2023年全國減稅降費知識試題庫及答案

2023年全國減稅降費知識試題庫及答案（通用版）

、多選題（在每小題列出的四個選項中，有多個符合題目要求的

選項）

1.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國

發(fā)[2018]41號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（

）

ABCDO

A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女

每月1000元的標準定額扣除

B.學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普

通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、

碩士研究生、博士研究生教育）；年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前

教育階段的子女，亦可扣除

C.父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選

擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納

稅年度內(nèi)不能變更。

D.納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當留存境外學(xué)校

錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查

2.消費稅自1994年開征以來，經(jīng)過多輪調(diào)整。截至目前，征收消

費稅的有（ABCD）等稅目。

A.煙B.酒C.成品油D.小汽車

3.根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)專利收費減繳辦法〉的

通知》（財稅〔2016〕78號）規(guī)定，自2016年9月1日起，專利申請人

或者專利權(quán)人可以申請減繳的專利收費包括（ABCD）。

A.申請費（不包括公布印刷費、申請附加費）B.發(fā)明專利申請實質(zhì)

審查費C.年費（自授予專利權(quán)當年起六年內(nèi)的年費）D.復(fù)審費

4.財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄

清單“一張網(wǎng)”顯示，目前保留的政府性基金包括：（CD）。

A.城市公用事業(yè)附加B.新型墻體材料專項基金

C.中央水庫移民扶持基金D.森林植被恢復(fù)費

5.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國

發(fā)[2018]41號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（

ABCD）O

A.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用

支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）

累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在

80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除

B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；

未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除

C.納稅人應(yīng)當留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（或者

復(fù)印件）等資料備查

D.醫(yī)療保障部門應(yīng)當向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本

人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)

6.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國

發(fā)［2018］41號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，子女教育支出的扣除

主體與標準是（BC）。

A.父母（含監(jiān)護人）各扣除100%

B.父母（含監(jiān)護人）各扣除50%

C.父母（含監(jiān)護人）選擇一方扣除100%

D.不是父母，擔任監(jiān)護人的，扣除50%

7.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（ABC

D）。

A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得

8.根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾

創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅［2018R20號）規(guī)定，自年1月1日

至2021年12月31日，對（AB）科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國

家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對

象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

A.國家級B.省級C.市級D.縣級

9.根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)

政策的通知》（財稅［2014］73號）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確

的是（ABCDE）。

A.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資

源稅。B.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。

C.對三次采油資源稅減征30%。

D.對低豐度油氣田資源稅暫減征20%。

E.對深水油氣田資源稅減征30%。

10.根據(jù)《國家發(fā)展改革委財政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費

標準的通知》（發(fā)改價格口914號）規(guī)定，自年7月1日起降低征收

標準的行政事業(yè)性收費包括（AB）o

A.因私普通護照費B.商標續(xù)展注冊費

C.排污費D.河道采砂管理費

11.根據(jù)《關(guān)于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知》（

財稅[2017]20號）規(guī)定，自2017年4月1日起，在全國范圍內(nèi)取消

或停征的行政事業(yè)性收費包括（ABCD）。

A.出入境檢驗檢疫費B.白蟻防治費

C.房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費D.船舶登記費

12.根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運涉企行政事

業(yè)性收費項目的通知》（財稅[2015]92號）規(guī)定，自2015年10月1

日起，取消的水運涉企行政事業(yè)性收費包括（BC）。

A.水土保持補償費B.船舶港務(wù)費

C.船舶臨時登記費D.仲裁收費

13.2017年10月26日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于支持小微企

業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2017]77號），將金融機構(gòu)利

息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴大到（BCD）o

A.大中型企業(yè)B.小型企業(yè)C.微型企業(yè)D.個體工商戶

14.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（

國發(fā)［2018〕41號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的是

:（ABCD）O

A.納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除;納稅

人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額

度，每人分攤的額度不能超過每月1000元

B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤

;約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約

定分攤

C.具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更

D.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60

歲的祖父母、外祖父母

15.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（

國發(fā)［2018］41號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人已婚且

婚前分別購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出（BC）。

A.兩套均可扣除B.選擇一套房由購買方扣除

C.對各自購買住房分別按扣除標準的50%扣除D.兩套均不可扣

除

16.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，計算居民個人綜合

所得應(yīng)納稅所得額時，每一納稅年度的收入額應(yīng)當減除（ABCD）

A.費用60000元B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣

除

17.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得勞

務(wù)報酬，下列說法正確的是：（B。。

A.適用3%至45%的超額累計稅率B.扣繳義務(wù)人按月或者按次代

扣代繳稅款

C.不辦理匯算清繳D.年度終了后，應(yīng)當辦理匯算清繳

18.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列哪項所得適用超額累進稅率？（

ABD）

A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務(wù)報酬所得

19.2016年5月1日起，“營改增”試點范圍擴大至i|（ABCD）,實現(xiàn)

增值稅對貨物和服務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)

業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。

A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)D.生活服務(wù)業(yè)

20.根據(jù)《關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性

收費政策的通知》（財稅口53號）規(guī)定，自年7月1日起，對易地扶

貧搬遷項目免征的政府性基金、行政事業(yè)性收費包括（AB。。

A.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費

B.不動產(chǎn)登記費

C.防空地下室易地建設(shè)費（確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地

下室的）

D.以上都不是

21.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，下列所得免征個人

所得稅的有(ACD)。

A.國債利息B.工資薪金C.救濟金D.保險賠款

22.煙產(chǎn)品消費稅是控制煙草消費的重要手段。目前，我國對卷

煙在(ABD)環(huán)節(jié)征收消費稅。

A.生產(chǎn)B.批發(fā)C.零售D.進口

23?年我國實施更大規(guī)模減稅降費，具體措施主要包括(ABCD)

O

A.深化增值稅改革B.實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策

C.落實個人所得稅專項附加扣除政策

D.降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服

務(wù)性收費

24.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，專項附加扣除包括

(ABCDE)o

A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人

二判斷題

1.《憲法》規(guī)定，公民有依照法律納稅的義務(wù)。對

NO.錯YES.對

2.黨的十八屆三中全會指出：“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支

柱，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會

公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障?！睂?/p>

NO.錯YES.對

3.自年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含

本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對

NO.錯YES.對

4.自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿免征

印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。錯

NO.錯YES.對

5.自年4月1日起，取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額由

分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，此舉會減少納稅人當期可抵扣

進項稅額。錯

NO.錯YES.對

6.自年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行

程單，鐵路車票，公路、水路等其他客票可計算抵扣增值稅。對

NO.錯YES.對

7.自年1月1日起，將享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大

至全部制造業(yè)領(lǐng)域。對

NO.錯YES.對

8.自年1月1日起，我國個人所得稅制從分類稅制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與分

類相結(jié)合的稅制。對

NO.錯YES.對

9.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為

扣繳義務(wù)人。對

NO.錯YES.對

10.個人所得稅專項附加扣除關(guān)于住房貸款利息的扣除，經(jīng)夫妻

雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅

年度內(nèi)不能變更。對

NO.錯YES.對

11.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，

符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額

12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利

潤總額12%的部分，不得扣除。對

NO.錯YES.對

12.城市維護建設(shè)稅實行三檔稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率

為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人不在市區(qū)

、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。對

NO.錯YES.對

13.黨的十九大報告進一步強調(diào)要“加快建立現(xiàn)代財政制度”和“

深化稅收制度改革，健全地方稅體系”。對

NO.錯YES.對

14.自年4月1日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額

允許從銷項稅額中抵扣。對

NO.錯YES.對

15.對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。對

NO.錯YES.對

16.2017年6月，在分級管理、分級公布的基礎(chǔ)上，財政部在門戶

網(wǎng)站上集中公布了中央和地方收費目錄清單，實現(xiàn)全國“一張網(wǎng)”

動態(tài)管理，主動接受社會監(jiān)督?！耙粡埦W(wǎng)”之外的政府性基金和行

政事業(yè)性收費一律不得收取。對

NO.錯YES.對

17.居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特

許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次

代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。錯

NO.錯

YES.對

【解析】居民納稅人要辦理，非居民不辦理。

18.增值稅納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵

退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以

申請退還留抵稅額;適用免退稅辦法的，相關(guān)進項稅額不得用于

退還留抵稅額。對

NO.錯YES.對

19.自2018年1月1日起，企業(yè)委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動所發(fā)生

的費用，可按規(guī)定適用研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。對

NO.錯YES.對

20.自2018年10月1日起，納稅人可以享受“六項專項附加扣除”

o錯

NO.錯YES.對

【解析】年1月起

一、單選題

1?年1月17日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠

性稅收減免政策的通知》（財稅□13號），規(guī)定將《財政部

稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通

知》（財稅〔2018〕55號）規(guī)定的"從業(yè)人數(shù)不超過200人"

和"資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元"分別調(diào)整為（

A）。

A.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過500

。萬元

B.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過400

。萬元

C.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過500

。萬兀

D.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過400

。萬元

2?年1月17日,財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠

性稅收減免政策的通知》（財稅□13號），規(guī)定自年1月1日

至2021年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本

地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅

人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費，該幅度為（D

)o

A.30%B.40%C.45%D.50%

3.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政

策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號）規(guī)定，

納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為（C

）o納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品

,按照（C）的扣除率計算進項稅額。

A.9%,9%B.8%,9%C.9%,10%D,9%,11%

4.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，年5月的銷售額為80000元

,當月應(yīng)納增值稅為（C）元

A.0B.1553C.2330D.2400

5.2018年，我國將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國實施。即：在全國范圍內(nèi)認定

為技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）的企業(yè)所得稅適用稅率

是（B）。

A.12.5%B.15%C.20%D.25%

6.年，我國大幅放寬"小型微利企業(yè)"標準，擴大企業(yè)所得稅

優(yōu)惠政策覆蓋面，政策調(diào)整前小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標準上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人

（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬元（其他企業(yè)1000萬元

）o此次調(diào)整明確將上述三個標準上限分別提高到（B）。

A.300萬元、500人、3000萬元B.300萬元、300人、5000萬元

C.500萬兀、300人、5000萬兀D.500萬兀、500人、5000萬兀

7.年，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及

傭金支出稅前扣除政策的公告》（財政部、國家稅務(wù)總局公告

年第72號），對保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出企業(yè)所得稅

進行稅前扣除的比例提高至（C）。

A.1O%B.15%C.18%D.2O%

8根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政

策的通知》（財稅〔2018〕54號）規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1

日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不

超過500萬元的，允許（D）。

A.分兩個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除

B.分三個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除

C.分四個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除

D.一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分

年度計算折舊

9.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計

扣除比例的通知》（財稅[2018]99號）規(guī)定，2018年1.月1日至202

。年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，

未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，

再按照實際發(fā)生額的(C)在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在

上述期間按照無形資產(chǎn)成本的(C)在稅前攤銷。

A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%

10.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策

的通知》(財稅[2018]51號)規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生

的職工教育經(jīng)費支出，在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過

工資薪金總額2.5%提高至(C)。

A.4%B.5%C.8%D,14%

11.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有

關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2018]55號)規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投

資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投

資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個抵扣比例是(C)。

A.50%B.60%C.70%D.80%

12.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投

資額超過150億元，且經(jīng)營期在(D)年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照

25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

A.3B.5C.10D.15

13.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法的規(guī)定，減除費用標準從

每月3500元提高至每年(D)。

A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元

14.根據(jù)2018年修改后的《個人所得稅法》，在中國境內(nèi)無住所又

不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿

（B）的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，

依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

A.90天B.183天C.6個月D.1年

15.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅;有扣繳義務(wù)人

的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;需要辦理匯算清

繳的，應(yīng)當在取得所得的次年（B）內(nèi)辦理匯算清繳。

A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日

C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日

16.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（

國發(fā)［2018］41號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)

接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每

月（B）元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超

過48個月。

A.300B.400C.500D.800

17.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》

（國發(fā)［2018〕41號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接

受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月（B）元的標準

定額扣除。其中，學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中

階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)?？?/p>

、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

18.A.800B.1000C.1200D.1500

18.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（

國發(fā)[2018]41號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)

，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷

后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（D）元的

部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在。元限額內(nèi)據(jù)實扣除

0

A.10000元；60000元B.12000元；65000元

C.15000元；70000元D.15000元；80000元

19.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，在取得所得

的（A）前辦理匯算清繳。

A.次年3月31日前B.次年4月30日前

C.次年5月31日前D.次年6月30日前

20.根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)

土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號）規(guī)定，自2018年1月

1日至2020年12月31日，對符合改制重組條件的企業(yè)（B）土地增

值稅。

A.減半征收B.暫不征收C.查賬征收D.核定征收

21.《境保護稅法》自（C）開始施行？

A.2016年12月25日B.2017年1月1日

C.2018年1月1日D?年6月1日

22.根據(jù)《環(huán)境保護稅法》規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水

污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，

減按(A)征收環(huán)境保護稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染

的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準百分之五十的,

減按()征收環(huán)境保護稅。

A.75%,50%B.80%,50%C.75%,60%D.80%,60%

23.根據(jù)《煙葉稅法》規(guī)定，煙葉稅的納稅人是(B)。

A.種煙農(nóng)民B.煙草公司或煙草收購站

C.卷煙廠D.卷煙零售店

24.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策

的公告》(年第乃號公告)規(guī)定，對購置符合條件的新能源汽車(C

)車輛購置稅。

A.減半征收B.減按75%征收C.免征D.正常征收

25.2016年，我國取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，

將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”，稅率從30%降至(A)

O

A.15%B.18%C.20%D.25%

26.根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財

稅口46號)規(guī)定，自年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金

征收標準降低幅度為(D)。

A.20%B.30%C.40%D.50%

27、財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)

戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2011]58號），規(guī)定自201

1年1月1日至2020年12月31日起，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)

業(yè)企業(yè)減按（C）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.5%B.10%C.15%D.20%

28、某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月購入一層寫字樓

,取得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進項稅額在2018年

12月申報抵扣了60%,剩下的40%最早可在年（B）申報抵扣。

A.1月B.4月C.11月D.12月

29、根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技

型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅[2018]76號）規(guī)定，自20

18年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格

的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損

,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至（B）。

A.8年B.10年C.15年D.20年

30、根據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企

業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時，個人獨資企業(yè)

和合伙企業(yè)投資者本人如果沒有綜合所得的，應(yīng)當減除費用每年

(D)。

A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元

31、根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財

稅口46號)規(guī)定，自年7月1日起，國家重大水利工程建設(shè)基金征

收標準降低幅度是(D)。

A.2O%B.3O%C.4O%D.5O%

32、根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費

有關(guān)政策的通知》(財稅045號)規(guī)定，自年7月1日起，對申請辦

理車庫、車位、儲藏室不動產(chǎn)登記，單獨核發(fā)不動產(chǎn)權(quán)屬證書或

登記證明的，不動產(chǎn)登記費由原非住宅類不動產(chǎn)登記每件550元

,減按住宅類不動產(chǎn)登記每件(A)元收取。

A.80B.180C.280D.380

33.在“營改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點的基礎(chǔ)上，2017年，

將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消(B)這一檔

稅率。

A.16%B.13%C.10%D3%

34、2018年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模

標準為年應(yīng)征增值稅銷售額(D)及以下。

A.50萬元B.80萬元C.180萬元D.500萬元

35、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政

策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號)規(guī)定，生產(chǎn)

、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)

、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(B)的納稅人

o如果該納稅人四項服務(wù)銷售額的占比符合條件，則可以適用加

計抵減進項稅額的政策。

A.25%B.50%C.75%D.90%

36、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政

策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號）規(guī)定，增值

稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用1

6%稅率的，稅率調(diào)整為（13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為（

9%）。A是答案

A.13%,9%B.14%,9%C.12%,8%D%5%,7%

37、根據(jù)《關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告

》（財政部稅務(wù)總局公告年第66號）規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折

舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至（A）o

A.全部制造業(yè)領(lǐng)域

B.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)

C.輕工、紡織、機械、汽車四個領(lǐng)域重點行業(yè)

D.生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其

他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器

儀表制造業(yè)等

38、2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第

五次會議通過了《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改〈個人

所得稅法〉的決定》，明確修改后的個人所得稅法將于年1月1日

起施行，（C）起先行施行新的減除費用標準（俗稱“起征點”）和稅

率表。

A.2018年8月31HB.2018年9月1日

C.2018年10月1日D.2018年11月1日

39、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（

國發(fā)［2018］41號）規(guī)定，個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)

資料應(yīng)當留存（B）。

A.1年B.5年C.10年D.永久

40、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（

國發(fā)［2018〕41號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或

者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸

款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利

息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（C）元的標準定

額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首

套住房貸款的利息扣除。

A.800B.900C.1000D.1500

41、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（

國發(fā)［2018〕41號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨生子女

的，按照每月（C）元的標準定額扣除;納稅人為非獨生子女的，由

其與兄弟姐妹分攤每月（C）元的扣除額度，每人分攤的額度不能

超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被

贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指

定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)

不能變更。

A.IOOOTL,1000元B.1500元，1500元

C.2000元，2000元D.2500元，2500元

42、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政

策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號)規(guī)定，納稅

人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公

式計算進項稅額：(A)。

A.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額+(1+3%)x3

%

B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額+(1+5%)x5%

C.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額+(1+6%)x6

%

D.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額+(1+3%)x2

%

43、2018年9月5日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融機構(gòu)小微

企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財稅[2018]91號)，

明確自2018年9月1日至2020年12月31H,將符合條件的小型

企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信

額度上限提高到(B)。

A.200萬元B.500萬元C.800萬元D.1000萬元

44、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政

策的通知》（財稅口13號）規(guī)定，對月銷售額（A）元以下（含本數(shù)）的

增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

A.10萬B.11萬C.12萬D.15萬

45、2013年，黨的十八屆三中全會通過了《中共中央關(guān)于全面深

化改革若干重大問題的決定》，明確提出（D）。

A.落實稅收中性原則B.落實稅收效率原則

C.落實稅收公平原則D.落實稅收法定原則

46、年2月2日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于進一步支持和促

進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅022號），規(guī)定

符合條件的重點群體從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當

月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際

應(yīng)繳納的（C）。

A.增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所

得稅

B.企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育

附加

C.增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、個人所

得稅

D.個人所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教