2022注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題二

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一、單項選擇題。

1.稅收法律主義不包括：（）[1分]

A課稅要素法定原則

B課稅要素明確原則

C依法稽征原則

D實質(zhì)課稅原則

2.下列符合法律不溯及既往原則的是（）[1分]

A新法實施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法

B新法實施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法

C新法實施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法

D新法實施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法

3.稅務(wù)規(guī)章的制定程序，表述正確的是（）[1分]

A立項起草審查決定和公布

B立項審查決定和公布起草

C立項起草決定和公布審查

D立項決定和公布審查起草

4.當前依法治稅工作的重中之重是（）[1分]

A規(guī)范稅收執(zhí)法

B強化稅制建設(shè)

C稅收征管手段現(xiàn)代化

D構(gòu)建和諧征納關(guān)系

5.根據(jù)2022年實施的《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，省級以下稅務(wù)局的稽查局也被賦予了稅收執(zhí)法主體資格，其職責(zé)是（）[1分]

A專司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處

B專司省級以下稅收的征收工作

C專司省級以下稅務(wù)系統(tǒng)行風(fēng)建設(shè)

D專司省級以下稅務(wù)系統(tǒng)機構(gòu)設(shè)置和人員配備

6.在稅收分配活動中，稅法調(diào)整對象是（）[1分]

A稅收分配關(guān)系

B經(jīng)濟利益關(guān)系

C稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系

D稅收征納關(guān)系

7.稅務(wù)機關(guān)之所以成為征稅主體，是因為（）[1分]

A國家的法定授權(quán)

B內(nèi)在職能

C納稅人認可

D征納雙方協(xié)商

8.代扣代繳義務(wù)人是指（）[1分]

A有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人

B有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納的單位

C因稅法規(guī)定，受稅務(wù)機關(guān)委托而代征稅款的單位和個人

D實際負擔稅款的單位和個人

9.下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是（）[1分]

A鞭炮焰火

B其他酒

C其他非金屬礦原礦

D其他金屬礦原礦

10.某人某月取得應(yīng)稅收入3800元，若規(guī)定起征點為1500元，采取超額累迸稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，稅率為5％；應(yīng)稅收入500－－2000元的，適用稅率10％；應(yīng)稅收入2000一5000元的，適用稅率15％。則該人應(yīng)納稅額為（）。[1分]

A125元

B220元

C445元

D570元

11.通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減免稅是（）[1分]

A稅額式減免

B稅法式減免

C稅基式減免

D特定減免

12.我國實體稅法改革的基本原則是（）。[1分]

A簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管

B簡稅制、窄稅基、高稅率、嚴征管

C簡稅制、寬稅基、高稅率、嚴征管

D簡稅制、寬稅基、中性稅率、嚴征管

13.定額稅率的基本特點是（）。[1分]

A稅率與課稅對象的價值脫離了聯(lián)系

B稅率與課稅對象的價值緊密聯(lián)系

C稅率與課稅對象的數(shù)量脫離了聯(lián)系

D稅率與課稅對象的價值和數(shù)量脫離了聯(lián)系

14.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個人必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。[1分]

A某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品，年銷售額60萬元，財務(wù)核算健全，其總公司年銷售額800萬元

B年銷售額l30萬元，財務(wù)核算健全的汽車修理廠

C年銷售額300萬元的某批發(fā)商場

D生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠

15.按現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6％的征收率計算繳納增值稅的是（）。[1分]

A用動物毒素制成的生物制品

B用購買的石料生產(chǎn)的石灰

C縣以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

D用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料

16.某商場為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機作價2340元。此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的增值稅銷項稅額為（）[1分]

A8500元

B8160元

C8840元

D9547.20元

17.某百貨商場（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個招待所，該商場能正確核算各自的收入，2022年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，上面注明銷售額共計300萬元（其中有60萬元的商品未付款）；取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票l0張，上面注明銷售額共計220萬元（其中有55萬元的商品尚未付款）；將上月購入的成本為2萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。支付上月l40萬元的購進商品款（購貨非防偽專用發(fā)票已經(jīng)于上月取得）。同時，3月份有l(wèi)0臺上月售出的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨（原零售價每臺0.3萬元），商場已將彩電退回廠家（原購進的不含稅價格每臺0.25萬元），并提供了稅務(wù)機關(guān)開具的證明單，已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。該商場3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。[1分]

A14.11

B13.25

C13.68

D12.81

18.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣120000元。委托某運輸公司將原材料從報關(guān)地運到企業(yè)，取得的運輸單位開具的運費發(fā)票上注明運費5000元，建設(shè)基金l00元，裝卸費500元。原材料已驗收入庫。已知原材料進口關(guān)稅稅率為50％，增值稅稅率為l7％，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為（）[1分]

A30243元

B30957元

C30600元

D29648元

19.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售農(nóng)膜，銷售價格為l00元／件（不含增值稅）。2022年1月，為促進農(nóng)膜銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購買農(nóng)膜1000件以上的，給予20％的價格折扣。當月28日該企業(yè)一次性銷售農(nóng)膜5000件，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，本月無進項稅，則實際應(yīng)納增值稅額為（）[1分]

A85000元

B68000元

C0

D52000元

20.某增殖稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬元（其中含1萬元的裝卸費和搬運費），本月支付運費20萬元（其中含2萬元的固定資產(chǎn)運費，l萬元的貨運定額發(fā)票，1萬元的國防貨物代理費用），本期允許抵扣的進項稅額為（）。[1分]

A2.4萬元

B2.42萬元

C2.7萬元

D2.57萬元

21.某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是（）。[1分]

A6.8萬元

B9.6萬元

C12萬元

D40萬元

22.某外貿(mào)企業(yè)從日化廠購進護膚品直接出口，離岸價為200萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為130萬元，支付出口運輸費2萬元，則其應(yīng)退的消費稅為（）（消費稅稅率為8％）[1分]

A10.4萬元

B10.56萬元

C16萬元

D16.16萬元

23.某酒廠設(shè)立的非獨立核算門市部銷售本廠生產(chǎn)的白酒，取得銷貨款50萬元（不含稅），此批白酒出廠價為45萬元，則計算消費稅的銷售額為（）[1分]

A50萬元

B45萬元

C42.74萬元

D38.46萬元

24.某有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)進口卷煙10標準箱，關(guān)稅完稅價格600萬元，關(guān)稅稅額200萬元。（每標準條進口卷煙的關(guān)稅完稅價格20元，關(guān)稅5元，消費稅定額稅率為每標準條0.6元，消費稅稅率固定為30％），每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格大于等于50元人民幣的，適用45％的稅率；小于50元人民幣的，適用比例稅率為30％。應(yīng)納消費稅為（）[1分]

A350萬元

B343.07萬元

C340.07萬元

D342.92萬元

25.某營業(yè)稅納稅人，2022年6月，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)一項，收入l00萬元，購進稅控收款機取得普通發(fā)票上注明的價款l.17萬元，轉(zhuǎn)讓尚未進入施工階段的在建項目收入300萬元（轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅率5％，不動產(chǎn)5％）。應(yīng)納營業(yè)稅額為（）[1分]

A19.83萬元

B20萬元

C19萬元

Dl8.83萬元

26.某公司將一項建筑工程進行分包，與A企業(yè)結(jié)算分包額300萬元（其中含分包人的自產(chǎn)貨物價款100萬元）；與B企業(yè)結(jié)算分包額200萬元。該公司應(yīng)扣繳營業(yè)稅為（）[1分]

A9萬元

B15萬元

C6萬元

D12萬元

27.某金融企業(yè)2022年4月，購進A股票，買入價l00萬兀，銷售該股票，收入120萬元，購買B股票，買入價51萬元（含手續(xù)費l萬元），銷售該股票，收入48萬元；購買A債券30萬元人民幣，銷售該債券收入28萬元，應(yīng)納營業(yè)稅為（）[1分]

A0.9萬元

B0.85萬元

C0.8萬元

D0.75萬元

28.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）[1分]

A物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得的收入

B金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入

C國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入

D拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入

29.某酒店當期營業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機關(guān)對其采用核定營業(yè)額的方法征稅，已知當期的營業(yè)成本為120000元，同行業(yè)的成本利潤率為25％，營業(yè)稅適用稅率為5％，則該酒店當期應(yīng)納營業(yè)稅為（）[1分]

A6000元

B7500元

C7894.74元

D30000元

30.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據(jù)是（）[1分]

A同類新金銀首飾的銷售價格

B實際收取的含增值稅的全部價款

C實際收取的不含增值稅的全部價款

D同期新金銀首飾的含稅銷售價格

31.某鹽場本月以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工成固體鹽l2000噸全部對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場本月應(yīng)繳納資源稅（）[1分]

A36萬元

B61萬元

C25萬元

D31萬元

32.某銅礦山3月份銷售入選精礦2000噸，選礦比為20％，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每噸1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（）。[1分]

A2400元

B8400元

Cl2480元

D36000元

33.華峰公司2022年10月接受捐贈小汽車l0輛，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為100000元／輛，小汽車的成本為80000元／輛，成本利潤率為8％。則該公司應(yīng)納的車輛購置稅額為（）元。[1分]

A86400

B100000

C93919.14

D80000

34.某企業(yè)將一輛免稅車量更換成應(yīng)稅車輛，該車的使用年限為10年，已使用4年。該車的最低計稅價格為3萬元，改制的這輛汽車應(yīng)納的車輛購置稅是（）[1分]

A1800元

B3000元

C3160元

D3460元

35.某企業(yè)購買一輛汽車，支付含增值稅車價款ll.7萬元，另支付代收保險費1.17萬元。使用兩年后，由于質(zhì)量問題，該車退回經(jīng)銷商。該企業(yè)申請的退稅額是（）[1分]

A8800元

B8936元

C11000元

D8536元

36.某企業(yè)進口一批材料，貨價95萬元，進口運費、保險費5萬元，報關(guān)進口后發(fā)現(xiàn)其中10％部分有嚴重質(zhì)量問題將其退貨，出口方同意更換，進口方取得無代價抵償物價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬元），進口關(guān)稅稅率為20％，該企業(yè)應(yīng)納進口關(guān)稅為（）[1分]

A18萬元

B20萬元

C22萬元

D22.1萬元

37.賣方在合同規(guī)定的裝運港把貨物裝上買方指定的船上，并負責(zé)貨物裝上船為止的一切費用和風(fēng)險，這一價格術(shù)語又被簡稱為（）[1分]

A“FOB”

B“CFR”

C“CIF“

D“COF”

38.進口貨物的保險費應(yīng)計入進完稅價格中，但陸、空、海運進口貨物的保險費無法確定時，可按“貨價加運費”之和的（）計算保險費。[1分]

A1‰

B3％

C3‰

D5‰

39.2022年9月1日某公司由于承擔國家重要工程項目，經(jīng)批準免稅進口了一套電子設(shè)備。使用2年后項目完工，2022年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價格為300萬元，關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅（）。[1分]

A12萬元

B15萬元

Cl8萬元

D30萬元

40.下列應(yīng)征資源稅的是（）[1分]

A有色金屬礦原礦

B精礦形式伴選出的副產(chǎn)品

C煤礦生產(chǎn)的天然氣

Dl以油母頁巖煉制的原油

二、多項選擇題。

41.稅法適用的原則有（）[2,0.5分]

A稅收合作依賴主義

B法律不溯及既往原則

C新法優(yōu)于舊法原則

D特別法優(yōu)于普通法

42.稅法的生效，下列表述正確的是（）[2,0.5分]

A稅法通過一段時間后開始生效

B稅法自通過發(fā)布之日起生效

C稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施El期

D稅法討論之日起生效

43.按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為（）[2,0.5分]

A立法解釋

B行政解釋

C字面解釋

D司法解釋

44.目前，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律有（）[2,0.5分]

A中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法

B中華人民共和國個人所得稅法

C中華人民共和國稅收征收管理法

D關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定

45.稅務(wù)機關(guān)制定行政規(guī)范的程序主要包括（）[2,0.5分]

A事前審查制度

B備案制度

C定期清理制度

D稅務(wù)行政規(guī)范的權(quán)限制度

46.世界各國減除國際重復(fù)征稅的主要方法有（）[2,0.5分]

A扣除法和低稅法

B免稅法

C抵免法

D共同免征法

47.依法治稅的基本內(nèi)容有（）[2,0.5分]

A稅收立法

B稅收司法和協(xié)稅護稅

C稅收執(zhí)法

D國際執(zhí)法

48.稅收行政監(jiān)督的種類有（）[2,0.5分]

A內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

B日常監(jiān)督

C事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督

D不定期監(jiān)督

49.下列哪些事項會引起稅收法律關(guān)系的變更（）[2,0.5分]

A由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化

C由于稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化

D由于納稅人履行了納稅義務(wù)

50.關(guān)于課稅對象與計稅依據(jù)的關(guān)系，下列表述正確的有（）[2,0.5分]

A課稅對象是征稅的目的物，計稅依據(jù)是對目的物據(jù)以計算稅款的依據(jù)或標準

B課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅所作的規(guī)定

C征稅對象是稅法構(gòu)成要素，而計稅依據(jù)則是稅收實體法要素

D課稅對象數(shù)額與計稅依據(jù)數(shù)額在任何情況下都是一致的

51.按照規(guī)定，下列可申請認定為一般納稅人的有（）[2,0.5分]

A新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)

B不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)

C年銷售額未超過標準，會計核算健全的生產(chǎn)性企業(yè)

D總機構(gòu)是一般納稅人，而其分支機構(gòu)屬于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的企業(yè)

52.關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定管理，下列表述正確的有（）[2,0.5分]

A新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認定為一般納稅人之前一律按照小規(guī)模納稅人管理

B一年內(nèi)銷售額達到180萬元以后，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核評估，可按輔導(dǎo)期一般納稅人管理

C輔導(dǎo)期結(jié)束后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意，可轉(zhuǎn)為正式一般納稅人

D對注冊資金在500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，也必須實行輔導(dǎo)期一般納稅人管理

53.下列應(yīng)征增值稅的有（）。[2,0.5分]

A從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物

B融資租賃業(yè)務(wù)

C將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

D基本建設(shè)單位附設(shè)工廠在施工現(xiàn)場生產(chǎn)的建筑材料，用于本單位建筑工程

54.根據(jù)現(xiàn)行的消費稅法規(guī)定，有關(guān)金銀首飾消費稅計稅依據(jù)的表述正確的有（）[2,0.5分]

A金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價，不應(yīng)并入金銀首飾的銷售額確定計稅依據(jù)

B帶材料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)

C生產(chǎn)、批發(fā)單位用于饋贈、贊助、集資等方面的金銀首飾，若沒有同類金銀首飾價格的，按組成計稅價格為計稅依據(jù)

D納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)

55.下列免征增殖稅的項目有（）[2,0.5分]

A非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入

B非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑

C血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血

D某有進出口經(jīng)營權(quán)的貿(mào)易企業(yè)進口殘疾人專用的物品

56.增殖稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定正確的有（）[2,0.5分]

A采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天

B采取預(yù)收貨款方式的，為收到貨款的當天

C采取分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期當天

D將貨物分配給股東，為貨物移送的當天

57.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）[2,0.5分]

A修飾眉毛用的化妝品

B修飾嘴唇用的化妝品

C輕便摩托車

D急救車

58.準予從應(yīng)納稅額中扣除已納消費稅稅額的有（）[2,0.5分]

A外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾

C以委托加工收回的化妝品生產(chǎn)的化妝品

D以委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車

59.消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的有（）。[2,0.5分]

A自產(chǎn)自用的消費品，為移送使用當天

B進口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口當天

C預(yù)收貨款方式銷售的消費品，為實際收到款項的當天

D委托加工的應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨的當天

60.下列應(yīng)征營業(yè)稅的有（）。[2,0.5分]

A轉(zhuǎn)讓已進入建筑物施工階段的在建項目

B土地整理儲備中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D個人購買并居住超過一年的普通住宅

61.下列營業(yè)稅規(guī)定表述正確的有（）。[2,0.5分]

A施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款應(yīng)并入營業(yè)額征稅

B不同大類金融商品買賣出現(xiàn)的正負差，可在同一納稅期內(nèi)相抵

C保險業(yè)已征過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費，在核算期內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中扣除

D對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取姆與商品銷售量、銷售額無必要聯(lián)系的進場費、展示費等，應(yīng)征營業(yè)稅

62.下列屬于資源稅的扣繳義務(wù)人（）。[2,0.5分]

A獨立礦山

B聯(lián)合企業(yè)

C其他收購資源稅未稅礦產(chǎn)品的單位

D其他收購未稅資源稅產(chǎn)品的單位

63.關(guān)于資源稅的下列說法中，正確的有（）。[2,0.5分]

A原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按照統(tǒng)一規(guī)定的綜合回收率，折算成原油數(shù)量作為課稅數(shù)量

B納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣

C獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

D納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當天

64.某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的富康240GLE型小轎車，因車禍更換底盤和發(fā)動機，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為380000元，下列說法正確的有（）。[2,0.5分]

A該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續(xù)，即使更換底盤和發(fā)動機也不再需要繳納車輛購置稅

B更換底盤和發(fā)動機后，需繳納車輛購置稅

C該公司應(yīng)在辦理車輛變更登記注冊手續(xù)前補繳車輛購置稅

D該公司應(yīng)補繳車輛購置稅26600元

65.車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括（）。[2,0.5分]

A購買使用行為

B受贈行為

C獲獎使用行為

D自用設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

66.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的規(guī)定，表述正確的有（）。[2,0.5分]

A由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個人，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

B海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，同時征收城市維護建設(shè)稅

C對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

D納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設(shè)稅

67.下列各項目中，不計入進口完稅價格的有（）。[2,0.5分]

A買方為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費用

B由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用

C貨物運抵我國境內(nèi)輸入地起卸后的運輸裝卸費

D進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費

68.進口貨物的成交價格應(yīng)當符合的條件有（）。[2,0.5分]

A買賣雙方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價格產(chǎn)生影響

B對買方處置或使用該貨物不予限制，但對貨物價格無實質(zhì)影響的限制除外

C該貨物的成交價格沒有因搭售或者其他因素的影響而無法確定

D賣方能夠從買方間接獲得關(guān)聯(lián)收益

69.下列關(guān)于教育費附加的規(guī)定，表述正確的有（）。[2,0.5分]

A對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，同時征收教育費附加

B減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生的退稅，可同時退還已征的教育費附加

C自2022年1月1日起，對當年安置城鎮(zhèn)退役士兵達職工總數(shù)30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦服務(wù)性企業(yè)，經(jīng)審核，3年內(nèi)免征教育費附加

D貨物運輸業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人，在代開發(fā)票時，按營業(yè)稅稅額征收教育費附加

70.下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述正確的有（）。[2,0.5分]

A保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

B福利彩票機構(gòu)以發(fā)行銷售福利彩票取得的收入為營業(yè)額

C代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，以代開的貨物運輸發(fā)票注明的營業(yè)稅應(yīng)稅收人為營業(yè)額，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用

D服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的，以向委托人和餐飲企業(yè)實際收取的服務(wù)費為營業(yè)額

三、計算題。(1).有進出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司，2022年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，遠抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2％。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運輸公司將小轎車從海關(guān)運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，取得了運輸公司開具的普通發(fā)票。當月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。（2）月初將上月購進的庫存材料價款40萬元，經(jīng)海關(guān)核準委托境外公司加工一_批貨物，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境供銷售，支付給境外公司的加工費20萬元；進境前的運輸費和保險費共3萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。（提示：小轎車關(guān)稅稅率60％、貨物關(guān)稅稅率20％、增值稅稅率l7％、消費稅稅率8％。）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計算回答下列問題：

1.該企業(yè)小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬元。[2分]

A276.21

B276.23

C276.77

D275.52

2.該企業(yè)小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅額分別為（）萬元。[2分]

A小轎車應(yīng)繳納的消費稅64.05

B小轎車應(yīng)繳納的消費稅64.06

C小轎車應(yīng)繳納增值稅136.11

D小轎車應(yīng)繳納增值稅136.15

3.該企業(yè)加工貨物在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅稅額合計為（）萬元。[2分]

A4.6

B4.69

C9.29

D8.59.

4.該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。[2分]

A1.37

B10.49

C15.18

D6.06

(2).A建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）該公司自建同一規(guī)格和標準的樓房三棟，建筑安裝成本共計6000萬元，成本利潤率l0％，房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對外出租，取得租金收入200萬元，另一棟對外銷售，取得銷售收入3500萬元。（2）A公司承接我國境內(nèi)的某外國獨資企業(yè)的建筑工程兩項。其中一項工程在境外，工程總造價3000萬元，另一項在境內(nèi)某省，工程總造價5000萬元。該公司將3000萬元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后，該外國企業(yè)除支付工程價款外，又支付給A公司材料差價款200萬元、勞動保護費50萬元、施工機構(gòu)遷移費20萬元、全優(yōu)工程獎l50萬元、提前竣工獎l00萬元。A公司又將收取的五項價外費用各支付一半給B公司。AB兩公司不在同一省。（3）A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項工程，工程總造價2000萬元。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂，A公司負責(zé)設(shè)計及對建設(shè)單位承擔質(zhì)量保證，并向C公司按工程總額的15％收取管理費300萬元。（4）A公司承接某商場建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實行一次包死承包到底，工程總造價l000萬元，其中包括商場電梯價款l20萬元。（5）以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風(fēng)險。房產(chǎn)原值500萬元，評估價600萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

5.A公司對第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。[2分]

A1858

B204.12

C321.09

D389.12

6.A公司對第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。[2分]

A75.6

B67.8

C157.8

D165.6

7.A公司的第三筆和第四筆業(yè)務(wù)，下述正確的是（）[2分]

A第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅l5萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅26.4萬元

B第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅9萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅26.25萬元

C第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅9萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅26.4萬元

D第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅15萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅30萬元

8.針對A公司的上述資料，下列表述正確的是（）[2分]

A公司以房產(chǎn)對外投資行為，不納營業(yè)稅；承接的境外建筑工程需按規(guī)定繳納營業(yè)稅

B以房產(chǎn)對外投資視同銷售，應(yīng)納營業(yè)稅30萬元，承接的境外工程不向我國繳納營業(yè)稅

C該公司負責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營業(yè)稅，并向B公司機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納

D該公司負責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營業(yè)銳，并向工程所在地稅務(wù)機關(guān)繳納

四、綜合題。(1).某汽車制造廠（一般納稅人）2022年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購汽車輪胎已入庫，取得非防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅l7萬元，貨已驗收入庫；（2）進口汽車發(fā)動機一批，關(guān)稅完稅價格300萬元，進口關(guān)稅稅率假設(shè)為35％，海關(guān)已代征進口環(huán)節(jié)稅金，支付運輸企業(yè)運輸費1萬元（有符合規(guī)定的貨物運輸發(fā)票），貨已入庫，本月生產(chǎn)領(lǐng)用50萬元；（3）銷售小汽車一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬元，貨款尚未收到；（4）銷售迭到污染排放值的小轎車，取得價稅合并的價款234萬元；（5）應(yīng)客戶要求，用自產(chǎn)小轎車的底盤改裝一輛搶險車，收取價稅合計金額13萬元，另收改裝費2萬元。該汽車廠2022年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：（1）銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬元／輛（不合稅），因汽貿(mào)公司購貨量大，該汽車廠決定給予5％的折扣，并在開具的增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額；（2）銷售給某使用單位B型小客車l0輛，單價為6.8萬元（價稅合計）；（3）該汽車廠自用A型小客車3輛；（4）銷售本廠自用兩年的小客車一輛，售價100000元，賬面原價l800（0元。（5）外購鋼材支付貨款560萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，購入鋼材取得的運輸單位開具的普通發(fā)票上注明運費2萬元，裝卸費0.3萬元，鋼材已驗收入庫；（6）外購低值易耗品支付價款9萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有l(wèi)萬元因為質(zhì)量不合格要求予以退貨；（7）外購機床2臺，價值35萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款；（8）外購自來水公司自來水支付價款l萬元，取得增值稅專用發(fā)票；外購原煤取得的增值稅專用發(fā)票土注明價款l9.62萬元；外購電力取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，外購煤氣7萬元尚未取得增值稅專用發(fā)票；（9）本廠直接組織收購舊小客車，支付收購金額60000元；（10）以專利技術(shù)和非專利技術(shù)投資入股與另一企業(yè)合資，按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費，當月共提取轉(zhuǎn)讓費8萬元；（11）該汽車廠附設(shè)的獨立核算的營業(yè)性飯店當月取得住宿費收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉0K歌舞廳收入30萬元，廠俱樂部臺球、保齡球收入1萬元，放電影、錄像收入5萬元，場租收入1萬元。（小汽車消費稅稅率為5％，小客車消費稅稅率為3％，國家稅務(wù)總局對該A型、B型車輛核定的最低計稅價格為5.7萬元。）根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算并回答下列相關(guān)問題：

9.該汽車廠2022年8月應(yīng)納的消費稅和增值稅表述正確的為（）萬元。[2分]

A應(yīng)納消費稅38.57

B應(yīng)納消費稅27

C應(yīng)納增值稅87.11

D應(yīng)納增值稅l8.2