SYB創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)第8步：制定利潤計劃

2023/12/261第八步、制定利潤計劃

精明的商人從這里開始2023/12/262與利潤直接相關(guān)的問題：

如何給自己的產(chǎn)品定價？——要制定銷售價格賣出商品之后是賺還是賠了？——要做銷售成本計劃如何保證企業(yè)運轉(zhuǎn)中不因缺錢而擱淺？——要制定現(xiàn)金流量計劃2023/12/263第八步：制定利潤計劃

學(xué)習(xí)目的：本步結(jié)束時，大家能知道：產(chǎn)品成本的構(gòu)成。學(xué)會成本計算和制定價格的方法。學(xué)習(xí)銷售預(yù)測的方法。學(xué)習(xí)制定銷售成本計劃。學(xué)習(xí)制定現(xiàn)金流量計劃。2023/12/264課題一、確定產(chǎn)品價格學(xué)習(xí)目的在本次課結(jié)束時，大家將：確定單位產(chǎn)品成本知道確定產(chǎn)品價格的兩種方法判斷自己的企業(yè)或產(chǎn)品是否有競爭優(yōu)勢2023/12/265

案例討論：

李濤和他的磚廠

李濤先生在市郊創(chuàng)辦了一家磚廠，他向這個城市的建筑工地供磚，每塊磚0.15元錢。他很擔(dān)心，因為過去的幾個月里他都沒有贏利。他已經(jīng)決定采取更加大膽的促銷活動來增加他的銷售。結(jié)果是他的銷售增加了，但賠了更多的錢！

問題：

1、李濤虧損的原因是什么？

2、它是市場營銷問題還是管理問題？2023/12/266答案：李濤不知道他生產(chǎn)磚的成本

由于管理不善造成成本增加，他自己不會核算成本，售價低于實際成本（可能已經(jīng)漲到0.16元），結(jié)果是他的磚賣得越多，虧得越多。成本《固定成本加可變成本加折舊費》》其中固定成本包括租金，注冊登記費，和保險費。。。。?？勺兂杀景?；原材料。員工工資。業(yè)主工資。營銷費用。維修費。公共事業(yè)費。利息。。。。

它是一個管理問題。2023/12/267案例啟示：

控制不好成本經(jīng)營往往陷入困境！

利潤=銷售—成本要保證售價高于成本價企業(yè)成本是制作產(chǎn)品服務(wù)的全部費用相加構(gòu)成。

制定價格必須研究成本2023/12/268制定商品銷售價格的方法一

成本加價法所謂成本加價法就是在你的成本上加上一定百分比的利潤就成了你的產(chǎn)品/服務(wù)的定價較適用制造商和服務(wù)商：計算公式：銷售價格=成本+（成本x利潤%）

如：某玩具成本是28元，利潤按20%，求玩具的銷售價格？

28元+（28x20%）=33.6元2023/12/269企業(yè)的成本是如何構(gòu)成的固定成本：固定成本是一成不變的企業(yè)成本。包括：租金、保險、營業(yè)執(zhí)照等。（開辦費和保險以分攤方式計入成本）可變成本：可變成本是隨著生產(chǎn)或銷售的起伏而變化的企業(yè)成本。包括：原料、燃料、輔助材料、工資和職工福利、維修、辦公文具和郵費、廣告、電話費、咨詢費等。這些成本是隨著銷售的增長而不斷變化。折舊成本：折舊是一種特殊的隱形成本。

想想：一碗羊肉燴面的實際成本都有哪些？

2023/12/2610一碗羊肉燴面的實際成本固定成本：房屋租金、保險、營業(yè)執(zhí)照費等。（不隨營業(yè)額變化的固定支出）可變成本：羊肉、原料、煤氣費、調(diào)料、廚師和服務(wù)員工資、辦公費、電話費、維修費等。（隨著營業(yè)額變化而變化）折舊成本：冰箱、空調(diào)、廚具、桌凳、裝修費。（容易被忽略的隱形成本）做88頁練習(xí)18習(xí)題12023/12/2611企業(yè)的折舊計算方法

折舊：是一種特殊成本，它是由于固定資產(chǎn)不斷貶值而造成的一種成本。

在小企業(yè)中主要包括：工具和設(shè)備、交通工具、辦公家具和設(shè)備三大類。

折舊只是針對固定資產(chǎn)而言的。

2023/12/2612稅法規(guī)定的折舊期限、折舊率

工具設(shè)備：折期5年年折舊率20％辦公家具：折期5年年折舊率20％工廠建筑：折期50年年折舊率2％機動車輛：折期10年年折舊率10％店鋪：折期20年年折舊率5％2023/12/2613

練習(xí)18習(xí)題1答案

蘇秋蓮的洗染店6年陸續(xù)投入資金65000元，她應(yīng)該按設(shè)備五年折舊方式，每月從利潤中提取折舊費，這筆錢只能用于設(shè)備更新不能移作他用。而她把經(jīng)營利潤和折舊費拿出來買新車、付高額學(xué)費，致使維持經(jīng)營的資金連斷裂，出現(xiàn)經(jīng)營危機。2023/12/2614折舊的計算公式：

月折舊額=原值÷（折舊年限

12）

=

年折舊÷12

某設(shè)備購買價1200元，求每月折舊額？月折舊額=1200÷（5

12）=1200÷60=20（元）2023/12/2615SYB使她走出了經(jīng)營誤區(qū)

張麗1998年看好養(yǎng)殖業(yè)，并陸續(xù)投資近30萬元，興建了養(yǎng)豬廠。通過自身的精心設(shè)計和辛勤努力，養(yǎng)豬事業(yè)發(fā)展順利。在近4年的時間里，飼養(yǎng)的豬由于防疫措施得當，品種優(yōu)良，飼料結(jié)構(gòu)和成本控制合理，生長速度快、成活率高，銷售暢通無阻，在當?shù)赜辛艘欢ǖ闹?。幾年下來資金在口袋里進進出出，感覺很成功。不久后，她參加了SYB培訓(xùn)班，通過學(xué)習(xí)后，她發(fā)現(xiàn)自己的養(yǎng)殖事業(yè)似乎并不象以前想像的那么成功，其中忽略了經(jīng)營計算中非常重要的環(huán)節(jié)——總成本的核算。當初在計算成本的時候，張麗沒有把很多重要的支出考慮進去，其中包括：房屋、設(shè)備、汽車的折舊費，自己的工資、電話費、汽車用油費及預(yù)料不到的日常飼料浪費等。張麗為了經(jīng)營養(yǎng)殖場，48000元買了一輛客貨車，現(xiàn)在最多能賣一萬五千元，三萬多元的應(yīng)提折舊在哪里？經(jīng)過重新計算，她這幾年幾乎沒有利潤。她考慮再三，決定二次創(chuàng)業(yè)。問題：

1、微小企業(yè)小老板經(jīng)常忽略的是折舊費的計提。折舊費是企業(yè)設(shè)備更新改造的保障。任何企業(yè)都要把折舊計入成本，微小企業(yè)也不例外。

2、小老板的工資、電話費等沒有列在企業(yè)的費用里，就會少算支出、虛增收入。不準確的企業(yè)利潤，就不能保證企業(yè)的良性發(fā)展。2023/12/261642頁閱讀創(chuàng)業(yè)故事（二十四）

預(yù)測折舊費工棚＋工具設(shè)備折舊費＝(800＋200＋800)÷60月＝1800元÷60月＝30元／月前期開辦費攤銷＝350元÷10月＝35元／月2023/12/26171、列工具和設(shè)備清單名稱數(shù)量單價總費用（元）場地1100100工棚1700700工具1100100晾曬架1300300工作臺220040016002023/12/26182、列交通工具清單名稱數(shù)量單價總費用（元）2023/12/26193、列辦公家具和設(shè)備清單名稱數(shù)量單價總費用（元）桌椅板凳5050滅火器100100辦公用品2020電燈電線3030200

請參考上述表格做85頁練習(xí)17,列出自己的固定資產(chǎn)項目。2023/12/26204、列固定資產(chǎn)概要（將1、2、3內(nèi)容匯總）項目價值（元）年折舊（元）設(shè)備和工具1600320交通工具辦公家具和設(shè)備20040店鋪廠房土地合計360

請做86頁題計算自己的折舊。

月折舊：360÷12=30元2023/12/2621確定單位產(chǎn)品成本閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（二十五）預(yù)測一件工藝品的成本2023/12/2622單位產(chǎn)品成本＝總成本÷產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品單價＝單位產(chǎn)品成本×（１＋利潤率％）計算單位產(chǎn)品成本價格閱讀創(chuàng)業(yè)故事（二十五）預(yù)測一件工藝品的成本2023/12/2623生產(chǎn)1200件工藝品總成本朱砂泥400羊毛和其他纖維材料60彩繪原料120市場營銷和促銷50工資600折舊及開辦費攤銷65保險費20維修費30電費、電話費20月成本總計1365原材料2023/12/2624工藝品單位成本＝當月總成本＋工藝品產(chǎn)量＝1365÷1200

＝1.14元不含增值稅的出廠單價＝1.14×(1＋32％)

＝1.5元含增值稅的出廠單價＝1.5×(1＋6％)

＝1.59元2023/12/2625如何計算單位產(chǎn)品的成本價格？1、列出“固定成本”項目（35頁）,2、計算出折舊費。(42頁)3、列出與產(chǎn)品相關(guān)的支出項目（43頁）4、變動成本加折舊構(gòu)成批量產(chǎn)品總成本。5、總成本除以產(chǎn)品數(shù)量即是單位產(chǎn)品的成本。

做88頁習(xí)題2習(xí)題32023/12/2626企業(yè)的成本是如何構(gòu)成的固定成本：固定成本是一成不變的企業(yè)成本。包括：租金、保險、營業(yè)執(zhí)照等。（開辦費和保險以分攤方式計入成本）可變成本：可變成本是隨著生產(chǎn)或銷售的起伏而變化的企業(yè)成本。包括：原料、燃料、輔助材料、工資和職工福利、維修、辦公文具和郵費、廣告、電話費、咨詢費等。這些成本是隨著銷售的增長而不斷變化。折舊成本：折舊是一種特殊的隱形成本。

2023/12/2627

練習(xí)18習(xí)題2答案：陳立華購置工具按5年折舊計算：3250（電焊機）＋250（手電鉆）＋450（切割機）＋800（氧氣瓶）＋1000（乙炔瓶）＋3000（手動工具）＝87508750÷5年÷12月≈146元2023/12/2628

練習(xí)18習(xí)題3答案

陳立華認為他達到滿負荷生產(chǎn)能力后，每月能制作銷售10扇以上的門，物品每月折舊為146元/月，月經(jīng)營總成本為：146（折舊）＋700（房租）＋3200（工資）＋200（罐氣費）＋25（保險）＋350（水電費）＋100（廣告）＋50/12（注冊費）＋600（辦公費）＋100（電話費）＋60（維修費）＝5485元制作一扇門的成本：900（材料費）＋549（單門經(jīng)營總成本）＝1449元每扇門加價25%，銷售價為：1449×1.25＝1811.25元（約1800）2023/12/2629制定商品銷售價格的方法二競爭比較價格價格的基礎(chǔ)是成本核算。參照競爭對手的價格，確定自己最具競爭力的價格。閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（二十六）價格比較2023/12/2630要同時用兩種方法來制定價格：

業(yè)主要嚴格核算產(chǎn)品的成本，保證你的定價高出你的成本。隨時觀察競爭者的價格，以保證你的價格有競爭力。用競爭對手的出廠價和自己的出廠價作同類比較。2023/12/2631特別提示：

在4P計劃里，你的企業(yè)初步確定了產(chǎn)品價格，而在這一步里你要更準確地制定銷售價格。你的競爭對手對你這家新企業(yè)會反應(yīng)激烈，他們會壓低價格使你的新企業(yè)難以立足，要有思想準備。2023/12/2632二、預(yù)測銷售收入

預(yù)測銷售收入的意義在第三步預(yù)測了每月的銷量，本步要根據(jù)銷量算出銷售收入數(shù)額，這關(guān)系到：1.是《銷售和成本計劃》、《現(xiàn)金流量計劃》前提數(shù)據(jù)。2.是企業(yè)制定和實施價格策略、選擇銷售渠道和銷售促進策略的依據(jù)之一。3.也是企業(yè)合理安排倉儲與運輸?shù)闹饕罁?jù)之一。2023/12/26331.列清單：列出你的企業(yè)推出的所有產(chǎn)品或產(chǎn)品系列、或所有服務(wù)項目并進行歸類。2.預(yù)測銷售量：預(yù)測第一年里每個月你期望銷售的每項產(chǎn)品的數(shù)量，它來自于你所做的市場調(diào)查。3.定價：為你計劃銷售的每項產(chǎn)品制定價格。4.計算月銷售額：用銷售價格乘以月銷售量來計算每項產(chǎn)品的月銷售額。預(yù)測銷售收入的步驟2023/12/2634黃亮、李燕預(yù)測銷售收入項目3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月銷售數(shù)（件）3006008001000120012001200120012001200產(chǎn)品單價（元）1.591.591.591.591.591.591.591.591.591.59含稅銷售收入（元）477954127215901908190819081908190819082023/12/2635再次提示

預(yù)測銷售收入是創(chuàng)業(yè)計劃中最重要和最困難的部分。你在預(yù)測時不要太樂觀，要留有充分的余地。

千萬記住，在開辦企業(yè)的頭幾個月里，你的銷售收入不會太高。

很多企業(yè)成活率低，大多都是預(yù)測銷售過高而導(dǎo)致盲目投資所致。

完成聯(lián)系20、《你企業(yè)預(yù)測的銷售收入》2023/12/2636課題三、制定銷售和成本計劃教學(xué)目的知道利潤(收入減成本)的意思知道怎樣制定銷售與成本計劃2023/12/2637一、為什么要制定銷售和成本計劃

制定銷售和成本計劃，可以掌握企業(yè)的實際運轉(zhuǎn)情況，清楚企業(yè)是否有利潤，使你既看到銷售也看到成本，并知道否在贏利。如果贏利，就繼續(xù)做下去（繼續(xù)做計劃）；如果虧損，需要及時弄明白哪個環(huán)節(jié)出了問題，調(diào)整后重新做計劃。制定銷售和成本計劃非常重要。2023/12/2638二、相關(guān)概念及公式毛利潤＝含稅銷售收入－企業(yè)的經(jīng)營成本（總成本）凈利潤＝含稅銷售收入－增值稅及附加稅費－總成本凈銷售收入＝含稅銷售收入（毛收入）－增值稅＝含稅銷售收入÷(1＋增值稅稅率)應(yīng)納增值稅=凈銷售收入×增值稅率2023/12/2639增值稅

是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)服務(wù)在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅納稅人分兩種：小規(guī)模納稅人：⑴、年應(yīng)征銷售額180萬以下的稅率6％⑵、1998年7月規(guī)定小規(guī)模商企減為4％一般納稅人：⑴、年應(yīng)征銷售額180萬在上，非個人企業(yè)或不常應(yīng)稅單位。⑵、三種稅率：一是基準率17％；二是低稅率13％；三是零稅率出口貨物2023/12/2640計算成本原則直接費用直接計入：料、工、費間接費用分攤計入：開業(yè)、保險、促銷等固定資產(chǎn)計提折舊：不同物品，不同折舊率繳納給國家和地方的稅費都不許打入成本2023/12/2641個人凈收入＝毛收入－稅費－企業(yè)成本－個人所得稅毛收入＝含稅銷售收入稅費＝增值稅＋城市建設(shè)維護稅＋教育費附加城建稅＝應(yīng)納增值稅×1%教育費附加＝應(yīng)納增值稅×3％企業(yè)成本＝企業(yè)各項經(jīng)營成本個人所得稅＝（業(yè)主工資＋利潤）×稅率個人凈收入2023/12/2642個人所得稅個體生產(chǎn)經(jīng)營所得與職工工資、薪金所得適用的稅率不同。個體適用五級超額累進稅率，稅率為5％－35％，以年應(yīng)稅額計算。職工工資適用九級超額累進稅率，稅率為5％－45％，以月應(yīng)稅計算。2023/12/2643個體全年應(yīng)稅額稅率不超過5000元的部分5%超過5000元-10000元的部分10%超過10000元-30000元的部分20%超過30000元-50000元的部分30%超過50000元的部分35%個人所得稅稅率表2023/12/2644全月應(yīng)納稅所得額稅率不超過500元的部分5%超過500元-2000元的部分10%超過2000元-5000元的部分15%超過5000元-20000元的部分20%超過20000元-40000元的部分25%超過40000元-60000元的部分30%超過60000元-80000元的部分35%超過80000元-100000元的部分40%超過100000元的部分45%個人所得稅稅率表（月工資總額減1600元的余額）2023/12/2645閱讀創(chuàng)業(yè)故事（二十八）銷售和成本計劃含稅銷售收入＝1.59元×產(chǎn)量增值稅＝凈銷售收入×6％原材料單價0.4833元（故事二十五推算）原材料價＝0.4833元×產(chǎn)量利潤＝含稅銷售收入－增值稅－總成本納稅基數(shù)＝利潤＋工資（都是二人收入）個人所得稅＝納稅基數(shù)×稅率＝8215×5％＝410.75元／年附加費稅＝增值稅×（1％＋3％）=891×4％＝35.64元個人凈收入＝納稅基數(shù)－個人所得稅－附加費稅2023/12/2646３４５６７８９101112合計銷售含稅銷售收入4779541272159019081908190819081908190815741增值稅27547290108108108108108108891銷售凈收入4509001200150018001800180018001800180014850成本原材料1452903874835805805805805805804785工資6006006006006006006006006006006000營銷和促銷50505050505050505050500保險費20202020202020202020200維修費30303030303030303030300電費、電話費20202020202020202020200折舊和攤銷65656565656565656565650總成本93010751172126813651365136513651365136512635利潤-480-175282324354354354354354352215稅費納稅基數(shù)－－－－－－－－－－8215個人所得稅－－－－－－－－－－410.75附加稅費－－－－－－－－－－35.64個人凈收入－－－－－－－－－－7768.612023/12/2647黃亮、李燕的自我總結(jié)

他們的總收入是3月份～12月份總的利潤2215元，再加上每月600元的工資總計6000元，總的收入8215元。依法納稅先交納個人所得稅；個人所得稅的納稅范圍是5%～35%。因黃亮和李燕兩個人的個人年收入小于5000元，因此他們適合5%的稅率。應(yīng)納個人所得稅：8215×5%=410.75

在增值稅891元的基礎(chǔ)上，他們相應(yīng)的還要交納城市維護建設(shè)稅1%和教育附加費3%，總共是：

891元×（1%+3%）=35.64元黃亮和李燕創(chuàng)辦企業(yè)從3月～12月總凈收入為：

8215元－410.75元－35.64元=7768.61元（所得稅）（附加稅費）2023/12/2648

學(xué)習(xí)更多有關(guān)銷售和成本計劃的知識（第91頁），習(xí)題3按一年銷售量：2、4、6、8、10、11、12、12、13、13、14、14制定陳立華的銷售和成本計劃表完成練習(xí)22—制定你的銷售和成本計劃習(xí)題1：不含增值稅收入＝60000÷1.06≈56604

稅前利潤＝56604－38000-4750＝13854習(xí)題2：不含增值稅收入＝32000÷1.06≈30189

稅前利潤＝30189－8500-2800＝15639習(xí)題3：陳立華的銷售和成本計劃表做練習(xí)212023/12/2649123456789101112合計銷售含稅銷售收入3600720010800144001800019800216002160023400234002520025200214200增值稅-------------銷售凈收入-------------成本業(yè)主工資15001500150015001500150015001500150015001500150018000員工工資17001700170017001700170017001700170017001700170020400租金7007007007007007007007007007007007008400營銷費用1001001001001001001001001001001001001200電費3503503503503503503503503503503503504200電話費1001001001001001001001001001001001001200維修費606060606060606060606060720折舊和攤銷1461461461461461461461461461461461461752保險252525252525252525252525300注冊費44444444444448鋼材1800360054007200900010800108001080011700117001260012600107100灌氣40801201602002402402402602602802802380辦公費6006006006006006006006006006006006007200總成本7125896510805126451448515405163251632517245172451866518665173900稅前利潤-3515-1765-517553515439552755275615561556535653540310估稅2002002002002002002002002002002002002400凈利潤-3715-1965-205155533154195507550755955595563356335379102023/12/2650小結(jié)

計劃創(chuàng)辦一家新企業(yè)的時候，你應(yīng)預(yù)測第一年中每個月的利潤.

通過對自己創(chuàng)辦企業(yè)的銷售和成本預(yù)測，如果贏利會加強創(chuàng)辦自己的激情和信心。如果虧本你就要反思從頭再開始

課題四、制定現(xiàn)金流量計劃學(xué)習(xí)目的在本次課結(jié)束時，大家將知道：知道制定現(xiàn)金流量計劃的重要性。知道現(xiàn)金流量計劃不好制定的原因。能夠制定出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃。為什么要制定現(xiàn)金流量計劃？顯示每月的現(xiàn)金流入和流出量；保持企業(yè)充足的運營能力；防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的致命威脅；計劃中一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量負值時，就能預(yù)先采取防范措施加以補救。制定現(xiàn)金流量計劃黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）《現(xiàn)金流量計劃》94頁練習(xí)23:

數(shù)據(jù)關(guān)系提示：可支配現(xiàn)金=月初現(xiàn)金＋銷售總收入＋貸款＋業(yè)主投資現(xiàn)金總支出=采購＋工資＋營銷費用＋保險＋維修費用＋煤水電費用＋貸款本息＋固定資產(chǎn)支出＋……＋其他費用支出月底現(xiàn)金=可支配現(xiàn)金－現(xiàn)金總支出月底現(xiàn)金=下月月初現(xiàn)金

從黃亮與李燕加工場的現(xiàn)金流量計劃表中看出

①三月、四月出現(xiàn)現(xiàn)金流量的短缺。②三月份短缺約700元，看來投入1700元解決不了問題，要準備借錢?、?2月份月底現(xiàn)金為4112元。但并不是利潤，有頭三個月未領(lǐng)工資需補1800元，只能剩下

4112-1800=2312元。④請創(chuàng)業(yè)學(xué)員注意,每個月月底現(xiàn)金即為下一個月的月初現(xiàn)金。

通過準備現(xiàn)金流量計劃,時常確定自己的流動資金需求.

黃亮和李燕馬上就發(fā)現(xiàn)了問題?，F(xiàn)金流量表反映出開業(yè)頭兩個月現(xiàn)金短缺，最多的時候是三月份，缺口696.5元。其主要原因是前3個月銷售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。另外，也沒有預(yù)計到賒銷占用的資金.

黃亮和李燕給我們的啟示

另外從表上看年底有現(xiàn)金4112元，但不全都是利潤。其中含頭3個月未領(lǐng)的工資1800元，以及來年初應(yīng)交納的稅金（增值稅891元+附加稅費35.64元+個人所得稅410.75元）總共是3137.39元。

通過制定現(xiàn)金流量計劃，會使你經(jīng)常確定自己的流動資金需求?，F(xiàn)金流量計劃有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。

通過制定現(xiàn)金流量計劃，會使你經(jīng)常確定自己的流動資金需求?，F(xiàn)金流量計劃有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。

通過現(xiàn)金流量計劃的學(xué)習(xí)，為了進一步加深理解，我們請大家做P95頁練習(xí)23，習(xí)題2的練習(xí)，然后做你自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃。答案練習(xí)23習(xí)題14月份流入的現(xiàn)金總量是：7250元5月份流入的現(xiàn)金總量是：2645元業(yè)主期望購買新設(shè)備是在4月份。他開辦新企業(yè)實際需要資金5540126練習(xí)23的習(xí)題2：他現(xiàn)有7000元現(xiàn)金開辦他的企業(yè)。他還有一幢價值15萬元的房產(chǎn)。利用你在……為陳立華制定現(xiàn)金流量計劃。7000元夠不夠開辦陳立華的企業(yè)？如果不夠，他還需要貸款多少錢？（提示：有15萬元的房產(chǎn)，足可取得2萬元的抵押貸款）

資金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上個月的欠帳，每個月的收入可以夠支出，所以，只需追加投資16540元即可。貸款需要利息，加上利息，可以申請貸款20000元。（這里我們年息暫按5.31﹪×1.5計算。房產(chǎn)抵押貸款，最多只能貸到抵押額的50﹪，而陳立華用10萬元的房屋做抵押，所以可以貸到這些錢。）這時，陳立華就要修改銷售和成本計劃及現(xiàn)金流量計劃。請學(xué)員幫助其修改。請學(xué)員按《創(chuàng)業(yè)計劃》表十格式，為自己的企業(yè)做一份現(xiàn)金流量計劃。陳立華的現(xiàn)金流量計劃(修改后)現(xiàn)金流量計劃制定的困難？賒帳銷售：營銷計劃決定部分賒銷；賒帳不計入當月現(xiàn)金流量計劃，影響了現(xiàn)金的回籠。賒帳采購：部分支出先賒購，后付現(xiàn)金；賒購支出的記錄會出現(xiàn)在以后的月份?！胺乾F(xiàn)金”費用:企業(yè)某些費用是“非現(xiàn)金”的；如設(shè)備折舊不再現(xiàn)金流量計劃。

現(xiàn)金流量計劃與銷售和成本計劃的重要區(qū)別

折舊不包括在現(xiàn)金流量計劃，卻包括在銷售和成本計劃中。貸款本金不包括在銷售和成本計劃。卻包括在現(xiàn)金流量計劃中。銷售收入現(xiàn)金流量計劃只寫當月收到現(xiàn)金的銷售記錄，無賒記。而銷售和成本計劃只要當月有訂單，包括賒帳和現(xiàn)金都要寫上銷售記錄。貸款利息兩個表都包括。五、完成96頁練習(xí)24作出自己企業(yè)的《現(xiàn)金流量計劃》真正搞清每組數(shù)字的來源！自檢計劃書中的數(shù)據(jù)關(guān)系（一）1、第4頁中“價格”欄中“銷售價”與10頁表中“平均單價”相同。

2、第4頁“地點”中的“租金或建筑成本”與第9頁“其它經(jīng)營費用”中的“租金”數(shù)字相同。

3、第5頁中“促銷”欄中金額合計與第9頁、11頁、12頁表中的“營銷費用”數(shù)據(jù)相同。

4、第5頁中業(yè)主或經(jīng)理工資中的數(shù)據(jù)與第9頁下表中的“業(yè)主工資”、第11頁、12頁表中“業(yè)主工資”數(shù)據(jù)相同。

5、第6頁“員工工資”與第9頁、11頁、12頁中的“員工工資”數(shù)據(jù)相同。

6、第6頁“企業(yè)將獲得的營業(yè)執(zhí)照、許可證”中合計數(shù)據(jù)與第9頁、12頁“注冊登記費”數(shù)據(jù)相同。

7、第6頁“保險”“納稅”數(shù)據(jù)與11頁“稅費”、12頁“稅金”相同。

8、第8頁最下面“年折舊合計”與第11頁“折舊費”合計欄數(shù)據(jù)相同。自檢計劃書中的數(shù)據(jù)關(guān)系（二）9、第8頁“固定資產(chǎn)和折舊概要”中的價值“合計”數(shù)，與12頁表中“設(shè)備”數(shù)相同。

10、第9頁下表中“公用事業(yè)費”“維修費”與第11頁、12頁中的“公用事業(yè)費”數(shù)據(jù)相同。（注意：公用事業(yè)費是水、電、電話、招待費等的總稱，是經(jīng)營活動中一定要有的支出，不可空缺）

11、第12頁中：銷售總收入＋業(yè)主投資－現(xiàn)金總支出合計＝12月份月底現(xiàn)金

12、第11頁“登記注冊費”和“折舊費”要分攤到12個月中。

13、第10頁“銷售總收入”數(shù)據(jù)與11頁“含流轉(zhuǎn)稅銷售收入”、12頁“現(xiàn)金銷售收入”數(shù)據(jù)相同。

14、第11頁表中“原材料”中數(shù)據(jù)與12頁“現(xiàn)金采購”中數(shù)據(jù)相同。

15、第12頁中“保險費”、“登記注冊費”、“設(shè)備”不能分攤到各個月。小結(jié)現(xiàn)金流量計劃的重要性怎樣制定現(xiàn)金流量計劃資金來源和怎樣申請貸款學(xué)習(xí)目的在本次課結(jié)束時，大家將能夠：確定創(chuàng)辦企業(yè)的潛在資金來源。企業(yè)資金發(fā)展的三個階段：第一階段