出口貨物退免稅政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)

出口貨物退免稅政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)匯報(bào)人：日期:CATALOGUE目錄出口貨物退免稅概述出口貨物退免稅申報(bào)出口貨物退免稅審核出口貨物退免稅核算出口貨物退免稅風(fēng)險(xiǎn)管理出口貨物退免稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)的目的和意義出口貨物退免稅概述01出口貨物退免稅是指對(duì)出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。出口貨物退免稅政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)出口、促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易而制定的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。出口貨物退免稅的基本原理是，出口貨物在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅和消費(fèi)稅，而是在貨物實(shí)際離境后，對(duì)之前已經(jīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅進(jìn)行退還。出口貨物退免稅的概念主要依據(jù)為《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》。出口企業(yè)必須辦理出口退稅登記，并取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的出口退稅登記證。出口退稅的具體操作流程和要求由國(guó)家稅務(wù)總局頒布的出口退稅政策法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行規(guī)范和解釋。出口貨物退免稅的政策依據(jù)出口企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口后，需按照規(guī)定填寫(xiě)出口貨物退免稅申請(qǐng)表，并提供相關(guān)憑證和資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到出口企業(yè)的退稅申請(qǐng)及相關(guān)資料后，會(huì)進(jìn)行審核和審批。如果審核未通過(guò)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將告知出口企業(yè)不予退稅的具體原因，并要求其按照規(guī)定進(jìn)行整改和重新申請(qǐng)。如果審核通過(guò)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照規(guī)定辦理退稅手續(xù)，并將退稅款項(xiàng)退還給出口企業(yè)。出口企業(yè)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退稅登記，并取得退稅登記證。出口貨物退免稅的基本流程出口貨物退免稅申報(bào)02申報(bào)時(shí)間企業(yè)應(yīng)于貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)退（免）稅。要點(diǎn)一要點(diǎn)二申報(bào)地點(diǎn)企業(yè)應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退（免）稅申報(bào)。如果企業(yè)申請(qǐng)退稅的出口退稅專(zhuān)用繳款書(shū)有疑點(diǎn)，其退稅申請(qǐng)不予受理，并通知企業(yè)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的核實(shí)結(jié)果進(jìn)行改正。如果企業(yè)所附的憑證資料與出口貨物報(bào)關(guān)單上記載的內(nèi)容不一致，其退（免）稅申請(qǐng)不予受理，并通知企業(yè)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的核實(shí)結(jié)果進(jìn)行改正。申報(bào)時(shí)間及地點(diǎn)出口貨物退（免）稅申報(bào)表。出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）。出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅專(zhuān)用）。申報(bào)所需的資料增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）。出口發(fā)票。稅收繳款書(shū)（出口貨物專(zhuān)用）。其他相關(guān)資料。01020304申報(bào)所需的資料收集憑證企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）等憑證上收集相關(guān)信息，包括出口商品代碼、出口商品名稱(chēng)、出口數(shù)量、出口金額、匯率等。提交資料將申報(bào)表和其他相關(guān)資料提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。審核通過(guò)如果審核通過(guò)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照相關(guān)規(guī)定辦理退稅手續(xù)。如果審核不通過(guò)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知企業(yè)進(jìn)行改正后重新提交申請(qǐng)。填寫(xiě)申報(bào)表根據(jù)出口貨物退（免）稅申報(bào)表的格式和要求，填寫(xiě)相關(guān)信息，包括企業(yè)信息、商品信息、發(fā)票信息等。申報(bào)流程及操作步驟出口貨物退免稅審核03主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、出口退稅審核系統(tǒng)審核主體企業(yè)出口貨物報(bào)關(guān)單、發(fā)票、收匯核銷(xiāo)單等憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及一致性審核內(nèi)容審核主體及審核內(nèi)容審核流程：企業(yè)申報(bào)退稅→主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理→審核→審批→退稅辦理操作步驟1.企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交退稅申請(qǐng)，填寫(xiě)申報(bào)表，并附上相關(guān)憑證。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行受理，并審核申報(bào)資料的真實(shí)性、完整性、合法性及一致性。3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行審批，并按照規(guī)定程序辦理退稅。4.企業(yè)收到退稅款項(xiàng)后，完成整個(gè)退稅流程。審核流程及操作步驟問(wèn)題1企業(yè)申報(bào)資料不齊全或申報(bào)資料有誤處理方法主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求企業(yè)補(bǔ)齊或更正申報(bào)資料，并重新進(jìn)行審核。問(wèn)題2企業(yè)申報(bào)的退稅金額超出實(shí)際應(yīng)退稅額處理方法主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求企業(yè)重新核實(shí)申報(bào)金額，并按照實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。問(wèn)題3企業(yè)提供的憑證存在疑點(diǎn)或問(wèn)題處理方法主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求企業(yè)提供進(jìn)一步證明材料或進(jìn)行解釋說(shuō)明，并進(jìn)行重新審核。審核中常見(jiàn)問(wèn)題及處理方法出口貨物退免稅核算04包括應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅、其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款等科目，用于核算企業(yè)應(yīng)收的出口退稅款。企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)按照適用的稅率計(jì)算并繳納增值稅。如需辦理出口退稅的，需將相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算。核算科目及核算方法增值稅核算方法出口退稅科目審核流程企業(yè)將申報(bào)資料提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后將退稅款退還給企業(yè)。申報(bào)流程企業(yè)需按照相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備出口退稅申報(bào)資料，包括出口貨物報(bào)關(guān)單、收匯核銷(xiāo)單、購(gòu)進(jìn)出口貨物發(fā)票等，并填寫(xiě)出口退稅申報(bào)表。入賬流程企業(yè)收到退稅款后，需將其記入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。核算流程及操作步驟如因特殊原因無(wú)法收匯核銷(xiāo)的，企業(yè)需按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明及有關(guān)證明材料，并填寫(xiě)《出口貨物不能收匯申報(bào)表》。無(wú)法收匯核銷(xiāo)如因特殊原因無(wú)法取得購(gòu)進(jìn)發(fā)票的，企業(yè)需按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明及有關(guān)證明材料，并填寫(xiě)《出口貨物無(wú)進(jìn)貨發(fā)票申報(bào)表》。無(wú)法取得購(gòu)進(jìn)發(fā)票核算中常見(jiàn)問(wèn)題及處理方法出口貨物退免稅風(fēng)險(xiǎn)管理05風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別定期收集和分析出口貨物退免稅相關(guān)數(shù)據(jù)，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)退稅業(yè)務(wù)的影響程度和發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，包括內(nèi)部制度和流程的制定和執(zhí)行。應(yīng)對(duì)措施針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)等。風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)措施整理和分析國(guó)內(nèi)外出口貨物退免稅風(fēng)險(xiǎn)案例，了解不同類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生原因和影響。案例收集通過(guò)案例分析，提醒員工注意類(lèi)似的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，避免重蹈覆轍。警示作用風(fēng)險(xiǎn)案例分析及警示出口貨物退免稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)的目的和意義06熟悉出口貨物退免稅業(yè)務(wù)的流程和操作規(guī)范掌握出口貨物退免稅申報(bào)和核算的方法和技巧了解出口貨物退免稅政策的基本內(nèi)容和要求提高業(yè)務(wù)人員的政策水平和業(yè)務(wù)能力確保企業(yè)按照政策要求準(zhǔn)確、完整地申報(bào)出口貨物退免稅信息幫助企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提