營改增測試題及答案

營改增測試題及答案一、單選1、在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指（C）在境內(nèi)。A應(yīng)稅服務(wù)提供方B應(yīng)稅服務(wù)接受方C應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方D應(yīng)稅服務(wù)提供方和接受方2、營改增試點納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（A）A17%.B11%C6%D13%3、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（B）計稅。A簡易辦法征收B一般計稅方法C簡易計稅方法D適用稅率征收4、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用____計稅，但一經(jīng)選擇，______內(nèi)不得變更。（D）A一般計稅方法，36個月B簡易計稅方法，3年C一般計稅方法，24個月D簡易計稅方法，36個月5、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（A）計稅。A簡易辦法征收B一般計稅方法C簡易計稅方法D適用稅率征收6、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。此處運輸費用金額，是指運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用和（B）A裝卸費B建設(shè)基金C保險費D其他雜費。7、納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備(C)和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A海關(guān)進口增值稅專用繳款書B運輸費用結(jié)算單據(jù)C書面合同、付款證明D農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票8、非正常損失是指（D）和被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。A自然災(zāi)害造成的損失B運輸途中發(fā)生的損耗C天氣變化造成的損失D因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，9、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從（C）中扣減；A提供服務(wù)時期的銷項稅額B提供服務(wù)時期的進項稅額C當(dāng)期的銷項稅額D當(dāng)期的進項稅額10、下列哪種情形，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：（B）A應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定的B一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。C小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人11、納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后（C）內(nèi)不得變更。服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)。但（BC）除外。A為履行國家行政管理職能B以公益活動為目的C以社會公眾為對象的D為履行公共服務(wù)職能6、營改增試點實施之后，增值稅稅率包括（ABDE）A17%B11%C3%D6%E13%7、增值稅的計稅方法，包括（BD）A簡易辦法征收B簡易計稅方法。C銷項減進項D一般計稅方法8、增值稅扣稅憑證，包括（ABCDEF）A增值稅專用發(fā)票B海關(guān)進口增值稅專用繳款書C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票E運輸費用結(jié)算單據(jù)F通用繳款書。9、下列用于適用（ABCD）的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A簡易計稅方法計稅項目B非增值稅應(yīng)稅項目C免征增值稅項目D集體福利或者個人消費10、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣(ABC)A非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。B非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。C接受的旅客運輸服務(wù)。D自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇。三、簡答題營業(yè)改征增值稅后，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？1、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。2、收訖銷售款項，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項。3、取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。4、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。5、納稅人發(fā)生本辦法第十一條視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。6、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天?！贝鸢福阂?、單選CABDABCDCBCBACD二、多選ABABCDACABBCABDEBDABCDEFABCDABC三、簡答1、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。2、收訖銷售款項，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項。3、取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。4、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。5、納稅人發(fā)生本辦法第十一條視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。6、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。”營改增測試題3一、單選1、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為(B)A開具發(fā)票的當(dāng)天B應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。C收訖銷售款項的當(dāng)天D取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天2、增值稅納稅地點規(guī)定中，非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向（C）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅A機構(gòu)所在地B居住地C應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地D機構(gòu)所在地或者居住地3、納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起（DA）內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。A5日B10日C3日D15日4、個人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅，增值稅起征點幅度如下：（D）A按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（不含本數(shù)）。B按期納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）C按次納稅的，為月應(yīng)稅銷售額5000-20000元（不含本數(shù)）。D按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。5、起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。（DC）應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。A國家稅務(wù)總局B財政部C省、自治區(qū)、直轄市財政廳和國家稅務(wù)局D省、自治區(qū)、直轄市政府6、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（C）A由別的一般納稅人代開B自行開具專用發(fā)票C向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開D不得向接收方開具7、陸路運輸服務(wù)，是指通過陸路（地上或者地下）運送貨物或者旅客的運輸業(yè)務(wù)活動，包括公路運輸、纜車運輸、（C）及其他陸路運輸。A公交客運B濕租業(yè)務(wù)C索道運輸D貨物運輸代理8、遠洋運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)。程租業(yè)務(wù)是指（D）BA遠洋運輸企業(yè)將船舶在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)活動。B遠洋運輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運輸任務(wù)并收取租賃費的業(yè)務(wù)。C遠洋運輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由船東負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。D航空運輸企業(yè)將配備有機組人員的飛機承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按一定標(biāo)準(zhǔn)向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由承租方承擔(dān)的業(yè)務(wù)。9、遠洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)。期租業(yè)務(wù)是指（D）AA遠洋運輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由船東負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。B遠洋運輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運輸任務(wù)并收取租賃費的業(yè)務(wù)。C航空運輸企業(yè)將飛機在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備機組人員，不承擔(dān)運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)活動。D遠洋運輸企業(yè)將船舶在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)活動。10、濕租業(yè)務(wù)屬于（B）DA陸路運輸服務(wù)B水路運輸服務(wù)C管道運輸服務(wù)D航空運輸服務(wù)11、以下屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)的是（B）D，A環(huán)境設(shè)計服務(wù)B電路設(shè)計及測試服務(wù)C知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)D技術(shù)咨詢服務(wù)12、信息技術(shù)服務(wù)，是指利用計算機、通信網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)對信息進行生產(chǎn)、收集、處理、加工、存儲、運輸、檢索和利用，并提供信息服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。以下屬于信息技術(shù)服務(wù)的是（C），BA合同能源管理服務(wù)B業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)C動漫設(shè)計服務(wù)D代理報關(guān)服務(wù)13、軟件服務(wù)，是指提供(C)的業(yè)務(wù)行為。A電路設(shè)計及測試服務(wù)B技術(shù)咨詢服務(wù)C軟件維護服務(wù)D信息系統(tǒng)服務(wù)14、電路設(shè)計及測試服務(wù)，是指提供（C）設(shè)計、測試及相關(guān)技術(shù)支持服務(wù)的業(yè)務(wù)行為。A軟件測試服務(wù)B信息系統(tǒng)集成C集成電路和電子電路產(chǎn)品D信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施15、管道運輸服務(wù)，是指通過管道設(shè)施輸送(AD)的運輸業(yè)務(wù)活動。A氣體、液體B液體、固體物質(zhì)C液體D氣體、液體和固體物質(zhì)二、多選1、非增值稅應(yīng)稅項目包括（ABCD）ACDA非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),包括專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)和著作權(quán)C銷售不動產(chǎn)D不動產(chǎn)在建工程。2、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照下列（ABCD）確定銷售額BCDA由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額B按照納稅人最近時期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的平均價格確定。C按照其他納稅人最近時期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的平均價格確定。D按照組成計稅價格確定。3、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（ABCD）ABA向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)。B適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。C用于非增值稅應(yīng)稅項目的應(yīng)稅服務(wù)D用于集體福利和個人消費的應(yīng)稅服務(wù)4、交通運輸業(yè)，是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動。包括（ABCD）CDA公路運輸服務(wù)B海洋運輸服務(wù)C航空運輸服務(wù)D管道運輸服務(wù)。5、水路運輸服務(wù)，是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運送貨物或者旅客的運輸業(yè)務(wù)活動，包括遠洋運輸?shù)模˙D）ADA程租業(yè)務(wù)、B濕租業(yè)務(wù)C光租業(yè)務(wù)D期租業(yè)務(wù)6、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括（AD）ABCDA鑒證咨詢服務(wù)B信息技術(shù)服務(wù)C有形動產(chǎn)租賃服務(wù)D物流輔助服務(wù)7、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括（ABCD）ABDA技術(shù)咨詢服務(wù)B工程勘察勘探服務(wù)C工業(yè)設(shè)計服務(wù)D技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)8、信息技術(shù)服務(wù)包括（ABC）ABCDA軟件服務(wù)B電路設(shè)計及測試服務(wù)C信息系統(tǒng)服務(wù)D業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。9、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，是指依托計算機信息技術(shù)提供的（ABCD）等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。BDA桌面管理與維護B內(nèi)部數(shù)據(jù)分析C信息系統(tǒng)應(yīng)用D呼叫中心和電子商務(wù)平臺10、信息系統(tǒng)服務(wù)，是指提供（ABCD）的業(yè)務(wù)行為。BCDA內(nèi)部數(shù)據(jù)分析B網(wǎng)絡(luò)管理C基礎(chǔ)信息技術(shù)管理平臺整合D數(shù)據(jù)中心三、計算題泉林公司為一般納稅人，2013年12月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）為某企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得收入20000元。（2）銷售貨物一批，稅率17%，取得收入40000元。（3）銷售不動產(chǎn)，取得收入120000元。（4）銷售散裝蔬菜一批，取得收入20000元。（5）當(dāng)期進項稅額共5000元，其中該公司無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進項稅額為4000元。要求：1、計算該公司12月份銷項稅額；2、計算不得抵扣的進項稅額；3、計算12月份的應(yīng)納稅額。答案：一、單選BCADCCCBADDBCCD二、多選ACDBCDABCDADABCDABDABCDBDBCD三、1、12月銷項稅額=20000×11%+40000×17%=9000（元）2、不得抵扣的進項稅額=4000×（120000+20000）÷（20000+40000+120000+20000）=2800（元）3、12月份的應(yīng)納稅額=9000-（1000+4000-2800）=6800（元）營改增測試題4一、單選1、（D）是指把計劃、規(guī)劃、設(shè)想通過視覺、文字等形式傳遞出來的業(yè)務(wù)活動A廣告服務(wù)B商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)C知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)D設(shè)計服務(wù)2、（B）是指轉(zhuǎn)讓商標(biāo)、商譽和著作權(quán)的業(yè)務(wù)活動。A知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)B商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)C廣告服務(wù)D會議展覽服務(wù)3、（A）是指處理知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括對專利、商標(biāo)、著作權(quán)、軟件、集成電路布圖設(shè)計的代理、登記、鑒定、評估、認(rèn)證、咨詢、檢索服務(wù)。A知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)B電路設(shè)計及測試服務(wù)C廣告服務(wù)D技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)4、（C）是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營服務(wù)項目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項進行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。A創(chuàng)意策劃服務(wù)B會議展覽服務(wù)C廣告服務(wù)D鑒證咨詢服務(wù)5、（B）是指為商品流通、促銷、展示、經(jīng)貿(mào)洽談、民間交流、企業(yè)溝通、國際往來等舉辦的各類展覽和會議的業(yè)務(wù)活動。A廣告服務(wù)B會議展覽服務(wù)C創(chuàng)意策劃服務(wù)D鑒證咨詢服務(wù)6、（C）是指航空公司、飛機場、民航管理局、航站等向在我國境內(nèi)航行或者在我國境內(nèi)機場停留的境內(nèi)外飛機或者其他飛行器提供的導(dǎo)航等勞務(wù)性地面服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。A空中交通管理服務(wù)B通用航空服務(wù)C航空地面服務(wù)D空中飛行管理服務(wù)7、以下哪一項不是航空地面服務(wù)的內(nèi)容（C）AA中轉(zhuǎn)換乘服務(wù)B旅客安全檢查服務(wù)C機場候機廳管理服務(wù)D飛機清洗消毒服務(wù)8、以下哪一項是通用航空服務(wù)的內(nèi)容（A）BA空中飛行管理服務(wù)B航空測量C空中交通管理服務(wù)D飛機清洗消毒服務(wù)9、（C）不屬于物流輔助服務(wù)A港口碼頭服務(wù)B代理報關(guān)服務(wù)C遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)D打撈救助服務(wù)10、（A）不屬于交通運輸業(yè)A貨物運輸代理服務(wù)B濕租業(yè)務(wù)C程租業(yè)務(wù)D期租業(yè)務(wù)11、下列關(guān)于貨物運輸代理服務(wù)說法錯誤的是（D），A接受貨物收貨人、發(fā)貨人的委托B以委托人的名義或者以自己的名義C為委托人辦理貨物運輸及相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)D直接提供貨物運輸勞務(wù)12、貨運客運場站服務(wù)，是指貨運客運場站提供的貨物配載服務(wù)、運輸組織服務(wù)、(C)等業(yè)務(wù)活動。A裝卸搬運服務(wù)B貨物運輸代理服務(wù)C車輛停放服務(wù)D倉儲服務(wù)13、一般納稅人從事物流輔助服務(wù)所適用的稅率為（A）A6%B3%C4%D17%14、小規(guī)模納稅人通過管道設(shè)施輸送氣體、液體、固體物質(zhì)的運輸業(yè)務(wù)活動，適用的稅率為（C）DA13%B6%C11%D3%15、納稅人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理退（免）稅，具體辦法由(D)制定CA國務(wù)院B財政部C財政部和國家稅務(wù)總局D國家稅務(wù)總局二、多選1、文化創(chuàng)意服務(wù)，包括（ABCD）A知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)B商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)C廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)D設(shè)計服務(wù)2、設(shè)計服務(wù)包括（AB）BCA電路設(shè)計及測試服務(wù)B工程設(shè)計C創(chuàng)意策劃等D研發(fā)服務(wù)3、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)包括對(AD)的代理、登記、鑒定、評估、認(rèn)證、咨詢、檢索服務(wù)。ABCA專利B軟件C集成電路布圖設(shè)計D動漫設(shè)計4、廣告服務(wù)包括廣告的(BD)等ABDA設(shè)計B制作C創(chuàng)意策劃D播映5、物流輔助服務(wù)，包括(AD)A港口碼頭服務(wù)B纜車運輸C索道運輸D打撈救助服務(wù)6、通用航空服務(wù)，是指為專業(yè)工作提供飛行服務(wù)的業(yè)務(wù)活動，包括(ABCD)A航空攝影B航空測量C航空吊掛播灑D航空降雨等。7、裝卸搬運服務(wù)，是指使用裝卸搬運工具或人力、畜力將貨物在(BCD)進行裝卸和搬運的業(yè)務(wù)活動。A貨運場站之間B運輸工具之間C裝卸現(xiàn)場之間D運輸工具與裝卸現(xiàn)場之間8、倉儲服務(wù)，是指利用（ABCD）代客貯放、保管貨物的業(yè)務(wù)活動。A港口碼頭B貨運場站C倉庫D貨場CD9、打撈救助服務(wù)，是指提供(ABCD)的業(yè)務(wù)活動。A船舶人員救助B船舶財產(chǎn)救助C水上救助D沉船沉物打撈服務(wù)10、以下哪些屬于港口碼頭服務(wù)（ABCD）ACDA理貨服務(wù)B運輸組織服務(wù)C系解纜服務(wù)D停泊和移泊服務(wù)三、解析題2013年11月，山東W公司與青島某遠洋運輸公司簽訂租船合同。請分析：1、該租賃業(yè)務(wù)在什么情況下屬于承租、期租和光租業(yè)務(wù)？2、分別屬于哪一種應(yīng)稅服務(wù)?3、分別適用什么稅率計算繳納增值稅？1、遠洋運輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運輸任務(wù)并收取租賃費，屬于程租業(yè)務(wù)，遠洋運輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由船東負(fù)擔(dān)，屬于期租業(yè)務(wù)，遠洋運輸企業(yè)將船舶在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費，屬于光租業(yè)務(wù)。2、遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)。遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。3、遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，適用11%的增值稅稅率遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)適用17%的增值稅稅率答案：一、單選DBACBCABCADCADC二、多選ABCDBCABCABDADABCDBCDCDABCDACD三、解析1、遠洋運輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運輸任務(wù)并收取租賃費，屬于程租業(yè)務(wù)，遠洋運輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由船東負(fù)擔(dān)，屬于期租業(yè)務(wù)，遠洋運輸企業(yè)將船舶在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費，屬于光租業(yè)務(wù)。2、遠洋運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)。遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。3、遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，適用11%的增值稅稅率遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)適用17%的增值稅稅率營改增測試題5一、單選1、下列哪一種屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃（B）A航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)B航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)C遠洋運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)D遠洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)2、（AC）是指航空運輸企業(yè)將飛機在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備機組人員，不承擔(dān)運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)活動。A光租業(yè)務(wù)B程租業(yè)務(wù)C干租業(yè)務(wù)D濕租業(yè)務(wù)3、（C）是指具有專業(yè)資質(zhì)的單位利用檢測、檢驗、計量等技術(shù)，證明產(chǎn)品、服務(wù)、管理體系符合相關(guān)技術(shù)規(guī)范、相關(guān)技術(shù)規(guī)范的強制性要求或者標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)活動。A鑒證服務(wù)B知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)C認(rèn)證服務(wù)D咨詢服務(wù)4、（A）是指具有專業(yè)資質(zhì)的單位，為委托方的經(jīng)濟活動及有關(guān)資料進行鑒證，發(fā)表具有證明力的意見的業(yè)務(wù)活動。包括會計、稅務(wù)、資產(chǎn)評估、律師、房地產(chǎn)土地評估、工程造價的鑒證。A鑒證服務(wù)B技術(shù)咨詢服務(wù)C認(rèn)證服務(wù)D業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)5、(D)是指提供和策劃財務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運作和流程管理等信息或者建議的業(yè)務(wù)活動。A知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)B認(rèn)證服務(wù)C技術(shù)咨詢服務(wù)D咨詢服務(wù)6、關(guān)于混業(yè)經(jīng)營，下列說法正確的是（D）CA兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率。B兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。C兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。D兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率7、試點地區(qū)的油氣田企業(yè)（B），應(yīng)當(dāng)按照《試點實施辦法》繳納增值稅，不再執(zhí)行《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<油氣田企業(yè)增值稅管理辦法>的通知》（財稅[2009]8號）。A提供加工勞務(wù)B提供應(yīng)稅服務(wù)C提供修理修配勞務(wù)D銷售貨物8、試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)和國際貨物運輸代理服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，其支付給試點納稅人的價款，也允許從其取得的（B）中扣除。A銷售額B全部價款和價外費用C銷售額和價外費用D全部價款9、試點納稅人允許扣除價款的項目，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)（A）政策規(guī)定。A營業(yè)稅差額征稅B營業(yè)稅C消費稅差額征稅D增值稅差額征稅10、試點納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的（C）計算進項稅額。A不含稅銷售額和適用稅率B價稅合計金額和13%的扣除率C價稅合計金額和7%的扣除率D不含稅銷售額和7%的扣除率答案11、《試點實施辦法》第三條規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為（A）A500萬元（含本數(shù)）B500萬元（不含本數(shù)）C80萬元（不含本數(shù)）D80萬元（含本數(shù)）12、試點納稅人在2011年12月31日（含）前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納(D)A增值稅B同時繳納增值稅和營業(yè)稅C消費稅D營業(yè)稅13、機構(gòu)所在地或者居住地在試點地區(qū)的非固定業(yè)戶在非試點地區(qū)提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其（A）主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。DA應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地B居住地C機構(gòu)所在地D機構(gòu)所在地或者居住地14、符合下列（C）情形的，仍按照現(xiàn)行營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅。A以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人的，境內(nèi)代理人的機構(gòu)所在地或者居住地在試點地區(qū)。B以接受方為扣繳義務(wù)人的，接受方的機構(gòu)所在地或者居住地在試點地區(qū)。C以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人的，境內(nèi)代理人和接受方的機構(gòu)所在地或者居住地均不在試點地區(qū)D以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人的，接受方的機構(gòu)所在地或者居住地在試點地區(qū)。15、試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務(wù)機關(guān)或者代理人取得的（A）上注明的增值稅額。BA增值稅專用發(fā)票B稅收通用繳款書C海關(guān)進口增值稅專用繳款書D農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票二、多選1、有形動產(chǎn)租賃，包括(AB)A有形動產(chǎn)融資租賃B有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃C航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D遠洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)2、鑒證咨詢服務(wù)，包括(ACD)BCDA審計服務(wù)B認(rèn)證服務(wù)C鑒證服務(wù)D咨詢服務(wù)。3、關(guān)于混業(yè)經(jīng)營，下列說法正確的是（AC）ACDA兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。B兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。C兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。D兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。4、試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，允許其以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給非試點納稅人價款后的余額為銷售額。這里的非試點納稅人是指（CD）A試點地區(qū)的納稅人B非試點地區(qū)的納稅人C試點地區(qū)按照《試點實施辦法》繳納增值稅的納稅人D試點地區(qū)不按照《試點實施辦法》繳納增值稅的納稅人5、試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，下列說法錯誤的是（ABD）BDA其支付給試點納稅人的價款，不允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除；B其支付給試點納稅人的價款，也允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除；C其支付給試點納稅人的價款，取得增值稅專用發(fā)票的，可以從其取得的全部價款和價外費用中扣除。D其支付給試點納稅人的價款，取得增值稅專用發(fā)票的，不得從其取得的全部價款和價外費用中扣除。6、試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應(yīng)當(dāng)取得符合（ACD）的憑證。ACA財政部有關(guān)規(guī)定B國務(wù)院有關(guān)規(guī)定C法律和行政法規(guī)D國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定7、試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應(yīng)當(dāng)取得的憑證是指（BD）ABDA支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于增值稅或營業(yè)稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發(fā)票為合法有效憑證。B支付的行政事業(yè)性收費或者政府性基金，以開具的財政票據(jù)為合法有效憑證。C支付的行政事業(yè)性收費或者政府性基金，以開具的發(fā)票為合法有效憑證。D支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認(rèn)證明。8、試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。公共交通運輸服務(wù)包括(ABCD)A輪客渡B公交客運C軌道交通D出租車9、符合下列(BC)情形的，按照《試點實施辦法》第六條規(guī)定代扣代繳增值稅A以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人的，境內(nèi)代理人和接受方的機構(gòu)所在地或者居住地不在試點地區(qū)。B以接受方為扣繳義務(wù)人的，接受方的機構(gòu)所在地或者居住地在試點地區(qū)。C以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人的，境內(nèi)代理人和接受方的機構(gòu)所在地或者居住地均在試點地區(qū)D以接受方為扣繳義務(wù)人的，接受方的機構(gòu)所在地或者居住地不在試點地區(qū)。10、原增值稅納稅人（指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》繳納增值稅的納稅人）有關(guān)政策，下列選項正確的是（AD）A原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。B原增值稅一般納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和13%的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。C原增值稅一般納稅人接受非試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。D原增值稅一般納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和7%的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。三、計算上海市甲運輸公司是增值稅一般納稅人,2012年7月取得全部收入200萬元,其中,國內(nèi)客運收入185萬元,支付非試點聯(lián)運企業(yè)運費50萬元,銷售貨物取得支票12萬元,運送該批貨物取得運輸收入3萬元（以上均為含稅價）。假設(shè)該企業(yè)本月無進項稅額,期初無留抵稅額。要求：計算甲公司銷售額和銷項稅額。試點納稅人接受非試點營業(yè)稅納稅人聯(lián)運業(yè)務(wù),銷售額要按差額計算。甲公司銷售額為(185+3-50)÷(1+11%)+12÷(1+17%)=104.85(萬元甲公司銷項稅額為(185+3-50)÷(1+11%)×11%+12÷(1+17%)×17%=15.42(萬元)答案一、單選BCCADCBBACADDCB二、多選ABBCDACDCDBDACABDABCDBCAD三、計算試點納稅人接受非試點營業(yè)稅納稅人聯(lián)運業(yè)務(wù),銷售額要按差額計算。甲公司銷售額為(185+3-50)÷(1+11%)+12÷(1+17%)=104.85(萬元甲公司銷項稅額為(185+3-50)÷(1+11%)×11%+12÷(1+17%)×17%=15.42(萬元)營改增測試題6一、單選1、試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于（C）項目的，不屬于非增值稅應(yīng)稅項目，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。A非應(yīng)稅勞務(wù)B集體福利C應(yīng)稅服務(wù)D個人消費2、原增值稅一般納稅人從試點地區(qū)取得的試點實施以后開具的(B)，一律不得作為增值稅扣稅憑證。A增值稅專用發(fā)票B運輸費用結(jié)算單據(jù)C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D貨物運輸專用發(fā)票3、試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)，按照《試點實施辦法》和本規(guī)定第一條第（五）款的規(guī)定應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定一般納稅人的（C）A年應(yīng)稅銷售額低于800萬的需要重新辦理B需要重新辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)C不需要重新辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D由主管稅務(wù)機關(guān)決定是否重新辦理4、試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到（B）增值A(chǔ)稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。A試點實施之前B試點實施之日C試點實施以后D試點實施起第一個月5、試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，申請免征增值稅時，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到試點納稅人所在地（D）進行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管國家稅務(wù)局備查。A省級國家稅務(wù)局B主管稅務(wù)機關(guān)C省級技術(shù)主管部門D省級科技主管部門6、自2012年1月1日起至（C），注冊在上海的企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)中提供的應(yīng)稅服務(wù)。AA2013年12月31日B2012年12月31日C2014年12月31日D2012年7月31日7、美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的（B）免征增值稅DA航道管理服務(wù)B船舶通訊服務(wù)C港口碼頭服務(wù)D船檢服務(wù)。8、臺灣航運公司，是指取得交通運輸部頒發(fā)的(B)且該證明上注明的公司登記地址在臺灣的航運公司。A《海峽兩岸空運協(xié)議》B《臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證》C《海峽兩岸海運補充協(xié)議》D《海峽兩岸空運補充協(xié)議》9、為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（A）內(nèi)免征增值稅。A3年B2年C24個月D36個月10、享受隨軍家屬就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，隨軍家屬必須占企業(yè)總?cè)藬?shù)的（D）以上，并有軍（含）以上政治和后勤機關(guān)出具的證明。A70%B50%C40%D60%11、從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。A2年B3年C36個月D24個月12、隨軍家屬必須有(C)出具的可以表明其身份的證明，但稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進行相應(yīng)的審查認(rèn)定。A所屬部隊政治機關(guān)B當(dāng)?shù)剀姺謪^(qū)或武裝部C師以上政治機關(guān)D團以上政治機關(guān)13、按照相關(guān)規(guī)定，每一名隨軍家屬可以享受（D）免稅政策。A五次B三次C二次D一次14、從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（C）內(nèi)免征增值稅。A24個月B36個月C3年D2年15、為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)，免征增值稅需當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)（A）以上。A30%B40%C50%D60%二、多選1、試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅，憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備（ABCD）否則進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A書面合同B付款證明C境外單位的通用繳款書D境外單位的對賬單或者發(fā)票。2、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（ABD）A用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費。B接受的旅客運輸服務(wù)。C與非正常損失的購進貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)。D與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)。3、下列項目免征增值稅(ACD)BCDA運輸公司提供貨物運輸服務(wù)B個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。C殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)。D航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)。4、試點納稅人提供（AD）免征增值稅ACDA技術(shù)轉(zhuǎn)讓B技術(shù)服務(wù)C技術(shù)開發(fā)D與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)咨詢5、以下免征增值稅的項目是（AC）A臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入。B臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在臺灣取得的運輸收入。C臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入。D臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在臺灣取得的運輸收入。6、符合（ABCD）條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)。BDA試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到試點納稅人所在地省級科技主管部門進行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管國家稅務(wù)局備查。B節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目相關(guān)技術(shù)，應(yīng)當(dāng)符合國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915-2010）規(guī)定的技術(shù)要求。C節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目相關(guān)技術(shù)，應(yīng)當(dāng)符合省級國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫局發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915-2010）規(guī)定的技術(shù)要求。D節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)簽訂《節(jié)能效益分享型》合同，其合同格式和內(nèi)容，符合《中華人民共和國合同法》和國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915-2010）等規(guī)定。7、從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)，是指注冊在上海的企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外提供（ABCD）ACA信息技術(shù)外包服務(wù)B技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)C技術(shù)性知識流程外包服務(wù)D技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢8、臺灣航空公司，是指取得中國民用航空局頒發(fā)的“經(jīng)營許可”或依據(jù)(ACD)規(guī)定，批準(zhǔn)經(jīng)營兩岸旅客、貨物和郵件不定期（包機）運輸業(yè)務(wù)，且公司登記地址在臺灣的航空公司。CDA《中國民用航空局經(jīng)營許可》B《臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證》C《海峽兩岸空運協(xié)議》D《海峽兩岸空運補充協(xié)議》9、為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)，滿足（AD）條件，經(jīng)縣級以上民政部門認(rèn)定、稅務(wù)機關(guān)審核，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（除廣告服務(wù)外）3年內(nèi)免征增值稅。BCA當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)60%以上B當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上C簽訂1年以上期限勞動合同的D簽訂3年以上期限勞動合同的10、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)免征增值稅，下列說法正確的是（ABD）ABCDA從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。B為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上C為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè),滿足條件的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。D享受上述優(yōu)惠政策的自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。三、簡答題試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)如何進行核算？試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：1.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。2.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。答案一、單選CBCADADBADBCDCA二、多選ABDABCDBCDACDACBDABCCDBCABCD三、簡答試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：1.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。2.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。營改增測試題7一、單選1、自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自（D）起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。A領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起B(yǎng)主管稅務(wù)機關(guān)審批之日起C退役之日起D領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日2、自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營的，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。但是（C）除外A創(chuàng)意策劃服務(wù)B技術(shù)咨詢服務(wù)C廣告服務(wù)D軟件服務(wù)3、為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)，當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)（A）以上。A30%B40%C50%D60%4、為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。但是（B）除外A技術(shù)咨詢服務(wù)B廣告服務(wù)C軟件服務(wù)D創(chuàng)意策劃服務(wù)5、享受稅收優(yōu)惠政策的自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有（AD）頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。A師（含）以上政治和后勤機關(guān)B師以上部隊C軍以上部隊D軍（含）以上政治和后勤機關(guān)6、從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。隨軍家屬必須有（A）師以上政治機關(guān)出具的可以表明其身份的證明，但稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進行相應(yīng)的審查認(rèn)定。A師以上政治機關(guān)B師以上后勤機關(guān)C軍以上政治機關(guān)D軍以上政治和后勤機關(guān)7、持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營的享受優(yōu)惠政策的，其年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，以其（C）為限。DA每戶每年8000元B每戶每年6000元C實際繳納的稅款的60%D實際繳納的稅款8享受優(yōu)惠政策的個體經(jīng)營試點納稅人，是指提供《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》服務(wù)的試點納稅人，但是提供（D）的除外。A創(chuàng)意策劃服務(wù)B技術(shù)咨詢服務(wù)C軟件服務(wù)D廣告服務(wù)9、持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每年（C）元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的各類稅款。A10000B9000C8000D600010、持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員是指在人力資源和社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)（D）的人員；BA一年以上B半年以上C三個月以上D六個月以上11、服務(wù)型企業(yè)在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂（C）期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，A3年以上B2年以上C1年以上D半年以上12、服務(wù)型企業(yè)當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員享受優(yōu)惠政策的期限為（B1）A2年B3年C4年D5年13、服務(wù)型企業(yè)享受優(yōu)惠政策，按照實際招用失業(yè)人員人數(shù)予以定額依次扣減繳納的各類稅款，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年(D)元。AA4000B5000C6000D800014、服務(wù)型企業(yè)享受優(yōu)惠政策，按照實際招用失業(yè)人員人數(shù)予以定額依次扣減繳納的各類稅款，定額標(biāo)準(zhǔn)可上下浮動（D），由試點地區(qū)省級人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。A50%B40%C30%D20%15、服務(wù)型企業(yè)享受優(yōu)惠政策，按照實際招用失業(yè)人員人數(shù)予以定額依次扣減繳納的各類稅款，當(dāng)年扣減不足的(A)。BA可以結(jié)轉(zhuǎn)下年使用B不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用C按照60%的比例結(jié)轉(zhuǎn)下年使用D按照80%的比例結(jié)轉(zhuǎn)下年使用二、多選1、自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵，是指符合城鎮(zhèn)安置條件，并與安置地民政部門簽訂(AB)，領(lǐng)取(C)的士官和義務(wù)兵。A《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》B《退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》C《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》D《退役士兵自謀職業(yè)證》2、關(guān)于隨軍家屬就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，下列說法正確的是(AD)A為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。B享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，隨軍家屬必須占企業(yè)總?cè)藬?shù)的30%（含）以上，并有師（含）以上政治和后勤機關(guān)出具的證明。C從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。D按照上述規(guī)定，每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。3、關(guān)于軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)，下列說法錯誤的是(AD)BDA從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。B為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%以上C為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。D享受上述優(yōu)惠政策的自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有軍以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。4、關(guān)于城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)就業(yè)，下列說法正確的是(ACD)ABCDA為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上B為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的C自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（除廣告服務(wù)外）3年內(nèi)免征增值稅。D自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵，是指符合城鎮(zhèn)安置條件，并與安置地民政部門簽訂《退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》，領(lǐng)取《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》的士官和義務(wù)兵。5、持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營享受稅收優(yōu)惠的，《就業(yè)失業(yè)登記證》應(yīng)（AC）A注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”B注明“高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)”C附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》D附著《自主創(chuàng)業(yè)證》6、持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的（AD）ABCDA增值稅B城市維護建設(shè)稅C教育費附加D個人所得稅。7、持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員是指：（ABCD）ACDA畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。B往屆畢業(yè)的高校畢業(yè)生C在人力資源和社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；D零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；8、高校畢業(yè)生，是指實施高等學(xué)歷教育的（BD）畢業(yè)的學(xué)生；畢業(yè)年度，是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。ABA普通高等學(xué)校B成人高等學(xué)校C中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校D高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校9、持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員是指：（ABCD）A國有企業(yè)下崗失業(yè)人員B國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員C國有企業(yè)所辦集體企業(yè)（即廠辦大集體企業(yè)）下崗職工D享受最低生活保障且失業(yè)1年以上的城鎮(zhèn)其他登記失業(yè)人員10、服務(wù)型企業(yè)招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，按照實際招用人數(shù)予以定額依次扣減（BCD）A消費稅B增值稅C城市維護建設(shè)稅D企業(yè)所得稅優(yōu)惠。三、計算題2013年3月3日，南京K律師事務(wù)所安排兩名律師參加某企業(yè)家沙龍，免費提供資產(chǎn)重組相關(guān)業(yè)務(wù)法律咨詢服務(wù)4小時。3月5日，該律師事務(wù)所安排三名律師參加“學(xué)雷鋒”日活動，在市民廣場進行免費法律咨詢服務(wù)3小時。（該律師事務(wù)所民事業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)價格為每人800元/小時）要求：計算3月3日和3月5日應(yīng)繳納的增值稅并做出會計分錄。答案：一、單選DCABDADDCBCBADB二、多選BCADBDABCDACABCDACDABABCDBCD三、計算題1、3月3日免費提供資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)法律咨詢，按最近時期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的平均價格計算銷項稅額：（2×4×800）÷（1＋6%）×6%＝362.26（元）相關(guān)會計處理：借：營業(yè)外支出362.26貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）362.262、3月5日為以社會公眾為對象的服務(wù)活動，不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)。營改增測試題8一、單選1、零就業(yè)家庭憑（BC），在公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)，申領(lǐng)《就業(yè)失業(yè)登記證》。A低保證明B學(xué)校出具的相關(guān)證明C社區(qū)出具的證明D民政部門出具的相關(guān)證明2、農(nóng)村進城務(wù)工人員和其他非本地戶籍人員在常住地穩(wěn)定就業(yè)滿(A)B的，失業(yè)后可以在常住地登記。A1年B6個月C半年D12個月3、高校畢業(yè)生離校后直接向創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)申領(lǐng)（A）BA《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》B《就業(yè)失業(yè)登記證》。C《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》D低保證明4、城鎮(zhèn)低保家庭憑（D）A，在公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)，申領(lǐng)《就業(yè)失業(yè)登記證》。A社區(qū)出具的證明B低保證明C學(xué)校出具的相關(guān)證明D民政部門出具的相關(guān)證明5、畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生在校期間憑學(xué)校出具的相關(guān)證明，經(jīng)學(xué)校所在地省級教育行政部門核實認(rèn)定，取得《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》（僅在畢業(yè)年度適用），并向(D)申請取得《就業(yè)失業(yè)登記證》；A創(chuàng)業(yè)地省級教育行政部門B學(xué)校所在地公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)C學(xué)校所在地省級教育行政部門D創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)6、服務(wù)型企業(yè)招錄的人員，在(BA)申領(lǐng)《就業(yè)失業(yè)登記證》。A公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)B創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)C省級教育行政部門D創(chuàng)業(yè)地省級教育行政部門7、失業(yè)人員就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日，以試點納稅人到稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅手續(xù)之日起作為優(yōu)惠政策起始時間。稅收優(yōu)惠政策在2013年12月31日未執(zhí)行到期的（B），CA不得繼續(xù)享受B高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)可繼續(xù)享受C可繼續(xù)享受至3年期滿為止D可繼續(xù)享受2年8、《再就業(yè)優(yōu)惠證》不再發(fā)放，原持證人員應(yīng)當(dāng)?shù)焦簿蜆I(yè)服務(wù)機構(gòu)換發(fā)《就業(yè)失業(yè)登記證》。正在享受下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的原持證人員，（D）A不得繼續(xù)享受原稅收優(yōu)惠政策B立即轉(zhuǎn)為享受新的稅收優(yōu)惠政策C可繼續(xù)享受原優(yōu)惠政策3年D繼續(xù)享受原稅收優(yōu)惠政策至期滿為止。9、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過(C)的部分實行增值稅即征即退政策。A5%B6%C3%D7%10、經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人提供（B），對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。A有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)B有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)C無形資產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)D無形資產(chǎn)融資租賃服務(wù)11、安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法，該政策僅適用于從事原營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)業(yè)務(wù)取得的收入占其增值稅和營業(yè)稅業(yè)務(wù)合計收入的比例達到（C）的單位。DA30%B40%C60%D50%12、納稅人兼有適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)和銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，按照（AC）的比例劃分應(yīng)納稅額，分別作為改征增值稅和現(xiàn)行增值稅收入入庫。A銷售收入B進項稅額C銷項稅額D營業(yè)收入13試點地區(qū)的單位和個人適用增值稅零稅率，以水路運輸方式提供國際運輸服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得（C）；A《道路運輸經(jīng)營許可證》B《國際汽車運輸行車許可證》C《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》D《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》14試點地區(qū)的單位和個人適用增值稅零稅率，以陸路運輸方式提供國際運輸服務(wù)的，《道路運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應(yīng)當(dāng)包括(C)BA“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”B“國際水路運輸”C“國際運輸”D“國際陸路運輸”15試點地區(qū)的單位和個人適用增值稅零稅率，以航空運輸方式提供國際運輸服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得(B)A《道路運輸經(jīng)營許可證》B《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》C《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》D《國際汽車運輸行車許可證》二、多選1、下列服務(wù)型企業(yè)享受稅收優(yōu)惠正確的是（ABCD）A廣告服務(wù)除外B在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的C在3年內(nèi)按照實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。D定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動20%。2、享受失業(yè)人員就業(yè)優(yōu)惠政策的人員按照規(guī)定申領(lǐng)（AD）等憑證A《就業(yè)失業(yè)登記證》B《再就業(yè)優(yōu)惠證》C《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》D《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》3、失業(yè)人員就業(yè)申領(lǐng)相關(guān)憑證后，由就業(yè)和創(chuàng)業(yè)地人力資源和社會保障部門對人員范圍、就業(yè)失業(yè)狀態(tài)、已享受政策情況審核認(rèn)定，在《就業(yè)失業(yè)登記證》上注明（BC）字樣A“高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)”B“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”C“企業(yè)吸納稅收政策”D“再就業(yè)優(yōu)惠稅收政策”4、下列項目中對國有企業(yè)所辦集體企業(yè)所述正確的是（BD）A是由國資委批準(zhǔn)或資助興辦的，B以安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)為目的，C在工商行政機關(guān)登記注冊為國有制的企業(yè)。D廠辦大集體企業(yè)下崗職工包括在國有企業(yè)混崗工作的集體企業(yè)下崗職工。5、下列項目實行增值稅即征即退ABA提供軟件服務(wù)的納稅人，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。B安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。C注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點納稅人提供的國內(nèi)貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)。D試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)6、經(jīng)（ABD）批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。A人民銀行B銀監(jiān)會C發(fā)改委D商務(wù)部7、試點地區(qū)的單位和個人提供的（ACD）適用增值稅零稅率。A國際運輸服務(wù)B向境外單位提供的軟件服務(wù)C向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)D向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)8、國際運輸服務(wù)，是指(ABC)A在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境；B在境外載運旅客或者貨物入境；C在境外載運旅客或者貨物。D在境外載運旅客或者貨物出境；9、試點地區(qū)的單位和個人適用增值稅零稅率，以水路運輸方式、陸路運輸方式和以航空運輸方式提供國際運輸服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得（ABCD）A《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》B《道路運輸經(jīng)營許可證》C《國際汽車運輸行車許可證》D《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》10、試點地區(qū)的單位和個人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅，但財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用零稅率的除外（ABCD）A工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。B會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)。C存儲地點在境外的倉儲服務(wù)。D標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。三、計算題某試點地區(qū)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的起征點為20000元，某個體工商戶（小規(guī)模納稅人）本月取得交通運輸服務(wù)收入20001元（含稅），該個體工商戶本月應(yīng)繳納多少增值稅？答案一、單選CBBADACDCBDCCBB二、多選ABCDADBCBDBCDABDACDABCABCDABCD三、計算題因為提供應(yīng)稅服務(wù)的起征點為20000元，該個體工商戶本月交通運輸服務(wù)不含稅收入為20001÷（1+3%）=19418.45元。交通運輸服務(wù)取得的收入未達到起征點，因此對該部分收入無需繳納增值稅。營改增測試題9一、單選1、向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)，不包括對（）A境外不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)B會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)C存儲地點在境外的倉儲服務(wù)D境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)2、試點地區(qū)的單位和個人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行（）A免征增值稅辦法B即征即退辦法C免抵退稅辦法D先征后退辦法3、試點地區(qū)的單位和個人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行()免征增值稅辦法。A即征即退辦法B免抵退稅辦法C免征增值稅辦法D先征后退辦法4、試點地區(qū)的單位和個人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，按()向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理增值稅免抵退稅或免稅手續(xù)。A月B季度C年D15天5、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅，但財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用零稅率的除外()A合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)B廣告投放地在境外的廣告服務(wù)C對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)D對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的鑒證服務(wù)6、按照《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的試點實施之日起（含）以后購進或自制的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅；A免征增值稅B適用稅率C4%征收率減半征收D2%的征收率征收7、試點地區(qū)的增值稅一般納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)的，凡未規(guī)定可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的，其全部銷售額應(yīng)（）計算繳納增值稅。A一并按照一般計稅方法B按4%征收率減半征收C按照簡易計稅方法D按適用稅率8、船舶代理服務(wù)按照（）繳納增值稅。A水路運輸服務(wù)B物流輔助服務(wù)C交通運輸服務(wù)D港口碼頭服務(wù)9、試點納稅人（指按照《試點實施辦法》繳納增值稅的納稅人，下同）提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至2011年12月31日尚未扣除的部分，()A可以在計算試點納稅人2012年1月1日后的銷售額時予以抵減B不得在計算試點納稅人2012年1月1日前的銷售額時予以抵減C應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增值稅D應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還營業(yè)稅10、試點納稅人試點實施前提供的應(yīng)稅服務(wù)，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應(yīng)按照現(xiàn)行稅收政策規(guī)定補繳。A增值稅B消費稅C營業(yè)稅D企業(yè)所得稅11、提供船舶代理服務(wù)的單位和個人，受船舶所有人、船舶經(jīng)營人或者船舶承租人委托向運輸服務(wù)接受方或者運輸服務(wù)接受方代理人收取的運輸服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)按照（）繳納增值稅。A水路運輸服務(wù)B物流輔助服務(wù)C交通運輸服務(wù)D港口碼頭服務(wù)12、中華人民共和國境內(nèi)的代理人和接受方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照（）扣繳增值稅。A征收率B適用稅率C按4%征收率減半征收D按照簡易計稅方法13、未與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個人，向境內(nèi)單位或者個人提供的國際運輸服務(wù)，符合《試點實施辦法》第六條規(guī)定的，試點期間扣繳義務(wù)人暫按3%代扣代繳增值稅。應(yīng)扣繳稅額按照下列公式計算：A應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率B應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+征收率）×征收率C應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+征收率）×稅率D應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×征收率14、試點納稅人中的一般納稅人，以試點實施之前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點期間可以選擇（）計算繳納增值稅。A一般計稅方法B按4%征收率減半征收C簡易計稅方法D適用稅率15、營業(yè)稅改征增值稅試點實施前（以下簡稱試點實施前）應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機關(guān)（以下簡稱主管稅務(wù)機關(guān)）申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額按（）計算。A扣除之后的銷售額B未扣除之前的銷售額C扣除之后的營業(yè)額D未扣除之前的營業(yè)額二、多選1、試點地區(qū)的單位和個人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅，但財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用零稅率的除外：A工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。B會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)。C存儲地點在境內(nèi)的倉儲服務(wù)。D標(biāo)的物在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。2、國際運輸服務(wù)，是指：A在境外載運旅客或者貨物出境；B在境內(nèi)載運旅客或者貨物入境；C在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境D在境外載運旅客或者貨物。3、試點地區(qū)的單位和個人適用增值稅零稅率，以水路運輸方式、陸路運輸方式和以航空運輸方式提供國際運輸服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得（）A《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》B《道路運輸經(jīng)營許可證》C《國際汽車運輸行車許可證》D《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》4、試點地區(qū)的單位和個人提供的（）適用增值稅零稅率。A國際運輸服務(wù)B向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)C向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)D向境外單位提供的軟件服務(wù)5、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅，但財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用零稅率的除外()A技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)軟件服務(wù)B合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)C知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)D廣告投放地在境外的廣告服務(wù)。6、提供船舶代理服務(wù)的單位和個人，受（）委托向運輸服務(wù)接受方或者運輸服務(wù)接受方代理人收取的運輸服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)按照水路運輸服務(wù)繳納增值稅。A船舶代理人B船舶所有人C船舶經(jīng)營人D船舶承租人7、船舶代理服務(wù)，是指接受船舶所有人或者船舶承租人、船舶經(jīng)營人的委托()A經(jīng)營辦理船舶進出港口手續(xù)，聯(lián)系安排引航、靠泊和裝卸；B代簽提單、運輸合同，代辦接受訂艙業(yè)務(wù)；C辦理船舶、集裝箱以及貨物的報關(guān)手續(xù)；D承攬貨物、組織貨載，辦理貨物、集裝箱的托運和中轉(zhuǎn)；8、試點納稅人中的一般納稅人按《試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第（三）項確定銷售額時，其支付給非試點納稅人價款中，不包括（）A價外費用B加工修理修配勞務(wù)的價款。C全部價款和價外費用D已抵扣進項稅額的貨物9、試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生（）等行為的，主管稅務(wù)機關(guān)可以對其實行不少于6個月的納稅輔導(dǎo)期管理。A增值稅偷稅B騙取退稅C財務(wù)核算不健全的D虛開增值稅扣稅憑證10、關(guān)于試點地區(qū)發(fā)票使用問題，下列敘述正確的是（）A自本地區(qū)試點實施之日起，增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，B一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。C小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)，接受方索取貨運專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開貨運專用發(fā)票。D小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)，只能開具普通發(fā)票。三、簡答：哪些項目的進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣？答案一、單選DCCABBADDCABBCD二、多選ABCDABCDBCACDBCDABCDBDABDAC三、簡答：1、從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。2、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。3、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。4、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。5、接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國通用稅收繳款書（以下稱通用繳款書）上注明的增值稅額。營改增測試題10一、填空題：1、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，個月內(nèi)不得變更。2、地稅局原針對廣