2022年初級會計職稱考試-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題7

2022年初級會計職稱考試-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題7

姓名年級學(xué)號

題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分

得分

評卷人得分

一、單項選擇題

1.2019年8月，張某出版圖書取得稿酬所得27000元。已知稿酬所得的個人所

得稅預(yù)扣率為20%,每次收入4000元以上的，減除20%的費用，稿酬所得的

收入額減按70%計算。張某出版圖書應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額的下列計算列式

中，正確的是（）。

A.27000X20%=5400（元）

B.27000X（1-20%）X20%=4320（元）

C.27000X（1-20%）X70%X20%=3024（元）V

D.27000X70%X20%=3780（元）

解析：預(yù)扣預(yù)繳時，稿酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費用，收

入額減按70%計算。

2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列會計檔案特殊處理的說法中，正確的是

（）。

A.單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由一方代管

B.單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由一方代管

C.單位合并后原單位解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一

保管V

D.單位合并后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管

解析：（1）選項A：單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存

續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。（2）選項

B：單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后“由其中一方代

管”或“按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置”，各方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)

相關(guān)的會計檔案。（3）選項C：單位合并后原各單位解散或者一方存續(xù)其他方

解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。（4）選項D：單

位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管。

3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的

是（）。

A.烈屬所得

B.外籍個人每季度一次的探親費

C.個人取得的拆遷補(bǔ)償款V

D.個人取得的單張有獎發(fā)票獎金所得1000元

解析：選項A,屬于減稅項目；選項B,外籍個人取得的探親費每年不超過2次

的免征個稅；選項D,對于個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元的，

暫免征收個稅。

4.下列各項中，采用超額累進(jìn)稅率計算應(yīng)納稅額的是（）。

A.對加工服裝征收的增值稅

B.對銷售房屋征收的增值稅

C.對生產(chǎn)卷煙征收的消賽稅

D.對工資薪金所得征收的個人所得稅V

5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工傷保險的說法中，不正確的是

（）O

A.自勞動能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后，工傷職工認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化

的，可以申請勞動能力復(fù)查鑒定

B.工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過24個月V

C.工傷職工經(jīng)勞動能力鑒定喪失勞動能力的，享受傷殘待遇

D.工傷職工評定傷殘等級后，停止享受停工留薪期待遇

解析：工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過12個月。

6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（）。

A.超額累進(jìn)稅率V

B.全額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

解析：個人所得稅的工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率；土地增值稅適用超率累

進(jìn)稅率。

7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的

是（）。

A.合伙企業(yè)中的自然人合伙人

B.一人有限責(zé)任公司V

C.個體工商戶

D.個人獨資企業(yè)的投資者個人

解析：一人有限責(zé)任公司屬于法人企業(yè)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中不得開立基本存款賬戶的是

（）O

A.個體工商戶趙某

B.作家羅某V

C.甲個人獨資企業(yè)

D.乙一人有限責(zé)任公司

解析：基本存款賬戶開立的條件：①個人不能開，作家羅某屬于個人，基本存

款賬戶屬于單位存款賬戶，個人不得開立；②級別不夠不能開，必須是團(tuán)級

（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支隊；③臨時機(jī)構(gòu)不能開；④非獨立

核算的不能開。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.贊助支出

B.固定資產(chǎn)修理支出V

C,企業(yè)所得稅稅款

D.聯(lián)營企業(yè)的虧損

解析：選項B,納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。贊助支出

在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，所以選項A不正確；企業(yè)所得稅稅款在計算

應(yīng)納稅所得額時不得扣除，所以選項C不正確；聯(lián)營企業(yè)的虧損，由聯(lián)營企業(yè)

依法進(jìn)行彌補(bǔ)，投資方不得彌補(bǔ)，所以選項D不正確。

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地的說法中錯誤的

是（）。

A.特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定V

C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

解析：選項B,銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期

限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。該期限是（）。

A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日J(rèn)

B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日

C.自進(jìn)行納稅登記之日起15日

D.自發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日

解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)

取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

12.下列各項中，不屬于稅法構(gòu)成要素的是（）o

A.計稅依據(jù)

B.納稅義務(wù)人

C.稅收優(yōu)惠

D.稅務(wù)代理人V

解析：稅法的構(gòu)成要素一般包括納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依

據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等項目。

13.本人工資高于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資300%的，按照統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資

的（）計算；本人工資低于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資60%的，按照統(tǒng)籌地區(qū)職工

平均工資的（）計算。

A.300%；60%V

B.100%；100%

C.150%；60%

D.300%；100%

解析：本人工資高于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資300%的，按照統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工

資的300%計算；本人工資低于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資60%的，按照統(tǒng)籌地區(qū)職

工平均工資的60%計算。

14.下列關(guān)于醫(yī)療期間的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期間為6

個月

B.實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的，醫(yī)

療期間為9個月

C.實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限10年以上15年以下的，醫(yī)

療期間為12個月

D.實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限為20年以上的，醫(yī)療期為

18個月V

解析：根據(jù)規(guī)定，實際工作年限在10年以上的，在本單位工作年限為20年以

上的，醫(yī)療期為24個月。

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算

和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對其采用的稅款征收方式是（）。

A.定期定額征收

B.查驗征收

C.查賬征收V

D.查定征收

解析：查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對財務(wù)會計制度健全的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其

報送的納稅申報表、財務(wù)會計報表和其他有關(guān)納稅資料，依照適用稅率，計算

其應(yīng)納稅款的稅款征收方式。這種征收方式較為規(guī)范，符合稅法規(guī)定的基本原

則，適用于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確

計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人。

16.根據(jù)《社會保險法》規(guī)定，按照國家規(guī)定繳納一定比例的醫(yī)療保險費，在參

保人因患病和意外傷害而就醫(yī)診療時，由醫(yī)療保險基金支付其一定醫(yī)療費用的

社會保險制度是（）。

A.基本養(yǎng)老保險

B.基本醫(yī)療保險V

C.工傷保險

D.職工醫(yī)療大病險

解析：基本醫(yī)療保險，指按照國家規(guī)定繳納一定比例的醫(yī)療保險費，在參保人

因患病和意外傷害而就醫(yī)診療時，由醫(yī)療保險基金支付其一定醫(yī)療費用的社會

保險制度。

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的

非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定的說法中，不正確的是。。

A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納

稅所得額V

D.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

解析：選項C,股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所

得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊，在稅前扣除

的是()。

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)V

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

解析：下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定

資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已

足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨估價

作為固定資產(chǎn)入賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

19.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年9月購進(jìn)貨物(商品)取

得普通發(fā)票，共計支付金額10000元；本月銷售貨物取得零售收入共計15000

元，另外取得包裝費800元。本月還銷售自己使用過的舊車一輛，取得收入

45000元。已知增值稅征收率為3%。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為()。

A.(15000+800)4-(1+3%)X3%-10000X3%=160.19元

B.(15000+45000)+(1+3%)X3%=1747.57元

C.(15000+800)4-(14-3%)X3%+450004-(1+3%)X2%=1

333.98元J

D.(15000+800+45000)4-(1+3%)X3%=1770.87元

解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值

稅，不得抵扣進(jìn)項稅額。該小規(guī)模納稅人9月份應(yīng)納增值稅=(15000+800)

4-(1+3%)X3%+450004-(1+3%)X2%=1333.98(元)。

20.關(guān)于法的適用規(guī)則說法中，不正確的是()o

A.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如

何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決

B.地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用

時，由國務(wù)院提出意見

C.同一機(jī)關(guān)制定的地方性法規(guī)新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時，由制

定機(jī)關(guān)裁決

D.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代

表大會裁決V

解析：根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民

代表大會常務(wù)委員會裁決。

21.2019年7月1日，甲公司出租商鋪。租期半年（至2019年12月31日租期

屆滿），一次性收取含增值稅租金126000元。已知，增值稅征收率為5%,房

產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%。計算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算

式中，正確的是（）O

A.1260004-（1+5%）X（1-30%）X12%=10080（元）

B.1260004-（1+5%）X12%=14400（元）V

C.126000X（1-30%）X12%=10584（元）

D.126000X12%=15120（元）

解析：（1）本題涉及“出租”房產(chǎn)，應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅；（2）計征房產(chǎn)稅的

租金收入不含增值稅，因此，應(yīng)當(dāng)先對“126000元”作價稅分離處理，排除選

項CD；（3）從租計征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=不含增值稅的租金收入X適用的房產(chǎn)

稅稅率，選項B正確。

22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的說法正確的是（）o

A.支票的出票日期可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記

B.劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金V

C.支票的提示付款期限為出票日起1個月

D.持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支

付票款

解析：選項A,支票的收款人名稱與金額可以授權(quán)補(bǔ)記；選項C,支票的提示付

款期限應(yīng)該為出票日起10日；選項D,支票的出票人賬戶金額不足的，應(yīng)該按

照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款。

23.個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入（）

管理。

A.個人銀行結(jié)算賬戶

B.單位銀行結(jié)算賬戶V

C.基本存款賬戶

D.專用存款賬戶

解析：個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單

位銀行結(jié)算賬戶管理。

24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用5%征收率的是（）o

A.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額計稅的J

B.一般納稅人銷售自來水選擇簡易計稅辦法計稅的

C.納稅人銷售舊貨

D.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

解析：選項B：一般納稅人銷售自來水適用簡易計稅辦法計稅適用3%征收率。

選項C：納稅人銷售舊貨適用3%征收率減按2%征收，不區(qū)分納稅人性質(zhì)。選

項D：典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品適用簡易計稅辦法計稅的適用3%征收率。

二、多項選擇題

25.下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有（）。

A.建筑工程分包合同V

B.軍隊訂立的應(yīng)稅憑證

C.貼息借款合同

D.融資租賃合同V

解析：選項BC免征印花稅。

26.下列各項中，可以導(dǎo)致訴訟時效中斷的有（）

A.權(quán)利人提起訴訟V

B.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求V

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)V

D.不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

解析：訴訟時效期間的中斷情形包括：權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求；義務(wù)人

同意履行義務(wù)；權(quán)利人提起訴訟或者申請仲裁；與提起訴訟或者申請仲裁具有

同等效力的其他情形。選項D,屬于訴訟時效的中止。

27.小王是某有限公司的非全日制員工，該公司以下做法符合規(guī)定的有（）o

A.小王的勞動報酬結(jié)算支付周期為13日J(rèn)

B.小王的勞動報酬結(jié)算支付周期為15日J(rèn)

C.小王的勞動報酬結(jié)算支付周期為20日

D.小王的勞動報酬結(jié)算支付周期為25日

解析：用人單位可以按小時、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞動報

酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。

28.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征船舶噸稅的有（）。

A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶V

B.自境外取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶V

C.非機(jī)動駁船

D.軍隊、武裝警察部隊專用或征用的船舶V

解析：選項C按照相同凈噸位船舶稅率的50%計征。

29.小張到某支付機(jī)構(gòu)購買預(yù)付卡，一次性支付現(xiàn)金10000元，為單位購買了

10張不記名預(yù)付卡，支付機(jī)構(gòu)要求小張?zhí)峁┥矸葑C件，隨后小張又通過信用卡

支付了2000元，以個人名義購買一張預(yù)付卡，根據(jù)規(guī)定，下列說法中正確的有

()。

A.一次性購買10000元以上的不記名預(yù)付卡同樣需要提供身份證件V

B.單位購買預(yù)付卡必須使用轉(zhuǎn)賬支付

C.預(yù)付卡的購買與充值均不得使用信用卡V

D.支付機(jī)構(gòu)為小張辦理的單位業(yè)務(wù)及個人業(yè)務(wù)均不符合法律規(guī)定V

解析：選項B,單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)賬付款；選項

ACD,購買預(yù)付卡不能通過信用卡付款，因此該銀行為小張辦理的個人業(yè)務(wù)也不

符合法律規(guī)定。

30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)單位提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有

()O

A.向境外單位提供的完全在境外消費的知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

B.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)V

C.在境內(nèi)載運旅客出境的國際運輸服務(wù)V

D.在境內(nèi)載運貨物出境的國際運輸服務(wù)V

解析：選項A：境內(nèi)的單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的知識產(chǎn)

權(quán)服務(wù)，免征增值稅。

31.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，持票人可以向其行使第

一順序權(quán)利的有()O

A.匯票的承兌人V

B.本票的出票人V

C.支票的付款人V

D.本票的保證人

解析：付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人

出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。向本票保證人行使的是追索權(quán)。

32.下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率的表述，正確的有()。

A.按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變需予補(bǔ)稅

的，應(yīng)按其原進(jìn)口之日實施的稅率征稅V

B.屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日

期所施行的稅率征稅V

C,暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時，應(yīng)按其申報暫時進(jìn)口之日實施的

稅率征稅

D.溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時，如原進(jìn)口日期無法查明的，可按確定

補(bǔ)稅當(dāng)天實施的稅率征稅V

解析：選項C,暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時，應(yīng)按其轉(zhuǎn)為正式進(jìn)

口之日實施的稅率征稅。

33.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有

()O

A.建造房屋的施工單位

B.出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn)公司V

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位V

D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司

解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并

取得收入的單位和個人。選項AD不涉及房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，均不屬于土地增值稅的

納稅人。

34.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，可以在喪失后掛失止付的有

()0

A.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票V

B.已承兌的商業(yè)匯票V

C.現(xiàn)金支票V

D.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票V

解析：以上四項均可以在喪失后掛失止付。

35.下列各項中，可以成為法律關(guān)系客體的有()o

A.自然人

B.發(fā)明專利V

C.勞務(wù)J

D.物質(zhì)資料V

解析：選項A：屬于法律關(guān)系的主體。

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的說法中，正

確的有（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的，不得抵扣進(jìn)項稅額

B.納稅人取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，按照9%計算

抵扣進(jìn)項稅額V

C.納稅人取得注明旅客身份信息的鐵路車票，按照9%計算抵扣進(jìn)項稅

額V

D.納稅人取得未注明身份信息的公路客票，按照3%計算抵扣進(jìn)項稅額

解析：選項A：納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的稅額抵

扣進(jìn)項稅額。選項D：納稅人取得注明旅客身份信息的公路客票，按照3%計算

抵扣進(jìn)項稅額，未注明旅客身份信息的客票不得抵扣進(jìn)項稅額。

37.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對下列各項應(yīng)稅消費品，在計算應(yīng)納消費稅額

時采用定額稅率從量計征的有OO

A.煙絲

B.酒精

C.汽油V

D.黃酒V

解析：本題考核定額稅率。實行定額稅率征收的應(yīng)稅消費品包括啤酒、黃酒、

成品油。

38.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有

（）O

A.一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的，可以免征關(guān)稅

B.在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)

稅V

C.因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，同時已征收的出口關(guān)稅可

以退還

D.為制造外銷產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料，按實際加工出口的成品數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)

稅V

解析：選項A,一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣

50元以下的，可以免征關(guān)稅。選項C,因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)

口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還。

39.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同訂立形式的表述中，正確

的有（）。

A.建立勞動關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同V

B.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以不訂立書面勞動合同V

C.建立勞動關(guān)系，只能訂立書面勞動合同

D.試用期用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議

解析：建立勞動關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同。作為訂立勞動合同應(yīng)當(dāng)采用書

面形式的例外情況，《勞動合同法》規(guī)定，非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立

口頭協(xié)議。

三、不定項選擇題

40.2018年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元，出票后1個

月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙

公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公

司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只

有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣后，將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊

公司；6月12日，戊公司向P銀行提示付款時，P銀行以甲公司存款不足為由

拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于

該票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司為出票人V

B.乙公司為收款人V

C.戊公司為最后一手轉(zhuǎn)讓背書的被背書人V

D.P銀行為付款人V

41.2018年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元，出票后1個

月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙

公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公

司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只

有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣后，將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊

公司；6月12日，戊公司向P銀行提示付款時，P銀行以甲公司存款不足為由

拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列

票據(jù)當(dāng)事人中，丙公司應(yīng)對其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是（）。

A.丁公司V

B.甲公司

C.P公司

D.戊公司

解析：背書人在背書時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，原背書人對被背書人的后手

不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。即原背書人對依此取得匯票的一切當(dāng)事人，包括以后的被背

書人、背書人、最后持票人等，將不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，其只對直接的被背書人承

擔(dān)責(zé)任。

42.2018年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元，出票后1個

月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙

公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公

司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只

有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣后，將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊

公司；6月12日，戊公司向P銀行提示付款時，P銀行以甲公司存款不足為由

拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于

丁公司附條件背書在票據(jù)上效力的下列表述中，正確的是OO

A.所附條件無效,該票據(jù)無效

B.所附條件有效,該背書有效

C.所附條件無效,該背書有效J

D.所附條件有效,該票據(jù)無效

解析：根據(jù)規(guī)定，背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯

票上的效力。條件無效，背書仍然是有效的。

43.2018年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元，出票后1個

月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙

公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公

司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只

有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣后，將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊

公司；6月12日，戊公司向P銀行提示付款時，P銀行以甲公司存款不足為由

拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于

該匯票付款的下列表述中，正確的是（）。

A.P銀行應(yīng)于6月12日足額付款V

B.P銀行對甲公司尚未支付的匯票金額按照日萬分之五計收利息J

C.P銀行有權(quán)以甲公司存款不足為由拒絕付款

D.甲公司應(yīng)于6月10日前將票款足額交存P銀行J

解析：銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額繳存其開戶行。承兌

銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票日當(dāng)日支付票款。銀行承兌匯票的出票

人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款

外，對出票人尚未支付的匯票金額按每天萬分之五計收利息。

44.甲公司從事建材生產(chǎn)作業(yè)，其在外地設(shè)有一分公司乙，并且已取得營業(yè)執(zhí)

照；2019年8月，因生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，乙公司決定新招一批生產(chǎn)工人。隨后乙公

司在當(dāng)?shù)卣衅噶税ㄐ⊥鹾托±钤趦?nèi)的15名工人，9月1日開始工作。乙公司

與應(yīng)聘個人口頭約定了工作內(nèi)容和工資數(shù)額。10月初，小王要求與乙公司簽訂

書面勞動合同，公司領(lǐng)導(dǎo)以種種借口推托。直至勞動監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)，乙公司才

與包括小王和小李在內(nèi)的15名工人簽訂了2年的書面勞動合同，合同中約定試

用期6個月，試用期的工資為合同約定工資的70虬某日，生產(chǎn)機(jī)器出現(xiàn)故

障，公司主管強(qiáng)令小李去高空維修故障機(jī)器，且不能提供安全器具，被小李拒

絕。公司主管認(rèn)為小李不服從領(lǐng)導(dǎo)安排，違反了勞動合同，要求公司對小李進(jìn)

行處罰；小李則提出與公司解除勞動合同，并要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列選項中，屬于乙公

司與小王等簽訂的勞動合同中的必備條款的是()。

A.乙公司的名稱V

B.小王等人的姓名7

C.勞動合同的期限V

D.小王等人的試用期

解析：試用期屬于勞動合同的可備條款，不屬于必備條款。

45.甲公司從事建材生產(chǎn)作業(yè)，其在外地設(shè)有一分公司乙，并且已取得營業(yè)執(zhí)

照；2019年8月，因生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，乙公司決定新招一批生產(chǎn)工人。隨后乙公

司在當(dāng)?shù)卣衅噶税ㄐ⊥鹾托±钤趦?nèi)的15名工人，9月1日開始工作。乙公司

與應(yīng)聘個人口頭約定了工作內(nèi)容和工資數(shù)額。10月初，小王要求與乙公司簽訂

書面勞動合同，公司領(lǐng)導(dǎo)以種種借口推托。直至勞動監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)，乙公司才

與包括小王和小李在內(nèi)的15名工人簽訂了2年的書面勞動合同，合同中約定試

用期6個月，試用期的工資為合同約定工資的70虬某日，生產(chǎn)機(jī)器出現(xiàn)故

障，公司主管強(qiáng)令小李去高空維修故障機(jī)器，且不能提供安全器具，被小李拒

絕。公司主管認(rèn)為小李不服從領(lǐng)導(dǎo)安排，違反了勞動合同，要求公司對小李進(jìn)

行處罰；小李則提出與公司解除勞動合同，并要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于小王要求簽訂

書面勞動合同的說法中，正確的是()O

A.小王要求簽訂書面勞動合同合法V

B.小王要求簽訂書面勞動合同不合法

C.對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1

個月內(nèi)訂立書面勞動合同V

D.對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起2

個月內(nèi)訂立書面勞動合同

解析：小王要求簽訂書面勞動合同合法。根據(jù)規(guī)定，對于已建立勞動關(guān)系，未

同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同。

46.甲公司從事建材生產(chǎn)作業(yè)，其在外地設(shè)有一分公司乙，并且已取得營業(yè)執(zhí)

照；2019年8月，因生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，乙公司決定新招一批生產(chǎn)工人。隨后乙公

司在當(dāng)?shù)卣衅噶税ㄐ⊥鹾托±钤趦?nèi)的15名工人，9月1日開始工作。乙公司

與應(yīng)聘個人口頭約定了工作內(nèi)容和工資數(shù)額。10月初，小王要求與乙公司簽訂

書面勞動合同，公司領(lǐng)導(dǎo)以種種借口推托。直至勞動監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)，乙公司才

與包括小王和小李在內(nèi)的15名工人簽訂了2年的書面勞動合同，合同中約定試

用期6個月，試用期的工資為合同約定工資的70沆某日，生產(chǎn)機(jī)器出現(xiàn)故

障，公司主管強(qiáng)令小李去高空維修故障機(jī)器，且不能提供安全器具，被小李拒

絕。公司主管認(rèn)為小李不服從領(lǐng)導(dǎo)安排，違反了勞動合同，要求公司對小李進(jìn)

行處罰；小李則提出與公司解除勞動合同，并要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于乙公司與工人簽訂

的勞動合同，下列說法正確的是（）。

A.合同約定的試用期時間符合法律規(guī)定

B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過6個月

C.試用期內(nèi)的工資待遇不符合法律規(guī)定V

D.勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約

定工資的80%V

解析：首先合同約定的試用期時間不符合法律規(guī)定。勞動合同期限3個月以上

不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試

用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不

得超過6個月。其次，試用期內(nèi)的工資待遇不符合法律規(guī)定。勞動合同法規(guī)

定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同

約定工資的80%o

47.甲公司從事建材生產(chǎn)作業(yè)，其在外地設(shè)有一分公司乙，并且已取得營業(yè)執(zhí)

照；2019年8月，因生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，乙公司決定新招一批生產(chǎn)工人。隨后乙公

司在當(dāng)?shù)卣衅噶税ㄐ⊥鹾托±钤趦?nèi)的15名工人，9月1日開始工作。乙公司

與應(yīng)聘個人口頭約定了工作內(nèi)容和工資數(shù)額。10月初，小王要求與乙公司簽訂

書面勞動合同，公司領(lǐng)導(dǎo)以種種借口推托。直至勞動監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)，乙公司才

與包括小王和小李在內(nèi)的15名工人簽訂了2年的書面勞動合同，合同中約定試

用期6個月，試用期的工資為合同約定工資的70凱某日，生產(chǎn)機(jī)器出現(xiàn)故

障，公司主管強(qiáng)令小李去高空維修故障機(jī)器，且不能提供安全器具，被小李拒

絕。公司主管認(rèn)為小李不服從領(lǐng)導(dǎo)安排，違反了勞動合同，要求公司對小李進(jìn)

行處罰；小李則提出與公司解除勞動合同，并要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于勞動合同解除

和終止的說法中，不正確的是（）。

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件的，勞動者不需要

事先告知即可解除勞V

B.對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位不需向勞動者支付

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償V

C.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者可以隨時

通知解除勞動合同V

I）.對于勞動者可以隨時解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

解析：用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件的，勞動者可

以隨時通知解除勞動合同，選項A的說法不正確；對于勞動者不需事先告知即

可解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，選項B的說法不正

確；用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者不需要

事先告知即可解除勞動合同，選項C的說法不正確。

48.甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月

有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額

18000元。（2）購進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額71500

元。（3）接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5525元。

（4）銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用

自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸，原煤不含增值稅單價500

元/噸。已知：原煤增值稅稅率為13%,資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)

上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲煤礦當(dāng)月允許抵扣增

值稅進(jìn)項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.18000+5525=23525（元）

B.18000+71500+5525=95025（元）V

C.71500+5525=77025（元）

D.18000+71500=89500（元）

解析：（1）有合法扣稅憑證嗎？業(yè)務(wù)（1）?（3）均取得了增值稅專用發(fā)票；

（2）用于可抵扣項目嗎？業(yè)務(wù)（1）?（3）均用于生產(chǎn)性用途，未涉及法定不

得抵扣進(jìn)項稅額的項目。因此，業(yè)務(wù)（1）?（3）所涉及的進(jìn)項稅額均可抵

扣。

49.甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月

有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額

18000元。（2）購進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額71500

元。（3）接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5525元。

（4）銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用

自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸，原煤不含增值稅單價500

元/噸。已知：原煤增值稅稅率為13%,資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)

上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中。

應(yīng)計算增值稅銷項稅額的是。

A.銷售自產(chǎn)原煤2000噸V

B.向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸J

C.職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸J

D.職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸V

解析：（1）選項A：屬于銷售貨物，應(yīng)計繳增值稅；（2）選項B：自產(chǎn)產(chǎn)品用

于無償贈送，視同銷售計繳增值稅；（3）選項CD：自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，

視同銷售計繳增值稅。

50.甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月

有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額

18000元。（2）購進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額71500

元。（3）接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5525元。

（4）銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用

自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸，原煤不含增值稅單價500

元/噸。已知：原煤增值稅稅率為13%,資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)

上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值

稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.（50+100+1