2023年秋季國家開放大學(xué)-04633- 納稅實(shí)務(wù)期末考試題帶答案

單選題1、（）是對(duì)征稅對(duì)象的具體分類，是征稅對(duì)象的具體化。

正確選項(xiàng)1.稅目(V)

2、（）是計(jì)算稅額的尺度，是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。

正確選項(xiàng)1.稅率(V)

3、（）是征納稅雙方權(quán)利與義務(wù)所指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。

正確選項(xiàng)1.征稅對(duì)象(V)

4、《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)）規(guī)定：自2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷售額（）萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

正確選項(xiàng)1.15(V)

5、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類》適用于實(shí)行（）企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報(bào)。

正確選項(xiàng)1.查賬征收(V)

6、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》主表表頭不包括（）。

正確選項(xiàng)1.納稅地點(diǎn)(V)

7、《中華人民共和國稅收征收管理法》最新版本為（）。

正確選項(xiàng)1.2015年4月24日第十二屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議修正(V)

8、《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的（）為增值稅的納稅人。

正確選項(xiàng)1.單位和個(gè)人(V)

9、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在次年（）前完成企業(yè)所得稅年度匯算清繳。

正確選項(xiàng)1.5月31日(V)

10、按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，增值稅屬于（）。

正確選項(xiàng)1.流轉(zhuǎn)稅類(V)

11、車船稅實(shí)行（）。

正確選項(xiàng)1.定額稅率(V)

12、車輛購置稅稅率為（）。

正確選項(xiàng)1.10%(V)

13、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的計(jì)稅方法是（）。

正確選項(xiàng)1.從量定額計(jì)稅(V)

14、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。

正確選項(xiàng)1.10(V)

15、對(duì)于一般納稅人發(fā)生可抵減的增值稅，需要填寫的資料是（）。

正確選項(xiàng)1.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）》(V)

16、個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有涉稅相關(guān)信息。

正確選項(xiàng)1.代扣代繳次月十五日內(nèi)(V)

17、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等取得經(jīng)營所得的個(gè)人需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目是（）。

正確選項(xiàng)1.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(V)

18、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的核算采用（）。

正確選項(xiàng)1.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法(V)

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

正確選項(xiàng)1.中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(V)

20、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

正確選項(xiàng)1.受讓土地使用權(quán)的乙公司(V)

21、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。

正確選項(xiàng)1.某公司購買辦公樓(V)

22、根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。

正確選項(xiàng)1.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丙公司(V)

23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

正確選項(xiàng)1.一律不使用增值稅專用發(fā)票(V)

24、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)征收增值稅的是（）。

正確選項(xiàng)1.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)(V)

25、根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。

正確選項(xiàng)1.因自然災(zāi)害造成的購進(jìn)原材料損失(V)

26、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。

正確選項(xiàng)1.單位取得的與銷售收入或數(shù)量無關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅(V)

27、耕地占用稅屬于計(jì)稅依據(jù)中的（）。

正確選項(xiàng)1.從量計(jì)征(V)

28、關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述錯(cuò)誤的是（）。

正確選項(xiàng)1.居民企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營管理地納稅(V)

29、國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)第五條規(guī)定，企業(yè)籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的（）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。

正確選項(xiàng)1.60%(V)

30、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

正確選項(xiàng)1.15%(V)

31、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書由（）開具。

正確選項(xiàng)1.海關(guān)(V)

32、核定應(yīng)稅所得率征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率及納稅人納稅年度內(nèi)的（）等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

正確選項(xiàng)1.收入總額或成本費(fèi)用(V)

33、甲廠為增值稅一般納稅人，本年10月將600件襯衣銷售給乙商場，含稅單價(jià)為226元/件。由于乙商場購進(jìn)的數(shù)量比較多，甲廠給予7折優(yōu)惠，開票時(shí)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為13%。甲廠該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

正確選項(xiàng)1.600×226×70%÷（1+13%）×13%=10920元(V)

34、甲公司為增值稅一般納稅人，于2020年10月15日購入一層寫字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為600萬元，則該筆業(yè)務(wù)甲公司可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

正確選項(xiàng)1.600萬元(V)

35、甲公司與乙公司簽訂買賣合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。

正確選項(xiàng)1.甲、乙為納稅人(V)

36、卷煙的消費(fèi)稅屬于計(jì)稅依據(jù)中的（）。

正確選項(xiàng)1.復(fù)合計(jì)征(V)

37、某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)放給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格計(jì)算為18萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為（）。

正確選項(xiàng)1.18萬元(V)

38、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

正確選項(xiàng)1.2282(V)

39、某企業(yè)將用于職工活動(dòng)中心的計(jì)算機(jī)改用于生產(chǎn)車間，該批計(jì)算機(jī)購入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅為13萬元。截至目前，該批計(jì)算機(jī)已計(jì)提折舊20萬元，則該批計(jì)算機(jī)應(yīng)轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。

正確選項(xiàng)1.（100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（萬元）(V)

40、某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2019年3月份購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。該商店3月份應(yīng)繳納的增值稅是（）。

正確選項(xiàng)1.2388.35元(V)

41、某生產(chǎn)企業(yè)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，金額65500元,該批貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

正確選項(xiàng)1.8515(V)

42、目前通過電子稅務(wù)局不可以辦理的業(yè)務(wù)是（）。

正確選項(xiàng)1.工商注冊登記(V)

43、納稅人辦理設(shè)立（開業(yè)）登記后，因登記內(nèi)容發(fā)生變化，申請將登記內(nèi)容重新調(diào)整為與實(shí)際情況一致的一種登記管理制度是（）。

正確選項(xiàng)1.變更登記(V)

44、納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。

正確選項(xiàng)1.36(V)

45、納稅人享受安置殘疾人增值稅即征即退優(yōu)惠政策中，月應(yīng)退增值稅額等于納稅人本月安置殘疾人員人數(shù)乘以本月月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的（）倍。

正確選項(xiàng)1.4(V)

46、企業(yè)開辦費(fèi)應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期直接費(fèi)用化，計(jì)入（）科目。

正確選項(xiàng)1.管理費(fèi)用(V)

47、企業(yè)年度匯算清繳時(shí)，如果全年應(yīng)納所得稅額大于已預(yù)繳稅額，應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額計(jì)入（）。

正確選項(xiàng)1.借方以前年度損益調(diào)整(V)

48、企業(yè)所得稅的征收方法是（）。

正確選項(xiàng)1.按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳(V)

49、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，適用（）。

正確選項(xiàng)1.核定征收(V)

50、企業(yè)所得稅年終匯算清繳時(shí)，納稅年度的（）為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

正確選項(xiàng)1.最后一日(V)

51、企業(yè)所得稅在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)。

正確選項(xiàng)1.5個(gè)月(V)

52、企業(yè)外購的貨物，不可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是(???)。

正確選項(xiàng)1.外購的床單用于職工福利(V)

53、企業(yè)外購的貨物，可以做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是(??)。

正確選項(xiàng)1.外購的禮品無償贈(zèng)送給客戶(V)

54、企業(yè)在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)候，應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目是（）。

正確選項(xiàng)1.應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅(V)

55、實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)需要填報(bào)（）。

正確選項(xiàng)1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類）》(V)

56、適用于增值稅抵減政策的納稅人包括（）。

正確選項(xiàng)1.小規(guī)模納稅人和一般納稅人(V)

57、為適應(yīng)中小型企業(yè)的管理核算水平，采用（）計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

正確選項(xiàng)1.核定征收(V)

58、我國個(gè)人所得稅除了（）外，均實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)。

正確選項(xiàng)1.經(jīng)營所得(V)

59、我國個(gè)人所得稅的居民納稅人取得下列所得按次征稅的有（）。

正確選項(xiàng)1.利息、股息、紅利所得(V)

60、我國個(gè)人所得稅中的綜合所得所得采取的稅率形式屬于（）。

正確選項(xiàng)1.超額累進(jìn)稅率(V)

61、下列不屬于稅法構(gòu)成要素的是（）。

正確選項(xiàng)1.數(shù)控系統(tǒng)(V)

62、下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)的是（）。

正確選項(xiàng)1.稅收立法權(quán)(V)

63、下列不屬于我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的是（）。

正確選項(xiàng)1.9%(V)

64、下列不屬于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象的是（）。

正確選項(xiàng)1.房屋(V)

65、下列各項(xiàng)中，不屬于混合銷售行為的是（）。

正確選項(xiàng)1.某建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)(V)

66、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的有（）。

正確選項(xiàng)1.靈活性(V)

67、下列各項(xiàng)中，屬于稅法核心要素的是（）。

正確選項(xiàng)1.稅率(V)

68、下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（）。

正確選項(xiàng)1.消費(fèi)稅(V)

69、下列各項(xiàng)中，說法正確的是（）。

正確選項(xiàng)1.采取還本銷售方式的，不得從銷售額中減除還本支出(V)

70、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

正確選項(xiàng)1.某服裝店銷售代銷服裝(V)

71、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的表述不正確的是（）。

正確選項(xiàng)1.企業(yè)清算或者在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)以1年作為一個(gè)納稅年度(V)

72、下列關(guān)于增值稅抵減政策說法正確的是（）。

正確選項(xiàng)1.增值稅額抵減指的是直接減少應(yīng)繳納的增值稅，即抵減的是當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額(V)

73、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

正確選項(xiàng)1.采用直接收款方式銷售貨物，先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天(V)

74、下列關(guān)于增值稅稅收減免優(yōu)惠說法錯(cuò)誤的是（）。

正確選項(xiàng)1.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策中的銷售額只包括增值稅普通發(fā)票的銷售額。(V)

75、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有(?)。

正確選項(xiàng)1.某商店為廠家代銷服裝(V)

76、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。

正確選項(xiàng)1.某商店為服裝廠代銷兒童服裝(V)

77、下列哪項(xiàng)按規(guī)定可以計(jì)入企業(yè)開辦費(fèi)（）。

正確選項(xiàng)1.企業(yè)登記、公證的費(fèi)用(V)

78、下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。

正確選項(xiàng)1.運(yùn)輸裝卸費(fèi)(V)

79、下列說法不正確的有（）。

正確選項(xiàng)1.以物易物雙方不以貨幣結(jié)算,而是以同等價(jià)款的貨物或應(yīng)稅銷售行為相互結(jié)算，所以不用計(jì)算銷項(xiàng)稅金或進(jìn)項(xiàng)稅金(V)

80、新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅，需要填寫（）。

正確選項(xiàng)1.減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(A107040)(V)

81、一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率13%征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過（）的部分即征即退。

正確選項(xiàng)1.3%(V)

82、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》而設(shè)立，負(fù)責(zé)稅收征管的主要機(jī)構(gòu)是（）。

正確選項(xiàng)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)(V)

83、以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（）計(jì)入收入總額計(jì)算企業(yè)所得稅。

正確選項(xiàng)1.90%(V)

84、以下關(guān)于增值稅減免稅的征管規(guī)定說法中正確的是（）。

正確選項(xiàng)1.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。(V)

85、允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的旅客運(yùn)輸服務(wù)包括（）。

正確選項(xiàng)1.本單位員工出差取得的航空運(yùn)輸電子客票行程單(V)

86、在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，需要填寫的稅收優(yōu)惠明細(xì)表包括（）張2級(jí)附表。

正確選項(xiàng)1.5(V)

87、增值稅的征稅對(duì)象為（）。

正確選項(xiàng)1.增值額(V)

88、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

正確選項(xiàng)1.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票(V)

89、賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人適用（）方式征收企業(yè)所得稅。

正確選項(xiàng)1.查賬征收(V)多選題1、《稅收征收管理法》的內(nèi)容包括（）。

正確選項(xiàng)1.稅務(wù)管理(V)

正確選項(xiàng)2.稅款征收(V)

正確選項(xiàng)3.稅務(wù)檢查(V)

正確選項(xiàng)4.法律責(zé)任(V)

2、按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅種可以劃分為（）。

正確選項(xiàng)1.直接稅(V)

正確選項(xiàng)2.間接稅(V)

3、按照我國企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）。

正確選項(xiàng)1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)(V)

正確選項(xiàng)2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(V)

正確選項(xiàng)3.服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(V)

正確選項(xiàng)4.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)(V)

4、不能計(jì)入開辦費(fèi)的支出包括（）。

正確選項(xiàng)1.取得各項(xiàng)資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用(V)

正確選項(xiàng)2.規(guī)定應(yīng)由投資各方負(fù)擔(dān)的費(fèi)用(V)

正確選項(xiàng)3.投資方因投入資本自行籌措款項(xiàng)所支付的利息(V)

5、車輛購置稅的征收范圍包括汽車以及（）。

正確選項(xiàng)1.電車(V)

正確選項(xiàng)2.摩托車(V)

正確選項(xiàng)3.掛車(V)

正確選項(xiàng)4.農(nóng)用運(yùn)輸車(V)

6、車輛購置稅征收目的是（）。

正確選項(xiàng)1.規(guī)范政府行為(V)

正確選項(xiàng)2.規(guī)范車輛購買行為(V)

正確選項(xiàng)3.配合打擊車輛走私(V)

7、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的形式包括（）。

正確選項(xiàng)1.從價(jià)計(jì)征(V)

正確選項(xiàng)2.從租計(jì)征(V)

8、房產(chǎn)稅是以房屋作為征稅對(duì)象，依照（）向房產(chǎn)所有人征收的財(cái)產(chǎn)稅。

正確選項(xiàng)1.房產(chǎn)的余值(V)

正確選項(xiàng)2.房產(chǎn)的租金收入(V)

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

正確選項(xiàng)1.在中國境內(nèi)注冊的有限責(zé)任公司(V)

正確選項(xiàng)2.在中國境內(nèi)注冊的社會(huì)團(tuán)體(V)

正確選項(xiàng)3.外國公司在中國境內(nèi)的分公司(V)

10、根據(jù)是稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件的是（）。

正確選項(xiàng)1.開立銀行賬戶(V)

正確選項(xiàng)2.申請減稅、免稅、退稅(V)

正確選項(xiàng)3.領(lǐng)購發(fā)票(V)

正確選項(xiàng)4.申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款(V)

11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。

正確選項(xiàng)1.因自然災(zāi)害造成的購進(jìn)原材料損失(V)

正確選項(xiàng)2.購入國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)(V)

12、根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。

正確選項(xiàng)1.甲公司因違法經(jīng)營被強(qiáng)令銷毀的一批貨物(V)

正確選項(xiàng)2.丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)(V)

正確選項(xiàng)3.丁公司將外購的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住(V)

13、根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)在下列各項(xiàng)中進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的有（）。

正確選項(xiàng)1.運(yùn)輸公司購進(jìn)燃料取得的增值稅專用發(fā)票(V)

正確選項(xiàng)2.納稅人委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸貨物取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(V)

正確選項(xiàng)3.納稅人購入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車取得的機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票(V)

正確選項(xiàng)4.納稅人進(jìn)口產(chǎn)品取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(V)

14、居民個(gè)人的綜合所得包括（）。

正確選項(xiàng)1.工資、薪金所得(V)

正確選項(xiàng)2.勞務(wù)報(bào)酬所得(V)

正確選項(xiàng)3.稿酬所得(V)

正確選項(xiàng)4.特許權(quán)使用費(fèi)所得(V)

15、可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選認(rèn)證的憑證包括（）。

正確選項(xiàng)1.增值稅專用發(fā)票(V)

正確選項(xiàng)2.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票(V)

16、某企業(yè)將成本為15萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍，該批空調(diào)沒有同類產(chǎn)品價(jià)格，已知成本利潤率為10%，關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的說法正確的是（）。

正確選項(xiàng)1.該批空調(diào)屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅(V)

正確選項(xiàng)2.該批空調(diào)要繳納增值稅的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格(V)

正確選項(xiàng)3.應(yīng)納增值稅額為2.145萬元(V)

17、企業(yè)開辦費(fèi)包括（）。

正確選項(xiàng)1.籌建期間人員工資(V)

正確選項(xiàng)2.籌建期間辦公費(fèi)(V)

正確選項(xiàng)3.籌建期間培訓(xùn)費(fèi)(V)

正確選項(xiàng)4.籌建期間差旅費(fèi)(V)

18、企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目包括（）。

正確選項(xiàng)1.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除(V)

正確選項(xiàng)2.科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除(V)

正確選項(xiàng)3.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除(V)

正確選項(xiàng)4.安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除(V)

19、企業(yè)所得稅的免稅收入主要包括（）。

正確選項(xiàng)1.國債利息收入(V)

正確選項(xiàng)2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(V)

正確選項(xiàng)3.符合條件的非營利組織的收入(V)

20、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，依據(jù)其納稅義務(wù)范圍的寬窄不同，區(qū)分為（）。

正確選項(xiàng)1.居民企業(yè)(V)

正確選項(xiàng)2.非居民企業(yè)(V)

21、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表主要內(nèi)容包括（）。

正確選項(xiàng)1.利潤總額的計(jì)算(V)

正確選項(xiàng)2.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算(V)

正確選項(xiàng)3.應(yīng)納稅額的計(jì)算(V)

22、企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式包括（）。

正確選項(xiàng)1.應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率(V)

正確選項(xiàng)2.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率(V)

23、適用于增值稅抵減政策的納稅人包括（）。

正確選項(xiàng)1.小規(guī)模納稅人(V)

正確選項(xiàng)2.一般納稅人(V)

24、收回委托加工物資后用于銷售時(shí)，下列支出中應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的是（）。

正確選項(xiàng)1.委托方發(fā)出的材料(V)

正確選項(xiàng)2.支付的消費(fèi)稅(V)

正確選項(xiàng)3.支付的加工費(fèi)(V)

25、稅額式減免包括（）。

正確選項(xiàng)1.減稅(V)

正確選項(xiàng)2.免稅(V)

正確選項(xiàng)3.稅額抵免(V)

26、稅務(wù)機(jī)關(guān)具有的職權(quán)包括（）。

正確選項(xiàng)1.稅務(wù)管理權(quán)(V)

正確選項(xiàng)2.稅收征收權(quán)(V)

正確選項(xiàng)3.稅收檢查權(quán)(V)

正確選項(xiàng)4.稅務(wù)違法處理權(quán)(V)

27、我國現(xiàn)行的稅率主要有（）。

正確選項(xiàng)1.比例稅率(V)

正確選項(xiàng)2.定額稅率(V)

正確選項(xiàng)3.累進(jìn)稅率(V)

28、我國增值稅納稅人根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模及會(huì)計(jì)核算能力劃分為（）兩種。

正確選項(xiàng)1.一般納稅人(V)

正確選項(xiàng)2.小規(guī)模納稅人(V)

29、下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。

正確選項(xiàng)1.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)(V)

正確選項(xiàng)2.殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)(V)

正確選項(xiàng)3.個(gè)人銷售自建自用住房(V)

30、下列關(guān)于“買一贈(zèng)一”和“折扣銷售”的說法中正確的是（）。

正確選項(xiàng)1.“買一贈(zèng)一”采用的是實(shí)物折扣方式進(jìn)行銷售(V)

正確選項(xiàng)2.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于實(shí)物折扣，則該實(shí)物款項(xiàng)不能從貨物銷售額中扣除(V)

正確選項(xiàng)3.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于實(shí)物折扣，應(yīng)按照“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”中的“贈(zèng)送他人”計(jì)算征收增值稅(V)

31、下列關(guān)于還本銷售說法正確的是有（）。

正確選項(xiàng)1.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出(V)

正確選項(xiàng)2.還本銷售方式下，應(yīng)當(dāng)按照納稅人銷售貨物取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為增值稅計(jì)稅依據(jù)，支付的本金不能從計(jì)稅銷售額中扣除(V)

32、下列關(guān)于納稅申報(bào)具體要求的說法，正確的有（）。

正確選項(xiàng)1.定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式(V)

正確選項(xiàng)2.在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)(V)

正確選項(xiàng)3.因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告(V)

33、下列關(guān)于增值稅抵減政策說法正確的是（）。

正確選項(xiàng)1.增值稅額抵減指的是直接減少應(yīng)繳納的增值稅，即抵減的是當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額(V)

正確選項(xiàng)2.增值稅加計(jì)抵減是“抵減應(yīng)納稅額”而不是“增加進(jìn)項(xiàng)稅額”(V)

34、下列關(guān)于增值稅簡易征收的說法正確的有（）。

正確選項(xiàng)1.小規(guī)模納稅人采用簡易征收方式(V)

正確選項(xiàng)2.一般納稅人某些特殊行業(yè)或特殊業(yè)務(wù)采用簡易計(jì)稅(V)

正確選項(xiàng)3.一般納稅人采用簡易征收時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣(V)

35、下列關(guān)于增值稅納稅人會(huì)計(jì)處理方法正確的是（）。

正確選項(xiàng)1.委托方委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，則應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶的借方，在最終應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)予以抵扣(V)

正確選項(xiàng)2.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托方應(yīng)將交納的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本(V)

36、下列關(guān)于折扣銷售的說法正確的有（）。

正確選項(xiàng)1.折扣銷售在會(huì)計(jì)上又稱為商業(yè)折扣(V)

正確選項(xiàng)2.銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅(V)

正確選項(xiàng)3.折扣銷售只適用于貨物價(jià)格的折扣(V)

正確選項(xiàng)4.銷售服裝贈(zèng)送圍巾屬于不屬于折扣銷售(V)

37、下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（）。

正確選項(xiàng)1.購進(jìn)的貨物分配給股東(V)

正確選項(xiàng)2.購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位(V)

38、下列可以享受增值稅即征即退政策的有（）。

正確選項(xiàng)1.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品(V)

正確選項(xiàng)2.經(jīng)批準(zhǔn)的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)(V)

正確選項(xiàng)3.安置殘疾人(V)

正確選項(xiàng)4.納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)(V)

39、下列可以選擇不辦理一般納稅人登記的情況包括（）。

正確選項(xiàng)1.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（自然人）按小規(guī)模納稅人納稅(V)

正確選項(xiàng)2.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(V)

正確選項(xiàng)3.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，選擇按小規(guī)模納稅人納稅(V)

40、下列可以選擇差額征稅的應(yīng)稅服務(wù)包括()。

正確選項(xiàng)1.客運(yùn)場站服務(wù)(V)

正確選項(xiàng)2.金融商品轉(zhuǎn)讓(V)

正確選項(xiàng)3.適用簡易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)(V)

正確選項(xiàng)4.勞務(wù)派遣服務(wù)(V)

41、下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

正確選項(xiàng)1.非企業(yè)性單位(V)

正確選項(xiàng)2.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)(V)

正確選項(xiàng)3.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶(V)

42、下列情形應(yīng)做注銷稅務(wù)登記的有（）。

正確選項(xiàng)1.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的(V)

正確選項(xiàng)2.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的(V)

43、下列屬于我國稅法規(guī)定納稅人的納稅地點(diǎn)的是（）。

正確選項(xiàng)1.納稅人所在地(V)

正確選項(xiàng)2.營業(yè)行為所在地(V)

正確選項(xiàng)3.集中納稅地(V)

正確選項(xiàng)4.口岸地(V)

44、下列屬于中央稅稅種的是（）。

正確選項(xiàng)1.消費(fèi)稅(V)

正確選項(xiàng)2.車輛購置稅(V)

45、下列說法正確的有（）。

正確選項(xiàng)1.折扣銷售可以按照折扣之后的金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額(V)

正確選項(xiàng)2.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)售出商品發(fā)生銷售折讓或者發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期的銷售商品收入(V)

正確選項(xiàng)3.銷售折扣發(fā)生在銷售之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，折扣金額不得從銷售額中減除(V)

46、下列項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

正確選項(xiàng)1.增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的(V)

正確選項(xiàng)2.非正常損失的購進(jìn)貨物(V)

正確選項(xiàng)3.用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物(V)

47、小規(guī)模納稅人增值稅額抵減的內(nèi)容包括（）。

正確選項(xiàng)1.購置稅控收款機(jī)(V)

正確選項(xiàng)2.初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(V)

正確選項(xiàng)3.繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(V)

48、一般納稅人銷售下列自產(chǎn)（），“可選擇”按照3%的征收率納稅。

正確選項(xiàng)1.縣級(jí)及以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力(V)

正確選項(xiàng)2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料(V)

正確選項(xiàng)3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(V)

49、以下關(guān)于增值稅減免稅的征管規(guī)定說法中正確的是（）。

正確選項(xiàng)1.兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅(V)

正確選項(xiàng)2.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，可以選擇適用免稅或者零稅率(V)

正確選項(xiàng)3.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣(V)

50、用于非正常損失項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額抵扣，具體包括（）。

正確選項(xiàng)1.非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)(V)

正確選項(xiàng)2.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)(V)

正確選項(xiàng)3.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)(V)

正確選項(xiàng)4.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)(V)

51、在我國境內(nèi)，車輛、船舶的（）應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅。

正確選項(xiàng)1.所有人(V)

正確選項(xiàng)2.管理人(V)判斷題1、“非接觸式”網(wǎng)上辦稅是稅收征收管理部門出于稅收征收管理改革的要求以及社會(huì)現(xiàn)實(shí)的需要，為納稅人、繳費(fèi)人提供的安全、高效、便利的稅收征收管理服務(wù)。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

2、2018年6月，我國將省級(jí)和省級(jí)以下國稅、地稅機(jī)構(gòu)合并，實(shí)行以國家稅務(wù)總局為主與?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

3、2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，推動(dòng)稅收征管的第三次大變革。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

4、包裝物押金需要并入銷售額計(jì)算增值稅。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

5、包裝物押金一般是不含稅價(jià)格。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

6、包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

7、保修期內(nèi)免費(fèi)保修業(yè)務(wù)需要繳納增值稅。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

8、變更稅務(wù)登記，是指納稅人辦理設(shè)立（開業(yè)）登記后，因登記內(nèi)容發(fā)生變化，申請將登記內(nèi)容重新調(diào)整為與實(shí)際情況一致的一種登記管理制度。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

9、除增值稅電子普通發(fā)票外的道路通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票，均不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

10、發(fā)生銷售退回的，不論是當(dāng)年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般都應(yīng)沖減“退回當(dāng)月”的銷售收入，同時(shí)沖減“退回當(dāng)月”的銷售成本；如該項(xiàng)銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應(yīng)在退回當(dāng)月一并調(diào)整。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

11、房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其房產(chǎn)稅由經(jīng)營管理的單位納稅；房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)體所有的，其房產(chǎn)稅由集體單位和個(gè)人納稅；。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

12、放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未登記為一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行規(guī)定登記為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為不可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

13、附有銷售退回條款的銷售，不需要考慮銷售退回條款，直接按照實(shí)際的銷售價(jià)格確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

14、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅的居民納稅人。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

15、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得由納稅人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

16、公司的產(chǎn)品在保修期內(nèi)出現(xiàn)問題，進(jìn)行免費(fèi)維修消耗的材料或免費(fèi)更換的配件，不屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

17、計(jì)稅依據(jù)是指據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

18、兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

19、酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會(huì)用于獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

20、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，偶然所得，適用20％的比例稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

21、零稅率和免稅是一樣的。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

22、納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

23、納稅人基本信息在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表里填列。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

24、納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

25、納稅人以取得應(yīng)納稅所得額的計(jì)征期終了日為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

26、納稅義務(wù)人只包括負(fù)有納稅義務(wù)的法人，不包括自然人。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

27、年度匯算清繳，不管全年應(yīng)納所得稅額大于還是小于已預(yù)繳稅額的差額，在結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相同。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

28、年度匯算清繳，如果全年應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳稅額,需要在以前年度損益調(diào)整的借方登記。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

29、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

30、年應(yīng)稅銷售額沒有超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的小規(guī)模納稅人，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定為一般納稅人。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

31、年應(yīng)稅銷售額沒有超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，即使會(huì)計(jì)核算健全的小規(guī)模納稅人，也不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定一般納稅人。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

32、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票都是增值稅專用發(fā)票（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

33、企業(yè)按月（季）預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)借記“所得稅費(fèi)用”。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

34、企業(yè)取得土地使用權(quán)、房屋按規(guī)定交納的契稅，應(yīng)按照規(guī)定的稅額一次性征收。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

35、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，以一個(gè)納稅年度作為其企業(yè)所得稅的納稅期限。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

36、企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，應(yīng)采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

37、企業(yè)所得稅按年計(jì)算，但為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫，對(duì)企業(yè)所得稅采取分期（按月或季）預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

38、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，一般是以企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額為基礎(chǔ)，通過納稅調(diào)整來確定的。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

39、企業(yè)所有的賬簿均要征收印花稅。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

40、企業(yè)在匯算清繳時(shí)，需要補(bǔ)繳的稅款在實(shí)際繳納時(shí)，應(yīng)貸記應(yīng)交稅費(fèi)。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

41、全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票不同。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

42、任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

43、實(shí)行“五證合一”登記制度以后，稅務(wù)登記制度也隨著取消了。（）

正確選項(xiàng)1.×(V)

44、實(shí)際稅負(fù)是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納的稅額，一般用實(shí)際負(fù)擔(dān)率來反映納稅人的稅負(fù)水平，即用納稅人在一定時(shí)期內(nèi)的實(shí)際稅額占實(shí)際收益的比率來表示。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

45、稅法既包括實(shí)體法，也包括程序法。（）

正確選項(xiàng)1.√(V)

46、稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例，即稅額和征稅對(duì)象的比率，是計(jì)算稅額的尺度，是稅收法律制度中的“