典當(dāng)有限公司財務(wù)管理制度

典當(dāng)有限公司財務(wù)管理制度第二條公司各部門及職員辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。第三條公司財務(wù)部應(yīng)依照財政部制定的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本公司的實際情形，制定會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。第二章籌集資金治理第五條籌集資金要在遵守《典當(dāng)治理方法》及國家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時、來源合理、方式經(jīng)濟”四項差不多原則進行。公司實施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴大經(jīng)營規(guī)模，開設(shè)分支機構(gòu)，應(yīng)依照項目可行性報告，對項目所需資金進行籌集推測分析?；I集資金由財務(wù)部依照公司經(jīng)營進展實際推測需要量。資金需求推測一樣采納“現(xiàn)金流量法”，即推測公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定打算期現(xiàn)金不足或余外。財務(wù)部在推測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應(yīng)提出幾套籌集資金方案，提交董事會研究決定，確定最佳籌資方案。第七條按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和所有者權(quán)益兩大類。第二節(jié)負債治理第八條負債是由過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。負債按其流淌性不同，分為流淌負債和長期負債。流淌負債包括短期借款、絕當(dāng)溢價、應(yīng)對工資、應(yīng)對福利費、應(yīng)對股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)對款和預(yù)提費用。長期負債包括長期借款、其他長期應(yīng)對款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本，除此之外借款費用直截了當(dāng)計入當(dāng)期損益。第九條公司負債是資金的重要來源，公司應(yīng)充分利用負債進行經(jīng)營，獲得財務(wù)杠桿效應(yīng)；同時要保持良好的財務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負債率，幸免顯現(xiàn)大的財務(wù)風(fēng)險。第十條公司償還貸款必須通過規(guī)定的審批程序，具體程序如下：財務(wù)負責(zé)人應(yīng)依照公司的財務(wù)狀況，擬訂資金還款打算。資金還款打算經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)負責(zé)人負責(zé)還款事宜。第十一條公司支付應(yīng)交稅金，由財務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進行核算，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第三節(jié)所有者權(quán)益治理第十二條所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其余額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第十三條財務(wù)部作為實收資本和資本公積的治理部門。按照實收資本的構(gòu)成分類、分明細核算，詳細反映實收資本的構(gòu)成、增減變動。資本公積要緊有資本溢價、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、同意捐贈資產(chǎn)、其他資本公積，詳細核算反映資本公積形成緣故、增減變動。第三章資產(chǎn)治理第十四條資產(chǎn)是指由于過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者操縱的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。第十五條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。第十六條公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由財務(wù)部出納人員專人負責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。財務(wù)部出納人員要定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并按月編制銀行存款余額調(diào)劑表。關(guān)于庫存現(xiàn)金應(yīng)每天進行盤點，關(guān)于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時查找緣故，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第十七條財務(wù)部應(yīng)依照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金治理暫行條例》，結(jié)合本公司的實際情形，制定現(xiàn)金治理方法。公司的庫存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范疇之內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。第十八條財務(wù)部應(yīng)依照中國人民銀行公布的《銀行結(jié)算制度》結(jié)合本公司的實際情形，制定支票治理方法。第二節(jié)貸款治理第十九條質(zhì)押貸款是指借款人以動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)益作為還款擔(dān)保而貸出的款項。質(zhì)押貸款又分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)益質(zhì)押，按照借款人每筆借款（即每張當(dāng)票）設(shè)立分戶。第二十條抵押貸款是指以房產(chǎn)等不動產(chǎn)作為還款擔(dān)保而貸出的款項。按借款人每筆借款（即當(dāng)票）設(shè)立分戶。第二十一條絕當(dāng)貸款是指貸款逾期超過規(guī)定期限未還的款項，按借款人每筆絕當(dāng)借款（即當(dāng)票）設(shè)立分戶。第二十二條為了保證公司資金的安全，財務(wù)部應(yīng)依照公司業(yè)務(wù)部的實際情形制定備用金治理方法。第二十三條當(dāng)票是典當(dāng)行與當(dāng)戶之間的借貸契約，是典當(dāng)行向當(dāng)戶支付當(dāng)金的付款憑證。典當(dāng)行和當(dāng)戶就當(dāng)票以外事項進行約定的，應(yīng)當(dāng)補充訂立書面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律、法規(guī)和本方法的規(guī)定。第二十四條貸款的方式、額度，當(dāng)票的填寫、使用，當(dāng)物的保管及典當(dāng)行收取的利息、手續(xù)費均按照國家商務(wù)部頒布的《典當(dāng)治理方法》執(zhí)行。第二十五條貸款呆賬預(yù)備金是指按規(guī)定以年末質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)貸款余額的1％比例提取的呆賬預(yù)備金。呆賬預(yù)備金余額達到質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)貸款合計余額的10％時，不再計提。由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬預(yù)備金余額超過當(dāng)年末貸款余額的10％時，超過部分應(yīng)用紅字沖回。財稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定。第三節(jié)應(yīng)收款項治理第二十六條應(yīng)收利息是指貸款利息。第二十八條其他應(yīng)收款是指公司發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性臨時掛賬的款項，包括應(yīng)收未收的各種賠款、罰款、對外支付的費用借款（如差旅費借款、招待費借款等）、零星采購借款以及應(yīng)收取的各種墊付款項。如公司職員因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫《借款申請單》然后依照資金治理制度辦理借款手續(xù)。公司職員若離開公司必須到財務(wù)部清理個人欠款。第二十九條壞賬預(yù)備金是依照顧收利息、應(yīng)收綜合費用、其他應(yīng)收款科目年末余額，按每年1％比例計提壞賬預(yù)備金。余額達到年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費用、其他應(yīng)收款科目合計余額的10％時不再計提。本科目年末余額超過年末應(yīng)收款項合計余額的10％時，超過部分以紅字沖回。財稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定。第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價值較高，同時在使用過程中保持實物形狀的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營要緊設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，同時使用年限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。第三十一條公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一治理并制定固定資產(chǎn)治理方法。第三十二條公司固定資產(chǎn)計提折舊采納平均年限法，估量凈殘值率為5％。各類固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：1、房屋建筑物20年2、運輸工具5年3、電腦、打印機等其他設(shè)備5年第三十三條在建工程是指公司進行的各項工程發(fā)生的支出工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)人固定資產(chǎn)科目。第五節(jié)無形資產(chǎn)治理第三十四條無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權(quán)、專利權(quán)等?？砂春贤O(shè)立分戶，攤銷時計入治理費用。第三十五條長期待攤費用是指企業(yè)差不多支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。第三十六條長期待攤費用采納直線法在費用項目的受益期內(nèi)平均攤銷：1、修理費用，在下一次大修理前攤銷；2、租人固定資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未使用年限內(nèi)攤銷；3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，包括人職員資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，先在長期待攤費用中歸集，待公司開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益。第三十七條收入是指公司的貸款利息收人、綜合費用收入、其他營業(yè)收人、營業(yè)外收入。第三十八條其他營業(yè)收人是指公司貸款利息收入、綜合費用收入以外的營業(yè)收入。第三十九條營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈、出納長款。第二節(jié)費用治理第五套利潤及利潤分配1、補償往常年度的虧損；2、取10％的法定盈余公積；3、提取5