資金財產(chǎn)管理制度

資金財產(chǎn)管理制度在現(xiàn)代公司的財務(wù)管理中對公司的資金財產(chǎn)的管理是財務(wù)管理的核心內(nèi)容任何一項管理不當都會使公司的財務(wù)狀況一片混亂并直接導致決策者盲目決策造成難以估量的惡劣后果要想避免不當決策必須做好以下幾個方面的管理工作一、經(jīng)營計劃與預(yù)算管理制度（一）經(jīng)營計劃與預(yù)算制定第一條本計劃的擬訂旨在提高工作效率其目的是在年度開始之前對下一年度的經(jīng)營目標與經(jīng)營方針預(yù)作提示責成各部門依據(jù)公司目標擬訂或修訂相關(guān)管理制度或改進方案并配合年度預(yù)算的編制預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標準擬訂年度產(chǎn)銷計劃預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用并作為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)通過各種標準的設(shè)定事前的合理規(guī)劃并經(jīng)由各管理階層的積極參與以達到避免錯誤減少浪費激勵士氣降低成本創(chuàng)造利潤的目的（二）經(jīng)營目標第二條總目標加強管理研究創(chuàng)新擴大營業(yè)額控制成本創(chuàng)造利潤第三條各部門目標1、貿(mào)易部充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能利用現(xiàn)有市場購銷相關(guān)產(chǎn)品擴大營業(yè)額銷售費用的控制運輸費用報關(guān)費用保險費用等呆品處理外銷成長率（）％，年度外銷金額（）元2、內(nèi)銷部估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量呆品處理內(nèi)銷成長率（）％，年度內(nèi)銷金額（）元3、供應(yīng)部建立機物料ABC分類實施重點控制建立各主要原物料安全庫存量和經(jīng)濟采購量選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商商訂長期采購合同加強比價功能降低采購價格降低平均庫存量:A料()天,()磅；B料()天()磅；機物料降低()%,()元4、總務(wù)部人事科建立員工進用升遷薪資考核獎懲的人事制度精簡人事控制管理費用5、事業(yè)關(guān)系室建立人物出入廠管理規(guī)則加強警衛(wèi)勤務(wù)訓練6、會計部修訂現(xiàn)行會計制度精簡作業(yè)流程加強管理會計功能適時提供各項管理報表強化現(xiàn)金預(yù)測功能靈活資金調(diào)度嚴格審核費用開支控制預(yù)算每月實施存貨盤點7、總經(jīng)理室生產(chǎn)管理中心研究開發(fā)新產(chǎn)品新技術(shù)新配方推動或?qū)徍烁鞣N專案研究協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動擬定或修改生產(chǎn)計劃追蹤管理生產(chǎn)進度協(xié)助一二廠調(diào)度人力協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位原料的調(diào)撥避免產(chǎn)能閑置或停機待料或超量生產(chǎn)研擬人員訓練計劃8、一、二廠（1）總務(wù)改善員工伙食方案改善工作環(huán)境照顧員工生活加強福利娛樂措施建設(shè)（2）工程保全擬訂年度機器設(shè)備維修計劃（3）質(zhì)管擬訂修訂質(zhì)量管理標準推動QCC質(zhì)量管理圈活動擬訂改善提案制度(4)生產(chǎn)嚴格管理生產(chǎn)進度全力完成生產(chǎn)計劃目標管理原料耗用靈活人員調(diào)度避免人工閑置機動調(diào)撥各種原料供應(yīng)避免停機待料加強機器維修強化在職訓練提高生產(chǎn)效率精簡人員編制(三)預(yù)算編制的內(nèi)容及說明第四條營業(yè)計劃說明書本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計劃的書面報告內(nèi)容包括市場的展望新產(chǎn)品的開發(fā)舊產(chǎn)品的淘汰新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰廣告或其他銷售推廣政策售價政策授信及賬款回收政策業(yè)務(wù)人員的增減變動銷售費用的限制本年度營業(yè)方面可能遇到的困難及其對策等方面的說明第五條客戶別銷售計劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量以擬訂的售價予以編制外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時則依銷售地區(qū)別預(yù)測第六條產(chǎn)品別銷售計劃表本表系以產(chǎn)品別為主分內(nèi)外銷第七條生產(chǎn)計劃說明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃質(zhì)量計劃新產(chǎn)品或新技術(shù)包括新配合的研究開發(fā)計劃機械維修計劃機械淘汰更新及擴建計劃人員合理化計劃成本控制計劃本年度生產(chǎn)上所可能遇到的困難及其克服對策等加以說明第八條標準產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標準產(chǎn)能作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考并作為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)第九條標準用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)品每單位主要原料的標準耗用量作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考并作為考核原料耗用的依據(jù)第十條標準人工費用設(shè)定表系各部門在標準產(chǎn)能下配置的人員編制及用人費用標準依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項待生產(chǎn)計劃確定后作為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)第十一條標準制造費用設(shè)定表系各部門在標準產(chǎn)能下耗用的電力重油機物料維修等費用標準分為變動及固定兩項作為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的依據(jù)第十二條服務(wù)部門費用分攤設(shè)定表系按費用性質(zhì)依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重分配服務(wù)部門費用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標準第十三條產(chǎn)銷配合計劃表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料綜合市場環(huán)境生產(chǎn)狀況制成品存貨水準及成本利潤等因素加以協(xié)調(diào)而編制提請公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)銷計劃第十四條生產(chǎn)計劃表系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表作為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度達成率的依據(jù)第十五條主要材料耗用量預(yù)算表本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標準用料設(shè)定表加以匯編而成第十六條資材計劃說明書由供應(yīng)部就庫存政策采購政策付款計劃等加以說明第十七條主要材料采購預(yù)算表本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予匯編作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)第十八條固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計劃說明書生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配合計劃表公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出專案支出預(yù)算與完工進度表第十九條工繳匯總表第一二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表標準人工費用設(shè)定表標準制造費用設(shè)定表固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額第二十條生產(chǎn)成本預(yù)算表本表系會計部依據(jù)表所匯編的各種產(chǎn)品直接材料直接人工及制造費用的總成本及單位成本預(yù)算表第二十一條銷貨成本預(yù)算表系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表加以匯編而成第二十二條營業(yè)收入預(yù)算表系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預(yù)估的其他收入加以匯編而成第二十三條推銷管理財務(wù)費用預(yù)算表系會計部參考前一年度實際開支并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所匯編制的推銷管理財務(wù)費用年度預(yù)算第二十四條損益預(yù)算表系會計部依據(jù)表匯編制的年度損益預(yù)算表第二十五條資金來源運用表系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料匯編而成第二十六條管理計劃說明書由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃人員增減變動計劃人力發(fā)展訓練計劃管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預(yù)算的參考第二十七條經(jīng)營計劃說明書由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料就營業(yè)生產(chǎn)資料管理等計劃加以綜合及摘要的說明（四）推行預(yù)算制度的組織第二十八條公司預(yù)算委員會主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷部經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會計部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)管理中心主任第一廠廠長第二廠廠長執(zhí)行秘書：會計部副經(jīng)理第二十九條一廠預(yù)算委員會主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任執(zhí)行秘書：專員第三十條二廠預(yù)算委員會主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任科長科長執(zhí)行秘書：專員第三十一條預(yù)算委員會的職責決定公司或各廠的經(jīng)營目標及方針審查公司各部及一二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項預(yù)算的核準環(huán)境變更時預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告第三十二條預(yù)算執(zhí)行秘書的職責提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等提供各部門所需的生產(chǎn)收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考匯總各部門的初步預(yù)算提出建議事項交預(yù)算委員會討論督促預(yù)算編制的進度比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況督促各部門切實執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事宜其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項（五）預(yù)算編審程序及日程進度第三十三條預(yù)算編審程序及具體日程進度如下10月1日公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標及準備預(yù)算編制籌備事項并編成會議資料11日召開公司預(yù)算委員會說明預(yù)算編制程序頒布公司年度經(jīng)營目標12日召開一二廠預(yù)算委員會根據(jù)公司年度經(jīng)營目標頒布一二廠年度經(jīng)營目標責成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表并設(shè)定產(chǎn)能用料人工及費用預(yù)算標準13日貿(mào)易部內(nèi)銷部及一二廠各級主管開始編制預(yù)算總務(wù)部人事室事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表26日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計劃大綱做成修正案提交公司預(yù)算委員會討論11月1日召開第二次公司預(yù)算委員會協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計劃核定一二廠提報的生產(chǎn)能力用料人工及費用預(yù)算標準及各部門提報的管理計劃大綱及完成進度表2日總經(jīng)理室生產(chǎn)管理中心貿(mào)易部內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會決議事項修正預(yù)算一二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計劃及用料標準編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費用預(yù)算各部門根據(jù)核定的管理計劃大綱及進度表著手草擬計劃草案9日供應(yīng)部開始編制預(yù)算13日一二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算20日會計部開始編制預(yù)算12月1日總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計劃說明書5日召開第三次公司預(yù)算委員會討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算案6日頒布年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算7日各單位開始編制下一年度月份預(yù)算二、資金預(yù)算作業(yè)細則（一）總則第一條目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營效益配合財務(wù)部門統(tǒng)籌并靈活運用資金以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表以期達成資金運用的最高效益特依關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法第一至第四條規(guī)定制定本細則第二條資金范圍本準則所稱資金系指庫存現(xiàn)金銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券為編表計算及收支運用方便預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列第三條作業(yè)期限資金提供部門除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編寫時提送年度資金預(yù)算外應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計后3個月份資金收支資料送會計部門以利匯編各公司會計部門應(yīng)于每月28日前編妥后3個月的資金來源運用預(yù)計表按月配合修訂并于下月15日前編妥上月審實際與預(yù)計比較編制資金來源運用比較表各一式四份呈總經(jīng)理經(jīng)理審閱后一份自存一份留存總經(jīng)理室經(jīng)理室一份送財務(wù)部一份送總管理處總經(jīng)理室（二）收入第四條內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限預(yù)計可收兌現(xiàn)數(shù)編列第五條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計可收兌現(xiàn)數(shù)編列第六條退稅收入退稅部門依據(jù)申請退稅進度預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)以其能抵繳現(xiàn)金支出應(yīng)視同退現(xiàn)第七條其他收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之包括財務(wù)收入增資收入下腳收入等其數(shù)額在30萬元以上者均應(yīng)加說明（三）支出第八條資本支出支出依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度預(yù)計所需支付資金編列設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列機械設(shè)備各項設(shè)備預(yù)付工程定金等總務(wù)部門依據(jù)工程合約及進度預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃預(yù)計支付資金編列第九條材料支出資材部門依請購采購結(jié)匯作業(yè)分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列第十條薪金會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)斟酌預(yù)計支付數(shù)編列第十一條經(jīng)常費用委托加工工廠：委托加工經(jīng)辦部門應(yīng)參照委托加工廠商別約定付款條件等資料斟酌預(yù)計支付數(shù)編列制造費用：會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃參考制度費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)并斟酌預(yù)計支付數(shù)編列推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列財務(wù)費用：會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形核算利息支付編列第十二條其他支出凡不屬于上列各項支出的皆屬其他支出包括償還長期分期貸款股息紅利等其數(shù)額在30萬元以上均應(yīng)加說明（四）異常說明第十三條異常說明各公司應(yīng)按月編制資金來源運用比較表以了解資金實際運用情形其中實際數(shù)與預(yù)計比較每項差異在10％以上者應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因于每月10日前送會計部門匯編（五）資金調(diào)度第十四條資金調(diào)度各公司營運資金由公司事業(yè)部最高主管負責籌劃并由總管理處財務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列購料借款月報表于當月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總審核財務(wù)部應(yīng)于次月日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動用資金定期存款余額等資料編列企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細表呈總管理處總經(jīng)理核閱作為經(jīng)營決策的參考（六）附則第十五條本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施修改時亦同三、資金管理辦法第一條為加強對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理加速資金周轉(zhuǎn)提高資金利潤率保證資金安全特制定本規(guī)定第二條管理機構(gòu)公司設(shè)立資金管理部在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導下辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨立單位的結(jié)算貸款外匯調(diào)劑和資金管理工作結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督管理與接受管理的關(guān)系在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系第三條存款管理公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶辦理小額零星結(jié)算外必須在資金部開設(shè)存款賬戶辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)在資金部的結(jié)算量和旬月末余額的比例不得低于80％，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告經(jīng)批準同意后方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)第四條借款和擔保業(yè)務(wù)管理1、借款和擔保限額集團內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務(wù)編制資金計劃報資金管理部資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃資金來源以及各二級公司的資金效益狀況進行綜合平衡后編制總公司及二級公司定額借款全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額報董事會審批后下達執(zhí)行年度中資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模如因經(jīng)營發(fā)展貸款或擔保超限額的應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因以及新增資金的投向投量和使用效益經(jīng)資金管理部審查核實后提出意見報財委董事會審批追加2、集團內(nèi)借款的審批凡集團內(nèi)借款金額在300萬元（含300萬元外幣按記賬匯率折算下同以內(nèi)的由資金管理部審查同意后報財務(wù)總監(jiān)審批借款金額在300萬元以上的由資金管理部審查財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批3、擔保的審批各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時擔保額在萬元以下的由財務(wù)總監(jiān)審批擔保額在萬萬元的由財務(wù)總監(jiān)核準董事長審批擔保額在萬元以上的一律由財委加簽后報董事長審批并經(jīng)董事長辦公會議通過借款擔保審批后由資金部辦理具體手續(xù)對外擔保由資金部審核財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批第五條其他業(yè)務(wù)的審批1、領(lǐng)用空白支票在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)可以向資金部領(lǐng)用空白支票每次領(lǐng)用張數(shù)不超過5張每張空白支票限額不超過5萬元由資金部辦理領(lǐng)用空白支票時必須在資金部有充足的存款2、外匯調(diào)劑集團內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理特殊情況需自行調(diào)劑的一律報財務(wù)部審批審批同意后方可自行辦理3、利息的減免凡需要減免集團內(nèi)借款利息金額在5000元以內(nèi)的由資金部審查同意報財委審批金額超過5000元必須落實彌補渠道并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后報財委審批第六條資金管理和檢查資金部以資金的安全性效益性流動性為中心定期開展以下資金檢查和管理工作并根據(jù)檢查情況定期向財委總經(jīng)理董事長專題報告；定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對賬工作對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查第七條統(tǒng)計報表各二級公司必須在旬后日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款借款結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委總經(jīng)理董事長資金部要及時掌握銀行存款余額并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表表9－1各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項有關(guān)部門財務(wù)部有關(guān)副總裁總會計師財務(wù)總監(jiān)總裁董事長董事長辦公會固定資產(chǎn)購置5000元以下審核①審核②核準④審批③元以上審核①審核②核準④審批③貨款支付100萬元以下審核①審核②審核③核準④100萬－500萬元審核①審核②審核③核準⑤審批④500萬－2000萬元審核①審核②審核③核準⑥審批④審批⑤2000萬元以上審核①審核②審核③核準⑦審批④審批⑤通過⑥定金付款10萬元以下審核①審核②審核③核準④10萬－50萬元審核①審核②審核③核準⑤50萬元以上審核①審核②審核③核準⑥審批④審批⑤擔保貸款300萬元以下審核①審核②審核③300萬－2000萬元審核①審核②核準④審核③2000萬元以上審核①審核②審核③審批④審批⑤對外審核①審核②審核③審批④下屬企業(yè)借款300萬元以下審核①審核②300萬元以上審核①核準③審批②行政費2000元以下審核①審核②審核③核準④2000元－5萬元審核①審核②核準④審批③5萬元以上審核①審核②核準⑤審批③審批④業(yè)務(wù)費計劃內(nèi)審核①審核②核準③計劃外審核①審核②核準④審批③貿(mào)易雜項費用審核①審核②審核③核準④差旅費3000元以下審核①審核②審核③3000元－1萬元審核①審核②審核③核準⑤審批④1萬元以上審核①審核②審核③核準⑤審批④宣傳廣告費用審核①審核②核準④審核③削價處理商品損失元以下審核①審核②審核③核準⑤審批④元以上審核①審核②審核③審核④核準⑥審批⑤浮動工資獎勵計劃內(nèi)審核①審批②審核③核準④計劃外審核①審核②審核③核準⑤審批④福利醫(yī)藥費開支元以下核準元元審核①審核②審批③核準④元以上審核①審核②審核③核準⑤審批④對外捐款贊助審核①核準③審批②對外單位或私人借款審核①核準③審批②說明：一、審批權(quán)限分三類：審核：指管理部門及主管領(lǐng)導對該項開支的合理性提出初步意見審批：指有關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考審核的意見后進行批準個別重大事項還須經(jīng)董事長辦公會議討論通過核準：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案二、審批順序先下級后上極先定性審批后集中標準先經(jīng)業(yè)務(wù)線行政線有關(guān)部門后報財務(wù)線按表中所標號的順序即可若遇有關(guān)核準人員出差在外可由其授權(quán)人代核代批但事后必須請有關(guān)人員追認三、董事會各委主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限四、資金控制制度第一條目的為提高本公司經(jīng)營績效以及統(tǒng)籌與靈活運用資金以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表以便達成資金運用的最高效益特制定本辦法第二條資金范圍本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金銀行存款第三條作業(yè)期間資料提供部門除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時提送年度資金預(yù)算外應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計次3個月份資金預(yù)計及次月份日期別預(yù)計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編會計部門應(yīng)于每月25日前編妥次3個月份資金來源運用預(yù)計表（附表9）按月配合修訂并于次月15日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制資金來源運用比較表（附表9）各一式三份呈總經(jīng)理核閱后一份自存一份送資金預(yù)算控制以為預(yù)算控制的依據(jù)會計科應(yīng)在各部門資金預(yù)計表上列入資金編號并于每月25日前將次月資金預(yù)計支出項目逐日逐筆匯總于支出明細匯總表（如附表10）一份會計自存一份送出納部門供出納人員每日資金調(diào)度的參考第四條內(nèi)銷收入營業(yè)部依據(jù)銷售目標及各種銷售條件與收款期限預(yù)計可收取金額填列于收支預(yù)計表（附表11）已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額由會計科按實填列第五條退稅收入退稅部門依據(jù)申請退稅進度預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)但能抵繳現(xiàn)金支出應(yīng)視同退現(xiàn)第六條其他收入凡租金收入下腳收入利息收入等由會計科預(yù)計的第七條資本支出土地經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列房屋依據(jù)同建工程進度預(yù)計所需支付資金編列設(shè)備分期付款分期繳納關(guān)稅會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列機器設(shè)備什項設(shè)備預(yù)付工程定金依據(jù)工程合同及進度預(yù)定支付預(yù)算及外購L/C開立計劃預(yù)計支付資金編列第八條原物料支出1、原料采購依據(jù)產(chǎn)銷計劃預(yù)計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設(shè)訂采購數(shù)量并按最近單價預(yù)計付款日期列入原物料資金預(yù)計表如需外購時應(yīng)注明預(yù)計開發(fā)日期以為購料借款的依據(jù)2、物料大宗及常備物料比照前項原料的預(yù)計方式辨理小額與零星材料依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預(yù)計第九條薪資支出總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù)斟酌預(yù)計支付數(shù)編列全公司預(yù)算第十條經(jīng)常費用外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料斟酌預(yù)計支付數(shù)編列制造費用：會計科依據(jù)生產(chǎn)計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計銷售費用營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預(yù)計固定費用部分由會計科依據(jù)產(chǎn)銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計管理費用：會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預(yù)計財務(wù)費用：出納應(yīng)依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況核算利息支付編列第十一條其他支出凡不屬于上列各項的支出皆屬之包括償還長期借款等第十二條異常說明會計科應(yīng)按月編制資金來源運用比較表以了解資金實際運用情況其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計數(shù)比較每項差異在百分之十以上者應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表(附表12)列明差異原因于每月十日前送會計部門匯編第十三條資金調(diào)度本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財務(wù)人員負責籌劃出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當日庫存現(xiàn)金銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況第十四條調(diào)度作業(yè)財務(wù)部每日下班前應(yīng)編制資金動態(tài)及調(diào)度處理表（附表13）為使資金有效靈活運用財務(wù)部應(yīng)于每周五擬定次周資金調(diào)度計劃編制資金調(diào)度計劃表附表第十五條實施與修改本辦法呈總經(jīng)理核準后實施修改時亦同五、資金籌措工作準則第一條本公司為加強財務(wù)管理增進資金運用效益特定本準則財務(wù)科有關(guān)人員共同遵守第二條凡年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置廠房的擴建以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕在規(guī)定金額以上之資本性支出即對外投資其所需資金應(yīng)以資本公積計劃增資的未分配盈余折舊準備或長期借款支付但非計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置增加固定資產(chǎn)效能的修繕可以短期資金支付因各業(yè)務(wù)拓展的需要其總額以不超過該生產(chǎn)單位占用固定資產(chǎn)當年度折舊準備的總額為限第三條凡因生產(chǎn)所需原料材料物料制造費用銷售費用管理費用等年期以內(nèi)或個生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需的周轉(zhuǎn)資金其所需資金來源以生產(chǎn)運營收入或短期借款或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支付但在規(guī)定金額以上及年期以上年期以內(nèi)的承建工程所需的中期資金企業(yè)部門在簽訂契約時應(yīng)盡量爭取隨工程進度約定分期付款額度使收益與費用配合及協(xié)調(diào)財務(wù)調(diào)度與減輕財務(wù)負擔第四條年度計劃內(nèi)長期資金的籌措由財務(wù)科擬訂計劃經(jīng)送報核定后依規(guī)定程序辦理之非年度計劃內(nèi)的長期資金的籌措由財務(wù)科送報核定后辦理之第五條無固定的長期資金來源各企業(yè)都不得作長期固定資產(chǎn)的購置及對外投資除本細則第二條規(guī)定外非依規(guī)定程序核定的固定資產(chǎn)購置廠房擴建對外投資或超過原定計劃而增加的固定資產(chǎn)投資計劃其所需資金財務(wù)科不予支付六、借款和各項費用開支標準及審批程序第一條為進一步完善財務(wù)管理嚴格執(zhí)行財務(wù)制度依據(jù)公司的規(guī)范化管理實施大綱特制定本標準及審批程序第二條借款審批及標準出差人員借款必須先到財務(wù)部領(lǐng)取借款憑證填寫好該憑證后先經(jīng)部門經(jīng)理同意再由各級主管領(lǐng)導批準最后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后方予借支前次借支出差返回時間超過天無故未報銷者不得再借款外單位或個人因私借款填寫借款憑證后一律報財務(wù)總監(jiān)審批經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后方予借支凡員工借用公款者在原借款未還清前不得再借其他臨時借款如業(yè)務(wù)費周轉(zhuǎn)金等審批程序同第一條第一款試用人員借支差旅費或臨時借款須由正式員工出具擔保書或簽認擔保方能辦理若借款人未能償還借款擔保人應(yīng)負有連帶責任各項借款金額元以內(nèi)按上述程序辦理超過元以上的須報請財務(wù)總監(jiān)審批借款出差人員回公司后天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬報賬后結(jié)欠部分金額或天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款財務(wù)部門有權(quán)在當月工資中扣回第三條出差開支標準及報銷審批住宿

公司部門副經(jīng)理以上人員平均每天不能超過80元業(yè)務(wù)主管不能超過60元，業(yè)務(wù)員不能超過45元高層領(lǐng)導因工作需要住宿費超過80元標準后經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)批準后可予報銷出差補助

按出差起止時間每天補助30元市內(nèi)短途交通費

控制在人均每天30元以內(nèi)憑票據(jù)報銷其他雜費

如存包裹費電話費雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)憑單據(jù)報銷車船票

按出差規(guī)定的往返地點里程憑票據(jù)核準報銷根據(jù)出差人員事先整理好的報銷單據(jù)先由主管會計對單據(jù)全面審核同時按出差天數(shù)填上住宿補貼然后由部門經(jīng)理簽認報有關(guān)各級主管領(lǐng)導批準財務(wù)經(jīng)理審核后方能報銷出差坐飛機須由部門經(jīng)理批準，連續(xù)3個月虧損單位人員出差一律不準乘坐飛機特殊情況報上一級領(lǐng)導批準第四條業(yè)務(wù)招待費標準及審批總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5‰之內(nèi)由部門經(jīng)理掌握總公司本部的各行政職能部門按總公司分配下達指標使用由財務(wù)部經(jīng)理掌握下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入控制在4‰以內(nèi)由經(jīng)理掌握開支超過的部分一律在年終利潤分配留成公益金中予以扣除屬指標內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票數(shù)字分明先由經(jīng)手人簽名注明用途部門經(jīng)理加簽證實再報財務(wù)經(jīng)理審核然后由各級主管領(lǐng)導審批方能付款報銷超指標外的業(yè)務(wù)招待費一般不予開支如有特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽董事長批準方能報銷第五條福利費醫(yī)藥費開支標準及審批在未實行醫(yī)療保險制度以前員工本人醫(yī)藥費可按公費醫(yī)療待遇憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票實報實銷臨時工憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票報銷50％公司職員已辦理獨生子女證的子女憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥費待遇沒有辦理獨生子女證的只準一個孩子享受醫(yī)療費全報待遇其余子女享受半費待遇員工父母無職業(yè)的憑以上醫(yī)院單據(jù)報銷一半醫(yī)藥費家屬名單由人事部門核定員工子女學雜費憑有效發(fā)票經(jīng)人事部經(jīng)理簽認財務(wù)部經(jīng)理審核給予報銷煤氣瓶購置費憑有效發(fā)票一次性報銷200元夫妻雙方在本公司系統(tǒng)工作的只能報一方其他福利及醫(yī)藥費開支元50以下由財務(wù)部經(jīng)理批準50元－500元由總會計師批準超過500元的開支一律報財務(wù)部總監(jiān)批準第六條其他費用開支標準及審批屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后報分管領(lǐng)導批準然后送財務(wù)經(jīng)理審核報銷超過2000元以上的須報財務(wù)總監(jiān)批準屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用2000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，2000元－5000元的報財務(wù)總監(jiān)批準，超過5000元的報董事長批準第七條補充說明如經(jīng)費開支審批人出差在外則應(yīng)由審批人簽署指定代理人交財務(wù)部備案指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力七、現(xiàn)金收支管理辦法第一條“現(xiàn)金收支旬報表”上的收入金額是指由財務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額支出金額則僅指各單位的費用各單位應(yīng)行支付的一切費用包括可控制費用與不可控制費用均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付第二條各單位的可控制費用統(tǒng)于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費用概算一次必要時得分次匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支第三條各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款包括現(xiàn)金及支票其收回的應(yīng)收賬款應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部第四條現(xiàn)金收支旬報表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)第一聯(lián)于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐項編制妥連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財務(wù)部第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬并憑以于月底當天填制費用預(yù)算分析表第五條現(xiàn)金收支旬報表上的編號系指費用的筆項而言采每月一次聯(lián)系編號方式月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當月月底止次月一日再行重新編號第六條現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別分別以營或服或管等字表示其性質(zhì)的區(qū)分如下：營業(yè)費用：營業(yè)人員包括營業(yè)主任及外務(wù)人員所發(fā)生費用服務(wù)費用：服務(wù)人員包括服務(wù)主任及服務(wù)人員所發(fā)生的費用管理費用：營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的一切費用屬之第七條現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的名稱系指各項費用的科目名稱其明細如下：營業(yè)費用：即營業(yè)人員包括營業(yè)主任及外務(wù)員所發(fā)生的下列諸費：汽車諸費：凡營業(yè)人員汽油機油過橋費寄車費等皆屬之旅費：凡營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費屬之公共關(guān)系：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之薪工津貼：凡營業(yè)人員薪資皆屬之包括本薪機車津貼交際津貼成效獎金各項加給及值班費等壞賬：凡賬款尾數(shù)無法收回或倒賬公司損失皆屬之名片：凡營業(yè)人員所印名片皆屬之2、服務(wù)費用：即服務(wù)人員包括服務(wù)主任及服務(wù)員所發(fā)生下列諸費：汽車諸費：凡服務(wù)人員所支之汽油機油過橋費寄車費等皆屬之旅費：凡服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費皆屬之公共關(guān)系：凡服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費皆屬之薪工津貼：凡服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之包括本薪機車津貼績效獎金加給及值班費等壞賬：凡賬款尾數(shù)無法收回者屬之名片：凡服務(wù)全體同仁所印的名片屬之工具：凡單價在100元以下者的工具費屬之3、及服務(wù)費用外所發(fā)生的費用汽車諸費：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油機油屬之旅費：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計程車資或出差旅費屬之運費：裝載貨物所支付的費用屬之文具用品：凡日常所用的文具紙張等屬之清潔費用：凡清潔公司打臘所支的費用皆屬之郵票：凡郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等屬之電話費：凡業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話屬之電報費：凡業(yè)務(wù)上的需要拍之電報屬之電力費：凡用電所支付的費用屬之自來水費：凡用自來水所支付的費用屬之修理費：凡汽車修理及保養(yǎng)費等屬之人事廣告費：凡刊登招員啟事等屬之報章雜志：凡訂閱報章雜志所支付的費用屬之固定薪資：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資屬之公共關(guān)系：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員所支付的交際費屬之租金：支出房屋的租金稅捐：凡支付營業(yè)印花稅屬之其他變動費用：凡未能列入該分類科目的費用屬之第八條上述所列項目會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分即營業(yè)費用服務(wù)費用管理費用等妥予分類報支不得相互混淆第九條各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函聯(lián)系之其作業(yè)規(guī)定如下：各單位代總公司或其他分公司收款時應(yīng)于收款的當日以內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函述明代何單位收款代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部由財務(wù)部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復(fù)代收單位總公司代分公司收款時應(yīng)于收款的當月由財務(wù)部以內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函述明代收款項內(nèi)容若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容通知被代收單位款項則暫代留存被代收單位于接獲財務(wù)部的通知時應(yīng)即于當天的收款及成交獎金明細表上加入該筆賬款增加其收款總額并將入賬情形回復(fù)財務(wù)部各單位代總公司支付款項時如押標金權(quán)限內(nèi)購入的生財器具及服務(wù)部汽油或單價在100元以上的工具油墨等不得記入現(xiàn)金收支旬報表惟應(yīng)另行備忘登記于每旬寄送現(xiàn)金收支旬報表時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務(wù)部由財務(wù)部憑以匯入該筆款項若為緊急代支事項必須立即處理時除以電話通知財務(wù)部電匯處理外仍應(yīng)填具內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函述明以資憑證總公司代各單位支付費用款項時如預(yù)付房租等應(yīng)由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其現(xiàn)金收支旬報表上的收入金額欄內(nèi)徑行加入該筆款項同時在支付金額欄內(nèi)直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額第十條各單位全體員工的借支總額在3000元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回其借支總額超過3000元者應(yīng)依權(quán)責劃分逐筆專案報備核準后始得由財務(wù)部匯寄支付第十一條每月月底當天各單位會計員應(yīng)憑留存之當月份該單位現(xiàn)金收支旬報表依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額詳填于費用預(yù)算分析表中呈單位主管就可控制費用中的各項費用其實際與預(yù)算的差異詳加分析第十二條費用預(yù)算分析表一式兩聯(lián)各單位應(yīng)于每月日前將此表兩聯(lián)一起連同直線單位經(jīng)營績效評核表一并寄送總公司業(yè)務(wù)部由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與直線單位績效評核表所填的費用數(shù)字無誤后即轉(zhuǎn)送財務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務(wù)部留存據(jù)以分析全公司費用差異第二聯(lián)寄回各單位存查第十三條費用預(yù)算分析表上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比本月費用預(yù)算一欄之計算公式如下：本月“營業(yè)費用”預(yù)算＝上月營業(yè)費用×（1±本月營業(yè)收入成長率）；本月“服務(wù)費用”預(yù)算＝上月服務(wù)費用×（1±本月服務(wù)收入成長率）；本月“管理費用”預(yù)算＝上月管理費用×（1±本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率×20％）；第十四條本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準公布后實施修訂時同八、傳票審核職權(quán)劃分辦法第一條各部經(jīng)辦人員審核單據(jù)的性質(zhì)金額與本公司規(guī)定是否相符并編制傳票控制預(yù)算及成本費用之報支第二條財務(wù)部1、承辦人員核對傳票收付款的金額是否與收付款有關(guān)憑證如計價單發(fā)票金額相符核對憑證是否有抬頭統(tǒng)一編號店鋪地址貼足印花以及與稅法是否相符2、復(fù)核人員傳票應(yīng)用分類即科子目是不正確憑證是否齊全符合政府規(guī)定與負擔部門是否正確附件數(shù)量與憑證記載金額是否相符借貸是否平衡3、會計傳票應(yīng)附的憑證是否適當簽具意見各級經(jīng)辦人員應(yīng)行注意事項是否錯誤及依稅法規(guī)定可否開支簽具意見核對付款之支票金額是否與核準之付款傳票相符第三條稽核室對財務(wù)部的意見予以指示或轉(zhuǎn)呈核示核對各部的成本卡支出是否超過收入收款與完工是否成正比或簽具意見作出憑證是否合理應(yīng)否付款的指示或簽具意見決定付款的日期簽具意見及指示價格是否合理簽具意見或指示第四條副總經(jīng)理就主辦會計及稽核室所簽意見的轉(zhuǎn)呈或指示第五條總經(jīng)理各轉(zhuǎn)呈意見的核定第六條以上各項職權(quán)的劃分是就目標情形所擬的辦法如以后業(yè)務(wù)改進或其他變更當另行修訂九、零用金管理規(guī)定第一條有關(guān)零用金的設(shè)置劃分如下公司本部由財務(wù)部負責各單位的零星支付工點總務(wù)組負責設(shè)置零用金管理人員盡可能由原有總務(wù)人員兼辦必要時再進行研討設(shè)置專人辦理第二條零用金額暫定工點每月經(jīng)常保持萬元以后視實際狀況或減或增再行研辦第三條零用金借支程序如下：各單位零星費用開支如需預(yù)備現(xiàn)金應(yīng)填具零用金借還款通知單交零用金管理人員即憑單據(jù)支給現(xiàn)金零用金暫支不得超過1000元特殊情況下應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準零用金借支經(jīng)手人應(yīng)在一周內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支如超過一周尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時應(yīng)將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶并于當月發(fā)薪時一次扣還第四條零用金保管及作業(yè)程序如下：零用金收支應(yīng)設(shè)立零用金賬戶并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱每星期應(yīng)將收到零用金的發(fā)票或收據(jù)編制零用支出傳票結(jié)報一次送交財務(wù)部財務(wù)部收到零用金支出傳票后應(yīng)于當天即行付款以保持零用金總額與周轉(zhuǎn)財務(wù)部收到零用金支付傳票補足零用金后如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)如經(jīng)手人延擱不辦應(yīng)照第三條第四款辦理零用金賬戶應(yīng)逐月結(jié)清第五條零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)存財務(wù)部如有短缺概由保管人員負責賠償?shù)诹鶙l本細則經(jīng)批準后實施十、費用開支標準第一條為便于掌握開支根據(jù)有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司實際情況特制定出本開支標準第二條差旅費公司員工出差乘坐車船飛機和住宿伙食市內(nèi)交通費按附表2規(guī)定執(zhí)行各部門負責人應(yīng)嚴格控制外出人員并考慮完成任務(wù)的期限確定出差日期對因公外出人員均對號入座按標準辦理應(yīng)報銷費用如出差人員投親靠友自行解決住宿則按標準的40％計發(fā)給個人如不足標準住宿的按節(jié)約額的50％計發(fā)給個人如超標準住宿的超支部分一律由個人自己負擔工作人員出差的交通費一律按附表2標準套用對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：乘坐火車從晚上8時至次日晨7時之間在車上過夜6小時以上的或連續(xù)乘車時間超過12小時的可購軟席臥鋪票乘坐火車符合第一條規(guī)定而不買臥鋪票的節(jié)省下的臥鋪票費發(fā)給個人但為了計算方便規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬座票價折算成一定比例發(fā)放：乘坐火車慢車和直快列車的按特快列車硬席票價的50％發(fā)放符合乘坐火車軟席臥鋪條件的如果改乘硬座也按規(guī)定的硬座票價比例發(fā)放但改乘硬臥的不執(zhí)行本條（1）款的規(guī)定也不發(fā)給軟臥和硬臥票價的差額工作人員趁出差或調(diào)動工作之便事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家探親辦事的其繞道車船費扣除出差直線單程車船費按出差人應(yīng)享受標準多開支的部分由個人自理如果繞道車船費少于直線單程車船費時應(yīng)憑車船票價按實支報不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費住宿和交通費出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行即按硬座票價的45％計發(fā)補助費因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價內(nèi)工作人員調(diào)動工作核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)調(diào)入人員的交通住宿伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外其他開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行出差人員在出差地因病住院期間按標準發(fā)給伙食補助費不發(fā)交通費和住宿費住院超過1個月的停發(fā)伙食補助費公司工作人員參加在外地召開的各類會議除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用員工赴外地學習培訓超過天以上的部分按職位標準的發(fā)放3、員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行第三條市內(nèi)交通費規(guī)定1、市內(nèi)工作交通費員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)公司未配給自行車摩托車又不能安排公司車輛者憑乘坐的公共汽車票列明去向公干事經(jīng)由主管領(lǐng)導審核成本中心負責人簽字憑據(jù)報銷員工因在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)由公家配置自行車者每月按10元標準將公司修理費包干到人每輛車從購買之日起包干5年5年內(nèi)丟失損壞一律自理也不另發(fā)交通費及報銷市內(nèi)車票由此影響工作責任自負2、員工上下班交通費員工居住地方距上班地點2公里以上公司沒有交通車接送上下班又未配給自行車或摩托車可按公共汽車月票收據(jù)金額報銷符合第一條條件用私人自行車上下班者每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行車維修費上述兩類補助請各部門在員工報到上班后即將申請報告報行政部審批備案每年年終了后7天內(nèi)由各部門造冊申報行政部按備案記錄結(jié)合考勤核批發(fā)放對于不享受交通費補助的員工經(jīng)常因公騎私人自行車外出的經(jīng)各部門成本中心負責人批準發(fā)給每月20元的自行車修理費第四條加班夜班值班和誤餐費的規(guī)定1、加班費規(guī)定法定節(jié)日（勞動節(jié)）因工作需要加班按下列公式計發(fā)加班費：

（本人月工資－浮動工資）÷25.5×200％×加班天數(shù)法定假日以外平時因工作需要加班按下列公式計發(fā)加班費

（本人月工資－浮動工資）÷25.5×150％×加班天數(shù)員工加班要從嚴控制事前報部門經(jīng)理批準加班只限于工程搶修節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等但月累計不得超過48小時超過48小時報總經(jīng)理批準員工加班后可以補休而不領(lǐng)加班費但須辦理補休登記手續(xù)員工出差期間如遇法定節(jié)假日不計加班費加班費經(jīng)人事部審核后由財務(wù)部發(fā)放2、員工在每日22時至次日6時之間上班工作不能睡覺者夜班費每人每夜8元值班費市內(nèi)員工到特區(qū)范圍內(nèi)工作或反向途徑不能在公司或家里吃午餐者由各成本中心負責人簽字報午餐費5元報告列明時間地點工作內(nèi)容由人事部審核財務(wù)部發(fā)放第五條外勤津貼規(guī)定生產(chǎn)人員從事露天井下高空施工作業(yè)按出勤天數(shù)每人每天津貼元當天出工在小時至小時者按半天計發(fā)不足小時者不發(fā)津貼管理人員和工程技術(shù)人員跟班作業(yè)可以按生產(chǎn)人員標準領(lǐng)取外勤津貼工程管理的基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員基建辦安裝人員基建管理人員財務(wù)部市內(nèi)采購員報關(guān)員行政部食堂采購員等按實際天數(shù)每人每天津貼元有勘察設(shè)計安裝提成獎領(lǐng)取者則停發(fā)該項津貼汽車司機的各類補貼另見專題發(fā)文第六條其他福利待遇員工醫(yī)療費用報銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行但每單200元以上必須由財務(wù)部經(jīng)理審核室主任各類師工程師會計師等以上人員自用石油氣罐憑據(jù)由行政部審簽到財務(wù)部報銷本公司工作人員含合同制員工每人每月發(fā)放洗理費25元書刊費20元水電補貼35元第七條清涼飲料費規(guī)定（發(fā)放時間每年6～8月）發(fā)放范圍原則上按第六條第三項發(fā)放標準由人事部和行政部按批準預(yù)算確定人數(shù)由人事部提供具體由行政部安排報銷第八條員工計劃生育按最新印發(fā)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行第九條員工服裝補貼和發(fā)放參照深圳涉外企業(yè)服裝補貼和發(fā)放辦法凡是公司正式員工含合同制員工每兩年發(fā)放夏裝冬裝各一套此外管理人員每年發(fā)領(lǐng)帶條生產(chǎn)人員按勞動保護規(guī)定時限發(fā)放勞動防護用品第十條對于臨時去港人員費用開支標準和管理辦法按深圳號文的規(guī)定執(zhí)行詳見附解對于臨時出國人員費用開支標準和管理辦法按財外字第號文的規(guī)定執(zhí)行第十一條由于中央及外省國家機關(guān)事業(yè)單位出差人員的住宿費市內(nèi)交通費伙食補助費實行分項計算總額包干調(diào)劑使用節(jié)約歸己超支不補的辦法我公司接待內(nèi)地來深圳出差的要根據(jù)各類人員出差住宿費標準適當安排不得以任何名義免收住宿費或只象征性收費公司公關(guān)室統(tǒng)一掌握對于特殊情況者可從公司管理費交際應(yīng)酬費項下列支以上各項費用分攤基準及其承辦單位見第十二條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部十一、財產(chǎn)管理辦法第一條所謂財產(chǎn)系指資產(chǎn)負債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)定辦理第二條本公司財產(chǎn)管理系由財務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管依其性質(zhì)劃分如下：土地房屋及建筑設(shè)備辦公室廠房酸洗間倉庫宿舍護堤水道圍墻停車場道路交通及運輸設(shè)備小轎車客貨車推土機起重機機車手推車臺車機器設(shè)備連續(xù)式鑄造鋼板設(shè)備鋼鐵熱軋設(shè)備鋼鐵冷軋及冷壓成型設(shè)備金屬熱處理設(shè)備電氣設(shè)備輸電配電變電設(shè)備照明設(shè)備空氣調(diào)節(jié)設(shè)備冷氣機抽送風機電扇事務(wù)設(shè)備機具設(shè)備計時機復(fù)印機打字機計算機電話機對講機擴音機油印機等家具設(shè)備讀寫家具儲放家具坐息家具通訊設(shè)備表9－2各種費用分攤基準及其承辦單位編號子目名稱歸屬及分攤基準說明承辦單位01薪金依公司章則中各部費用戶號代號表的規(guī)定科目攤?cè)敫鞑块T出納科02工資依各部門實際發(fā)生多少歸屬各部03車馬費歸入管理部管理指董監(jiān)事車馬費總務(wù)及會計04租金總租金支出歸管理部大樓租金的收入包括對外租金及其利息收入和對各部每坪元的租金歸管理部各部租用坪數(shù)依總務(wù)規(guī)劃總務(wù)05文具用品除各部自購部分自己承擔外由總務(wù)統(tǒng)籌辦理的影印紙拷貝紙信紙信封公務(wù)用紙印刷品等由總務(wù)科依各部領(lǐng)用的數(shù)分攤秘書室06郵電費1、郵票由秘書室統(tǒng)籌購買依各部使用量分攤2、電話及電報費專機及長途電話電報費依各部自理總機多用按分機數(shù)攤?cè)敫鞑靠倓?wù)07修繕費各部自行發(fā)生者依發(fā)生單位分別攤?cè)胫圃熨M或銷售費或管理費或安裝服務(wù)成本公用組收費用的基準（1）車輛依駕駛?cè)藛T費用折舊費保險費預(yù)估修理費油料費等費用定出各車每公里平均成本費按各部使用公里數(shù)及車別計算（2）吊車依駕駛?cè)藛T費用折舊費保險費預(yù)估修理費油料費等定出每工時成本費按各部使用工時計算多余能量可外租但自用優(yōu)先（3）發(fā)電機依操作人員費用折舊費保險費預(yù)估修理費油料等定出各部機器每工時成本費按各借用工時機別計算（4）其他未列入上列項內(nèi)的人員費用設(shè)備折舊費其他消耗費用由各部按月電度數(shù)分攤3、公用組實際費用支出與上列項收入的差額列入管理部4、各部所攤公用組費用依使用單位的不同分別列入制造費或銷售費或安裝服務(wù)成本內(nèi)公用組公用組公用組財務(wù)08廣告費由管理部統(tǒng)籌辦理依廣告性質(zhì)分攤?cè)敫鞑咳藛T征聘廣告費由管理部負擔成本09福利費按部門別發(fā)生額負擔指機車補助費財務(wù)10水電費大樓發(fā)生的水電費依各部租用平方米數(shù)分攤管理部11保險費1、勞工保險費依部門別扣繳勞保費總額求出各部占公司總數(shù)的百分比依各百分比乘公司應(yīng)繳保險費額求出各部應(yīng)攤保險費2、設(shè)備保險費依部門別發(fā)生額負擔各部12勞保費指律師建筑師發(fā)生的費用律師費按發(fā)生部門支出建筑師費包括月薪及審定費由營建開發(fā)建設(shè)部平均分攤其他建筑師設(shè)計費依部門發(fā)生支出總務(wù)13電力費由各部設(shè)電表每月依使用度數(shù)分攤總電力費出納各部14稅捐依各部營業(yè)額乘各項稅率求得會計15壞賬損失依各部實際發(fā)生壞賬數(shù)由各部自行負擔總務(wù)16逾期罰款依各部實際逾期發(fā)生數(shù)由各部自行負擔財務(wù)部17損失費依各部原物料成品報廢出售額與賬面價值的差數(shù)列入各部各部會計標準項目表9－3國內(nèi)差旅費開支標準一覽表標準項目職位職位乘搭交通工具范圍住宿費標準（憑據(jù)報銷）每人每天注明伙食費市內(nèi)交通費一、正副總經(jīng)理黨委書記飛機火車軟臥海輪船二等艙內(nèi)河船不分等其他交通工具80元以下30元15元以下二、部門經(jīng)理含同位職各類高級工程師飛機火車軟臥海輪船三等艙內(nèi)河船不分等其他交通工具60元以下20元15元以下三、室主任含同位職各類師火車硬臥海輪船三等艙內(nèi)河船不分等其他交通工具50元以下15元10元以下特殊情況乘飛機須先經(jīng)總經(jīng)理批準后有效四、其他員工火車硬臥海輪船四等艙內(nèi)河船不分等其他交通工具40元以下10元10元以下供水設(shè)備水塔儲水池過濾設(shè)備抽水機馬達給水配管設(shè)備；其他設(shè)備防護設(shè)備清防警衛(wèi)醫(yī)療裝潢設(shè)備娛樂設(shè)備第三條財產(chǎn)保管部門應(yīng)會同財務(wù)部每年定期盤點但對新置者每月對賬一次其盤盈或盤虧應(yīng)確實辦理增值或減損第四條由購入而取得的不動產(chǎn)應(yīng)即辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記有關(guān)產(chǎn)權(quán)登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢的設(shè)備均由財務(wù)部另行規(guī)定辦理第五條各項工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表并送財務(wù)部備查復(fù)核緊急處理者仍應(yīng)補辦手續(xù)第六條有關(guān)不動產(chǎn)出租或租入均應(yīng)事先訂立契約書并由財務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準后始得辦理第七條資本支出與費用支出劃分標準如下：支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支出否則應(yīng)列為費用支出資產(chǎn)因擴充換置改良而能增加其價值或效能者屬資本支出否則即為費用支出支出結(jié)果所獲得的固定資產(chǎn)其耐用年限在2年以上且其金額在5萬元以上者屬資本支出其耐用年限不及2年或其效用僅及本期者屬費用支出凡為維持財產(chǎn)的原始使用效能所需的維護費用作為費用支出第八條財產(chǎn)支出核決權(quán)限依內(nèi)購核決權(quán)限表的規(guī)定辦理第九條固定資產(chǎn)的折舊采用平均法并以賬面價值為準其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定第十條使用年限屆滿的固定資產(chǎn)仍繼續(xù)使用者可以不提折舊但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)調(diào)整以往舊額并繼續(xù)折舊第十一條有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)賬財務(wù)部總分類設(shè)置土地房屋及建筑機器設(shè)備電氣設(shè)備空氣調(diào)節(jié)設(shè)備事務(wù)設(shè)備供水設(shè)備其他設(shè)備機械與各項設(shè)備的備抵折舊等科目設(shè)置財產(chǎn)目錄卡并于各負責管理部門設(shè)置同式財產(chǎn)目錄表詳細記錄負責保管人及移動情況并經(jīng)使用人簽認留存財務(wù)部門與管理部門于每年會同盤點時并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符如有不符應(yīng)即查明更正第十二條本辦法呈準公布實施修改時亦同十二、固定資產(chǎn)管理規(guī)定（一）總則第一條目的為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理特制定本規(guī)定第二條范圍本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地房屋及建筑物機械設(shè)備運輸設(shè)備馬達儀表工具各項設(shè)備各公司自分事務(wù)性各項設(shè)備及機電性各項設(shè)備等第三條會計科目列賬原則前項固定資產(chǎn)耐用年數(shù)在年以下不具生產(chǎn)性未超過一定金額者各公司自定應(yīng)以費用科目列賬而不得以固定資產(chǎn)科目列賬第四條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別由各公司指定部門負責管理其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定土地房屋及建筑物運輸設(shè)備事務(wù)性各項設(shè)備由總務(wù)部門負責管理機械設(shè)備馬達儀表機電性雜項設(shè)備由總務(wù)部門負責管理但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理工具由資產(chǎn)倉庫負責管理第五條編號固定資產(chǎn)取得后即歸管理部門管理并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系予以分類編號并貼粘樣簽第六條移交人員移交時對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交第七條增減報告會計部門應(yīng)于次月15日前就土地房屋及建筑物運輸設(shè)備機械設(shè)備機電性各項設(shè)備等項目編制固定資產(chǎn)增置表一式三聯(lián)送管理部門核對填列異?；蚋齼?nèi)容后第一聯(lián)由管理部門留存第二聯(lián)送返會計部門自存第三聯(lián)送使用部門留存采用電腦處理報表代替第八條盤點固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次不含工具馬達儀表事務(wù)性各項設(shè)備另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊每一類別至少抽點項盤點后應(yīng)填造盤存單一式三份注明盈虧原因一份自存二分呈報總經(jīng)理核決后一份送會計部門一份送總管理處總經(jīng)理室備查管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案說明原因呈核外并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)第九條增置營造修繕處理固定資產(chǎn)的增置營造修繕應(yīng)分別依照材料管理辦法工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則及營建工程管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理（二）增置及登記第十條增置手續(xù)土地房屋及建筑物運輸設(shè)備機械設(shè)備機電性各項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后使用部門土地房屋及建筑物由總務(wù)部門應(yīng)即填寫固定資產(chǎn)增加單一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后送會計部門填注購置金額耐用年限月折舊額第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡第三聯(lián)送使用部門留存會計部門應(yīng)每月與管理部門核對固定資產(chǎn)登記卡的記載事項如有缺漏事項應(yīng)即通知補正第十一條受贈處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入捐贈而取得者應(yīng)填明價格如原價無法查得或根本無原價者得由管理部門會同會計部門予以估列并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理第十二條登記土地房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入房屋土地登記卡變更時亦同第十三條保險固定資產(chǎn)應(yīng)依關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序的規(guī)定辦理保險（三）移轉(zhuǎn)閑置及減損的處理第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理土地房屋及建筑物運輸設(shè)備機械設(shè)備機電性各項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單一式四聯(lián)會管理部門簽章后送移入部門簽認管理部門不同時要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認第一聯(lián)送管理部門管理部門不同者影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡第二聯(lián)送會計部門第三聯(lián)送移入部門第四聯(lián)送移出部門其出入廠區(qū)應(yīng)另填移轉(zhuǎn)交運單一式六聯(lián)第一聯(lián)托運部門自存第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)第三聯(lián)至第六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間車重后第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料第四第五第六聯(lián)由承運商隨同物品出廠入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間車重后入廠經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查第五第六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間車重后第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對第十五條資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)須送廠商修復(fù)時應(yīng)依照工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則的有關(guān)規(guī)定辦理于送修時由總務(wù)部門或管理部門開具料品交運單一式六聯(lián)第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存第二聯(lián)送會計部門第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門第四第五第六聯(lián)交承運商隨同物品出廠第四聯(lián)交收料廠商暫存供作物品回廠交貨的憑證經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷第五聯(lián)供申請運費第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門第十六條出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借管理部門應(yīng)先會同會計部門按序呈總經(jīng)理核準后始得辦理并應(yīng)制訂契約副本送會計部門以備核對契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔租金運費歸還期限保持原狀附屬設(shè)備明細等其出入廠區(qū)應(yīng)另填料品交運單一式六聯(lián)并依第十五條流程的規(guī)定辦理第十七條減損處理土地房屋及建筑物運輸設(shè)備機械設(shè)備機電性各項設(shè)備因減損擬報廢者應(yīng)由使用部門填具固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián)注明減損原因送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報總經(jīng)理經(jīng)核準后第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡第二第三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資產(chǎn)倉庫簽收盤虧部分免辦繳庫第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)此向主管機關(guān)辦理報備抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)第三聯(lián)自存該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時第四聯(lián)送委托部門憑以辦理減損資產(chǎn)于拆移前或拆移后無法繳庫時管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資產(chǎn)倉庫保管處理其無法繳庫而決定標售時其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理第十八條閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每個月應(yīng)將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理填具閑置固定資產(chǎn)明細表擬定處理意見后呈報總經(jīng)理經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理：管理部門應(yīng)即按閑置固定資產(chǎn)明細表所列經(jīng)批示讓售部分開具固定資產(chǎn)讓售比價單一式四聯(lián)由總經(jīng)理指派專人或由采購部門負責招商比價并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于標售比價單后第三聯(lián)自存第四聯(lián)送資管科第一第二聯(lián)呈總經(jīng)理核決后由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨發(fā)貨時由標售經(jīng)辦人填寫料品交運單一式六聯(lián)承運商聯(lián)勿填憑以入廠提貨經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后送回標售經(jīng)辦人開具繳款單向出納解繳貨款并于料品交運單備注欄填寫固定資產(chǎn)讓售比價單號碼發(fā)票號碼第一聯(lián)送資產(chǎn)部門第四聯(lián)送承購商收執(zhí)第二第三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行于次日轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián)資產(chǎn)倉庫聯(lián)免填第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡第二聯(lián)送會計部門第三聯(lián)送使用部門留存第十九條抵押資產(chǎn)的減損出租外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損出租或外借時會計部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱數(shù)量向總管理處財務(wù)部報備由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物增減變更手續(xù)（四）工具附屬設(shè)備事務(wù)性各項設(shè)備處理第二十條馬達儀表處理本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應(yīng)每件填具固定資產(chǎn)增加單加蓋附屬設(shè)備管理章馬達或儀表如附屬于機械中驗收時除比照第十條的規(guī)定外仍應(yīng)按本規(guī)定辦理第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡馬達儀表專用卡自定第二聯(lián)送會計部門第三聯(lián)使用部門自存移轉(zhuǎn)時通知管理部門于固定資產(chǎn)登記卡上記載轉(zhuǎn)移情況其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫轉(zhuǎn)移交運單辦理交運需送廠外修理者比照第十五條的規(guī)定辦理其保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門自行制定每年必須全面盤點一次其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理各公司應(yīng)自定管理對象的標準如冷氣機的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理減損單位應(yīng)蓋附屬設(shè)備管理章以資區(qū)別第二十一條工具處理本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資產(chǎn)倉庫收料未領(lǐng)用前由倉庫保管歸入物料賬本項資產(chǎn)系指物料的工具類但各公司應(yīng)定出各項品名并追加非消耗品部分本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依人共同使用者以科別設(shè)立科長為當然保管人應(yīng)指定專人負責實際保管工作設(shè)立財產(chǎn)保管卡兩份以不同顏色區(qū)分一份存發(fā)料部門倉庫一份留存于各科集中保管領(lǐng)用料時由領(lǐng)用人開具材料領(lǐng)料單連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料并在財產(chǎn)保管卡上簽認領(lǐng)用本項資產(chǎn)時如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠處長核準如系以舊換新者憑科長核準的領(lǐng)料單辦理移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記財產(chǎn)保管卡本項資產(chǎn)于不用擬退回時須呈請廠處長核準后方能辦理退庫資產(chǎn)倉庫對該退回品應(yīng)例行管理第二十二條事務(wù)性各項設(shè)備處理本項資產(chǎn)的購置毋須經(jīng)由物料賬處理于驗收后直接以設(shè)備或費用列賬本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別于請購時由資產(chǎn)倉庫在請購單上蓋列入財產(chǎn)管理章并會管理部門后辦理請購辦理驗收后請購單的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理付款倉庫聯(lián)于傳票開制后由會計部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記財產(chǎn)保管卡本項資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依各人分別設(shè)立財產(chǎn)保管卡其余均以科別設(shè)立財產(chǎn)保管卡科長為當然保管人應(yīng)指定專人負責實際保管工作對于非消耗性文具用品的保持期限及對象各公司應(yīng)自定項目及保有期限超過保有期限時免辦報廢或繳還移交時有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記財產(chǎn)保管卡不用或報廢時應(yīng)編制保管清冊經(jīng)呈廠處長核準可視情況轉(zhuǎn)呈后送交管理部門點收報廢部分免辦點收并轉(zhuǎn)記財產(chǎn)保管卡（五）附則第二十三條本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施修改時亦同表9－4固定資產(chǎn)增減表會計科目財產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格增減原因部門本月增加本月減少備注數(shù)量金額使用年限月折舊額數(shù)量金額使用年限年折舊額月折舊額十三、公司財務(wù)盤點制度第一條目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性盤點事務(wù)處理有所依循加強管理人員的責任以達到財產(chǎn)管理的目的特制定本辦法第二條盤點范圍存貨盤點系指原料物料在制品制成品商品零件保養(yǎng)材料外協(xié)加工料品下腳品財務(wù)盤點系指現(xiàn)金票據(jù)有價證券租賃契約財產(chǎn)盤點系指固定資產(chǎn)保管資產(chǎn)保管品等的盤點

（1）固定資產(chǎn)：包括土地建筑物機器設(shè)備運輸設(shè)備生產(chǎn)工具等資本支出購置的資產(chǎn)

（2）保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)但以費用報支的雜項設(shè)備

（3）保管品：以費用購置的資產(chǎn)第三條盤點方式1、年中、年終盤點存貨：由資產(chǎn)部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年中終時實施全面總清點一次財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點財產(chǎn)由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年中終時實施全面總清點一次2、月末盤點每月末所有存貨由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次經(jīng)管項目項以上時應(yīng)采取重點盤點3、月份檢查由檢核部門總經(jīng)理室或財務(wù)部門照會其部門主管后會同經(jīng)管部門作存貨隨機抽樣盤點第四條人員的指派與職責總盤人由總經(jīng)理擔任負責盤點工作的總指揮督導盤點工作的進行及異常事項的裁決主盤人由各事業(yè)部主管擔任負責實際盤點工作的實施復(fù)盤人由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管含科長廠長處長負責盤點的監(jiān)督盤點人由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派負責點計數(shù)量會點人由財務(wù)部門指派人員不足時間接部門支援負責會點并記錄與盤點人分段核對確實數(shù)據(jù)工作協(xié)點人由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派負責盤點時料品搬運及整理工作特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作亦應(yīng)設(shè)置盤點人會點人抽點人其職責亦同監(jiān)點人由總經(jīng)理室派員擔任第五條盤點前準備事項盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前依盤點種類項目編排盤點人員編組表呈總經(jīng)理核定后公布實施2、經(jīng)管部門將應(yīng)盤點的財物及盤點用具預(yù)先準備妥當所需盤點表格由財務(wù)部門準備：存貨的堆置應(yīng)力求整齊集中分類并置標示牌現(xiàn)金有價證券及租賃契約等應(yīng)按類別整理并列清單各項財產(chǎn)卡依編號順序事先準備妥當以備盤點各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢如因特殊原因無法完成時應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單領(lǐng)料單退料單交運單收料單等利用結(jié)存調(diào)整表一式兩聯(lián)將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后第二聯(lián)由財務(wù)部門自存第一聯(lián)送經(jīng)管部門3、盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原物料應(yīng)另行分別存放并予以標示第六條年中年終全面盤點財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理經(jīng)核準后簽發(fā)盤點通知并負責召集各事業(yè)部的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后擬訂盤點計劃表通知各有關(guān)部門限期辦理盤點工作盤點期間除緊急用料外暫停收發(fā)料至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料材料可不移動但必須做出標示年中年終盤點原則上應(yīng)采取全面盤點方式如確因事情特殊無法辦理時應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后方可改變方式進行盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器避免用主觀的目測方式每項財物數(shù)量應(yīng)于確定后再繼續(xù)進行下一項盤點后不得更改盤點物品時會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)詳實記錄于盤點統(tǒng)計表每小段應(yīng)核對一次無誤者于該表上互相簽名確認后將該表編列同一流水號碼各自存一聯(lián)備日后查核若有出入者必需再重點盤點完畢盤點人應(yīng)將盤點統(tǒng)計表匯總編制盤存表一式兩聯(lián)第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存第二聯(lián)送財務(wù)部門供核算盤點盈虧金額第七條不定期抽點由總經(jīng)理室視實際需要隨時指派人員抽點可由財務(wù)部門填具財物抽點通知單于呈報總經(jīng)理核準后辦理抽點日期及項目以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則抽點前應(yīng)由會計部門利用結(jié)存調(diào)整表將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實賬面結(jié)存數(shù)再行抽點不定期抽點應(yīng)填列盤存表第八條盤點報告財務(wù)部門應(yīng)依盤存表編制盤點盈虧報告表一式三聯(lián)送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核簽第一聯(lián)送經(jīng)管部門第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為賬項調(diào)整的依據(jù)不定期盤點，應(yīng)于盤點后一周內(nèi)將盤點盈虧報告表呈報上級核示年中年終盤點應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后兩周內(nèi)將盤點盈虧報告表呈報上級核示盤點盈虧金額平時僅列入暫估科目年終時方可以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損第九條現(xiàn)金票據(jù)及有價證券盤點現(xiàn)金銀行存款零用金票據(jù)有價證券租賃契約等項目除年中年終盤點時應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外平時總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次現(xiàn)金及票據(jù)的盤點應(yīng)于盤點當日上下班未行收支前或當日下午結(jié)賬后辦理盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖并于核對賬冊后開啟由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點會點人依實際盤點數(shù)詳實填列現(xiàn)金票據(jù)盤點報告表一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核第一聯(lián)經(jīng)管部門存第二聯(lián)財務(wù)部門存第三聯(lián)送總經(jīng)理室有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認定會點人依實際盤點數(shù)詳實填列有價證券盤點報告表一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽訂后呈核第一聯(lián)存經(jīng)管部門第二聯(lián)存財務(wù)部門第三聯(lián)送往總經(jīng)理室如有出入應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示第十條存貨盤點存貨的盤點，以當月最末一日進行為原則存貨原則上采用全面盤點如因成本計算方式無須全面盤點或?qū)嵤┥嫌欣щy者應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后方可改變盤點方式第十一條其他項目盤點外協(xié)加工料品由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會同財務(wù)人員共同赴外盤點其外協(xié)加工料品盤點表一式三聯(lián)應(yīng)由代加工廠商簽認第一聯(lián)存經(jīng)管部門第二聯(lián)財務(wù)部門存查第三聯(lián)送總經(jīng)理室銷貨退回的成品應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)含驗收及列賬經(jīng)管部門將新增加土地房屋的所有權(quán)的影印本送財務(wù)部門核查第十二條注意事項所有參加盤點工作的盤點人員對于本身的工作職責及應(yīng)行準備事項必須深入了解盤點人員盤點當日一律停止休假并須依時間提前到達指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到接受工作安排如有特殊事故而委托代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準否則以曠職論處所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動盤點使用的單據(jù)報表內(nèi)所有欄位若遇修改處均須經(jīng)盤點人員簽認方能生效否則應(yīng)查究其責所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點磅秤或換算的確實資料為據(jù)不得以猜想數(shù)據(jù)偽造數(shù)據(jù)記錄盤點人員超時工作時間可報加班或經(jīng)主管核準輪流安排補休盤點開始至工作終了期間各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告經(jīng)核準后方可離開崗位第十三條盤點工作獎懲盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定切實遵照辦理表現(xiàn)優(yōu)異者經(jīng)主盤人簽報各嘉獎一次以資獎勵違反本辦法的視其違反情節(jié)輕重由主盤人簽報人事部門議處第十四條賬載錯誤處理賬載數(shù)量如因漏賬記錯算錯未結(jié)賬或賬面記載不清者記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分情況嚴重者應(yīng)報呈總經(jīng)理處賬載數(shù)字如有涂改未蓋章簽章簽證等憑證可查憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處第十五條賠償處理財物料管理人員保管人員有下列情況者應(yīng)報送總經(jīng)理處或賠償相同的金額：對所保管的財物有盜賣掉換或化公為私等營私舞弊行為者對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)撥借或損壞不報告者未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊損失或盤虧者第十六條本辦法制定后呈董事長核準后實施修改時亦同下面的是2016年經(jīng)典勵志語錄，需要的朋友可以欣賞，不需要的朋友下載后可以編輯刪除！！謝謝！！1、有來路，沒退路;留退路，是絕路。2、為目標，晚臥夜半，夢別星辰，腳踏實地，凌云舍我其誰!3、做一題會一題，一題決定命運。4、靜下來，鑄我實力;拼上去，亮我風采。5、拼一載春秋，搏一生無悔。6、狠抓基礎(chǔ)是成功的基礎(chǔ)，持之以恒是勝利的保證。7、把汗水變成珍珠，把夢想變成現(xiàn)實!8、擰成一股繩，搏盡一份力，狠下一條心，共圓一個夢。9、每天都是一個起點，每天都有一點進步，每天都有一點收獲!10、22.對命運承諾，對承諾負責11、我自信，故我成功，我行，我一定能行。12、不敢高聲語，恐驚讀書人。13、高三高考高目標，苦學善學上好學。14、爭分奪秒巧復(fù)習，勤學苦練創(chuàng)佳績、攀蟾折桂，舍我其誰。15、眼淚不是我們的答案，拼搏才是我們的選擇。16、站在新起點，迎接新挑戰(zhàn)，創(chuàng)造新成績。17、遇難心不慌，遇易心更細。18、樂學實學，挑戰(zhàn)高考;勤勉向上，成就自我。19、努力造就實力，態(tài)度決定高度20、忘時，忘物，忘我。誠實，樸實，踏實。21、精神成人，知識成才，態(tài)度成全。22、作業(yè)考試化，考試高考化，將平時考試當高考，高考考試當平時。23、我高考我自信我成功!24、23.再苦再累不掉隊，再難再險不放棄25、拼搏高考，今生無悔;越過高三，追求卓越!26、挑戰(zhàn)人生是我無悔的選擇，決勝高考是我不懈的追求。27、山高不厭攀，水深不厭潛，學精不厭苦：追求!28、學練并舉，成竹在胸，敢問逐鹿群雄今何在?師生同志，協(xié)力攻關(guān)，笑看燕趙魁首誰人得。29、快馬加鞭君為先，自古英雄出少年。30、太陽每天都是新的，你是否每天都在努力。31、把握現(xiàn)在、就是創(chuàng)造未來。32、25.我因X班而自豪，X班因我而驕傲33、我心飛翔，路在腳下。34、人活著要呼吸。呼者，出一口氣;吸者，爭一口氣35、辛苦三年，幸福一生。36、精神成就事業(yè)，態(tài)度決定一切。2016年經(jīng)典勵志語錄二你一定要堅強，即使受過傷，流過淚，也能咬牙走下去。因為，人生，就是你一個人的人生。竹子用了4年時間，僅僅長了3cm，從第五年開始，以每天30cm的速度瘋狂的生長，僅僅用了六周時間就長到了15米。其實在前面的四年，竹子將根在土壤里延伸了數(shù)百平米。做人做事亦是如此，不要擔心你此時的付出得不到回報，因為這些付出都是為了扎根。人生需要儲備!多少人，沒熬過那三厘米!能夠比跌倒的次數(shù)多一次站起來的次數(shù)，你就是強者!開始，去做，這是最難的一步。往往，突破了最難的一步以后，或者說，破除了想像中的困難以外，其他的事，可能反而容易。尤其有些事情，上癮以后，形成習慣，不繼續(xù)反而不舒服。再好的方法，對于徹底的、不想上進的懶人是無效的，但既然，生命是屬于自己的，愿意行動與否，也還是自己的事。成功與不成功之間，有時距離是很短的，你只要后退一步或再向前幾步。想得再多不如行動一次;說得再好不如立刻就做!人與人的距離是說與做的差別;人與人的差別是信與愿的有無!凡事實行則無瑕憂慮，空想則寸步難行。無論要做什么立刻行動!馬上行動!開始行動!做一件事情，只有最初五分鐘熱情的，叫失敗者;最后五分鐘仍有熱情的，叫成功者。當你周圍都是米的時候，你很安逸;當有一天米缸見底，才發(fā)現(xiàn)想跳出去已無能為力。有一種陷阱，名叫安逸!別在最能吃苦的年紀選擇安逸!沒有危機!是最大的危機!自己不上進，危機無處不在吞噬你的理想和靈魂，混下去很容易，混上去太難了!為什么成功的不是你。年輕的你，迷茫又著急。你想要房子想要汽車，想要旅行想要高品質(zhì)生活。你不斷催促自己成長，卻沉不下心來認真讀一篇文章;你急切地期待成功，卻每次在遇到挫折時提前退縮。既然沒有過那些汗水和拼搏，又何必在旁觀別人的榮耀與成功時憤憤不平呢?所以，努力吧，別抱怨。如果你要做一件事，請只管安安靜靜的去做。因為那是你自己的事，別人不知道你的情況，也不可能幫你實現(xiàn)夢想。千萬不要因為虛榮心而炫耀，也不要因為別人一句評價放棄自己的夢想。其實最好的狀態(tài)，是堅持自己的夢想，聽聽前輩的建議，少錯幾步。值不值，時間是最好的證明。你可以沒有夢想，但不能不知道現(xiàn)在要做什么，你可以長相平凡丟到人群里就被淹沒，但不能隨波逐流成為沒有個性的復(fù)制品，你可以被壓力逼迫得痛哭一百次，但哭完記得笑一千次給它看，你可以習慣為別人付出，但至少別忘了為自己而活，你可以學會假裝，但最后不要變成你當初討厭的那種人。你比你想象中更勇敢，比你看起