教育培訓機構財務管理制度(完整版)

教育培訓機構財務管理制度(完整版)

教育培訓機構財務管理制度第一章總則：為規(guī)范學校日常財務行為，發(fā)揮財務在學校經營管理和提高經濟效益中的作用，便于學校各部門員工對學校財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善學校財務管理制度，維護學校及員工相關的合法權益，制定本制度。第二章現(xiàn)金管理制度：為了加強學校現(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結算紀律，對現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。一、現(xiàn)金使用范圍：1.員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；2.出差人員差旅費；3.采購辦公用品、零星備件或其他零星開支；4.業(yè)務活動的零星支出備用金；5.確需現(xiàn)金支付并經校長書面同意的其他開支。二、現(xiàn)金收付原則：1.收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理；沒有按照《資金管理審批制度》審批簽章的，財務不予付款。2.因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，按照《員工借款管理》的規(guī)定辦理。3.出納不得擅自將學?，F(xiàn)金借給他人或其他單位，不準謊報用途，套取現(xiàn)金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將學校收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行（校長書面許可除外），不準保留帳外公款。4.出納不準白條頂款，不準墊支挪用學校資金。三、現(xiàn)金收入和支出：1.不論何種來源收入的現(xiàn)金，應于當日全部送存學校指定銀行賬戶。2.支付現(xiàn)金，應該從備用金中支付或從銀行存款提取，學校任何員工不得以收入直接支付各項開支，嚴禁坐支現(xiàn)金。3.學校任何員工不得以任何借口或理由截留學校的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應及時上繳財務。4.支付現(xiàn)金在1-5萬元的，經辦人必須提前一個工作日通知財務部門；5-10萬元的，經辦人必須提前3個工作日通知財務部門；10萬元以上的，必須提前5個工作日通知財務部門；事先未通知的，財務部門有權拒絕辦理付款業(yè)務（學校緊急、重大的非日常事項例外）。四、現(xiàn)金報銷時間規(guī)定：1.購買物品借用現(xiàn)金應在購貨驗收入庫后2個工作日內報銷。2.出差人員所借現(xiàn)金必須在出差返回后5個工作日內報銷。3.員工向學校的借款在年末應全部還清，如不按時還清借款又不向財務部說明原因的，財務部有權直接從借款人的工資中扣除。五、庫存現(xiàn)金的管理：1.庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足學校2天日常零星開支為標準，禁止超過限額備用金。2.辦理現(xiàn)金業(yè)務，須做到按日清理，按月結賬，及時登記現(xiàn)金日記賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。3.財務人員必須每日核對庫存現(xiàn)金，確保賬款相符。如果發(fā)生長短款問題，必須及時向領導匯報，并按照校長審批簽章后的書面處理意見進行處理。不得擅自將長短款項相互補抵。4.每月末，財務人員必須對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違法違紀行為。5.現(xiàn)金保管必須有安全措施，存放現(xiàn)金要用保險柜，并由專人保管鑰匙。六、處罰：1.對違反本制度造成學校損失的，視其情節(jié)嚴重，將給予處罰，并保留以法律手段追究當事人責任的權利。2.凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證沖抵庫存現(xiàn)金，未經批準坐支現(xiàn)金，私存小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報銷的，除給有關人員處罰外，還將分別給予違紀金額20%的罰款。第三章銀行存款管理制度1.學校發(fā)生的所有收付款項，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。2.銀行預留印鑒應分別保管。3.為隨時掌握銀行的收支和結存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設置“銀行存款日記賬”進行序時核算。4.財務人員應定期到各開戶銀行收取銀行結算憑證，并對所有的銀行結算憑證進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。每月末還應核對銀行存款余額。第四章資金管理審批制度1.所有日常管理費用的支付都必須經過學校主管領導批準。如果主管領導不在學校，可以電話和短信的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付。事后請其在支出單上補簽意見。2.業(yè)務審批流程為：經辦人提出申請——→分校執(zhí)行主管核準——→財務審核——→校長審批——→財務付款。3.業(yè)務范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、福利費等。4.車輛維修費及汽油費管理規(guī)定為：（1）車輛實行定點維修，汽車大修須經行政部認真調查核實后提出車輛維修計劃，報領導批準，按規(guī)定辦理維修報批手續(xù)。（2）因公外出，途中車輛發(fā)現(xiàn)故障需臨時維修，須請示領導同意后，方可就地維修。駕駛員需持有效票據(jù)進行費用報銷。凡未按要求、私自維修的，費用自行承擔。（3）汽油費實行“統(tǒng)一管理、定點加油、分車核算”制度，駕駛員持油卡加油。車輛油卡充值由財務人員辦理，主卡由行政部管理。（4）除長途行車和特殊情況外，不得自行購買油料。外出途中購買油料須經領導同意后方可辦理報銷。5.學校辦公用品、學校聚餐費用等由各分校采購管理，學校制定預算。一、辦理標準為了規(guī)范支出報銷流程，以下是辦理標準：1.如果經辦人要求財務開具的支票需要支付給第三方，必須有收款人的書面證明并經學校領導批準。凡是支付現(xiàn)金，必須取得收款方現(xiàn)金收據(jù)。如果收款方是個人，需要取得對方身份證復印件以及收條。2.涉及采購、應酬等費用，需要提前作預算申請并經學校領導批準。無審批單財務不予報銷。3.所有關于日常管理費用的報銷，超過會計年度（指公歷一月一日起至十二月三十一日止）發(fā)生的費用，學校不予進行報銷。4.費用報銷時間一般定為每月25日報銷，緊急購買材料及其他特殊款項不受此時間限制。5.一般費用報銷小于1000元可以現(xiàn)金結算，大于1000XXX（包括支票、網(wǎng)銀）結算。如果大于元需要用現(xiàn)金支付，須提前兩天通知財務，財務與銀行預約后才能報銷。6.在工作中所產生的各類日常費用必須憑報銷，所有原始單據(jù)不得丟棄。復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須取得對方有經稅務同意的證明以及學校領導的批準。7.費用報銷的內容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具單位的公章或專用章，付款人信息必須正確無誤。辦公費用和勞保用品報銷后面必須附送貨清單或明細。8.報銷費用、付款或轉賬時必須填寫“費用報銷單”、“用款申請單”，所有單據(jù)要按性質和部門分類、分次、分頁粘貼，并具體填寫摘要，所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫。二、員工借款的管理為了規(guī)范員工借款流程，以下是管理標準：1.凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫“借支單”。備用金借款員工原則上在每年底25日前須還清備用金借款。2.支票領用必須在支票頭上簽名確認，“借支單”必須由經辦人填寫，學校主管領導簽字，財務審核后支付。第五章財產管理制度為了規(guī)范學校財產管理流程，以下是制度標準：凡學校購入的運輸設備、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。其余作為低值易耗品。1.學校財務部負責學校所有財產的會計核算監(jiān)督。2.學校本部使用的所有固定資產及學校所有辦公用品用具由行政部歸口管理。3.學校行政部應該指派專人負責財務核算，建立臺賬，記錄學校財產的購買、使用和庫存情況，并負責組織財產的保管、維修和制定相應的措施和方法。4.財產清查和盤點：1）學校必須按照會計程序處理固定資產的購買、出售、清理和報廢，并設置固定資產明細賬進行核算。2）每年年底，行政部必須對固定資產和低值易耗品進行盤點，以便在年度決算時進行處理。3）在財產盤點和清查后，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損的情況，必須填寫損益報告表，并書面說明虧損的原因。經主管領導批準后，進行相應的會計處理。如果因個人失職造成財產損失，必須追究主管人員和經辦人員的責任。第四章：會計檔案管理制度1.所有本校的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價