審計(jì)所需資料清單

審計(jì)資料清單一 基本資料基本情況資料歷史沿革及改制重組情況，主要包括：貴單位改制設(shè)立具體情況及方式、歷次股本形成及股權(quán)變化情況；貴單位基本情況介紹（包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營特點(diǎn)等）；歷次工商變更登記資料：驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、章程、營業(yè)執(zhí)照；行業(yè)特許經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證、貸款證、；以前年度審計(jì)報(bào)告；成立及歷次股權(quán)變更時(shí)政府等部門相關(guān)批文、投資協(xié)議；組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖；主要管理人員基本資料；財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭(zhēng)議的情況。分支機(jī)構(gòu)設(shè)立情況及分支機(jī)構(gòu)營業(yè)地點(diǎn)、營業(yè)范圍等基本情況介紹。子公司設(shè)立情況，子公司營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程合同、投資協(xié)議等。內(nèi)部控制制度建立情況、內(nèi)部控制制度及流程圖。股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層會(huì)議記錄及會(huì)議決議。稅收資料：簡述貴單位及分子公司的繳納稅種、稅率；所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準(zhǔn)文件；各稅納稅申報(bào)表及稅收匯算清繳資料；稅收繳款書生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的權(quán)屬土地使用權(quán)、房產(chǎn)權(quán)證；商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬；場(chǎng)地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。員工及其社會(huì)保障情況，主要包括：員工人數(shù)及變化情況、員工專業(yè)結(jié)構(gòu)、員工受教育程度、員工年齡分布、執(zhí)行社會(huì)保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。簡述所處行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)情況：主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、市場(chǎng)容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢(shì)；所在行業(yè)享受國家及地方政府優(yōu)惠扶植政策；影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購買力與國際市場(chǎng)沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況：包括自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，市場(chǎng)份額變動(dòng)的情況及趨勢(shì)，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情況。簡述生產(chǎn)經(jīng)營情況:前三年的主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及其生產(chǎn)能力；主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖；主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置成本；主要生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性及還能安全運(yùn)行的時(shí)間；每種主要產(chǎn)品的成本構(gòu)成情況及主要原材料和能源供應(yīng)；高危險(xiǎn)、重污染單位對(duì)人身、財(cái)產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施。核心技術(shù)的來源和方式，說明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)，擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性。簡述市場(chǎng)銷售情況：產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、主要銷售市場(chǎng)、國內(nèi)市場(chǎng)的占有率和銷售額等；每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售情況和產(chǎn)銷率；每種主要產(chǎn)品的、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品或服務(wù)的平均價(jià)格及定價(jià)策略定價(jià)政策；前5名客戶的銷售額占年度銷售總額的百分比，如主要客戶所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；可供出售金融資產(chǎn)提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。持有至到期投資提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。投資性房地產(chǎn)房地產(chǎn)用途（出租、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓）、計(jì)量模式；提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件；采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)。長期股權(quán)投資提供有關(guān)長期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗(yàn)資、審計(jì)、評(píng)估報(bào)告等文件；提供被投資單位審計(jì)期間業(yè)經(jīng)審計(jì)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，如無法提供，請(qǐng)說明原因說明；提供計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)。長期應(yīng)收款提供長期應(yīng)收款合同、發(fā)生的原始憑證、資金占用利率；長期未收回款項(xiàng)的原因；確認(rèn)為壞賬損失的證明文件。固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊固定資產(chǎn)折舊政策及計(jì)算方法；固定資產(chǎn)采購合同及采購、付款憑證；固定資產(chǎn)抵押、擔(dān)保合同；固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置審批文件；固定資產(chǎn)出租、出售、報(bào)廢等的內(nèi)部批準(zhǔn)文件；報(bào)廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的政策、依據(jù)及明細(xì)計(jì)算單；固定資產(chǎn)無減值跡象的證明文件；固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置清單及相應(yīng)的支持文件；固定資產(chǎn)改良支出的施工合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)報(bào)告、使用情況清理。在建工程建設(shè)工程的可行性研究報(bào)告；建筑施工招投標(biāo)合同；勘察合同、設(shè)計(jì)合同、工程承包合同及分包合同、委托監(jiān)理合同；重大建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額及建設(shè)批準(zhǔn)文件；建筑企業(yè)資質(zhì)證書，施工許可證等；現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告、工程進(jìn)度驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；工程竣工工驗(yàn)收保告（含消防/環(huán)保等）、竣工決算報(bào)告等業(yè)務(wù)資料；在建工程存在減值情況的證明文件；在建工程完工轉(zhuǎn)固報(bào)告；施工單位簽署的工程質(zhì)量保修合同；在建工程盤點(diǎn)報(bào)告。工程物資工程物資采購合同；工程物資的采購、入庫憑證；工程物資出庫的領(lǐng)用憑證；工程物資盤點(diǎn)報(bào)告，列明無使用價(jià)值的工程物資。無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)攤銷政策；無形資產(chǎn)的購置合同協(xié)議、發(fā)票等憑證；自制形成無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)；資產(chǎn)原始價(jià)值以評(píng)估值入賬的，提供評(píng)估報(bào)告；無形資產(chǎn)計(jì)提的政策、存在減值情況的證明文件及依據(jù)及明細(xì)計(jì)算單。開發(fā)支出內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目支出總額，以及計(jì)入研究階段支出金額和計(jì)入開發(fā)階段的金額；重大開發(fā)項(xiàng)目的公司管理層可行性研究、立項(xiàng)、預(yù)算總額批準(zhǔn)等文件。商譽(yù)對(duì)于通過非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，應(yīng)列示商譽(yù)的計(jì)算過程；本期商譽(yù)存在減值情況的證明文件；長期待攤費(fèi)用購置相關(guān)合同及憑證；攤銷的期限。其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)（1）其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)發(fā)生的合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。遞延所得稅資產(chǎn)按項(xiàng)目明細(xì)列示期初余額、本期新增金額、本期轉(zhuǎn)回金額、期末余額。長短期借款長短期借款的授信額度；長短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同；交易性金融負(fù)債交易性金融負(fù)債的協(xié)議、合同等資料；證券賬戶交易流水單、期末對(duì)賬單。應(yīng)付票據(jù)承兌匯票；期后還款憑證。應(yīng)付賬款采購合同、訂單（見存貨清單）；期后還款憑證。預(yù)收賬款尚未結(jié)算的大額預(yù)收賬款的相關(guān)合同、協(xié)議等文件；1年以上未結(jié)算的原因。應(yīng)付職工薪酬有關(guān)部門確認(rèn)的工效掛鉤批文；公司對(duì)于員工內(nèi)退、離退休人員福利補(bǔ)貼的有關(guān)文件及職工辭退計(jì)劃，提供內(nèi)退、辭退福利折現(xiàn)率選取的原則；政府當(dāng)局有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金繳納政策的法定文件；公司對(duì)在職職工的福利政策；職工名冊(cè)、工資結(jié)構(gòu)及支付等制度；屬于拖欠性質(zhì)或工效掛鉤的部分的金額；股份支付等管理層激勵(lì)實(shí)施方案。應(yīng)繳稅費(fèi)提供公司目前正享受的稅收優(yōu)惠政策說明、相關(guān)的批復(fù)；地方稅收政策(車船使用稅、城建稅、耕地占用稅，教育附加費(fèi)等)及申報(bào)表經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局批準(zhǔn)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；研發(fā)費(fèi)用、壞賬核銷、資產(chǎn)盤虧及報(bào)廢等稅務(wù)局備案文件；已繳稅金的交款憑證期后付款憑證其他應(yīng)付款提供尚未結(jié)算的大額其他應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；長期未付款的原因。預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提依據(jù)及計(jì)算明細(xì)表長期應(yīng)付款提供尚未支付完畢的大額長期應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；融資租入固定資產(chǎn)的租賃合同。專項(xiàng)應(yīng)付款提供專項(xiàng)應(yīng)付款有關(guān)撥款文件、撥款項(xiàng)目完工報(bào)告和批復(fù)資料。營業(yè)收入、營業(yè)成本營業(yè)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策及具體方法；提供主要產(chǎn)品、主要客戶的銷售定價(jià)政策、銷售合同、結(jié)算方式；主要原材料、供應(yīng)商的采購定價(jià)政策、采購合同、結(jié)算方式。營業(yè)外收入、支出大額收入相關(guān)的國家技改，研究撥款相關(guān)批準(zhǔn)文件；大額支出的批準(zhǔn)文件。審計(jì)期間編制現(xiàn)金流量表的方法和基礎(chǔ)資料，經(jīng)營活動(dòng)收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，投資活動(dòng)收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，籌資活動(dòng)收到或支付的明細(xì)；及現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。四 其他資料關(guān)聯(lián)方資料：提供關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系清單，必要時(shí)提供律師意見；關(guān)鍵管理人員和核心技術(shù)人員；主要關(guān)聯(lián)方或持股5％以上的股東在主要供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益；關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則及相關(guān)審批程序。截至審計(jì)日有無正在進(jìn)行或正在籌劃中的法律訴訟，請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)資料、