《財政學》教學教案

《財政學》一教學教案

財政學

課程代碼：12B0070

英文名稱：PublicFinance

課程性質：專業(yè)基礎課

學分：

課時：

選定教材：考核方式：平時+筆試（閉卷）

課時分配表

章次教學內容課時

導論

第一章現(xiàn)代國家的經(jīng)濟職能

第二章公共產(chǎn)品理論

第三章公共選擇與政治均衡

第四章財政支出一般理論

第五章購買性支出

第/S草轉移性支出

第七章財政收入一般理論

第八章稅收基本原理

第九章稅收制度

第十章非稅收入管理

第H^一■章政府債務管理

第十二章政府預算

第十三章政府間的財政關系

第十四章財政政策

合計

課程基本內容及特色

本課程致力于培就扎實的專業(yè)基礎如識和綜合能力強的復合型經(jīng)濟管理類

專業(yè)人才，以市場在資源配置中起決定性作用為基點，分析政府、市場、社會

之間的關系以及各級政府之間的財政關系。

本課程秉承現(xiàn)代經(jīng)濟學研究方法和我國財政學理論分析規(guī)范，構建“基礎

理論一支出一收入一收支平衡一政府間財政關系一財政治理”的課程框架。基

礎理論包括公共產(chǎn)品理論、公共選擇理論和外部性理論，結合中國經(jīng)濟發(fā)展實

際進行分析；公共支出部分重點分析購買性支出和轉移性支出，對我國公共支

出的現(xiàn)狀及其改革趨勢做了重點研討；財政收入部分包括稅收原理、中國稅制

和政府非稅收入管理；收支平衡部分主要介紹政府債務管理和政府預算管理，

并關注地方政府公債問題；政府間財政關系、財政政策部分，對我國現(xiàn)行財政

體制及財政政策進行分析，探討現(xiàn)行體制存在的問題及未來的改革方向。

本課程教學特色：察用問題導向型教學模式（視頻案例導入）.。問題為核

心設計教學內容，串歌教學過程。運用多工具、多手殿、多視角分析購政理論,

解讀財政制度、政策，激發(fā)學為者的問題意識，培養(yǎng)其觀察、分析和解決問題

的髓力。

說明：本課程歷經(jīng)《江蘇省特色專業(yè)》、《南京財經(jīng)大學校級精品課程》、《南

京財經(jīng)大學重點課程》（網(wǎng)絡課程）、《南京財經(jīng)大學2015年度教學改革》等項

目建設，已經(jīng)形成較為規(guī)范、先進的教學模式，且有著很好的教學效果，并達

成專業(yè)培養(yǎng)目標。

導論

授課班級財政學1601任課教師唐祥來

授課時間1周總課時1

導論部分闡述財政學的研究對象、研究內容和研究方法，介紹財

政學的形成與發(fā)展。要求學生把握現(xiàn)代財政學的研究對象、研究

教學目的

內容，掌握西方財政學各主要流派的財政思想，熟悉我國財政學

的發(fā)展進程。

要求學員了解財政學課程性質，學習和研究財政學的一般方法，

教學要求

了解財政學學科的發(fā)展。

重點和難

財政學概念，財政學研究方法。

點

導論（1課時）

章節(jié)及學一、財政學的研究對象、研究內容和研究方法

時分配二、財政學的形成與發(fā)展

運用多媒體手段，采用課堂講授的方法，將理論與實際相聯(lián)系分

教學方法

析，通過課堂討論和提問調動學生學習的積極性。

1.陳共.財政學（第八版）.北京：中國人民大學出版社，2015.

2.哈維?S?羅森.財政學（第10版）.北京：清華大學出版社，

主要參考

2015.

書目

3.鄧子基，陳工.財政學.北京：中國人民大學出版社，2014.

等等

忌

1.舉例說明現(xiàn)實生活中的三則財政學現(xiàn)象。

考

2.在已經(jīng)學習的課程中，哪些課程與財政學相關？

題

作選擇有助于財政學課程學習的參考資料或資源（教材、專著、雜

業(yè)志、網(wǎng)站）。

【教學過程】

【視頻案例】魏則西事件

說明：

1.本視頻由編者于2016年10月25日自下面鏈接下載，截取的時間段為00:00:00-

00:3:45：

http://www.fun.tv/vplay/v-8227629/?alliance=152055

2.本視頻適用知識點包括“財政學的性質”“財政學研究內容”，可就本視頻與讀者討

論如下問題：

(I)互聯(lián)網(wǎng)搜索服務的性質？公共性？私人性？

(2)互聯(lián)網(wǎng)搜索服務的市場失靈該如何解決？

一、財政學的研究對象、研究內容和研究方法

(一)財政學的研究對象

財政學的研究對象也有狹義與廣義之分。

狹義財政學研究對象是指為滿足國家實現(xiàn)其職能的需要而憑借國家的政治

權力參與國民收入分配所形成的分配關系及政府收支活動的規(guī)律。

廣義的財政學研究對象是政府為滿足社會公共需要所從事的資源配置、收入

分配和經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展與各種公共經(jīng)濟活動的規(guī)律，是公共經(jīng)濟意義上的研究

對象。

(二)財政學的研究內容

現(xiàn)代公共財政學的研究是圍繞著政府的經(jīng)濟行為進行的，其研究的邏輯可以

概括為：現(xiàn)實生活中不存在完美市場，市場失靈使得政府的干預成為必需。但政

府干預主要局限于市場失靈。

財政學的研究轉向了對政府經(jīng)濟活動的具體分析，可以概括為三個方面。首

先是財政支出對宏觀經(jīng)濟的影響，即財政支出規(guī)模是否與宏觀經(jīng)濟狀況匹配，它

能否促進宏觀經(jīng)濟的持續(xù)、健康增長，實現(xiàn)資源在長期內的有效配置；其次是財

政支出的分配效率，指財政支出是否實現(xiàn)了最優(yōu)配置，與通過政府管制或依靠私

人部門的其他選擇相比，特定的財政支出能否是實現(xiàn)政府目標的最優(yōu)方式，能否

提供合意的公共產(chǎn)品；最后是財政支出的技術效率，這主要涉及財政支出能否以

有效的方式規(guī)劃和執(zhí)行及公共部門的管理問題，財政預算研究的就是這一類的問

題。

(三)財政學的研究方法

作為應用經(jīng)濟學的一個分支，財政學研究可采用實證研究、規(guī)范研究、理論

分析與計量分析以及實驗分析和案例分析等多種方法。

二、財政學的形成與發(fā)展

(-)西方財政學的發(fā)展

亞當?斯密(AdamSmith)的財政思想；凱恩斯的財政思想；貨幣主義、供給

學派、公共選擇學派的財政思想。

(二)中國財政學的發(fā)展

“國家分配論”、“價值分配論”、“國家資金運動論”、“剩余產(chǎn)品運動論”、

“公共財政”。

第一章現(xiàn)代國家的經(jīng)濟職能

授課班級財政學1601任課教師唐祥來

授課時間1—3周總課時6

教學目的通過學習，學員能夠正確認識政府和市場在資源配置上的職責邊界，

政府干預經(jīng)濟的必要性以及可以采取的一般干預手段。

教學要求要求學員了解政府與市場在社會資源配置中的角色與地位，認識到

政府職能定位、制定公共政策以及構筑和諧的經(jīng)濟、社會關系都是

非常必要和重要的。通過財政的概念以及職能的學習，掌握財政概

念的本質內涵。

重點和難

市場失靈的方面；政府職能。

點

章節(jié)及學第一章現(xiàn)代國家的經(jīng)濟職能（6課時）

時分配第一節(jié)市場與政府（3課時）

第二節(jié)財政概述（1課時）

第三節(jié)財政職能（2課時）

教學方法運用多媒體手段，采用課堂講授的方法，將理論與實際相聯(lián)系分析，

通過課堂討論和提問調動學生學習的積極性。

主要參考1.陳共.財政學（第八版）.北京：中國人民大學出版社，2015.

書目2.哈維-S?羅森.財政學（第10版）.北京：清華大學出版社，2015.

3.鄧子基，陳工.財政學.北京：中國人民大學出版社，2014.

等等

用1.2016年，中國經(jīng)濟處在下行的情況下，政府都有哪些作為？

考2.你認為公交車由私人提供還是由政府提供更好？

3.你喜歡乘坐地鐵出行嗎？地鐵票價是便宜還是貴了？

作舉例說明市場失靈，并分析如果政府不介入市場失靈領域，可能會

業(yè)導致什么樣的結果。

【教學過程】

【復習與回顧】

7.財政等錦程的嘏質7

2財政當?shù)鲁痰摹暌娜?

3財政學缽程凈制和研究方位7

【視頻案例】黃衛(wèi)平：處理好政府與市場的關系成當務之急

說明：

1.本視頻由編者于2016年8月25日自下面鏈接下載，截取的時間段為00:00:00?

00:3:58：

htlp:///news/opinion/201408/016f2aaf-49ea-48a0-a262-ec739575a27e.shtml

2.本視頻適用知識點包括“政府和市場的邊界”“市場配置資源”，可就本視頻與讀者

討論如下問題：

(1)宏觀經(jīng)濟決策由政府去做。

(2)如何放開對微觀經(jīng)濟主體行為的管制？

第一節(jié)市場與政府

一、個人、社會與政府

市場是商品和服務交易的場所，從主體構成來看，它包括個人(家庭)、企

業(yè)和政府。

個人除了具有繳納稅款的責任還具有參與政府決策的權利。政府對居住在某

一社會內的個人、企業(yè)的活動進行管理，供給基本服務并為之供給資金。

二、市場失靈

市場失靈主要表現(xiàn)在：信息不充分和不對稱、壟斷、外部性和公共產(chǎn)品、收

入分配不平、經(jīng)濟波動與失衡。

【同做〃市場失靈就一是是政府去做嗎7政府做雷要哪蛀基4條

件7

三、在政府與私人之間配置資源

市場在資源配置中起決定性作用。

(-)政府與市場的資源配置均衡

生產(chǎn)可能性曲線表示政府供給產(chǎn)品和服務的實際成本等于居民放棄的私人

產(chǎn)品和服務的價值。

（二）政府資源配置機制

在某些情況下，所有人都可享受政府服務，無須直接付款，也沒有資格要求

（如國防）；另一種情況下，政府采用收入、年齡、家庭地位、戶口或者是否繳納

特定稅款、費用或支出作為標準，以確定個人是否有資格從政府產(chǎn)品和服務中受

益。

四、混合經(jīng)濟、市場和政策

在混合經(jīng)濟中，政府供給一定數(shù)量的產(chǎn)品和服務并管理著私人經(jīng)濟活動。

（-）混合經(jīng)濟的循環(huán)流動

（二）政府是市場主體之一

在混合經(jīng)濟中，政府作為產(chǎn)品和服務的購買人參與市場活動并成為市場主體

之一。

【同我2\市場在資源配置中起決定槌作用和他基砒嘏作用有哪也

差異7

第二節(jié)財政概述

一、財政的一般概念及其特征

（-）財政的一般概念

財政是國家或政府為了滿足社會公共需要，以國家或政府為主體對一部分社

會產(chǎn)品與服務的分配活動。

（二）財政的特征

財政的分配主體是國家或者政府；財政分配的對象是部分社會產(chǎn)品和服務；

財政分配的目的是滿足社會公共需要。

二、中國財政制度的發(fā)展

（一）建國之初的財政制度：貨幣關系論

（二）計劃經(jīng)濟時期的財政制度：國家分配論

（三）20世紀80年代財政制度

（四）20世紀90年代以來的財政制度

第三節(jié)財政職能

一、資源配置職能

(-)資源配置職能的含義

1.資源配置效率

資源配置效率包括兩個方面：一是資源的充分利用。二是被充分利用的資源

是否滿足合理的使用結構，也即是否達到最優(yōu)配置。

2.資源的最優(yōu)配置

3.資源配置方式

(-)資源配置職能的主要內容

1.調節(jié)社會資源在不同地區(qū)之間的配置

2.調節(jié)社會資源在各行業(yè)、各部門之間的配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)結構

調整產(chǎn)業(yè)結構是通過兩條途徑得以實現(xiàn)的。一是調整存量結構。二是調整投

資結構。

3.調節(jié)社會資源在政府部門和非政府部門之間的配置

(三)資源配置的機制與手段

1.明確政府的職責范圍，確立財政收支占國內生產(chǎn)總值的合理比重

2.優(yōu)化財政支出結構，提高資源配置的結構效率

3.合理安排政府投資的規(guī)模和結構，保證國家重點建設

4.優(yōu)化財政稅收政策

5.提高財政資源配置本身的效率

二、收入分配職能

所謂收入分配，通常是指在一定時期內創(chuàng)造的國民收入在價格、稅收、政府

支出等工具的作用下，在國家、企業(yè)和個人之間分割、形成流量的收入分配格局

和存量的財產(chǎn)分配格局。財政的收入分配職能，是指財政運用多種方式參與國民

收入的分配和調節(jié)，以期達到收入分配的經(jīng)濟公平和社會公平。

財政參與國民收入分配的原因有以下幾點。第一，一些稀缺的自然資源存在

著壟斷性，且不同地區(qū)的資源條件差異很大，由此形成了壟斷性的極差收入。第

二，市場機制為基礎的分配通常表現(xiàn)為經(jīng)濟公平，但往往損害社會公平。

(-)收入分配職能的主要內容

1.調節(jié)企業(yè)的利潤水平，2.調節(jié)居民個人的收入水平

(二)收入分配職能的手段和機制

1.規(guī)范工資制度，2.加強稅收調節(jié)，3.完善轉移支付制度

三、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能

(-)經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展的含義

(-)財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段

1.社會總供給和社會總需求的大體平衡

2.發(fā)揮自動穩(wěn)定器功能

3.稅收、投資和補貼政策安排

4.財政滿足社會公共需要

【問題3】市場犍否0或惆步收入合和差異?

第二章公共產(chǎn)品理論

授課班級財政學1601任課教師唐祥來

授課時間3—4周總課時5

通過學習，學員清晰認識公共產(chǎn)品的概念及其特征，了解公共產(chǎn)品供

給的一般模型，并能正確分析公共產(chǎn)品供給模式的性質，以及運用公

教學目的

共產(chǎn)品理論分析經(jīng)濟和社會現(xiàn)象。把握外部性理論，理解科斯定理，

善于運用外部性理論構建治理污染的公共政策。

要求學員掌握純公共產(chǎn)品的本質特征，以及用內在消費性判斷純公共

產(chǎn)品和準公共產(chǎn)品。掌握庇古模型及公共產(chǎn)品供給均衡的分析方法，

教學要求

運用理論解決實際生活中公共產(chǎn)品供給問題。掌握外部性理論實質，

并構建消除和削弱負外部性的政策制度體系。

重點和難

公共產(chǎn)品的特征；公共產(chǎn)品的供給均衡；外部性及其規(guī)制。

點

第一章公共產(chǎn)品理論（5課時）

第一節(jié)人類需求（0.5課時），第二節(jié)公共產(chǎn)品概論（1.5課時），

章節(jié)及學

第三節(jié)公共產(chǎn)品供給模式（1課時），第四節(jié)公共產(chǎn)品供給均衡（1

時分配

課時），第五節(jié)外部性（1課時）

運用多媒體手段，采用課堂講授的方法，將理論與實際相聯(lián)系分析，

教學方法

通過課堂討論和提問調動學生學習的積極性。

1.陳共.財政學（第八版）.北京：中國人民大學出版社，2015.

主要參考2.哈維?S?羅森.財政學（第10版）.北京：清華大學出版社，2015.

書目3.鄧子基，陳工.財政學.北京：中國人民大學出版社，2014.

等等

1.義務教育是純公共產(chǎn)品嗎？為什么2007年以前，義務教育是收費

思

的？如何看待義務教育公共性的變化？

考

2.南京長江大橋是免費的，南京長江二橋、三橋、四橋是收費，如

何看待橋梁的公共產(chǎn)品屬性？

近年來，公共產(chǎn)品的PPP供給模式在我國得以迅速發(fā)展，請查閱相關

作資料，統(tǒng)計分析2014、2015、2016年新增PPP項目數(shù)及投資額，總

業(yè)結PPP投資行業(yè)特點（財政部政府和社會資本合作中心

/）。

【教學過程】

【復習與回顧】

7.名什么說笈費源配（史上，政府和市場成錢■邊界7

Z奉三則市場失靈的例37

5據(jù)馀也察，現(xiàn)行社會是杳腐點次富差異7市場他家找何小賀富

差異的才低嗎7

【視頻案例】石齊平：公共產(chǎn)品有效供給更好發(fā)揮政府作用

說明：

1.本視頻由編者于2016年8月20日自下面鏈接下載，截取的時間段為00:00:00-

00:4:15：

/news/opinion/2014007/0lac7cff-e808-45c9-bfc4-064832eb7a84.shtml

2.本視頻適用知識點包括“純公共產(chǎn)品”“準公共產(chǎn)品”，可就本視頻與讀者討論如下

問題：

（1）純公共產(chǎn)品誰提供？

（2）準公共產(chǎn)品由誰提供？

（3）公共產(chǎn)品供給對宏觀經(jīng)濟發(fā)展的影響。

第一節(jié)人類的需求

一、私人需求

私人需求是指由單個人內在產(chǎn)生的、不依賴他人而獨立存在并得以滿足的個

人需要。私人需求有很多種。

私人需求的特征：收益的內在性和需求的分散性。

二、公共需求

（-）公共需求的含義

公共需求包括以下三層含義。（1）公共需求是一種個人需要的集合。（2）公

共需求是一定區(qū)域范圍內多數(shù)人的需求。（3）公共需求是一種整體需求。

（二）公共需求特征：

（1）整體性。公共需求是由所有社會成員作為一個整體共同提出并達成的

全民需求，或者說是大家的共同需要，而不是哪一個或哪一些社會成員單獨或分

別提出的需要，也不是某一些社會成員所能單獨享有的。

（2）集中性。公共需求由整個社會集中執(zhí)行和組織，是集體行動。它不能

由哪一個或個別社會成員通過分散的活動予以滿足。

（3）強制性。公共需求一般是通過公共機制來滿足。它通常依托政治權力，

動用強制性的手段，甚至不惜違反一部分人的意愿和損害一部分利益以實現(xiàn)一定

的目標。

第二節(jié)公共產(chǎn)品概論

一、私人產(chǎn)品及其特征

（一）私人產(chǎn)品的概念

私人產(chǎn)品是用于滿足私人需要的產(chǎn)品。

（二）私人產(chǎn)品的特征

第一，可加和性。由于私人產(chǎn)品可以分割，一個個人產(chǎn)品之和就是眾多私人

產(chǎn)品。

第二，排他性。私人產(chǎn)品的消費具有明顯的排他性，即一個人消費私人產(chǎn)品，

就排斥其他人消費這一產(chǎn)品。

第三，競爭性。私人產(chǎn)品通常是通過競爭獲得的，也即私人產(chǎn)品主要是通過

市場機制進行配置的。

二、公共產(chǎn)品的概念及其特征

（-）公共產(chǎn)品的概念

那些不能排除非購買者享受其收益并且由大量消費者分享其收益的產(chǎn)品被

稱為公共產(chǎn)品。

（二）公共產(chǎn)品的特征

公共產(chǎn)品具有三個方面的特征：消費的非排他性、收益的非競爭性，效用的

不可分割性。

【向觀7］接公共產(chǎn)品的槐金;更來源于便修東霖的界定，他乂消費

視角今新。人累欣投費角凌今折合得出什么給累？

（三）公共產(chǎn)品的分類

1.純公共產(chǎn)品。即同時具有消費的非排他性、收益的非競爭性、效用的不

可分割性和公共制度性的產(chǎn)品。如國防、政權機構、公共政策等。

2.準公共產(chǎn)品。絕大多數(shù)介于私人產(chǎn)品和純公共產(chǎn)品之間，既具有公共產(chǎn)

品的特征也具有私人產(chǎn)品的特征，即具有不完全的非排他性、非競爭性和部分的

公共制度性，屬于準公共產(chǎn)品。它又可以分為：

①利益外溢的準公共產(chǎn)品。②擁擠性的公共產(chǎn)品。③公共資源類公共產(chǎn)品。

3.全球性或國際性公共產(chǎn)品。全球性公共產(chǎn)品是指多國公民能同時享用并

從中獲益的產(chǎn)品，其收益能外溢到其他國家，如大氣臭氧層的保護。

4.全國性公共產(chǎn)品是指一個國家或者地區(qū)的所有公民都能不需要支付額外

成本就能享用的公共產(chǎn)品，如國防、法律制度等，保護著一國的所有公民的人身、

財產(chǎn)及其他相應權利。

5.區(qū)域性公共產(chǎn)品是指某一地區(qū)的居民能夠共同享用的公共產(chǎn)品，如“三

峽工程”的建成使整個長江流域特別是靠近三峽的幾個省份的人們受益最大。

【向典2】人何判斷率公共產(chǎn)品公共僧人小7

第三節(jié)純公共產(chǎn)品的供給均衡

一、庇古模型

庇古模型給出了一個人對公共產(chǎn)品供給水平需求的決定條件，即個人對公共

產(chǎn)品消費的邊際效用等于納稅的邊際負效用。

二、鮑溫模型

純公共產(chǎn)品有效供給必須滿足以下三個條件：

（1）￡個人價格=邊際成本。個人價格的集合即公共產(chǎn)品的價格，當其等

于邊際成本時，公共產(chǎn)品的供給效率最高。

（2）￡邊際替代率=邊際成本。邊際替代率是遞減的，當邊際替代率的總

和等于邊際成本時，公共產(chǎn)品的產(chǎn)量最大。

（3）￡邊際評價=邊際成本。邊際評價的集合即為公共產(chǎn)品的邊際效用，

當它等于邊際成本時，公共產(chǎn)品供給的社會福利最大化。

三、威克塞爾-林達爾模型

第四節(jié)公共產(chǎn)品供給模式

一、公共部門供給公共產(chǎn)品

1.公共部門

所謂公共部門是指國家機關、政府部門和由選舉產(chǎn)生的以及受選舉產(chǎn)生的人

的委托而運行公共機構的私人部門或組織。公共部門最重要的職責和明顯的特征

是供給公共產(chǎn)品。

2.公共部門供給公共產(chǎn)品

公共產(chǎn)品論的立論基礎是國家干預經(jīng)濟的合理性，即認可政府行為與市場經(jīng)

濟活動是相互融合的統(tǒng)一體。

公共部門供給公共產(chǎn)品的動機。一般認為，私人供給公共產(chǎn)品不可避免地有

在“搭便車”問題，最終導致公共產(chǎn)品供給的減少，因此，公共產(chǎn)品應由政府供

給?？偟膩碚f，公共供給公共產(chǎn)品是出于宏觀資源配置效率較優(yōu)的角度，即解決

市場失效問題。

二、私人部門供給公共產(chǎn)品

1.私人供給公共產(chǎn)品的動機，2.私人供給公共產(chǎn)品的條件

三、第三部門供給公共產(chǎn)品

1.第三部門供給公共產(chǎn)品的優(yōu)勢

2.第三部門供給公共產(chǎn)品方式

一是獨立提供公共產(chǎn)品。二是與公共部門合作提供公共產(chǎn)品。三是與市場合

作提供公共產(chǎn)品。

四、公私伙伴關系供給公共產(chǎn)品

1.公私伙伴關系供給模式具有鮮明的特點。①雙主體、多主體供給。②“政”

“企”分開，提升管理效率。③代理運行機制。④效率與公平兼顧。

2.公私伙伴關系供給模式的優(yōu)越性。首先，因私人資本的加入，有力地促進

了公共管理改革的步伐。其次，減輕政府財政壓力，提高公共支出效率。對政府

而言，公私伙伴關系模式是“花小錢，辦大事”。再次，有利于加強管理，控制

成本，提高資源的配置效率。

【向耍司馬公共梆門供令公共產(chǎn)品相比力仍供令模式有什么優(yōu)勢7

第五節(jié)外部性

一、外部性的性質與特點

外部性是無法在價格中得以反映的市場交易成本或收益。

外部性特點：（1）是它不僅存在于經(jīng)濟主體決策的外部（因為它無須因其行為

影響他人而承擔成本或獲得補償），而且也存在于市場價格機制之外。（2）相互性。

二、外部性類型

正外部性是指沒有反映在價格中的除買賣雙方之外的第三方所獲得的收益。

負外部性也被稱為外部成本，是指沒有反映某一產(chǎn)品的市場價格中由買賣雙

方之外的第三方所承擔的成本。

三、矯正外部性的公共政策

1.科斯定理

產(chǎn)權歸屬于誰并不重要，只要產(chǎn)權明晰，市場交易并自動形成均衡，那么政

府干預是不必要的。

2.庇古稅

征稅是通過調整產(chǎn)品或服務的邊際私人成本以實現(xiàn)外部性的內部化。為了達

到這一目的，這種稅收必須等于每單位產(chǎn)出的邊際外部成本。

3.矯正性補貼，4.許可證制度，5.政府管制

政府管制是指政府通過適當?shù)墓苤茩C構進行直接的管理和控制，違法者要受

到相關法律的制裁，其基本要義是標準必須由政府立法制定，一旦制定后企業(yè)和

個人一致遵守。從許多方面來說，政府管制直截了當并且易于大眾理解和與其溝

通。對環(huán)境可能形成的破壞，政府管制機制可以迅速介入并加以阻止，具有很高

的權威性。

【問我”限止污染，保護壞境，政府可用的經(jīng)濟手段有哪些7

第三章公共選擇與政治均衡

授課班級財政學1601任課教師唐祥來

授課時間第5周總課時3

通過學習，學員能夠了解公共選擇研究方法論的三要素，掌握公共

選擇的兩種形式：直接民主制和間接（代議）民主制，進而了解直

教學目的

接民主制和間接民主制的集體決策方式。通過本章的學習，了解公

共選擇理論的基本框架。

要求學生了解公共選擇的一般方法論，即用經(jīng)濟學分析方法研究政

教學要求治問題。掌握投票悖論和阿羅不可能定理，了解政黨、利益集團、

官僚及尋租等基礎知識。

重點和難公共選擇研究方法論；直接民主制的投票規(guī)則；間接民主制的集體

點決策方式阿羅不可能性定理。

章節(jié)及學

第三章公共選擇與政治過程（3課時）

時分配

第一節(jié)公共選擇理論與政治均衡（2課時）

第二節(jié)政黨、利益集團、官僚及尋租（1課時）

教學方法運用多媒體手段，采用課堂講授的方法，將理論與實際相聯(lián)系分析，

通過課堂討論和提問調動學生學習的積極性。

1.哈維?羅森.財政學[M].北京：中國人民大學出版社（第10版），

2015.

主要參考2.戈登?圖洛克.論投票：一個公共選擇的分析[M].西南財經(jīng)大學出

書目版社，2007.

3.丹尼斯?繆勒.公共選擇理論[M].中國社會科學出版社,2002.

等等

1.簡述公共選擇研究方法論的三要素。

1

2.公共選擇理論是如何看待政治市場的？

考

3.何謂中間投票人定理？它與單峰偏好有關嗎？

題

4.你如何理解“阿羅不可能定理”？

5.“尋租”與“尋利”有何區(qū)別？

作公共選擇理論對我國財政決策有何借鑒意義？結合實例闡述自己的

業(yè)觀點

【教學過程】

【復習與回顧】

7,什么是公共產(chǎn)品7電何楠復公婺產(chǎn)品供給現(xiàn)演7

2.應什么咻的方K供令公*產(chǎn)品美，彳政7

S公興政策是為何彬朗的7鋒對公轄政策彳影響7

【視頻案例】溫元凱：既得利益集團是催生腐敗因素之一

說明：

1.本視頻由編者于2016年8月25日自下面鏈接下載，截取的時間段為00:00:00-

00:02:49：

/news/opinion/20l312/010aaf92-e624-462a-ab27-300905783835.shtml

2.本視頻適用知識點包括“利益集團”、“尋租”、“公共選擇”，可就本視頻與讀者討論

如下問題：

（1）利益集團對經(jīng)濟社會發(fā)展的影響？

（2）如何解決尋租問題？

第一節(jié)公共選擇理論

一、公共選擇與公共選擇論

公共選擇，指人們通過政治過程來決定公共產(chǎn)品的需求、供給和產(chǎn)量，從而

把個人偏好轉化為集體決策的一種機制或過程，它是資源配置的非市場決策機

制。在這里，投票機制代替了市場價格機制，成為表達個人偏好、連接公共產(chǎn)品

供給和需求的媒介。

二、公共選擇研究方法論

（一）方法論上的個人主義

個人主義的方法論認為，個人的行為決策是一切社會行為的起因，應從個人

的角度來分析一切社會行為和社會現(xiàn)象。

（二）經(jīng)濟人假設

現(xiàn)實中的人都是利己的，并理性地追求自身效用或利益最大化。

（三）交易政治觀

【公*送君得方依福的研究特點】耨政儲地人侵濟臺折福架，我有用

經(jīng)濟令新方依解決政飴問題。

三、公共選擇下的財政決策

（-）個人偏好顯示難題

（二）偏好加總難題

即使每個個人都真實地給出了其偏好，但對公共選擇下的財政決策而言，仍然

存在偏好加總問題，即如何將不同偏好下的信息匯集起來做出決策的機制。

【問題7】財政學屬寸經(jīng)滯篇幅7政澹麓畸7歷史直幅7

第二節(jié)政治均衡與財政決策

一、一致同意規(guī)則

二、多數(shù)同意規(guī)則

三、投票悖論

一般情況下，多數(shù)同意規(guī)則會導致均衡結果的出現(xiàn)。雖然單個個人的偏好是

一致的，但在多數(shù)票規(guī)則下卻得不出一致的集體偏好。這種現(xiàn)象稱為投票悖論，又

稱孔多塞悖論。投票悖論表明，在多數(shù)票規(guī)則下，操縱投票程序可以控制最終投票

結果。此為多數(shù)票規(guī)則的最大缺陷。

四、阿羅不可能定理

阿羅認為，在民主社會中，一個集體決策規(guī)則應滿足如下條件。

（1）自由三選擇條件。（2）社會選擇與個人價值條件正相關。（3）彼此不相

關的選擇對象具有獨立性。（4）公民主權條件。（5）非獨裁條件。

五、單峰偏好與多峰偏好

單峰偏好，是指個人在一組按某種標準排列的備選議案中，對其中的一個議

案偏好程度最高，對其他議案的偏好程度都低于對這個議案的偏好程度，即離開

這個議案后，無論朝哪個方向運動，其偏好程度是遞減的。如果投票者都為單峰

偏好，投票循環(huán)或悖論就可避免。

多峰偏好指的是當個人偏離其最偏好的議案之后，開始時其偏好程度會下

降，但當沿著同一方向持續(xù)移動下去時，其偏好程度會逐漸上升。投票人偏好的

多峰性，導致投票悖論。多峰偏好產(chǎn)生原因：由私人產(chǎn)品替代公共產(chǎn)品集體選擇

（如電影院票價如果定得太高，人們一般會在家里看電視或者影碟，從而不會偏

好修建電影院）、議案不能在一維空間內進行排序等原因都可能導致多峰偏好。

六、中間投票人定理

只要投票者的偏好是單峰的，那么在多數(shù)票規(guī)則下就必定會出現(xiàn)唯一的均衡

結果，而且這個均衡結果與中間投票人的第一偏好正好相等，這就是中間投票人

定理。所謂中間投票人，是指其偏好位于所有選民偏好序列中間的選民，即一半

選民對某一方案的偏好比他強，一半選民的某一方案的偏好比他弱。因此，當選

民人數(shù)為偶數(shù)時，可能會出現(xiàn)兩位中間投票人。

【問熨2】公安政策就是決意，馀伏，如何才忱更四地捕梃出意7

[r?)<5]勿口算M自尊日盹7忖，杭州市政府就限牌一事充其官

網(wǎng)發(fā)四公告稱，宣布歐力4耳3耳宓日察時屹杭州市賣行機劭不限

牌。錯就這一突擊式政策出臺核核你的看法。

第三節(jié)政黨、利益集團、官僚及尋租

一、政黨、政治家與選民

1.選民

選民的期望效用函數(shù)可以表示為

EU=PU(z)-C

選民只有在EU>0,即PU(z)>C的條件下才會選擇去投票。由上式可知，選民人

數(shù)越多，單個選民投票最終結果的影響就越不重要。因此，使得P的值很小。而

當他認識到自己的投票對最終結果的影響無足輕重時，他就缺乏收集信息的激

勵，甚至選擇對集體選擇過程保持一種無知的狀態(tài)，使自己付出的成本最小化，

這種現(xiàn)象稱為“理性的無知”。在理性的引導下，選民放棄投票或隨意投票表現(xiàn)

出“投票冷漠癥”的現(xiàn)象也比較常見。

選民由于投票行為的滿足感和愉悅等心理上的某種收益(記為〃)。那么選民

的期望效用函數(shù)可以寫為

EU=PU⑵+D-C

2.政治家與政黨

政治家具體體現(xiàn)為追求獲得選票最大化。

布雷頓模型為

力=3%)

其中，〃是被選出的政治家的效用，開是當選和再次當選的主觀概率，而品是

布雷頓提到的其他變量。布雷頓模型表明，任何政治家要想達成最終目標，他首

先要提高自己當選的概率，(再)當選是通往其他個人目標的必要條件。因此，唐

斯把選票最大化作為政治家的目標，從布雷頓模型同樣得到解釋。

二、官僚

官僚是指具體實施政務的政府機構和政府官員。官僚行為取決于其目標。追

求權力就成為官僚合乎理性的行為目標。

三、利益集團

所謂“利益集團”，是指具有共同利益目標而組織起來的，并試圖對公共政

策施加影響的團體。奧爾森認為，理性的追求自身利益的個人，并不一定會采取

行動來實現(xiàn)他們共同的集團利益，原因在于“免費搭車”問題的困擾。

奧爾森的“選擇性激勵”能驅使集團內單個成員采取有利于集團利益的行動。

所謂“選擇性激勵”，就是指按各成員對集體利益的不同貢獻程度給予區(qū)別對待。

當然，選擇性激勵的實施，還是要有相應條件的。

四、尋租

租金指一種要素所有者獲得的收入中，超過這種生產(chǎn)要素的機會成本的剩余。

因供給缺乏彈性而產(chǎn)生租金。只要供給不具有完全彈性，就會存在某種超過要素機

會成本的超額收入。

租金來源有兩個方面：①價格制度自發(fā)形成。在價格制度中，人們對租金或

超額利潤的追求行為，稱為“尋利”。②政府管制而人為形成。通過政府的各種

干預，如頒發(fā)許可證、配額、特許經(jīng)營權、批文等，人為地創(chuàng)造出一種供給缺乏

彈性的稀缺資源。人們對政府管制行為下而人為產(chǎn)生的租金的追求，稱之為“尋

租”。

“尋租”與“尋利”的區(qū)別。尋租會帶來社會資源的浪費

【向蹶0在公共投贊相域，電何才怩更腸地抑制導租行名7

第四章財政支出一般理論

授課班級財政學1601任課教師唐祥來

授課時間第6-7周總課時4

通過財政支出原則、規(guī)模與結構以及財政支出效益的分析，為后面

教學目的

財政支出的具體分析奠定理論基礎。

要求學生了解財政支出的分類方法，理解財政支出原則、財政支出

教學要求規(guī)模的發(fā)展趨勢及其原因，了解政府職能與財政支出結構之間的相

互關系，掌握分析財政支出效益的方法。

重點和難財政支出的原則；財政支出的分類；財政支出規(guī)模的衡量指標；財

點政支出規(guī)模理論財政支出的結構理論；財政支出的效益評價方法。

第四章財政支出一般理論

第一節(jié)財政支出原則與分類（L5課時）

章節(jié)及學

第二節(jié)財政支出規(guī)模（1.5課時）

時分配

第三節(jié)財政支出結構（0.5課時）

第四節(jié)財政支出效益分析（0.5課時）

運用多媒體手段，采用課堂講授的方法，將理論與實際相聯(lián)系分析，

教學方法

通過課堂討論和提問調動學生學習的積極性。

1.唐祥來，康鋒莉.財政學[M].北京：人民郵電出版社，2013.

2.哈維?羅森.財政學[M].北京：中國人民大學出版社（第10版），

主要參考

2015.

書目

3.金戈，趙海利.財政支出分析[M].杭州：浙江大學出版社，2011.

等等

1.簡述財政支出分類方法及其主要內容。

2.購買性支出與轉移性支出有何不同？

3.簡述瓦格納法則的基本內容。

M4.簡述替代-規(guī)模效應理論的主要內容。

考

5.簡述經(jīng)濟發(fā)展階段論的主要內容。

6.簡述非均衡增長論的主要內容。

7.試述我國當前財政支出結構的主要問題及優(yōu)化思路。

8.試述財政支出按經(jīng)濟性質分類的重要意義。

P80第八題，應用訓練。將表4.2中的數(shù)據(jù)進一步補齊，補上2011、

作

2012、2013、2014、2015年的數(shù)據(jù)，再根據(jù)題目的要求進行相關的

業(yè)

分析。

［教學過程］

［復習與回顧］

7.公辨產(chǎn)品理卷的核M向客是什么7

Z外部收理卷工要解決的是什么冏做7

5政府不笈市場通布體貌在哪些方面7

［視頻案例］財政部：5月份公共財政支出增長24.6%

說明：

1.本視頻由編者于2014年8月25日自下面鏈接下載，截取的時間段為00:00:00~

00:03:18：

htlp:///zixun/V8KGPT9N7/V9THKG6N4.html

2.本視頻適用知識點包括“財政支出規(guī)模”“財政支出結構”，可就本視頻與讀者討論

如下問題：

(1)財政支出規(guī)模如何變化？

(2)財政支出規(guī)模變化的原因。

(3)如何調整財政支出結構？

第一節(jié)財政支出的原則與分類

一、財政支出的原則

1.效率原則：邊際社會收益等于邊際社會成本，圖4.1,4.2的解釋。2.公

平原則：社會公共利益最大化，包括橫向公平和縱向公平。3.穩(wěn)定原則：財政

是指財政支出應促進社會經(jīng)濟的協(xié)調穩(wěn)定發(fā)展。

二、財政支出的分類

(一)按財政支出功能分類

1.經(jīng)濟建設費，

2.社會文教費

社會文教費包括用于文化、教育、科學、衛(wèi)生、出版、通信、廣播、文物、

體育、地震、海洋、計劃生育等方面的經(jīng)費、研究費和補助費等。

3.國防費

4.行政管理費

行政管理費包括用于國家行政機關、事業(yè)單位、公安機關、司法機關、駐外

機構的各種經(jīng)費、業(yè)務費，干部培訓費等。

5.其他支出

（二）按經(jīng)濟性質分類

1.購買性支出的概念、特點及功能

購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務的活動，包括購買進行日常政務

活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出。

2.轉移性支出的概念、內容、特點及功能

轉移性支出則與此不同，它們直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉移，這類

支出主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出。

3.購買性支出與轉移性支出的區(qū)別

（1）作用不同。（2）遵循的原則和對政府的效益約束不同。（3）對微觀經(jīng)

濟主體的效益約束不同。

（三）國際分類方法

國際分類方法大體分為兩類：一類是用于理論和經(jīng)驗分析的理論分類；另一

類是用于編制國家預算的統(tǒng)計分類。

1.理論分類法

從理論分類來看，根據(jù)分析的目的不同，可按政府職能、支出目的、組織單

位、支出利益等標準分類。

2.統(tǒng)計分類法

從統(tǒng)計分類來看，按照國際貨幣基金組織的分類方法，有職能分類法和經(jīng)濟

分類法。

（四）2007年《政府收支分類改革方案》中的支出分類

（1）支出功能分類。

（2）支出經(jīng)濟分類。

名什么要對財政支出證行今類7

第二節(jié)財政支出規(guī)模理論

一、衡量財政支出規(guī)模的兩個指標

(-)衡量財政支出規(guī)模的指標

1.絕對量指標

2.相對量指標

(-)衡量財政支出規(guī)模增長的指標

1.財政支出增長率

財政支出增長率(4G%)是指當年財政支出增長與上年同期財政支出的比值

的百分比，公式表示為

/G(%)=—=GLGI

GT*

式中山為當年財政支出比上年財政支出的增長(或減少)額，G“為當年財

政支出，G,i為上年財政支出。

【向觀2】需求的價珞祥仁系照入何定義的7

2.財政支出增長彈性系數(shù)

財政支出增長彈性系數(shù)(及)是指財政支出增長率與國內生產(chǎn)總值(GDP)

增長率之比，彈性系數(shù)大于1,表示財政支出增長速度快于國內生產(chǎn)總值增長速

度；彈性系數(shù)小于1,表示財政支出增長速度慢于國內生產(chǎn)總值增長速度，公式

表示為

廣AG(%)

E--------------

gAGDP(%)

式中AGDP(%)=喘--D除嗎T,代表國內生產(chǎn)總值的增長率，AGDP

代表當年國內生產(chǎn)總值比上年的增長額。

【冏觀5】什么是消費或投資的邊舔做向7

3.財支出增長邊際傾向

財政支出增長邊際傾向(MGP)是指財政支出增長額與國內生產(chǎn)總值增長額

之間的關系，即國內生產(chǎn)總值每增加一個單位的同時財政支出增加多少，或財政

支出增長額占國內生產(chǎn)總值增長額的比例，公式表示為

MGP="°

AGDP

二、財政支出規(guī)模增長的相關理論

1.瓦格納法則

瓦格納法則：隨著社會經(jīng)濟日益發(fā)展，國家職能的內涵和外延在不斷擴大，

從而導致政府經(jīng)濟活動不斷增加，所需的公共支出將不斷增加。這是社會經(jīng)濟發(fā)

展的客觀規(guī)律，是不可避免的長期趨勢。

2.替代——規(guī)模效應理論

(1)替代效應。它是指國家經(jīng)歷危機時期，財政支出大量增長而替代私人部門

支出的現(xiàn)象。(2)審視效應。它主要是指社會危機時期，由于暴露出了社會存在

的許多問題而導致政府增加財政支出解決這些問題的現(xiàn)象。(3)集中效應。它主

要是指中央政府為應對社會危機而集中財力的現(xiàn)象。

3.經(jīng)濟發(fā)展階段論

在經(jīng)濟發(fā)展的初期階段，政府加大經(jīng)濟基礎設施的投資力度，創(chuàng)造良好的生

產(chǎn)經(jīng)營和投資環(huán)境，加速經(jīng)濟起飛；在進入經(jīng)濟發(fā)展的中期階段，政府投資也開

始成為日益增長的私人投資的補充；在經(jīng)濟發(fā)展的成熟期階段，財政支出將側重

不斷增加的教育、環(huán)保、安全、衛(wèi)生與社會保障服務等方面的支出，且這方面的

支出增長水平將超過其他方面支出的增長水平，也會快于國內生產(chǎn)總值的增長水

平。

4.非均衡增長理論

三、影響財政支出規(guī)模的主要因素

1.經(jīng)濟因素，2.政治因素，3.社會因素

第三節(jié)財政支出結構理論

一、財政支出結構的含義及其主要影響因素

1.經(jīng)濟體制與政府職能，2.經(jīng)濟發(fā)展階段與經(jīng)濟發(fā)展目標

二、財政支出結構優(yōu)化

(-)我國財政支出結構的現(xiàn)狀及存在的主要問題

1.財政支出“越位”與“缺位”現(xiàn)象并存

民生性支出比例偏低

2.重要產(chǎn)業(yè)和重要領域的財政投資不足

行政管理支出比重偏高

3.行政管理費用占比偏高轉移性支出比例偏低，一般轉移支

4.財政支出管理和控制機制尚未健全付比例偏低

(-)優(yōu)化我國財政支出結構的基本思路

1.結合政府職能的轉變，科學界定財政支出的范圍

2.建立科學的財政支出結構

3.建立科學規(guī)范的財政支出預算體系

4.開展財政支出績效評估，促進優(yōu)化財政支出結構

第四節(jié)財政支出效益

一、財政支出效益的內涵

財政支出效益是指一國政府在配置資源過程中以社會福利最大化為目標，以

最小的財政支出獲取最大的社會福利。

二、財政支出效益的評價方法

（~*）成本-效益分析法

成本-效益分析法是指根據(jù)政府確定的建設目標，提出若干實現(xiàn)建設目標的

方案，詳細列出各種方案的全部預期成本和全部預期效益，通過分析比較，從中

選擇出最優(yōu)方案的分析方法。

1.凈現(xiàn)值法

假設政府籌建的一個項目壽命為〃年，第/年的貼現(xiàn)率為4第/年的效益

和成本分別為民和C,i=0,1,2,3,…，n,則第/年的凈收益為

￡4

8,-C,NI=勺.>一

臺（1+4

那么該項目未來效益的凈現(xiàn)值（NPV）為

NPV工B-C

》（1+廳

2.效益成本比率法

效益成本比率（W）法是在各支出方案的成本效益數(shù)量化后，折為現(xiàn)值，求

出效益現(xiàn)值和成本現(xiàn)值的相對數(shù)，以此作為決策依據(jù)，計算公式為

3.內部報酬率法

內部報酬率（IRR）法是指求出能使項目凈現(xiàn)值等于零的利率，這一利率其

實就是項目本身的投資報酬率，計算公式為

NPV4t￡.=0

一（1+一

（二）最低費用選擇法

最低費用選擇法，也稱最小成本法，是指通過計算項目的有形成本，并以成

本最低為擇優(yōu)標準的評級方法。

［布置作業(yè)］

1.簡述財政支出分類方法及其主要內容。

2.購買性支出與轉移性支出有何不同？

3.簡述瓦格納法則的基本內容。

4.簡述替代-規(guī)模效應理論的主要內容。

5.簡述經(jīng)濟發(fā)展階段論的主要內容。

6.簡述非均衡增長論的主要內容。

7.試述我國當前財政支出結構的主要問題及優(yōu)化思路。

8.試述財政支出按經(jīng)濟性質分類的重要意義。

9.簡述官僚行為增長論的主要內容。

10.簡述成本-效益分析法的主要內容。

11.簡述最低費用選擇法的主要內容。

第五章購買性支出

授課班級財政學1601任課教師唐祥來

授課時間第7-8周總課時4

通過本章內容的學習，學員掌握購買性支出的分類，了解社會消費

教學目的

性支出以及財政投資性支出所包含的內容。

要求學員了解社會消費性支出和投資性支出在社會經(jīng)濟生活中的意

義。掌握現(xiàn)行我國文教科衛(wèi)等民生性支出的現(xiàn)狀，以及判斷這些支

教學要求

出的合理性及存在的不足。認識基礎產(chǎn)業(yè)財政投資的價值以及采取

相應投資方式的必要。

重點和難教育支出；科研支出；行政管理支出；政府投資性支出的內涵，基

點礎產(chǎn)業(yè)投資。

第五章購買性支出

章節(jié)及學第一節(jié)文教科衛(wèi)支出（1.5課時）

時分配第二節(jié)行政管理支出與國防支出（1.0課時）

第三節(jié)政府投資性支出（1.5課時）

運用多媒體手段，采用課堂講授的方法，將理論與實際相聯(lián)系分析，

教學方法

通過課堂討論和提問調動學生學習的積極性。

1.哈維?羅森?財政學[M].北京:中國人民大學出版社（第10版），

2015.

主要參考2.金戈，趙海利.財政支出分析[M].杭州：浙江大學出版社，2011.

3.大衛(wèi)?N?海曼.財政學：理論、政策與實踐（第10版）.北京：

書目

北京大學出版社，2015.

4.陳共.財政學（第八版）.北京：中國人民大學出版社，2015

等等

1.試析公共衛(wèi)生必須由政府提供的理論依據(jù)。

思2.試述財政支持農業(yè)發(fā)展的理論依據(jù)。

考

3.試述我國行政管理費的增長變化趨勢，并分析如何控制我國行政

管理費的過快增長。

祚

P109第八題，應用訓練。

業(yè)

［教學過程］

【復習與回顧］

7,扶經(jīng)濟樵質可得財改文*今名哪瓜類7

2購其做文戒易籍卷樵文戒中哪些系同7

［視頻案例］安徽：PPP模式為社會有效投資拓展更大空間

說明：

1.本視頻由編者于2016年8月25日自下面鏈接下載，截取的時間段為00:00:00-

00:03:40：

/2015iO4OVVIDE1428404161714654.shtml

2.本視頻適用知識點包括“社會消費性支出”“財政投資性支出”，可就本視頻與讀者

討論如下問題：

(1)購買性支出分為哪兩大類？

(2)PPP投資模式有哪些優(yōu)勢？

第一節(jié)文教科衛(wèi)支出

文教科衛(wèi)支出定義：是指國家財政用于發(fā)展文化、教育、科學、衛(wèi)生等社會

事業(yè)的經(jīng)費支出。

一、文化體育支出

1.文化體育支出的內涵，2.文化體育支出的基本屬性及其提供的方式，3.中

國文化體育支出現(xiàn)狀。量早提出發(fā)展女優(yōu)產(chǎn)業(yè)的是什么時間7

2002年