財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)流程

匯報(bào)人:XX2023-12-20財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)流程目錄CONTENCT審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)完成階段后續(xù)審計(jì)階段01審計(jì)準(zhǔn)備階段010203了解被審計(jì)單位的行業(yè)背景、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況等了解被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)、管理層情況、員工人數(shù)等了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等了解被審計(jì)單位基本情況明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等明確雙方的權(quán)利和義務(wù)確定審計(jì)費(fèi)用及支付方式簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定重要性水平分配審計(jì)資源，明確人員分工和時(shí)間安排編制審計(jì)計(jì)劃了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力了解被審計(jì)單位的控制活動(dòng)，包括授權(quán)、批準(zhǔn)、核對(duì)、復(fù)核等方面評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的信息與溝通系統(tǒng)是否完善初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度02審計(jì)實(shí)施階段測(cè)試目的測(cè)試方法測(cè)試結(jié)果確定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，以及執(zhí)行程度如何。采用抽樣檢查、詢問(wèn)、觀察等方法進(jìn)行測(cè)試。形成符合性測(cè)試報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。符合性測(cè)試80%80%100%實(shí)質(zhì)性測(cè)試驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)檢查，如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。形成實(shí)質(zhì)性測(cè)試報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的反映情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。測(cè)試目的測(cè)試方法測(cè)試結(jié)果審查目的審查內(nèi)容審查結(jié)果詳細(xì)審查財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注包括報(bào)表格式、編制基礎(chǔ)、項(xiàng)目分類、計(jì)量基礎(chǔ)和列報(bào)方法等。形成詳細(xì)審查報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注的合規(guī)性和質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。確保財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注的合規(guī)性、一致性和可理解性。通過(guò)檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序等方法收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。收集審計(jì)證據(jù)編制審計(jì)工作底稿底稿復(fù)核記錄實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)和得出的審計(jì)結(jié)論，形成完整的審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核，確保審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性和審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。030201收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿03審計(jì)報(bào)告階段對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性整理、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)審計(jì)人員需仔細(xì)整理在審計(jì)過(guò)程中收集到的所有證據(jù)，包括各種文件、憑證、賬簿、報(bào)表等。審計(jì)人員需評(píng)估所收集的證據(jù)是否充分、適當(dāng)，能否支持審計(jì)結(jié)論。對(duì)于不充分或不適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，需進(jìn)一步補(bǔ)充收集。審計(jì)組長(zhǎng)或主審應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)核，確保底稿內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題或疑點(diǎn)，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核，確保相關(guān)證據(jù)充分、結(jié)論準(zhǔn)確。復(fù)核審計(jì)工作底稿重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題的復(fù)核審計(jì)工作底稿的復(fù)核審計(jì)報(bào)告初稿的編寫審計(jì)組長(zhǎng)或主審應(yīng)根據(jù)復(fù)核后的審計(jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告初稿。報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及建議等內(nèi)容。報(bào)告初稿的審核審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)提交給審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)對(duì)報(bào)告初稿的完整性、準(zhǔn)確性和客觀性進(jìn)行評(píng)估，并提出修改意見(jiàn)。編寫審計(jì)報(bào)告初稿交換意見(jiàn)的準(zhǔn)備01在與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)前，審計(jì)組應(yīng)做好充分準(zhǔn)備，明確需要溝通的主要問(wèn)題和建議。交換意見(jiàn)的過(guò)程02與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)組應(yīng)詳細(xì)闡述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及建議，并聽取被審計(jì)單位的解釋和意見(jiàn)。雙方應(yīng)充分溝通，確保意見(jiàn)交換順暢、有效。交換意見(jiàn)的記錄03交換意見(jiàn)過(guò)程中，審計(jì)組應(yīng)做好詳細(xì)記錄，包括被審計(jì)單位的解釋和意見(jiàn)、雙方達(dá)成共識(shí)的內(nèi)容等。記錄應(yīng)準(zhǔn)確、完整，作為后續(xù)工作的依據(jù)。與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)04審計(jì)完成階段在完成審計(jì)程序后，審計(jì)小組應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告初稿，詳細(xì)闡述審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。審計(jì)報(bào)告初稿審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)提交給上級(jí)審計(jì)師或?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行復(fù)核，以確保報(bào)告內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性。報(bào)告復(fù)核根據(jù)復(fù)核意見(jiàn)，審計(jì)小組應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善，確保報(bào)告質(zhì)量。報(bào)告修改審定審計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)復(fù)核和修改后的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或授權(quán)代表簽發(fā)。報(bào)告簽發(fā)審計(jì)報(bào)告應(yīng)送達(dá)給被審計(jì)單位管理層和治理層，以及需要了解審計(jì)結(jié)果的其他相關(guān)方。報(bào)告送達(dá)在送達(dá)審計(jì)報(bào)告時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行解讀和說(shuō)明，幫助被審計(jì)單位和相關(guān)方理解審計(jì)結(jié)果。報(bào)告解讀出具審計(jì)報(bào)告

整理、歸檔審計(jì)檔案檔案整理審計(jì)小組應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中形成的各種工作底稿、證據(jù)資料等進(jìn)行整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。檔案歸檔整理好的審計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類和編號(hào)方法進(jìn)行歸檔，方便后續(xù)查閱和使用。檔案保管審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立檔案保管制度，明確檔案的保管期限、保管方式和保管責(zé)任人等，確保檔案的安全和保密。05后續(xù)審計(jì)階段核實(shí)被審計(jì)單位是否按照審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整或改進(jìn)。檢查被審計(jì)單位提供的證明材料，如會(huì)議記錄、合同、發(fā)票等，以確認(rèn)其執(zhí)行情況。對(duì)被審計(jì)單位未執(zhí)行或執(zhí)行不到位的審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)進(jìn)一步了解原因，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的執(zhí)行情況分析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率等，以評(píng)估其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)。了解被審計(jì)單位所處的行業(yè)環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等外部因素，以全面評(píng)估其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。獲取被審計(jì)單位最新的財(cái)務(wù)報(bào)表，關(guān)注其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化。了解被審計(jì)單位后續(xù)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果了解被審計(jì)單位是否遵守國(guó)家