2023全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽題庫及參考答案2

2023最新全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽題庫及參考答案A.30%B,40%C.45%D.50%

一、單選題

1.2023年1月17日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠

性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2023〕13號(hào)），規(guī)定將《財(cái)政部稅務(wù)

3.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公

總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅

告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人購

〔2018〕55號(hào)）規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”和“資產(chǎn)總額和年銷

進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為（C）。納稅人購進(jìn)用于

售收入均不超過3000萬元”分別調(diào)整為（A）。

生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（C）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)

稅額。

A.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元

A.9%,9%B.8%,9%C.9%,10%D.9%,11%

B,從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元

4.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2023年5月的銷售額為80000元，

C.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元

當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（C）元

D.從業(yè)人數(shù)不超過250人,資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元'

A.OB.1553C,2330D.2400

2.2023年1月17日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠

性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2023〕13號(hào)），規(guī)定自2023年1月5.2018年，我國(guó)將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得

1日至2023年12月31日，由省、自治區(qū)'直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)稅優(yōu)惠政策推廣至全國(guó)實(shí)施。即：在全國(guó)范圍內(nèi)認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)

實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）的企業(yè)所得稅適用稅率是（B）。

的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費(fèi)，該幅度為（D）。

A.12.5%B.15%C.20%D.25%

6.2023年，我國(guó)大幅放寬“小型微利企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大企業(yè)所得稅優(yōu)惠A.分兩個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除

政策覆蓋面，政策調(diào)整前小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資

B.分三個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除

產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）

和工業(yè)企業(yè)3000萬元（其他企業(yè)1000萬元）。此次調(diào)整明確將上述三

C.分四個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除

個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到（B）。

D.一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)

A.300萬元、500人、3000萬元B.300萬元、300人、5000萬元

算折舊

C.500萬元、300人、5000萬元D.500萬元、500人、5000萬元

9.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比

例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）規(guī)定，2018年1月1日至2023年12

7.2023年，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金

月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形

支出稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第72

資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額

號(hào)），對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除的

的（C）在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)

比例提高至（C）。

成本的（C）在稅前攤銷。

A.10%B.15%C.18%D,20%

A.50%,100%B,75%,150%C.75%,175%D.100%,150%

8.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通

10.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》

知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2023年

（財(cái)稅〔2018〕51號(hào)）規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工

12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允

教育經(jīng)費(fèi)支出，在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過工資薪金總額

許（D）。

2.5%提高至（C）o

14.根據(jù)2018年修改后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，在中國(guó)境

A.4%B.5%C.8%D.14%內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)

不滿（B）的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得,

11.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投

向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例A.90天B.183天C.6個(gè)月D.1年

抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個(gè)抵扣比例是（C）。

15.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，

A.50%B.60%C.70%D.80%由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)

在取得所得的次年（B）內(nèi)辦理匯算清繳。

12.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超

過150億元，且經(jīng)營(yíng)期在（D）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日

一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減

半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日

A.3B.5C.10D.1516.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)接

13.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法的規(guī)定，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從每月受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（B）

3500元提高至每年（D）。元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。

A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元A.300B.400C.500D.800

17.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全C.次年5月31日前D.次年6月30日前

日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月（B）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

其中，學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普20.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增

通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕57號(hào)）規(guī)定，自2018年1月1日至

士研究生、博士研究生教育）。2023年12月31日，對(duì)符合改制重組條件的企業(yè)（B）土地增值稅。

18.A.800B.1000C.1200D.1500

A.減半征收B.暫不征收C.查賬征收D.核定征收

18.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，21.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》自（C）開始施行？

納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)

擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（D）元的部分，由納稅A.2016年12月25日B.2017年1月1日

人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在O元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

C.2018年1月1日D.2023年6月1日

A.10000元；60000元B.12000元；65000元

22.根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣

C.15000元；70000元D.15000元；80000元污染物或水污染的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%

的，減按（A）征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染

19.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，在取得所得的（A）的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按（）

前辦理匯算清繳。征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.次年3月31日前B.次年4月30日前A.75%,50%B.80%,50%C.75%,60%D.80%,60%

A.20%B,30%C.40%D.50%

23.根據(jù)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》規(guī)定，煙葉稅的納稅人是（B）。

27、財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略

A.種煙農(nóng)民B.煙草公司或煙草收購站有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)），規(guī)定自2011年1

月1日至2023年12月31日起，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減

C.卷煙廠D.卷煙零售店按（C）的稅率征收企業(yè)所得稅。

24.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告》A.5%B.10%C.15%D.20%

（2023年第75號(hào)公告）規(guī)定，對(duì)購置符合條件的新能源汽車（C）車輛

購置稅。28、某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月購入一層寫字樓，取

得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額在2018年12月申報(bào)

A.減半征收B.減按75%征收C.免征D.正常征收抵扣了60%,剩下的40%最早可在2023年（B）申報(bào)抵扣。

25.2016年，我國(guó)取消對(duì)普通美容、修飾類化妝品征收消費(fèi)稅，將“化A.1月B.4月C.11月D.12月

妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”，稅率從30%降至（A）。

29、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小

A.15%B.18%C.20%D.25%企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）規(guī)定，自2018年1

月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具

26.根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

〔2023）46號(hào)）規(guī)定，自2023年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至（B）。

展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為（D）。A.8年B10年C.15年D.20年

30、根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投

資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)A.16%B,13%C.10%D.3%

投資者本人如果沒有綜合所得的，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用每年（D）。

34、2018年我國(guó)統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年

A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元應(yīng)征增值稅銷售額（D）及以下。

31、根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅A.50萬元B.80萬元C.180萬元D.500萬元

〔2023〕46號(hào)）規(guī)定，自2023年7月1日起，國(guó)家重大水利工程建設(shè)

基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度是（D）。35、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公

告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）規(guī)定，生產(chǎn),生

A.20%B.30%C.40%D.50%活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服

務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（B）的納稅人。如果該納稅

32、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政人四項(xiàng)服務(wù)銷售額的占比符合條件，則可以適用加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的政

策的通知》（財(cái)稅〔2023〕45號(hào)）規(guī)定，自2023年7月1日起，對(duì)申策。

請(qǐng)辦理車庫、車位、儲(chǔ)藏室不動(dòng)產(chǎn)登記，單獨(dú)核發(fā)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書或登

記證明的，不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)由原非住宅類不動(dòng)產(chǎn)登記每件550元，減按住A.25%B.50%C.75%D,90%

宅類不動(dòng)產(chǎn)登記每件（A）元收取。

36、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公

A.80B.180C.280D.380告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）規(guī)定，增值稅一

般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，

33.在“營(yíng)改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，2017年，將稅率調(diào)整為（13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為（9%）oA是參考答

增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消（B）這一檔稅率。案

A.13%,9%B.14%,9%C.12%,8%D.15%,7%A.2018年8月31日B.2018年9月1日

37、根據(jù)《關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（財(cái)C.2018年10月1日D.2018年11月1日

政部稅務(wù)總局公告2023年第66號(hào)）規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)

惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至（A）。39、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資

A.全部制造業(yè)領(lǐng)域料應(yīng)當(dāng)留存（B）。

A.1年B.5年C.10年D.永久

B.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)

40、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

C.輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者

配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人

D.生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)或者其配偶購買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際

輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最

等長(zhǎng)不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

38、2018年8月31日，第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次A.800B.900C.1000D.1500

會(huì)議通過了《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)

個(gè)人所得稅法〉的決定》，明確修改后的個(gè)人所得稅法將于2023年141、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

月1日起施行，（C）起先行施行新的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（俗稱“起征點(diǎn)”）（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨(dú)生子女的,

和稅率表。按照每月（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄

弟姐妹分?jǐn)偯吭拢–）元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000

元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約43、2018年9月5日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)

定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕91號(hào)）,明確自

體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。2018年9月1日至2023年12月31日，將符合條件的小型企業(yè)、微型

企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到

A.1000元，1000元B.1500元，1500元（B）o

C.2000元，2000元D.2500元，2500元A.200萬元B.500萬元C.800萬元D.1000萬元

42、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公44、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通

告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人購知》（財(cái)稅〔2023〕13號(hào)）規(guī)定，對(duì)月銷售額（A）元以下（含本數(shù)）的

進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。取得注明旅增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

（A）oA.10萬B.11萬C.12萬D.15萬

A.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+（1+3%）X3%45、2013年，黨的十八屆三中全會(huì)通過了《中共中央關(guān)于全面深化改革

若干重大問題的決定》，明確提出⑴）。

B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額:（1+5%）X5%

A.落實(shí)稅收中性原則B.落實(shí)稅收效率原則

C.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+（1+6%）X6%

C.落實(shí)稅收公平原則D.落實(shí)稅收法定原則

D.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額:（1+3%）X2%

46、2023年2月2日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步支持和促期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：（A）。

進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2023〕22號(hào)），規(guī)

定符合條件的重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例X60%

起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的

（C）oB.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X銷項(xiàng)項(xiàng)構(gòu)成比例X60%

A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅C.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例X40%

B.企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例X50%

C.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅

49、2023年5月，某企業(yè)（一般納稅人按月納稅）對(duì)已使用過3年的不

D.個(gè)人所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行改建，改建中發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅20萬元，改建工程當(dāng)月完工并均取

得增值稅專用發(fā)票，則以下說法正確的是（B）。

47、某單位（一般納稅人按月納稅）2023年4月購入一間商鋪，并取得

增值稅專用發(fā)票，購入商鋪的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（A）抵扣。A.該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

A.在購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)期一次性B.應(yīng)當(dāng)分兩年B.2023年5月起可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅20萬元

C.不允許D.以上都不對(duì)C.2023年5月起可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅12萬元

48、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公D.2023年5月起可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅8萬元

告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人當(dāng)

50、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為（A）。

加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）規(guī)定，關(guān)于企業(yè)

委托境外進(jìn)行研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，以下說法錯(cuò)誤的是（D）。A.5%,10%B.5%,20%C.10%,20%D.15%,20%

A.企業(yè)委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用可以加計(jì)扣除52、2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營(yíng)

期在（10）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第二年免征企

B.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，

則確定并享受至期滿為止。

A.3B.5C.10D.15

C.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)

入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用53、下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的是

（D）o

D.委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，

可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除A.企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)

51、根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

通知》（財(cái)稅〔2023〕13號(hào)）規(guī)定,2023年新出臺(tái)的小型微利企業(yè)所得

稅優(yōu)惠政策，引入新的計(jì)稅方法，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的C.保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出

小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額

不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率D.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成

計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為（）;二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出。

萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%

54.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》A.課外輔導(dǎo)班B.全日制學(xué)歷教育

（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員

職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相C.興趣輔導(dǎo)班D.家庭教師輔導(dǎo)

關(guān)證書的當(dāng)年，按照（C）元定額扣除。

57、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

A.800B.3200C.3600D.4800（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于住房租金的扣除規(guī)定，直轄市、省會(huì)（首府）

城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元;

55、2011年個(gè)人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由5%—45%九級(jí)超除前述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為

額累進(jìn)稅率變更為現(xiàn)在的（A）。每月（）元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（A）

兀。

A.3%—45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率

A.1500元；1100元；800元

B.5%—35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.1400元；1200元；900元

C.3%—45%九級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.1600元；1000元；800元

D.5%—45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.1700元；1400元；1000元

56、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（B）58、根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)公益慈

的相關(guān)支出，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)的，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的（B）,

可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

人員

A.20%B.30%C.40%D.50%

D.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生

59、財(cái)政部門戶網(wǎng)公布的全國(guó)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單

“一張網(wǎng)”顯示，中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)自2013年以來由185項(xiàng)2.2023年6月28日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于養(yǎng)老、托育、家

減少至（A）項(xiàng)。政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第76號(hào)），進(jìn)一

步加大了社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度，具體政策包括

A.49B.52C.60D.72（ABCD）o

A.對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免

二'多選題征增值稅

1.2023年2月2日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)B.對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在

重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2023〕22號(hào)）規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額

企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點(diǎn)群體”具體

包括：（ABCD）oC.對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政

服務(wù)的，免征契稅

A.納入全國(guó)扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口

D.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償

B.在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，

員免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

C.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)3.2023年4月1日起，進(jìn)一步深化增值稅改革，將增值稅稅率從16%、

10%、6%三檔變?yōu)椋ˋCD）三檔。

B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年

A.13%B.11%C.9%D.6%子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除

4.符合條件并經(jīng)認(rèn)定的非營(yíng)利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營(yíng)利性收入C.納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印

包括（BCD）o件）等資料備查

A.政府購買服務(wù)取得的收入D.醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度

醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)

B.接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

6.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)

C.按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，子女教育支出的扣除主體

與標(biāo)準(zhǔn)是（BC）o

D.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

A.父母（含監(jiān)護(hù)人）各扣除100%

5.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)

發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ABCD）。B.父母（含監(jiān)護(hù)人）各扣除50%

A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，C.父母（含監(jiān)護(hù)人）選擇一方扣除100%

扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過

15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)D.不是父母，擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的，扣除50%

據(jù)實(shí)扣除

7.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（ABCD）。

E.對(duì)深水油氣田資源稅減征30%o

A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得

10.根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委財(cái)政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的

C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得通知》（發(fā)改價(jià)格〔2023〕914號(hào)）規(guī)定，自2023年7月1日起降低征

收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)包括（AB）o

8.根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間

稅收政策的通知》（財(cái)稅［2018）120號(hào)）規(guī)定，自2023年1月1日至A.因私普通護(hù)照費(fèi)B.商標(biāo)續(xù)展注冊(cè)費(fèi)

2023年12月31日，對(duì)（AB）科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案

眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、C.排污費(fèi)D.河道采砂管理費(fèi)

土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

11.根據(jù)《關(guān)于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅

A.國(guó)家級(jí)B.省級(jí)C.市級(jí)D.縣級(jí)〔2017〕20號(hào)）規(guī)定，自2017年4月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)取消或停

征的行政事業(yè)性收費(fèi)包括（ABCD）o

9.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的

通知》（財(cái)稅〔2014〕73號(hào)）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是（ABCDE）OA.出入境檢驗(yàn)檢疫費(fèi)B.白蟻防治費(fèi)

A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。C.房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)D.船舶登記費(fèi)

B.對(duì)稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。

C.對(duì)三次采油資源稅減征30%o12.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運(yùn)涉企行政事業(yè)性收

費(fèi)項(xiàng)目的通知》（財(cái)稅〔2015〕92號(hào)）規(guī)定，自2015年10月1日起，

D.對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征20%。取消的水運(yùn)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)包括（BC）o

C.具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更

A.水土保持補(bǔ)償費(fèi)B.船舶港務(wù)費(fèi)

D.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖

C.船舶臨時(shí)登記費(fèi)D.仲裁收費(fèi)父母、外祖父母

13.2017年10月26日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于支持小微企業(yè)融15.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

資有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕77號(hào)）,將金融機(jī)構(gòu)利息收入（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人已婚且婚

免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴(kuò)大到（BCD）。前分別購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出（BC）o

A.大中型企業(yè)B.小型企業(yè)C.微型企業(yè)D.個(gè)體工商戶A.兩套均可扣除B.選擇一套房由購買方扣除

14.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》C.對(duì)各自購買住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D.兩套均不可扣除

（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：

（ABCD）016.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，計(jì)算居民個(gè)人綜合所得應(yīng)

納稅所得額時(shí)，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ABCD）o

A.納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為

非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分A.費(fèi)用60000元B.專項(xiàng)扣除C.專項(xiàng)附加扣除D.依法確定的其他扣除

攤的額度不能超過每月1000元

17.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定,非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬,

B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?；約定下列說法正確的是：（BC）。

或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?/p>

A.適用3%至45%的超額累計(jì)稅率B.扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅

款的）

C.不辦理匯算清繳D.年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳D.以上都不是

18.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率？（ABD）21.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得免征個(gè)人所得稅

的有（ACD）。

A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得

A.國(guó)債利息B.工資薪金C.救濟(jì)金D.保險(xiǎn)賠款

19.2016年5月1日起，“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到（ABCD）,實(shí)現(xiàn)增

值稅對(duì)貨物和服務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和22.煙產(chǎn)品消費(fèi)稅是控制煙草消費(fèi)的重要手段。目前，我國(guó)對(duì)卷煙在

制造業(yè)升級(jí)。（ABD）環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)D.生活服務(wù)業(yè)

A.生產(chǎn)B.批發(fā)C.零售D.進(jìn)口

20.根據(jù)《關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)政

策的通知》（財(cái)稅〔2023〕53號(hào)）規(guī)定，自2023年7月1日起，對(duì)易23.2023年，我國(guó)實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，