財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置及崗位詳細(xì)工作流程

財(cái)務(wù)部崗位說(shuō)明書

為了有效行使公司財(cái)務(wù)部的部門職責(zé)，公司應(yīng)根據(jù)工作的需要，本著“高效、精

簡(jiǎn)”的原則，按照各職能崗位職責(zé)的要求配置合適人員。在不違反內(nèi)部牽制原則和影

響工作順利開(kāi)展的前提下，可以實(shí)行兼崗。

具體組織結(jié)構(gòu)如下：

<--/、

III固定成銷售稅務(wù)材料費(fèi)用工資

納資產(chǎn)本核算核算核算核算福利

|_1_1A

岡會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算

_______________Z

<________J\________________Z<_____>J<______/_______________Z

一、財(cái)務(wù)主管崗工作流程

(一)月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅

①.查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金、地方稅的明細(xì)賬

②.將當(dāng)月地方稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄

③.編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)平

借：管理費(fèi)用一房產(chǎn)稅/土地使用稅等

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交房產(chǎn)稅/應(yīng)交土地使用稅等

2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

(1)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

①.查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬

②.將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄

③.編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

一應(yīng)交增值稅一已交稅金（本年數(shù)）

一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅

（2）轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅

①.根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細(xì)賬計(jì)算出其貸方余額同借方余額的差額

②.編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將差額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金一未交增值稅

或如下：

借：應(yīng)交稅金一未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出多交增值稅

3、計(jì)提當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

①.查詢以及計(jì)算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

②.根據(jù)國(guó)家以及地方稅收政策計(jì)算出各稅費(fèi)金額

③.根據(jù)計(jì)算出的金額編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款

4、計(jì)提當(dāng)月所得稅

按應(yīng)付稅款法根據(jù)本月的利潤(rùn)總額扣除不需要納稅項(xiàng)目計(jì)提當(dāng)月的所得稅。

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

（二）復(fù)核會(huì)計(jì)憑證

1.將出納崗、所有核算崗傳來(lái)的憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核

2.發(fā)現(xiàn)有編制會(huì)計(jì)憑證出現(xiàn)差錯(cuò)的情況

3.提請(qǐng)各核算崗改正

4.將憑證中含有需要抵扣的發(fā)票聯(lián)抽出

5.傳稅務(wù)崗驗(yàn)票以及編制抵扣聯(lián)清單

6.將已復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證按憑證號(hào)順序清理整齊

（三）編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表

1.將所有人工復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證在賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核

2.將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進(jìn)行電腦記賬

3.通過(guò)電腦的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存

4.復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確

5.對(duì)已核準(zhǔn)無(wú)誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電胸記賬

6.出具會(huì)計(jì)報(bào)表

注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的10日之前出具

（四）編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1.每季末待財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后向相關(guān)核算崗收集財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需資料和信息

2.編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告

注：1.3月和9月為季度財(cái)務(wù)分析；2.6月和12月為半年和年度財(cái)務(wù)分析；

3.每季的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在下月的20日之前出具

（五）編制現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表

1.每季度過(guò)后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表與資金實(shí)際發(fā)生數(shù)予以核對(duì)

2.從賬務(wù)系統(tǒng)中逐個(gè)查詢經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)

3.編制上季度預(yù)測(cè)數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對(duì)比分析表

4.再根據(jù)下一季度的資金使用計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表

注：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表應(yīng)在下一季度開(kāi)始月份的25日之前

二、出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

注：(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具

收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登

記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。

(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)

有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

(1)費(fèi)用報(bào)銷

會(huì)計(jì)崗

(2)人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放

3、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié),并及時(shí)核對(duì)款項(xiàng)的進(jìn)出。

(二)銀行存款收付

1、銀行收款

銷售會(huì)計(jì)崗

2、銀行付款

日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)

注：（1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

三、稅務(wù)核算會(huì)計(jì)崗工作流程

（一）抄稅

1.按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開(kāi)具的發(fā)票

2.與銷售核算崗核對(duì)收入金額

3.整理并裝訂發(fā)票存根

4.打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊(cè)

5.每月6日前去稅務(wù)局抄稅

（二）抵扣

1.收受主管崗傳來(lái)的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)

2.每月30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證

3.按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)

4.與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額

5.裝訂抵扣聯(lián)

6.打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊(cè)

（三）申報(bào)稅款

1.每月10日前填寫各類稅款申報(bào)表

2.傳財(cái)務(wù)主管崗審核

3.財(cái)務(wù)部主管簽章

4.申報(bào)

5.登記稅票

6.申報(bào)表歸類保存

（四）稅款交納

1、稅款繳納

①.填寫付款審批單

②.財(cái)務(wù)部主管審批

③.填寫進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)

④.登記資金計(jì)劃表

⑤.簽收出納傳來(lái)的銀行進(jìn)賬回執(zhí)

⑥.在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票

⑦.編制憑證

（1）完稅

借：應(yīng)交稅金一增值稅一已交本年稅金/未交增值稅

一所得稅一企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅

一其他應(yīng)交款

貸：銀行存款

（2）劃卡

借：銀行存款一國(guó)稅卡/地稅卡

貸：銀行存款

(3)從卡中完稅

借：應(yīng)交稅金一增值稅一已交本年稅金/未交增值稅

一所得稅一企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅

一其他應(yīng)交款

貸：銀行存款一國(guó)稅卡/地稅卡

(4)公積金

a.簽收稅務(wù)崗申報(bào)開(kāi)具的公積金繳款憑證

b.填寫付款審批單

c.財(cái)務(wù)部主管簽字

d.傳出納崗繳款

e.簽收出納崗傳來(lái)的公積金繳款憑證存根

f.編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——公積金

其他應(yīng)付款——公積金

貸：銀行存款

g.登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核

⑸養(yǎng)老金

a.簽收稅務(wù)崗申報(bào)開(kāi)具的養(yǎng)老金繳款憑證

b.填寫付款審批單

c.財(cái)務(wù)部主管簽字

d.傳出納崗繳款

e.簽收出納崗傳來(lái)的養(yǎng)老金繳款憑證存根

f.編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老金

其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金

貸：銀行存款

g.傳財(cái)務(wù)主管崗復(fù)核

四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

(一)固定資產(chǎn)

1、購(gòu)進(jìn)

①.審核付款

②.督促報(bào)賬

③.審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單

④.查詢已付款情況

⑤.編制憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預(yù)付賬款

⑥.傳財(cái)務(wù)主管崗復(fù)核

2、計(jì)提折舊

①.根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)

②.對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊

③.編制折舊計(jì)算表

④.編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊

貸：累計(jì)折舊

⑤.傳財(cái)務(wù)主管崗復(fù)核

注：

(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根

據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。

(2)固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。

3、固定資產(chǎn)清理

⑴盤點(diǎn)

1.年中、年末相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

2.整理固定資產(chǎn)明細(xì)表

3.出具盤點(diǎn)報(bào)告

①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：累計(jì)折舊累計(jì)折舊

營(yíng)業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)

⑵清理報(bào)廢

1.定期組織相關(guān)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查

2.督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)

3.核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況

4.審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告

5.編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

②收到清理收入

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

③支出清理費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入

或借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

⑤傳財(cái)務(wù)主管崗復(fù)核

五、材料核算崗工作流程

（一）材料采購(gòu)報(bào)賬

1.根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬

2.審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)④采購(gòu)

報(bào)賬副聯(lián)）

3.編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品——各二級(jí)科目.應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)

項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——客戶單位

4.將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出

5.傳財(cái)務(wù)主管崗復(fù)核

注：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。

（二）采購(gòu)付款

1、審核月度資金計(jì)劃

(1).根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票

所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃

(2).匯總資金計(jì)劃

(3).報(bào)財(cái)務(wù)部主管審批

2、審核付款

(1).根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目

(2).審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備

(3).登記資金計(jì)劃并簽字

(4).傳出納崗付款

(5).月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況

(6).同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部主管

(7).簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證

(8).編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——客戶單位

貸：銀行存款

(9).傳財(cái)務(wù)部主管復(fù)核

3、應(yīng)付賬款

(1).不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬

(2).月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬

(3).保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確

(三)審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬

1、收料

(1)入庫(kù)

a.定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬

b.核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額

c.抽出收料單第②聯(lián)(材料稽核聯(lián))

d.錄入電腦收入模塊

e.按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單

(2)配單

a.月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)——配對(duì)

b.清查貨已到但發(fā)票未到情況

c.按照收料單的第②聯(lián)編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品----各二級(jí)科目

貸：應(yīng)付賬款

d.傳財(cái)務(wù)主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬

e.下月初用紅字沖回此憑證

f.當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格

材料加權(quán)平均單價(jià)=（本期收貨金額+期初結(jié)余金額）/（本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余

數(shù)量）為本期材料發(fā)出單價(jià)。

3.部門領(lǐng)料

a.審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備

b.審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確

c.抽出領(lǐng)料單，錄入系統(tǒng)相應(yīng)模塊

d.編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表

e.做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（二發(fā)出數(shù)量X材料加權(quán)平均單價(jià)）

f.在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額

g.分類匯總各車間部門費(fèi)用

h.打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員

i.核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)

j.核對(duì)無(wú)誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表

k.編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用，生產(chǎn)用直接原材料）

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）

制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）

管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）

銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目

4、盤點(diǎn)

1.每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次

2.督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表

3.編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表

4.及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果

5.協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)

6.根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目

貸：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失（紅字）

（2）盤虧

借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程

（一）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷

1.審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致

2.審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊

3.審核審批手續(xù)是否完備

4.審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）

5.編制記賬憑證

借：制造費(fèi)用——車間部門一相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

6,涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳財(cái)務(wù)主管崗復(fù)核

（二）生產(chǎn)成本核算

1、基本生產(chǎn)成本的歸集，產(chǎn)品成本核算

①.檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢

②.檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制

③.結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表

④.傳各車間成本核算員

⑤.由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及

成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品

之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。

2、產(chǎn)成品入庫(kù)

（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬

①.定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬

②.核對(duì)入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致

③.取下入庫(kù)單（第④聯(lián)）

④.分車間分品種暫時(shí)保存

（2）審核成本計(jì)算表

①.檢查車間成本核算員編制的成本表

②.核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量一致

③.根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第④聯(lián)）編制記賬憑證

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

④.傳主管崗復(fù)核

3、計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)

產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)=（本期收貨金額+期初結(jié)余金額）/（本期收

貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量）為本期材料發(fā)出單價(jià)。

4、產(chǎn)成品出庫(kù)

①.審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量

②.抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總

③.計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量X產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）

④.在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額

⑤.憑匯總表編制記賬憑證

七、銷售核算崗工作流程

（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算

1、正常銷售

（1）.根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來(lái)的銷售發(fā)票記賬聯(lián)

（2）.將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總

（3）.與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對(duì)

（4）.編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”

（5）.編制記賬憑證

借：應(yīng)收賬款----業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2、退貨

發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開(kāi)具銷售發(fā)票。開(kāi)票崗憑退回

發(fā)票或客戶單位開(kāi)出的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票（當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收

入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。

（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算

1.根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2.編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表”

3.編制記賬憑證

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

4.傳財(cái)務(wù)主管崗復(fù)核

八、工資福利崗位工作流程

（一）工資發(fā)放

1、現(xiàn)金工資性支出

（1）日常零星工資性支出

①.收到人力資源部開(kāi)具的支出證明單

②.編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸：現(xiàn)金

③.傳出納崗付款

2、在職員工工資發(fā)放

①.根據(jù)正式工資明細(xì)表開(kāi)具扣款收據(jù)

②.憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資

管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）

管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）

應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）

管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）

貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金

其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅

銀行存款

3、傳給財(cái)務(wù)主管崗復(fù)核

九、管理費(fèi)用崗工作流程

（-）部門日常費(fèi)用

1.審核原始憑證完整、合法、金額正確

2.審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊

3.審核審批手續(xù)是否完備

4.審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度

5.編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

6.涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

(二)特殊費(fèi)用核算

1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用

(1)入庫(kù)：

a.審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)

b.審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致

c.編制記賬憑證

借：低值易耗品

貸：銀行存款或現(xiàn)金

d,涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳財(cái)務(wù)主管崗復(fù)核

(2)領(lǐng)用：

a.月末審核辦公用品明細(xì)賬

b.審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表

c.編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借：管理費(fèi)用

貸：低值易耗品

d.傳傳財(cái)務(wù)主管崗復(fù)核

2、無(wú)形資產(chǎn)攤銷

a.月末攤銷無(wú)形資產(chǎn)

b.編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷

貸：無(wú)形資產(chǎn)

c.傳傳財(cái)務(wù)主管崗復(fù)核

注：無(wú)形資產(chǎn)如果按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/(10*12)

(三)其他應(yīng)收款核算及管理

1、借款：

(1).審核是否還清前欠款

(2).審核借款額度

(3).登記還款時(shí)間

(4).編制記賬憑證

借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金

⑸.傳出納崗

2、還款：

(1).開(kāi)具還款收據(jù)

(2).傳出納崗收款

⑶.根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款

精品文檔精心整理

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第一條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位

配備專職財(cái)務(wù)人員。

第二條公司部會(huì)計(jì)師。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng).

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。

第三條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

工作負(fù)責(zé)。

總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信

貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各

項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估

意見(jiàn)；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)

紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)

行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書。

第四條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從

業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

精品文檔可編輯的精品文檔

精品文檔精心整理

第五條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公

司的財(cái)務(wù)工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)

務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核

監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析

報(bào)告；

3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、

企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第六條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)