出口貨物退免稅政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)

出口貨物退免稅政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)匯報人：日期:CATALOGUE目錄出口貨物退免稅概述出口貨物退免稅申報出口貨物退免稅審核出口貨物退免稅核算出口貨物退免稅風(fēng)險管理出口貨物退免稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)的目的和意義出口貨物退免稅概述01出口貨物退免稅是指對出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的增值稅和消費稅。出口貨物退免稅政策是國家為了鼓勵出口、促進國際貿(mào)易而制定的一項稅收優(yōu)惠政策。出口貨物退免稅的基本原理是，出口貨物在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅和消費稅，而是在貨物實際離境后，對之前已經(jīng)繳納的增值稅和消費稅進行退還。出口貨物退免稅的概念主要依據(jù)為《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國消費稅暫行條例》。出口企業(yè)必須辦理出口退稅登記，并取得由稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的出口退稅登記證。出口退稅的具體操作流程和要求由國家稅務(wù)總局頒布的出口退稅政策法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進行規(guī)范和解釋。出口貨物退免稅的政策依據(jù)出口企業(yè)在貨物報關(guān)出口后，需按照規(guī)定填寫出口貨物退免稅申請表，并提供相關(guān)憑證和資料。主管稅務(wù)機關(guān)在收到出口企業(yè)的退稅申請及相關(guān)資料后，會進行審核和審批。如果審核未通過，主管稅務(wù)機關(guān)將告知出口企業(yè)不予退稅的具體原因，并要求其按照規(guī)定進行整改和重新申請。如果審核通過，主管稅務(wù)機關(guān)將按照規(guī)定辦理退稅手續(xù)，并將退稅款項退還給出口企業(yè)。出口企業(yè)需向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理出口退稅登記，并取得退稅登記證。出口貨物退免稅的基本流程出口貨物退免稅申報02申報時間企業(yè)應(yīng)于貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上的出口日期為準）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅退（免）稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報退（免）稅。要點一要點二申報地點企業(yè)應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理退（免）稅申報。如果企業(yè)申請退稅的出口退稅專用繳款書有疑點，其退稅申請不予受理，并通知企業(yè)按照主管稅務(wù)機關(guān)的核實結(jié)果進行改正。如果企業(yè)所附的憑證資料與出口貨物報關(guān)單上記載的內(nèi)容不一致，其退（免）稅申請不予受理，并通知企業(yè)按照主管稅務(wù)機關(guān)的核實結(jié)果進行改正。申報時間及地點出口貨物退（免）稅申報表。出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）。出口收匯核銷單（出口退稅專用）。申報所需的資料增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）。出口發(fā)票。稅收繳款書（出口貨物專用）。其他相關(guān)資料。01020304申報所需的資料收集憑證企業(yè)在出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）等憑證上收集相關(guān)信息，包括出口商品代碼、出口商品名稱、出口數(shù)量、出口金額、匯率等。提交資料將申報表和其他相關(guān)資料提交給主管稅務(wù)機關(guān)進行審核。審核通過如果審核通過，主管稅務(wù)機關(guān)將按照相關(guān)規(guī)定辦理退稅手續(xù)。如果審核不通過，主管稅務(wù)機關(guān)將通知企業(yè)進行改正后重新提交申請。填寫申報表根據(jù)出口貨物退（免）稅申報表的格式和要求，填寫相關(guān)信息，包括企業(yè)信息、商品信息、發(fā)票信息等。申報流程及操作步驟出口貨物退免稅審核03主管稅務(wù)機關(guān)、出口退稅審核系統(tǒng)審核主體企業(yè)出口貨物報關(guān)單、發(fā)票、收匯核銷單等憑證的真實性、完整性、合法性及一致性審核內(nèi)容審核主體及審核內(nèi)容審核流程：企業(yè)申報退稅→主管稅務(wù)機關(guān)受理→審核→審批→退稅辦理操作步驟1.企業(yè)通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交退稅申請，填寫申報表，并附上相關(guān)憑證。2.主管稅務(wù)機關(guān)對申請進行受理，并審核申報資料的真實性、完整性、合法性及一致性。3.主管稅務(wù)機關(guān)對審核結(jié)果進行審批，并按照規(guī)定程序辦理退稅。4.企業(yè)收到退稅款項后，完成整個退稅流程。審核流程及操作步驟問題1企業(yè)申報資料不齊全或申報資料有誤處理方法主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求企業(yè)補齊或更正申報資料，并重新進行審核。問題2企業(yè)申報的退稅金額超出實際應(yīng)退稅額處理方法主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求企業(yè)重新核實申報金額，并按照實際情況進行調(diào)整。問題3企業(yè)提供的憑證存在疑點或問題處理方法主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求企業(yè)提供進一步證明材料或進行解釋說明，并進行重新審核。審核中常見問題及處理方法出口貨物退免稅核算04包括應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅、其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款等科目，用于核算企業(yè)應(yīng)收的出口退稅款。企業(yè)銷售貨物或提供勞務(wù)時，應(yīng)按照適用的稅率計算并繳納增值稅。如需辦理出口退稅的，需將相關(guān)稅費計入應(yīng)交稅費科目進行核算。核算科目及核算方法增值稅核算方法出口退稅科目審核流程企業(yè)將申報資料提交給主管稅務(wù)機關(guān)進行審核，稅務(wù)機關(guān)審核通過后將退稅款退還給企業(yè)。申報流程企業(yè)需按照相關(guān)規(guī)定準備出口退稅申報資料，包括出口貨物報關(guān)單、收匯核銷單、購進出口貨物發(fā)票等，并填寫出口退稅申報表。入賬流程企業(yè)收到退稅款后，需將其記入相應(yīng)的會計科目進行核算。核算流程及操作步驟如因特殊原因無法收匯核銷的，企業(yè)需按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明及有關(guān)證明材料，并填寫《出口貨物不能收匯申報表》。無法收匯核銷如因特殊原因無法取得購進發(fā)票的，企業(yè)需按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明及有關(guān)證明材料，并填寫《出口貨物無進貨發(fā)票申報表》。無法取得購進發(fā)票核算中常見問題及處理方法出口貨物退免稅風(fēng)險管理05風(fēng)險識別定期收集和分析出口貨物退免稅相關(guān)數(shù)據(jù)，識別潛在的風(fēng)險點。風(fēng)險評估對已識別的風(fēng)險點進行評估，確定其對退稅業(yè)務(wù)的影響程度和發(fā)生的可能性。風(fēng)險識別及評估風(fēng)險防范建立完善的風(fēng)險防范體系，包括內(nèi)部制度和流程的制定和執(zhí)行。應(yīng)對措施針對不同的風(fēng)險點制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，如定期對員工進行培訓(xùn)、加強內(nèi)部審計等。風(fēng)險防范及應(yīng)對措施整理和分析國內(nèi)外出口貨物退免稅風(fēng)險案例，了解不同類型風(fēng)險的發(fā)生原因和影響。案例收集通過案例分析，提醒員工注意類似的風(fēng)險點，避免重蹈覆轍。警示作用風(fēng)險案例分析及警示出口貨物退免稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)的目的和意義06熟悉出口貨物退免稅業(yè)務(wù)的流程和操作規(guī)范掌握出口貨物退免稅申報和核算的方法和技巧了解出口貨物退免稅政策的基本內(nèi)容和要求提高業(yè)務(wù)人員的政策水平和業(yè)務(wù)能力確保企業(yè)按照政策要求準確、完整地申報出口貨物退免稅信息幫助企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理，提