國家開放大學(xué)稅務(wù)會計形考

51146稅務(wù)會計形考1．增值稅一般納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價100000元，規(guī)定的增值稅進項稅額扣除率為9%，另支付入庫前挑選整理費500元，則農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值為（）元。參考：915002．下列各項中，應(yīng)計入稅金及附加的是（）。參考：應(yīng)交納的教育費附加3．下列各項中，屬于企業(yè)按規(guī)定代扣代繳職工個人所得稅時，應(yīng)借記的會計科目是（）。參考：應(yīng)付職工薪酬4．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，我國個人所得稅的征收方式主要是（）。參考：代扣代繳和自行納稅申報5．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。參考：財政撥款6．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。參考：按年計征，分月或分季預(yù)繳7．企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時，應(yīng)借記（）。參考：應(yīng)交稅費一一未交增值稅8．小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20000元，增值稅2600元，在購入材料的過程中另支付運雜費1000元。則該企業(yè)購入該批原材料的入賬價值為（）元。參考：236009．增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費稅500000元，土地增值稅350000元，城市建設(shè)維護稅稅率為7％，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的處理，正確的是（）。參考：借：稅金及附加112000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅11200010．下列各項有關(guān)消費稅的說法中，錯誤的是（）。參考：采用從量定額計征的消費稅，按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費品的數(shù)量計算確定11．下列各項中，企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)交的車船稅應(yīng)借記的會計科目是（）。參考：稅金及附加12．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為13%，不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%。2019年6月建造廠房領(lǐng)用一批材料，該批材料的實際成本20000元，同類材料的市價為24000元，該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入在建工程成本的金額為（）元。參考：2000013．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項中，關(guān)于該企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的會計處理正確的是（）。參考：借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”科目14．下列各項中，不符合收入確認條件，但已開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)貸記的科目是（）。參考：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15．下列各項中，不通過應(yīng)交稅費核算的是（）。參考：應(yīng)交的房產(chǎn)稅16．企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括（）。參考：增值稅|消費稅|城市維護建設(shè)稅|企業(yè)所得稅17．根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。參考：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳|按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款18．某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率13%，銷售價不含增值稅，銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。其銷售材料，價款160萬元，款項已收存銀行，該材料成本145萬元，已計提跌價準(zhǔn)備2萬元。會計處理正確的是（）。參考：借：銀行存款180.8貸：其他業(yè)務(wù)收入160應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20.8|借：其他業(yè)務(wù)成本143存貨跌價準(zhǔn)備2貸：原材料14519．某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率13%，銷售價不含增值稅。由于發(fā)貨錯誤，公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬元已確認入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清。會計處理正確的是（）。參考：沖減銷項稅額5.2萬元|沖減主營業(yè)務(wù)成本20萬元|沖減主營業(yè)務(wù)收入40萬元20．某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率16%，銷售價不含增值稅。向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，標(biāo)價350萬元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬元。會計處理正確的是（）。參考：確認增值稅銷項稅額43.68萬元|確認主營業(yè)務(wù)收入336萬元21．企業(yè)代扣代交的個人所得稅是通過“應(yīng)交稅費”科目核算。參考：對22．企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，由于會計核算時不作銷售處理，因此不需交納增值稅。參考：錯23．企業(yè)為增值稅一般納稅人，取得準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額記入“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目。參考：對24．委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接用于出售的，受托方代收代繳的消費稅應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目。參考：錯25．小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價的方法，向客戶結(jié)算款項時應(yīng)將其換算為不含稅銷售額，計算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。參考：對26．企業(yè)發(fā)生印花稅應(yīng)稅行為時，應(yīng)記入“管理費用”科目。參考：錯27．企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度第1日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。參考：錯28．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給1%的手續(xù)費，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。參考：錯29．企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物種植，取得所得減半征收企業(yè)所得稅。參考：對30．關(guān)稅納稅人逾期不繳納稅款的，除依法追繳外，由海關(guān)自到期次日起至繳清稅款之日止，按日征收欠繳稅額0.05‰的滯納金。參考：錯31．2020年6月份甲公司發(fā)生銷項稅額合計120000元，因管理不善導(dǎo)致原材料毀損從而進項稅額轉(zhuǎn)出合計2000元，進項稅額合計為40000元，當(dāng)月甲公司用銀行存款交納增值稅80000元，則下列關(guān)于甲公司月末增值稅的會計處理中，正確是（）。參考：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅200032．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中可以計提折舊扣除的是（）。參考：未投入使用的廠房33．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）。參考：10年34．甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元，期限半年，共計支付利息4萬元；5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬元，期限半年，年利率8%，上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除的利息費用是（）萬元。參考：1235．某企業(yè)利潤總額為30萬元，對外直接捐贈6萬元，通過國家機構(gòu)捐贈4萬元，該企業(yè)捐贈支出可以稅前扣除的金額是（）。參考：3.6萬元36．2019年甲公司取得銷售（營業(yè)）收入2000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出12萬元，已知業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為（）萬元。參考：7.237．甲公司2019年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，計算甲公司當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。參考：[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（萬元）38．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月1日以經(jīng)營租賃方式為專設(shè)銷售機構(gòu)租入汽車1輛，每月租金10000元（不含稅），按季在季末支付。9月30日，企業(yè)以銀行存款支付租金和稅款，取得增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)過認證，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30000元，增值稅稅額為3900元，下列各項中，2020年9月30日該企業(yè)支付租金的會計處理正確的是（）。參考：借：其他應(yīng)付款20000銷售費用10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）3900貸：銀行存款3390039．某增值稅一般納稅人企業(yè)銷售商品，商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認條件，增值稅專用發(fā)票已開出，該企業(yè)確認應(yīng)交增值稅時貸記的會計科目是（）。參考：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）40．甲公司為增值稅一般納稅人，初次購買數(shù)臺增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40000，增值稅稅額為6400元，價款和稅款以銀行存款支付，則按照規(guī)定可以抵減增值稅應(yīng)納稅額為（）元。參考：4640041．下列各項中，屬于應(yīng)交納教育費附加時，應(yīng)借記的會計科目是（）。參考：稅金及附加42．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。參考：財政撥款43．某企業(yè)本期實際應(yīng)交增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費稅500000元，土地增值稅350000元，城市建設(shè)維護稅稅率為7%，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的處理，正確的是（）。參考：借：稅金及附加112000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅11200044．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。參考：依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費45．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，開出銀行承兌匯票購入原材料一批，并支付銀行承兌手續(xù)費。下列各項中關(guān)于該企業(yè)采購原材料的會計處理表述正確的有（）。參考：支付的運輸費計入材料成本|支付的原材料價款計入材料成本|支付的票據(jù)承兌手續(xù)費計入財務(wù)費用46．下列各項中，屬于企業(yè)利潤表“稅金及附加”項目列示內(nèi)容的有（）。參考：商品購銷業(yè)務(wù)應(yīng)負擔(dān)的教育費附加|出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅|商品購銷業(yè)務(wù)應(yīng)負擔(dān)的城市維護建設(shè)稅47．下列有關(guān)增值稅的表述中，正確的有（）。參考：企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目|企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目|月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目48．下列各項中，關(guān)于相關(guān)稅金的會計處理正確的有（）。參考：企業(yè)應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅計入稅金及附加|商用貨車?yán)U納的車船稅計入稅金及附加49．下列各項中，應(yīng)采用差額征稅方式計算交納增值稅的有（）。參考：金融商品轉(zhuǎn)讓|融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)|一般納稅人提供客運場站服務(wù)|經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)50．應(yīng)交稅費中的“待抵扣進項稅額”明細科目核算一般納稅人已經(jīng)取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。參考：對51．需要交納消費稅的委托加工物資，由受托方代收代繳的消費稅，收回后用于直接銷售的，計入“委托加工物資”科目。參考：對52．國債利息收入屬于應(yīng)稅收入。參考：錯53．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。參考：對54．按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。參考：錯55．企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅，應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目。參考：對56．按規(guī)定應(yīng)交納的車船稅，應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅”。參考：對57．扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務(wù)機關(guān)所在地。參考：錯58．收購免稅農(nóng)產(chǎn)品時，按收購憑證的16%扣稅，記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”。參考：錯59．下列各項中，不通過應(yīng)交稅費核算的是（）。參考：應(yīng)交的印花稅60．2019年度，甲企業(yè)實現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計算2019年度企業(yè)所得稅納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費金額為（）萬元。參考：45061．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進項稅額1600萬元，銷項稅額4800萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出48萬元，同時月末以銀行存款繳納增值稅1000萬元，那么本月尚未繳納的增值稅為（）萬元。參考：224862．增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了，交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會計處理正確的是（）。參考：借記“應(yīng)交增值稅”明細科目63．下列稅金中，不應(yīng)計入存貨成本的是（）。參考：一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅64．某企業(yè)本期實際應(yīng)交增值稅1000000元，城鎮(zhèn)土地使用稅100000元，消費稅300000元，土地增值稅350000元，城市建設(shè)維護稅稅率為7%，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的處理，正確的是（）。參考：借：稅金及附加91000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅9100065．根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。參考：名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社66．增值稅一般納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價90000元，規(guī)定的增值稅進項稅額扣除率為9%，另支付入庫前挑選整理費300元，則農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值為（）元。參考：8220067．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批材料（屬于應(yīng)稅消費品，且為非金銀首飾），該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，不能增加收回委托加工材料實際成本的有（）。參考：支付的增值稅68．甲公司為增值稅一般納稅人，委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費品，收回后直接對外出售，甲公司支付加工費100萬元，增值稅稅額13萬元，并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。另付乙公司代扣代繳消費稅15萬元。下列各項中，甲公司支付加工費和相關(guān)稅費會計處理正確的是（）。（金額單位為萬元）參考：借：委托加工物資115應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13貸：銀行存款12869．下列各項中，企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅應(yīng)借記的會計科目是（）。參考：稅金及附加70．A廠為生產(chǎn)企業(yè)，職工共有65人，資產(chǎn)總額800萬元。其2019年應(yīng)納稅所得額為40萬元，則該廠2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。參考：40×25％×20％＝2（萬元）71．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的說法，不正確的是（）。參考：特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)72．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼是（）。參考：差旅費津貼73．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年計算工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額時在一定限額內(nèi)予以稅前扣除，該限額為（）。參考：2400元/年74．下列各項中，應(yīng)計入稅金及附加的有（）。參考：車船稅|銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅|銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅75．企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括（）。參考：增值稅|教育費附加|契稅|企業(yè)所得稅76．下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置的明細科目有（）。參考：待抵扣進項稅額|預(yù)交增值稅|簡易計稅|待轉(zhuǎn)銷項稅額77．甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批物資，支出原材料的實際成本為100萬元，支付運雜費3萬元，加工費2萬元（均不考慮增值稅）。乙企業(yè)代收代繳消費稅8萬元，該物資收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費品。不考慮其他稅費，下列各項中，關(guān)于甲企業(yè)委托加工物資會計處理結(jié)果表述正確的有（）。參考：支付的運雜費3萬元應(yīng)計入委托加工物資成本|乙企業(yè)代收代繳的消費稅8萬元應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目|委托加工物資成本總額為105萬元78．下列各項中，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（）。參考：企業(yè)進口原材料繳納的進口關(guān)稅|小規(guī)模納稅人購買商品支付的增值稅79．需要交納消費稅的委托加工物資，由受托方代收代繳的消費稅，收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品的，計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目。參考：對80．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。參考：錯81．按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。參考：對82．企業(yè)將應(yīng)稅消費品用于在建工程時，按規(guī)定應(yīng)交納的消費稅，借記“在建工程”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目。參考：對83．簽訂購銷合同交納的印花稅時，應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。參考：對84．納稅人取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人無需自行繳納稅款。參考：錯85．將自產(chǎn)的、委托加工的物資和購買的物資用于對外投資，不需記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。參考：錯86．小規(guī)模納稅人從一般納稅人企業(yè)購入商品時，進項稅額可以抵扣。參考：錯87．收購未稅礦產(chǎn)品時，代扣代繳的資源稅計入“稅金及附加”。參考：錯88．企業(yè)代扣個人所得稅時，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”。參考：對89．下列各項中，企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)交的教育費附加應(yīng)借記的會計科目是（）。參考：稅金及附加90．2020年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校，已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米，甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。參考：（150000-800-5000）×30=4326000（元）91．進口自用小汽車一輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為60萬元，繳納關(guān)稅15萬元，消費稅25萬元，已知車輛購置稅稅率為10％。購置稅稅額的下列算式中，正確的是（）。參考：（60＋15＋25）×10％＝10（萬元）92．2020年6月甲公司向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅10.3萬元，實際繳納消費稅20.6萬元，已知教育費附加征收比率為3％，計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加的下列算式中，正確的是（）。參考：（10.3＋20.6）×3％＝0.927（萬元）93．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是（）。參考：企業(yè)生活區(qū)用地94．甲企業(yè)將價值400萬元的房屋與乙企業(yè)價值500萬元的土地使用權(quán)進行交換，并向乙企業(yè)支付100萬元差價。已知契稅適用稅率為3％。計算甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。參考：100×3％＝3（萬元）95．甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2020年9月向某商場銷售一批高檔化妝品，取得含增值稅銷售額3842000元，已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%，計算甲化妝品公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。參考：3842000÷（1+13%）×15%=510000（元）96．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批材料（屬于應(yīng)稅消費品，且為非金銀首飾），該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，不能增加收回委托加工材料實際成本的有（）。參考：支付的加工費97．根據(jù)個人所得稅法律制度，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是（）。參考：單位全勤獎98．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。參考：允許抵扣的增值稅99．小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為20000元，增值稅稅額為2600元，在購入材料的過程中另支付運雜費1000元，則該企業(yè)購入該批原材料的入賬價值為（）元。參考：23600100．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報。參考：10101．根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。參考：企業(yè)間房地產(chǎn)的交換102．根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，城建稅采用的稅率形式是（）。參考：比例稅率103．甲建筑公司，2019年因施工作業(yè)導(dǎo)致產(chǎn)生的工業(yè)噪聲超標(biāo)16分貝以上，其中5月超標(biāo)天數(shù)為12天，6月超標(biāo)天數(shù)為22天，已知工業(yè)噪聲超標(biāo)16分貝以上每月稅額為11200元，則下列關(guān)于甲建筑公司應(yīng)納環(huán)境保護稅的計算列式正確的是（）。參考：11200×50%+11200=16800（元）104．下列各項