單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿課件

杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿2023/9/13杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿一、建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度第四十六條單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。建設(shè)項(xiàng)目是指行政事業(yè)單位自行或者委托其他單位進(jìn)行的建造、安裝活動(dòng)。建造活動(dòng)主要是指各種建筑的新建、改建、擴(kuò)建及修繕活動(dòng)，安裝主要是指設(shè)備的安裝工程。杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿二、合理設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制機(jī)構(gòu)及崗位第四十六條

……單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿三、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)的基本流程杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿項(xiàng)目前期工作階段：（一）項(xiàng)目建議書編制與審核（二）項(xiàng)目前期費(fèi)用的申請(qǐng)與審批（三）工程可行性研究報(bào)告的編制與審核（四）初步設(shè)計(jì)及概算編制與審批；（五）施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算編制與審批；項(xiàng)目實(shí)施階段：（六）項(xiàng)目招標(biāo)（七）工程施工（八）工程變更（九）工程物資采購(gòu)（十）工程價(jià)款結(jié)算等；項(xiàng)目竣工階段：（十一）竣工驗(yàn)收決算（十二）竣工審計(jì)（十三）項(xiàng)目檔案移交等。建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的基本業(yè)務(wù)流程項(xiàng)目前期工作階段項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)固階段項(xiàng)目建議書編制和審批項(xiàng)目前期費(fèi)用的申請(qǐng)和審批工程招標(biāo)管理工程可行性研究的審批初步設(shè)計(jì)評(píng)審及概算審批工程施工管理工程變更管理交工驗(yàn)收管理工程結(jié)算管理工程決算管理竣工驗(yàn)收管理項(xiàng)目檔案管理項(xiàng)目審計(jì)施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算編制與審批杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿四、建設(shè)項(xiàng)目主要的風(fēng)險(xiǎn)杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿立項(xiàng)缺乏可行性研究或者流于形式、決策不當(dāng)、審核審批不嚴(yán)、盲目上馬，可能導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)甚至導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。違規(guī)或超標(biāo)建設(shè)樓、堂、館、所，可能導(dǎo)致財(cái)政性資金極大浪費(fèi)或者單位違紀(jì)。項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案不合理，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí)，可能導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量存在隱患、投資失控等風(fēng)險(xiǎn)。招投標(biāo)過(guò)程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致招標(biāo)工作違法違規(guī)，以及中標(biāo)人實(shí)際難以勝任等風(fēng)險(xiǎn)。四、建設(shè)項(xiàng)目主要的風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價(jià)款結(jié)算不及時(shí)，項(xiàng)目資金使用管理混亂，可能導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷、資金損失等風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目變更審核不嚴(yán)格、工程變更頻繁，可能導(dǎo)致預(yù)算超支、投資失控、工期延誤等風(fēng)險(xiǎn)?？⒐を?yàn)收不規(guī)范、最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，可能導(dǎo)致竣工決算失真。建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理資產(chǎn)及檔案移交、資產(chǎn)未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入賬，可能導(dǎo)致存在賬外資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)。杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-1杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（一）項(xiàng)目建議書編制與審核1、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位或?qū)I(yè)中介機(jī)構(gòu)：編制項(xiàng)目建議書項(xiàng)目建議書的內(nèi)容一般包括：1）項(xiàng)目的必要性和依據(jù)；2）建設(shè)方案、擬建規(guī)模和建設(shè)地點(diǎn)的初步設(shè)想；3）投資估算、資金籌措方案設(shè)想；4）項(xiàng)目的進(jìn)度安排；5）經(jīng)濟(jì)效果和社會(huì)效益的初步估計(jì)；6）環(huán)境影響的初步評(píng)價(jià)等。應(yīng)當(dāng)明確項(xiàng)目建議書編制和評(píng)審的職責(zé)分工，對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)和較為復(fù)雜的工程項(xiàng)目，可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程投資分析，編制項(xiàng)目建議書。以法律法規(guī)和政策規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)實(shí)條件和變化趨勢(shì)，客觀分析建設(shè)項(xiàng)目，確定項(xiàng)目投資意向，嚴(yán)禁違規(guī)或超標(biāo)項(xiàng)目的建設(shè)。對(duì)于非重大項(xiàng)目，也可以不編制項(xiàng)目建議書，但仍需開展可行性研究。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-2杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（一）項(xiàng)目建議書編制與審核2、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)：審核項(xiàng)目建議書第四十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過(guò)程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。第四十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-3杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（一）項(xiàng)目建議書編制與審核3、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位：報(bào)批項(xiàng)目建議書根據(jù)國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)批的項(xiàng)目建議書必須及時(shí)上報(bào)主管部門和財(cái)政部門。經(jīng)過(guò)審批的，應(yīng)當(dāng)取得有效批文。以經(jīng)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書作為開展建設(shè)項(xiàng)目后續(xù)工作的依據(jù)。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-4杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（二）項(xiàng)目前期費(fèi)用的申請(qǐng)和審批項(xiàng)目前期費(fèi)用包括編制、評(píng)估項(xiàng)目建議書，編制、評(píng)估可行性研究報(bào)告，初步設(shè)計(jì)及概算編制、評(píng)審費(fèi)，施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算編制、評(píng)審費(fèi)，招標(biāo)費(fèi)，向政府或有關(guān)部門繳納的有關(guān)費(fèi)用等。項(xiàng)目前期費(fèi)用應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算和資金使用計(jì)劃。具體應(yīng)當(dāng)按前述的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程進(jìn)行管控。項(xiàng)目前期費(fèi)用支付具體應(yīng)當(dāng)按前述資金收付、政府采購(gòu)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程進(jìn)行管控。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-5杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（三）工程可行性研究報(bào)告的編制與審核4、專家或?qū)I(yè)中介機(jī)構(gòu)：工程可行性研究報(bào)告的編制可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括：1）項(xiàng)目概況；2）項(xiàng)目建設(shè)的必要性和市場(chǎng)預(yù)測(cè)；3）項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證；4）建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容；

5）項(xiàng)目外部配套建設(shè)；6）環(huán)境保護(hù)，勞動(dòng)保護(hù)與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水；7）總投資及資金來(lái)源；8）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益；9）項(xiàng)目建設(shè)周期及進(jìn)度安排；10）招投標(biāo)法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-6杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（三）工程可行性研究報(bào)告的編制與審核5、項(xiàng)目評(píng)審組或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)：可行性研究報(bào)告評(píng)審單位應(yīng)當(dāng)組建項(xiàng)目評(píng)審組或委托具有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審；承擔(dān)評(píng)審任務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得參與可行性研究報(bào)告的編制。在項(xiàng)目評(píng)審中，要重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目投資方案、投資

規(guī)模、資金籌措、布局選址、技術(shù)、安全、環(huán)境保護(hù)等方

面情況，核實(shí)相關(guān)資料的來(lái)源和取得途徑是否真實(shí)、可靠，特別要對(duì)經(jīng)濟(jì)技術(shù)可行性進(jìn)行深入分析和全面論證。應(yīng)當(dāng)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行集體審議，決策過(guò)程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-7杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（三）工程可行性研究報(bào)告的編制與審核6、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位：報(bào)批可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)批的可行性研究報(bào)告必須及時(shí)上報(bào)主管部門和財(cái)政部門。經(jīng)過(guò)審批的，應(yīng)當(dāng)取得有效批文。作為開展建設(shè)項(xiàng)目后續(xù)工作的依據(jù)。項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告中的投資估算，是項(xiàng)目立項(xiàng)的重要依據(jù)，也是研究、分析項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件?？尚行匝芯繄?bào)告一經(jīng)批準(zhǔn)，投資估算就是具體項(xiàng)目投資的最高限額，其誤差一般應(yīng)控制在10%以內(nèi)。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-8（3）工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，建設(shè)單位還應(yīng)當(dāng)依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。例如：通過(guò)“招標(biāo)、拍賣、掛牌”等方式獲得土地使用權(quán)，向人防主管部門報(bào)

批人防規(guī)劃設(shè)計(jì)，向園林主管部門報(bào)批綠化規(guī)劃方

案，在開工前向建設(shè)行政主管部門申請(qǐng)辦理施工許

可證等。杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-9杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（四）初步設(shè)計(jì)及概算編制與審批；7、專業(yè)機(jī)構(gòu)：初步設(shè)計(jì)及概算編制建設(shè)單位可以自行完成初步設(shè)計(jì)或委托其他單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)單位。簽訂工程設(shè)計(jì)合同。明確設(shè)計(jì)單位的權(quán)利和義務(wù)。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向設(shè)計(jì)單位提供開展設(shè)計(jì)所需的詳細(xì)的基礎(chǔ)資料，并進(jìn)行有效的技術(shù)經(jīng)濟(jì)交流，避免因資料不完整造成設(shè)計(jì)保守、投資失控等問(wèn)題。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-10杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（四）初步設(shè)計(jì)及概算編制與審批；8、項(xiàng)目評(píng)審組或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)：初步設(shè)計(jì)及概算編制評(píng)審組建評(píng)審組或委托具有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。對(duì)初步設(shè)計(jì)及概算進(jìn)行評(píng)審；承擔(dān)評(píng)審任務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得參與初步設(shè)計(jì)及概算的編制。單位是否已經(jīng)取得政府有關(guān)批準(zhǔn)文件；方案設(shè)計(jì)單位及有關(guān)人員是否具備資質(zhì)；五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-11杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿送審資料內(nèi)容是否完整，格式是否規(guī)范，資料內(nèi)的各項(xiàng)指標(biāo)是否符合工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目是否滿足單位的使用要求，初步勘察是否滿要求等。初步設(shè)計(jì)規(guī)模是否與項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)保持一致，有無(wú)夾帶項(xiàng)目、超規(guī)模、超面積和超標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題；項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否合理、經(jīng)濟(jì)、可行、安全，技術(shù)方案是審查的核心和重點(diǎn)，重大技術(shù)方案必須進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析比較、多方案比選。應(yīng)當(dāng)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行集體審議，決策過(guò)程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-12杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（四）初步設(shè)計(jì)及概算編制與審批；9、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位：報(bào)批初步設(shè)計(jì)及概算應(yīng)當(dāng)報(bào)批的初步設(shè)計(jì)及概算必須及時(shí)上報(bào)主管部門和財(cái)政部門。經(jīng)過(guò)審批的，應(yīng)當(dāng)取得有效批文。作為開展建設(shè)項(xiàng)目后續(xù)工作的依據(jù)。設(shè)計(jì)概算是編制項(xiàng)目投資計(jì)劃、確定和控制項(xiàng)目投資的依據(jù)，也是施工圖設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)依據(jù)。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-13杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（五）施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算編制與審批；

10、專業(yè)機(jī)構(gòu)：施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算編制施工圖設(shè)計(jì)主要是通過(guò)圖紙，把設(shè)計(jì)者的意圖和全部設(shè)計(jì)結(jié)果表達(dá)出來(lái)，作為施工建造的依據(jù)。與施工圖設(shè)計(jì)直接關(guān)聯(lián)的是施工圖預(yù)算。施工圖預(yù)算是

在施工圖設(shè)計(jì)完成后、工程開工前，根據(jù)已批準(zhǔn)的施工圖紙、現(xiàn)行的預(yù)算定額、費(fèi)用定額和所在地區(qū)人工、材料、設(shè)備與

機(jī)械臺(tái)班等資源價(jià)格，按照規(guī)定的計(jì)算程序確定工程造價(jià)的

技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-14杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（五）施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算編制與審批；12、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位：報(bào)批施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算應(yīng)當(dāng)報(bào)批的施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算必須及時(shí)上報(bào)主管部門和財(cái)政部門。經(jīng)過(guò)審批的，應(yīng)當(dāng)取得有效批文。作為開展建設(shè)項(xiàng)目后續(xù)工作的依據(jù)。對(duì)建設(shè)單位而言，施工圖預(yù)算是確定工程招標(biāo)控制價(jià)的依據(jù)，也是撥付工程款及辦理工程結(jié)算的依據(jù)。對(duì)施工單位而言，施工圖預(yù)算是施工單位投標(biāo)報(bào)價(jià)的參考依據(jù)，也是安排調(diào)配施工力量，組織材料供應(yīng)的依據(jù)。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-15杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（六）項(xiàng)目招標(biāo)第四十九條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。13、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu) ：編制招標(biāo)文件（1）《招標(biāo)法》第十二條招標(biāo)人有權(quán)自行選擇招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，委托其辦理招標(biāo)事宜。任何單位和個(gè)人不得以任何方式為招標(biāo)人指定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，招標(biāo)人自行辦理招標(biāo)事宜的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)行政監(jiān)督部門備案。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-16《招標(biāo)法》第十九條 招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要編制招標(biāo)文件。招標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)包括招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)要求、對(duì)投標(biāo)人資格審查的標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報(bào)價(jià)要求和評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等所有實(shí)質(zhì)性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款。《招標(biāo)法》第二十條 招標(biāo)文件不得要求或者標(biāo)明特定的生產(chǎn)供應(yīng)者以及含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的其他內(nèi)容。杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-17杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（六）項(xiàng)目招標(biāo)14、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu) ：公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)《招標(biāo)法》第十六條 招標(biāo)人采用公開招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目的招標(biāo)公告，應(yīng)當(dāng)通過(guò)國(guó)家指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布?！墩袠?biāo)法》第十七條 招標(biāo)人采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)向三個(gè)以上具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書。招標(biāo)公告或投標(biāo)邀請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、數(shù)量、實(shí)施地點(diǎn)和時(shí)間以及獲取招標(biāo)文件的辦法等事項(xiàng)。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-18杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（六）項(xiàng)目招標(biāo)15、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)：審查潛在投標(biāo)人資格《招標(biāo)法》第十八條招標(biāo)人可以根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目本身的要求，在招標(biāo)公告或者投標(biāo)邀請(qǐng)書中，要求潛在投標(biāo)人提供有關(guān)資質(zhì)證明文件和業(yè)績(jī)情況，并對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行資格審查；《招標(biāo)法》招標(biāo)人不得以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人，不得對(duì)潛在投標(biāo)人實(shí)行歧視待遇?！墩袠?biāo)法》第二十一條 招標(biāo)人根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的具體情況，可以組織潛在投標(biāo)人踏勘項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)?！墩袠?biāo)法》第二十二條招標(biāo)人不得向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競(jìng)爭(zhēng)的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的其他情況。《招標(biāo)法》第二十六條投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目的能力；國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)投標(biāo)人資格條件或者招標(biāo)文件對(duì)投標(biāo)人資格條件有規(guī)定的，投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)具備規(guī)定的資格條件。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-19杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（六）項(xiàng)目招標(biāo)16、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu) ：編制項(xiàng)目標(biāo)底《招標(biāo)法》招標(biāo)人設(shè)有標(biāo)底的，標(biāo)底必須保密。單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。17、財(cái)會(huì)部門 ：審核項(xiàng)目標(biāo)底財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)審核標(biāo)底計(jì)價(jià)內(nèi)容、計(jì)價(jià)依據(jù)，以及標(biāo)底價(jià)格是否在經(jīng)批準(zhǔn)的投資限額內(nèi)。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-20杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（六）項(xiàng)目招標(biāo)18、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)：接受投標(biāo)《招標(biāo)法》第二十七條投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)文件。投標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)對(duì)招標(biāo)文件提出的實(shí)質(zhì)性要求和條件作出響應(yīng)。招標(biāo)項(xiàng)目屬于建設(shè)施工的，投標(biāo)文件的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括擬派出的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與主要技術(shù)人員的簡(jiǎn)歷、業(yè)績(jī)和擬用于完成招標(biāo)項(xiàng)目的機(jī)械設(shè)備《招標(biāo)法》第二十八條投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件的截止時(shí)間前，將投標(biāo)文件送達(dá)投標(biāo)地點(diǎn)。招標(biāo)人收到投標(biāo)文件后，應(yīng)當(dāng)簽收保存，不得開啟。投標(biāo)人少于三個(gè)的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依照本法重新招標(biāo)。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-21杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿《招標(biāo)法》第三十二條投標(biāo)人不得相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，不得排擠其他投標(biāo)人的公平競(jìng)爭(zhēng)，損害招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人的合法權(quán)益。投標(biāo)人不得與招標(biāo)人串通投標(biāo)，損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益或者他人的合法權(quán)益。禁止投標(biāo)人以向招標(biāo)人或者評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員行賄的手段謀取中標(biāo)。《招標(biāo)法》第三十三條 投標(biāo)人不得以低于成本的報(bào)價(jià)競(jìng)標(biāo)，也不得以他人名義投標(biāo)或者以其他方式弄虛作假，騙取中標(biāo)。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-22杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（六）項(xiàng)目招標(biāo)19、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu) ：開標(biāo)（1）《招標(biāo)法》第三十四條開標(biāo)應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件確定的提交投標(biāo)文件截止時(shí)間的同一時(shí)間公開進(jìn)行；開標(biāo)地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為招標(biāo)文件中預(yù)先確定的地點(diǎn)。開標(biāo)由招標(biāo)人主持，邀請(qǐng)所有投標(biāo)人《招標(biāo)法》第三十五條參加。《招標(biāo)法》第三十六條開標(biāo)時(shí)，由投標(biāo)人或者其推選的代表檢查投標(biāo)文件的密封情況，也可以由招標(biāo)人委托的公證機(jī)構(gòu)檢查并公證；經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，由工作人員當(dāng)眾拆封，宣讀投標(biāo)人名稱、投標(biāo)價(jià)格和投

標(biāo)文件的其他主要內(nèi)容。開標(biāo)過(guò)程應(yīng)當(dāng)記錄，并存檔備查。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-23杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（六）項(xiàng)目招標(biāo)20-1、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu) ：評(píng)標(biāo)（1）《招標(biāo)法》第三十七條評(píng)標(biāo)由招標(biāo)人依法組建的評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，其評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家不得少于成員總數(shù)的三分之二。與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不得進(jìn)入相關(guān)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)委員會(huì)；已經(jīng)進(jìn)入的應(yīng)當(dāng)更換。評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的名單在中標(biāo)結(jié)果確定前應(yīng)當(dāng)保密五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-24杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（六）項(xiàng)目招標(biāo)20-1、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu) ：評(píng)標(biāo)《招標(biāo)法》第三十八條 招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)采取必要的措施，保證評(píng)標(biāo)在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)、影響評(píng)標(biāo)的過(guò)程和結(jié)果?！墩袠?biāo)法》第三十九條評(píng)標(biāo)委員會(huì)可以要求投標(biāo)人對(duì)投標(biāo)文件中含義不明確的內(nèi)容作必要的澄清或者說(shuō)明，但是澄清或者說(shuō)明不得超出投標(biāo)文件的范圍或者改變投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。《招標(biāo)法》第四十條評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較；設(shè)有標(biāo)底的，應(yīng)當(dāng)參考標(biāo)底。評(píng)標(biāo)委員會(huì)完成評(píng)標(biāo)后，應(yīng)當(dāng)向招標(biāo)人提出書面評(píng)標(biāo)報(bào)告，并推薦合格的中標(biāo)候選人。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-25杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（六）項(xiàng)目招標(biāo)20-2、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)：中標(biāo)《招標(biāo)法》第四十條招標(biāo)人根據(jù)評(píng)標(biāo)委員會(huì)提出的書面評(píng)標(biāo)報(bào)告和推薦的中標(biāo)候選人確定中標(biāo)人。招標(biāo)人也可以授權(quán)評(píng)標(biāo)委員會(huì)直接確定中標(biāo)人?！墩袠?biāo)法》第四十一條中標(biāo)人的投標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一：（一）能夠最大限度地滿足招標(biāo)文件中規(guī)定的各項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；（二）能夠滿足招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求，并且經(jīng)評(píng)審的投標(biāo)價(jià)格最低；但是投標(biāo)價(jià)格低于成本的除外。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-26杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿《招標(biāo)法》第四十二條 評(píng)標(biāo)委員會(huì)經(jīng)評(píng)審，認(rèn)為所有投標(biāo)都不符合招標(biāo)文件要求的，可以否決所有投標(biāo)。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目的所有投標(biāo)被否決的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依照本法重新招標(biāo)?！墩袠?biāo)法》第四十三條在確定中標(biāo)人前，招標(biāo)人不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判?！墩袠?biāo)法》第四十五條中標(biāo)人確定后，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，并同時(shí)將中標(biāo)結(jié)果通知所有未中標(biāo)的投標(biāo)人。中標(biāo)通知書對(duì)招標(biāo)人和中標(biāo)人具有法律效力。中標(biāo)通

知書發(fā)出后，招標(biāo)人改變中標(biāo)結(jié)果的，或者中標(biāo)人放棄中標(biāo)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)法律責(zé)任。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-27杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（七）工程施工21、工程監(jiān)理單位：工程監(jiān)理單位應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)的監(jiān)理單位進(jìn)行工程監(jiān)理。單位應(yīng)當(dāng)通過(guò)招標(biāo)方式選擇監(jiān)理單位，并與監(jiān)理單位簽訂工程建設(shè)監(jiān)理合同。監(jiān)理單位接受委任后應(yīng)組建現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)，并在發(fā)布開工通知前進(jìn)駐工地，及時(shí)開展監(jiān)理工作。在工程建設(shè)階段，工程監(jiān)理除參與工程變更、工程物資采購(gòu)、工程價(jià)款結(jié)算等控制外，工程監(jiān)理主要是在工程施工過(guò)程中進(jìn)行質(zhì)量、進(jìn)度、安全控制。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-28杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿工程進(jìn)度控制第一、監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)理進(jìn)度控制體系。第二，承包單位應(yīng)按合同規(guī)定的工程進(jìn)度編制詳細(xì)的分階段或分項(xiàng)進(jìn)度計(jì)劃。第三，承包單位至少應(yīng)按月對(duì)完成投資情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和對(duì)比。工程質(zhì)量控制第一，承包單位應(yīng)當(dāng)建立全面的質(zhì)量控制制度。第二，承包單位應(yīng)按合同約定對(duì)全過(guò)程的質(zhì)量檢查和檢驗(yàn)，定期編制工程質(zhì)量報(bào)表，報(bào)送監(jiān)理機(jī)構(gòu)審查。關(guān)鍵工序作業(yè)人員必須持證上崗。第三，監(jiān)理機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)工程的所有部位及其施工工藝進(jìn)行檢查驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量不符合要求的，應(yīng)當(dāng)要求承包單位立即返工修改，直至符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)為止。對(duì)于主要工序作業(yè)，只有監(jiān)理機(jī)構(gòu)審驗(yàn)后，才能進(jìn)行下道工序。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-29杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（7）安全建設(shè)控制第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)施工單位的安全檢查，并授權(quán)監(jiān)理機(jī)構(gòu)按合同約定的安全工作內(nèi)容監(jiān)督、檢查承包單位安全工作的實(shí)施。第二，工程監(jiān)理單位和監(jiān)理工程師應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施監(jiān)理，并對(duì)建設(shè)工程安全生產(chǎn)承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任。第三，承包單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，配備專職安全生產(chǎn)管理人員，對(duì)建設(shè)工程進(jìn)行定期和專項(xiàng)安全檢查，并做好安全檢查記錄。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-30杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（八）工程變更第五十二條經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。22、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位或承包單位：提出工程變更申請(qǐng)23、監(jiān)理機(jī)構(gòu)、歸口管理部門、分管領(lǐng)導(dǎo)：審核審批工程變更申請(qǐng)24、工程設(shè)計(jì)單位：編制設(shè)計(jì)變更圖25、監(jiān)理機(jī)構(gòu)、歸口管理部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、承包單位：審核審批設(shè)計(jì)變更圖26、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位：報(bào)批設(shè)計(jì)變更圖27、承包單位：制訂施工技術(shù)方案、組織施工具體要求參見項(xiàng)目建議書編制與審核、施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算編制與審批；五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-31杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（九）工程物資采購(gòu)應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制的有關(guān)要求。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-32（十）工程價(jià)款結(jié)算第五十條單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付流程(舉例)施工單位監(jiān)理機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理部門財(cái)會(huì)部門分管領(lǐng)導(dǎo)預(yù)付款支付申請(qǐng)審核審批財(cái)務(wù)支付支付預(yù)付款進(jìn)度款支付申請(qǐng)工程造價(jià)審核工程量審核財(cái)務(wù)審核審批杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-33杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（十）工程價(jià)款結(jié)算工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行收付業(yè)務(wù)控制的有關(guān)要求。還應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下幾個(gè)方面。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)安排專職的工程財(cái)會(huì)人員。資金籌集和使用應(yīng)與工程進(jìn)度協(xié)調(diào)一致。建設(shè)單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與承包單位和監(jiān)理機(jī)構(gòu)的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，認(rèn)真審核相關(guān)憑證，嚴(yán)格按施工合同約定的付款方式，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算。涉及工程變更等工程的實(shí)際成本突破了工程項(xiàng)目概算、預(yù)算，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審核，按照規(guī)定的程序予以處理。五、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)及主要管控措施-34杜單位內(nèi)部控制規(guī)范第45講講義交稿（十一）竣工驗(yàn)收決算（十二）竣工決算審計(jì)（十三）項(xiàng)目檔案移交等。第五十三條 建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。第五十一條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作?？⒐Q算流程(舉例)施工單位監(jiān)理機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)外部審批機(jī)構(gòu)下發(fā)數(shù)據(jù)采集表審核審批審批辦理資產(chǎn)及檔案移交與有關(guān)部門共同編制竣工決算報(bào)告整理上報(bào)相關(guān)資料整理上報(bào)相關(guān)資料竣工決算報(bào)告杜單位