烘干型金屬油墨項目商業(yè)計劃書(融資成功案例范文)-協(xié)助企業(yè)融資-投資專家咨詢

財務(wù)部工作流程講座主講人：謝凱目錄1、財務(wù)核算系統(tǒng)流程2、本錢核算流程3、采購流程及報賬流程4、物資進出庫流程5、倉庫盤點流程6、資金支付流程7、費用報賬流程8、工資薪金支付流程9、軟件及固定資產(chǎn)購置報賬流程10、其他專項支出報銷流程11、財務(wù)報表流程12、差旅費用報銷規(guī)定13、會計核算及科目設(shè)置制度財務(wù)核算系統(tǒng)流程采購報賬流程圖

編制采購計劃（采購部門）落實供應(yīng)商、簽訂供應(yīng)合同（采購部門）實施采購（采購部門）資金申請（采購部門）物資驗收、入庫（財務(wù)部門）財務(wù)結(jié)算（財務(wù)部門）采購報賬流程說明1、編制采購方案〔物資部制定〕流程:物資部月初根據(jù)月度生產(chǎn)方案填制采購方案表—部門主管審核—主管副總經(jīng)理審批—總經(jīng)理審批(或聯(lián)合審批)。要求:⑴采購方案表一式二份,一份本部門留底,一份交財務(wù)部匯總編制資金方案表；2、落實供給商、簽訂供給合同〔物資部制定〕⑴貨比三家，質(zhì)優(yōu)價廉效勞好者優(yōu)先⑵部門主管或主管副總經(jīng)理主要審核和明確事項：采購數(shù)量，復(fù)核價格，明確交貨時間，結(jié)算方式，質(zhì)量保證，售后效勞；⑶總經(jīng)理〔或聯(lián)合審批〕主要確定事項：采購方式，責(zé)任人，結(jié)算方式，付款時間，質(zhì)保金數(shù)額等3、實施采購〔物資部制定〕在保證生產(chǎn)要求的前提下，采購本錢最低原那么4、需預(yù)付款項的按有關(guān)程序辦理資金申請〔物資部〕5、物資驗收、入庫〔財務(wù)部〕倉管員現(xiàn)場驗收數(shù)量，質(zhì)檢部門出具質(zhì)量檢測結(jié)果，并按財務(wù)規(guī)定開具入庫單。6、財務(wù)結(jié)算〔財務(wù)部〕結(jié)算流程：①物資部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提交已審批的物資申購單、供給合同、物資發(fā)票、運輸發(fā)票，質(zhì)檢驗收簽字、物資入庫單，付款申請單；②總經(jīng)理的資金安排批示；③財務(wù)負責(zé)人原始憑證合理合法性審核，付款數(shù)額審核；④出納員辦理付款；⑤會計賬務(wù)處理。物資進庫流程圖

通知收貨（采購部）驗收（財務(wù)部、采購部門、品質(zhì)部）碼堆、整理（財務(wù)部）開具入庫單（財務(wù)部、品質(zhì)部、送貨人）現(xiàn)場清理（財務(wù)部）登記賬卡（財務(wù)部）物資進庫流程說明1、收貨通知〔物資采購部門〕收到貨物運到通知，采購部門或采購員第一時間通知財務(wù)部倉管員收貨、品質(zhì)部門準備檢測、生產(chǎn)部門安排人力卸貨。2、驗收〔財務(wù)部、品質(zhì)部〕倉管員現(xiàn)場驗收主要事項：審查采購方案、送貨清單---驗收貨物數(shù)量---品質(zhì)部門檢測---指定堆放區(qū)域、位置，指揮生產(chǎn)部門裝卸人員---安排卸貨3、碼堆、整理〔財務(wù)部〕4、開具入庫單〔財務(wù)部〕倉管員憑?送貨清單?或?采購方案單?驗收貨物。收貨量大于定購量時，倉管要取得物資采購部有權(quán)人的書面通知后才能超量收貨。?入庫單?一式三份，必須有填單人、送貨人、檢驗人簽字生效。?入庫單?一份倉庫自留，一份交送貨人，一份交財務(wù)。質(zhì)檢報告物資采購部門、財務(wù)部門各留一份備查；5、現(xiàn)場清理〔財務(wù)部〕作好標識，搞好衛(wèi)生6、登記賬卡〔財務(wù)部〕當日進貨要當日登記臺賬、庫存物資卡；每日編制庫存物資存量表，于次日上報物資部、市場部、財務(wù)部相關(guān)人員；月底匯總貨物進出庫數(shù)量明細表及盤存表。貨物出庫流程圖

貨物出庫流程說明1、發(fā)貨申請或領(lǐng)料申請〔市場部、生產(chǎn)部〕發(fā)貨人或領(lǐng)料人填制申請單，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準前方可到倉庫請求發(fā)貨。①生產(chǎn)用原材料、生產(chǎn)維修材料的領(lǐng)用先填制?領(lǐng)料單?，并填好請領(lǐng)品種、數(shù)量，經(jīng)生產(chǎn)部主管領(lǐng)導(dǎo)審批后到倉庫領(lǐng)用；②產(chǎn)成品發(fā)貨必須由市場部提交附有發(fā)貨清單的?發(fā)貨申請單?，經(jīng)市場部、財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽批后，倉庫方可組織發(fā)貨。2、?領(lǐng)料單?必須經(jīng)領(lǐng)料相關(guān)部門主管、經(jīng)手人、填單人簽字后生效。3、倉管現(xiàn)場發(fā)貨〔財務(wù)部、生產(chǎn)部、市場部〕審查?發(fā)貨申請單?或?領(lǐng)料單?---報告庫存情況---通知安排裝運---監(jiān)督發(fā)貨并進行裝箱記碼---匯總裝箱記碼數(shù)、并與市場部和生產(chǎn)部核對發(fā)貨總數(shù)量。4、物資出庫〔財務(wù)部〕倉管員憑手續(xù)齊全的?出庫單?或?領(lǐng)料單?，發(fā)出物資方可出庫門，手續(xù)不全而發(fā)貨出庫，倉管員承擔(dān)全部責(zé)任。5、物資出門〔財務(wù)部、市場部〕外發(fā)貨物憑?出門單?方可放行，?出門單?須經(jīng)申請部門主管、財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字生效。6、現(xiàn)場清理〔財務(wù)部〕保持庫房和功能區(qū)域整潔。7、登記賬卡〔財務(wù)部〕當日進貨要當日登記臺賬、庫存物資卡；每日編制庫存物資存量表，于次日上報物資部、市場部、財務(wù)部相關(guān)人員；月底匯總貨物進出庫數(shù)量明細表及盤存表。發(fā)貨申請或領(lǐng)料申請（生產(chǎn)部或市場部）倉管發(fā)貨（財務(wù)部、生產(chǎn)部、市場部）開具《出庫單》物資出庫（財務(wù)部、生產(chǎn)部、市場部）物資出門（財務(wù)部、市場部）現(xiàn)場清理（財務(wù)部）登記帳卡（財務(wù)部）銷售合同執(zhí)行情況表合同編號

簽訂時間

購貨單位

收貨單位

標的物

價格

銷售方式

數(shù)量

合同金額大寫：￥：合同約定交貨時間合同約定付款實際執(zhí)行情況時間交付進度時間結(jié)算方式收款金額開票情況結(jié)算方式收款金額

備注信息

銷售部門：

部門領(lǐng)導(dǎo)：

部門經(jīng)辦人：

倉庫盤點流程圖盤點前做好準備工作登記所有帳卡庫房物資進行碼堆整理清理數(shù)量財務(wù)部盤點清理小組現(xiàn)場分工安排盤點順序進行全面盤點編制《盤點記錄表》進行帳帳、帳實核對編制《庫存盤點匯總表》和差異原因分析報告，上報總經(jīng)理審批根據(jù)審批結(jié)果進行庫存賬務(wù)調(diào)整倉庫盤點制度1、盤點準備盤點前，庫管員必須將所有賬卡全部登記完畢，對庫房貨物進行碼堆整理2、盤點進行財務(wù)部派專人組織倉管進行實地盤點，并登記?盤點記錄表?。3、盤點后期工作庫管員匯總整理?盤點記錄表?，并出具?盤盈報告表?和?盤虧報告表?。然后查找盤盈盤虧的原因，并將?庫存盤點匯總表?和差異原因查找報告交財務(wù)主管復(fù)核，上交總經(jīng)理審批后，財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整庫存帳。4、盤點其他規(guī)定盤點工作規(guī)定每月進行一次，時間為月末最后2天。②頭天上午完成初盤和復(fù)盤工作，下午進行抽盤工作。③參加盤點工作的人員必須認真負責(zé)，貨品磅碼、單位必須標準統(tǒng)一；名稱、貨號、規(guī)格必須明確；數(shù)量一定是實物數(shù)量，真實準確；絕對不允許重盤和漏盤。④由于人為過失造成盤點數(shù)據(jù)不真實，責(zé)任人要負過失責(zé)任。對于盤點結(jié)果，發(fā)現(xiàn)屬于實物責(zé)任人不按貨品要求收發(fā)及保管財物造成損失，實物責(zé)任人要承擔(dān)經(jīng)濟賠償責(zé)任。5、生產(chǎn)部在產(chǎn)品月末盤點工作可比照此規(guī)定進行。借款〔資金支付〕流程圖

附注：業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金不受前清后借原那么限制。資金支付手續(xù)使用?付款申請單?比照本流程辦理，并附資金支付審批表、合同執(zhí)行情況表、專項付款申請表申請人填制《借款單》、《付款申請單》部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批總經(jīng)理審批財務(wù)經(jīng)理復(fù)核（前清后借原則）出納辦理付款手續(xù)審核通過審核未通過

采購合同執(zhí)行情況表合同編號

簽訂時間

供應(yīng)單位

發(fā)貨單位

標的物

價格

數(shù)量

合同金額大寫：￥：合同約定交貨時間合同約定付款實際執(zhí)行情況時間交付進度時間結(jié)算方式支付金額時間結(jié)算方式支付金額

備注信息

采購部門：

部門領(lǐng)導(dǎo)：

部門經(jīng)辦人：

零星采購執(zhí)行情況表年月日采購部門

經(jīng)辦人

商品名稱型號及規(guī)格數(shù)量金額已付款本次付款采購用途

合計

費用報銷的一般流程

附注：日常費用主要包括差旅費、費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費、運輸費等。報銷人按規(guī)定整理粘貼報銷單據(jù)、簽字費用報銷單差旅費報銷單部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)部主管會計審核單據(jù)財務(wù)部經(jīng)理審批總經(jīng)理審批出納辦理付款手續(xù)編制記賬憑證審核通過審核未通過工資薪金支付流程

附注：社會保險及住房公積金支付流程、其他福利費支出流程比照費用報銷一般流程辦理。每月20日人事部根據(jù)考勤統(tǒng)計表、人員變動、工資標準變動及社會保險、住房公積金各項扣款整理基本數(shù)據(jù)表行政人事部編制基礎(chǔ)工資表總經(jīng)理制定獎金、績效工資表財務(wù)部根據(jù)基礎(chǔ)工資表、獎金績效工資表編制工資發(fā)放表財務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批每月25日出納員根據(jù)審批后的工資表辦理銀行工資卡轉(zhuǎn)賬手續(xù)或現(xiàn)金付款手續(xù)審核通過審批未通過審核未通過軟件及固定資產(chǎn)購置報銷流程

附注：生產(chǎn)及辦公固化程序軟件，生產(chǎn)及辦公設(shè)備，公共設(shè)施等采購支出都屬于本流程辦理范圍。使用部門填寫《資產(chǎn)購置申請單》按規(guī)定進行報批程序通過報批組織相關(guān)部門、人員聯(lián)系三家以上的供應(yīng)商進行篩選報價確定最后供應(yīng)商或選擇定點供應(yīng)商咨詢報價簽署采購供應(yīng)合同協(xié)議貨到付款方式直接辦理采購發(fā)貨手續(xù)預(yù)付貨款方式按照資金支付流程辦理借款審批貨到組織驗收入庫辦理領(lǐng)用手續(xù)，憑發(fā)票等資料辦理報銷審批手續(xù)出納部門憑審核后的報銷單及發(fā)票及領(lǐng)用單辦理付款手續(xù)資產(chǎn)管理部門辦理臺賬登記手續(xù)其他專項支出報銷流程

《項目立項報告》項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等文件總經(jīng)理簽署意見報董事長審批由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同并送交財務(wù)部門一份備案、備款由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單按照日常費用報銷一般規(guī)定辦理報銷審批手續(xù)辦理資金支付手續(xù)項目完成辦理驗收結(jié)算手續(xù)和資金支付辦理審批手續(xù)出納據(jù)報銷單或資金支付單辦理付款手續(xù)

工程檢驗質(zhì)量驗收表單位工程名稱

分部工程名稱

驗收部位

施工單位

項目經(jīng)理

分包單位

分包項目經(jīng)理

施工執(zhí)行標準名稱及編號

施工質(zhì)量驗收規(guī)范的規(guī)定施工單位檢查記錄建設(shè)單位驗收記錄主控項目1

2

一般項目1

2

3

施工單位檢查評定結(jié)果專業(yè)工長（施工員）

施工班組長

項目專業(yè)質(zhì)量檢查員：

年

月

日建設(shè)單位

驗收結(jié)論建設(shè)單位項目專業(yè)技術(shù)負責(zé)人）：

年

月

日專項合同執(zhí)行情況表合同編號

簽訂時間

供應(yīng)單位

項目名稱

合同金額大寫：￥：合同約定項目合同約定付款實際執(zhí)行情況分項內(nèi)容采購進度時間結(jié)算方式支付金額時間結(jié)算方式支付金額

備注信息

執(zhí)行部門：部門領(lǐng)導(dǎo)：部門經(jīng)辦人：財務(wù)報表流程圖

編制各項報表（制表人）審核報表（財務(wù)部負責(zé)人、總經(jīng)理）報表加蓋印章（公章、私章）報表報送（外發(fā)報表）報表保存（主管會計）年終歸檔（檔案管理員）財務(wù)報表流程說明1、編制財務(wù)報表會計主管于每月末編制當月財務(wù)報表，會計報表包括：?資產(chǎn)負債表?、?損益表?和?現(xiàn)金流量表?，?資產(chǎn)負債表?、?損益表?每月編制一次，?現(xiàn)金流量表?一季度編制一次。2、財務(wù)報表審核月度財務(wù)報表由財務(wù)部門負責(zé)人審核；季、年度財務(wù)報表由財務(wù)部負責(zé)人審核后，須再交總經(jīng)理審核。3、加蓋印章審核后的財務(wù)報表須加蓋公司專用章、法人專用章和財務(wù)負責(zé)人章前方可報送。4、財務(wù)報表報送報送時間：月報，內(nèi)部報送時間為下月初12日；外報時間為15日；年報，內(nèi)部報送時間為下月初15日；外報時間為20日。報送范圍：內(nèi)報至財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理；外送至國稅局、地稅局、業(yè)務(wù)銀行；對外報送、提供報表數(shù)據(jù)，需經(jīng)總經(jīng)理批準同意，由財務(wù)提供原件或復(fù)印件。5、財務(wù)報表保存財務(wù)報表除按規(guī)定上報外，財務(wù)部由主管會計留底保存。6、財務(wù)報表歸檔年底終了，主管會計將月度報表按年裝訂成冊，及時送財務(wù)部檔案管理員登記后，存入會計檔案室差旅費用報銷規(guī)定一、為加強差旅費報銷管理，合理使用資金，降低費用，特制定本制度。二、差旅費管理1、公司員工因工出差，應(yīng)事先填寫?出差審批單?，報部門領(lǐng)導(dǎo)審批；部門領(lǐng)導(dǎo)出差，報總經(jīng)理審批。2、出差人，可根據(jù)?出差審批單?確定的出差天數(shù)，經(jīng)部門主管批準后，到財務(wù)部門預(yù)借差費。3、出差返回一周內(nèi)必須到財務(wù)部報賬，同時結(jié)清余額，不得拖欠預(yù)支款。出差人員如有上次借款未結(jié)清者，再次借款財務(wù)部不予辦理。三、員工出差補貼實行伙食和住宿大包干方式〔含市內(nèi)交通費在內(nèi)〕。出差住宿及伙食補助標準為：單位：元/天/人級別省級城市地市縣級城市特區(qū)城市車船使用標準住宿補貼(含市交)伙食補貼住宿補貼(含市交)伙食補貼住宿補貼(含市交)伙食補貼總經(jīng)理級及以上實報實銷副總級飛機、火車軟臥、輪二等艙160451404020050正副部級火車硬臥、輪三等艙120301003015040普通級10025802012030七、市內(nèi)〔長沙市范圍〕交通費報銷規(guī)定

1、因工作需要，市內(nèi)業(yè)務(wù)較多的可以按實報銷市內(nèi)公共汽車費用；

2、市內(nèi)業(yè)務(wù)原那么上不報銷的士費用，因業(yè)務(wù)急需或工作性質(zhì)特別，事先報請總經(jīng)理同意的除外。

3、正式入司員工可報銷來公司報到單程車費〔要求工作三個月后才可報銷〕。

會計核算原那么及科目設(shè)置制度第十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物35年；2.機器設(shè)備〔含室內(nèi)裝修〕10年；3.運輸工具及其他設(shè)備5年；4.電子設(shè)備3年。固定資產(chǎn)以計留5%殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。第十五條購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。第十六條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入〔減除清理費用后的凈額〕與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。第十七條凡單項債權(quán)〔不管境內(nèi)外〕賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。第十八條公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產(chǎn)負債表〔年、季、月〕；2.損益表〔年、季、月〕；3.股息紅利分配方案〔年度〕；4.財務(wù)狀況變動表〔年度〕；5.專用基金明細表〔半年〕；6.固定資產(chǎn)增減變化表〔月〕；7.銀行貸款增減變化表〔月〕；8.現(xiàn)金出納月終盤存表〔月〕；9.提取壞賬準備金明細表〔月〕；10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表〔月〕。第二章科目設(shè)置制度第十九條工業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的費用，首先可以分為計入產(chǎn)品本錢的生產(chǎn)費用和直接計入當期損益的期間費用兩類。1.生產(chǎn)費用按經(jīng)濟用途的分類為具體反映計入產(chǎn)品本錢的生產(chǎn)費用的各種用途，提供產(chǎn)品本錢構(gòu)成情況的資料，還應(yīng)將其進一步劃分為假設(shè)干個工程，即產(chǎn)品生產(chǎn)本錢工程〔簡稱產(chǎn)品本錢工程或本錢工程〕。工業(yè)企業(yè)一般應(yīng)設(shè)置以下幾個本錢工程：〔1〕原材料，也稱直接材料?！?〕燃料及動力，也稱直接燃料及動力。〔3〕工資及福利費，也稱直接人工?！?〕制造費用。企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)特點和管理要求對上述本錢工程做適當調(diào)整。對于管理上需要單獨反映、控制和考核的費用，以及產(chǎn)品本錢中比重較大的費用，應(yīng)專設(shè)本錢工程；否那么，為了簡化核算，不必專設(shè)本錢工程。2.期間費用按經(jīng)濟用途的分類工業(yè)企業(yè)的期間費用按照經(jīng)濟用途可分為營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。第二十條為了進行本錢核算，企業(yè)一般應(yīng)設(shè)置“根本生產(chǎn)本錢〞、“輔助生產(chǎn)本錢〞、“制造費用〞、“待攤費用〞、“預(yù)提費用〞、“營業(yè)費用〞、“管理費用〞、“財務(wù)費用〞等賬戶。如果需要單獨核算廢品損失和停工損失，還應(yīng)設(shè)置“廢品損失〞和“停工損失〞賬戶。生產(chǎn)費用按經(jīng)濟用途劃分，可將計入產(chǎn)品本錢的生產(chǎn)費用分為以下四個本錢工程：〔1〕直接材料。直接材料包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物以及其他直接材料。〔2〕直接工資。直接工資包括企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資及福利費?！?〕其他直接支出。其他直接支出包括直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的其他支出?！?〕制造費用。制造費用包括企業(yè)各個生產(chǎn)單位〔分廠、車間〕為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各種費用。一般包括：生產(chǎn)單位管理人員工資，職工福利費，生產(chǎn)單位的固定資產(chǎn)折舊費，租入固定資產(chǎn)租賃費，修理費，機物料消耗，低值易耗品，取暖費，水電費，辦公費，差旅費，運輸費，保險費，設(shè)計制圖費，試驗檢驗費，勞動保護費，季節(jié)費，修理期間的停工損失費以及其他制造費用。將生產(chǎn)費用按經(jīng)濟用途劃分為本錢工程，便于反映產(chǎn)品本錢的構(gòu)成，可以考核各項費用定額或方案執(zhí)行情況，查明費用節(jié)約或超支的原因，加強對本錢的控制和管理，促使企業(yè)更有效地降低本錢。第二十一條營業(yè)費用〔銷售費用〕的核算內(nèi)容營業(yè)費用是指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的各項費用以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點、售后效勞網(wǎng)點等)的經(jīng)營費用。商品流通企業(yè)在購置商品過程中發(fā)生的進貨費用也包括在營業(yè)費用之中。營業(yè)費用一般包括以下5個方面的內(nèi)容：1.產(chǎn)品自銷費用：包括應(yīng)由本企業(yè)負擔(dān)的包裝費、運輸費、裝卸費、保險費。2.產(chǎn)品促銷費用：為了擴大本企業(yè)商品的銷售而發(fā)生的促銷費用：展覽費、廣告費、經(jīng)營租賃費(為擴大銷售而租用的柜臺、設(shè)備等的費用，不包括融資租賃費)、銷售效勞費用(提供售后效勞等的費用)。3.銷售部門的費用：一般指為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點、售后效勞網(wǎng)點等)的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。4.委托代銷費用：主要指企業(yè)委托其他單位代銷按代銷合同規(guī)定支付的委托代銷手續(xù)費。第二十二條管理費用的核算內(nèi)容管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)