2024初級會計師職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前自測題及答案

2024初級會計師職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前自測題及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月采取折扣方式銷售一批貨物。該批貨物不含稅銷售額200000元，折扣額30000元，銷售額和折扣額未在同一張發(fā)票上注明。已知增值稅稅率為13％。下列計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的算式中，正確的是（）。

A.(200000-30000)÷(1+13％)×13％=19557.52(元)

B.(200000-30000)×13％=22100(元)

C.200000÷(1+13％)×13％=23008.85(元)

D.200000×13％=26000(元)

2.甲煙廠為增值稅一般納稅人，2021年12月初庫存的外購煙絲不含增值稅買價5萬元，當(dāng)月外購煙絲不含增值稅買價40萬元，月末庫存的外購煙絲不含增值稅買價10萬元，領(lǐng)用的煙絲當(dāng)月全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。已知煙絲消費稅稅率為30%。計算甲煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.40x30%=12（萬元）

B.（40-10）x30%=9（萬元）

C.（5+40-10）×30%=10.5（萬元）

D.（5+40）x30%=135（萬元）

3.某市工業(yè)企業(yè)2019年10月份進口貨物，向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費稅10萬元、關(guān)稅2萬元；向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)實際繳納增值稅50萬元、消費稅15萬元、企業(yè)所得稅20萬元。已知城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計為（）萬元。

A.4.9B.6.5C.8.1D.9.7

4.2017年3月1日，鄭某到甲公司工作，6月1日甲公司與鄭某簽訂了2年期限勞動合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排鄭某分別于10月1日（國慶節(jié)）加班1天，于10月13日（周六）、10月14日（周日）各加班1天，之后未安排其補休。2019年1月鄭某向公司遞交醫(yī)院證明告知已懷孕事實。5月31日因勞動合同期限屆滿，甲公司不再與鄭某續(xù)簽并通知其勞動合同終止，仍處于孕期的鄭某對此存有異議。已知：甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制；鄭某日工資為240元。甲公司已為鄭某辦理了社會保險登記并按月從其工資中扣繳相關(guān)社會保險費用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司依法應(yīng)向鄭某支付的2018年10月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.240×200％×1＋240×150％×2＝1200（元）

B.240×300％×1＋240×300％×2＝2160（元）

C.240×200％×1＋240×200％×2＝1440（元）

D.240×300％×1＋240×200％×2＝1680（元）

5.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中斷的是（）。

A.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

B.繼承開始后未確定遺產(chǎn)管理人的

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)的

D.限制民事行為能力人沒有法定代理人的

6.甲公司職工周某的月工資為6800元，已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于周某個人醫(yī)療保險賬戶每月資金增加額的下列計算中，正確的是（）。

A.6800×6%×30%=122.4（元）

B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）

C.6800×2%=136（元）

D.6800×2%+6800×6%=544（元）

7.2019年5月甲地板廠采取賒銷結(jié)算方式銷售一批實木地板給乙公司，5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款日期為5月30日。甲地板廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該筆業(yè)務(wù)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定．下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)的出租C.土地使用權(quán)的出讓D.房產(chǎn)的繼承

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按”現(xiàn)代服務(wù)--租賃服務(wù)”繳納增值稅的是（）。

A.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B.融資性售后回租C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.車輛停放業(yè)務(wù)

10.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅稅率為13％，消費稅稅率為30％．無同類煙絲銷售價格．計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中．正確的是（）。

A.[49140+2373÷(1+13％)]÷(1-30％)×30％=21960(元)

B.(49140+2373)÷(1-30％)×30％=22077(元)

C.49140÷(1-30％)×30％=21060(元)

D.(49140+2373)÷(1+13％)÷(1-30％)×30％=19537.17(元)

11.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月進口貨物實際繳納關(guān)稅60萬元、增值稅80萬元，境內(nèi)銷售貨物實際繳納增值稅100萬元。已知城市維護建設(shè)稅稅率為7%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額為（）。

A.4.2萬元B.12.6萬元C.7萬元D.9.8萬元

12.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務(wù),2021年10月提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元,替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元;并支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。已知;旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是（）。

A.(720.8-25.44-22.26)X6%=40.386(萬元)

B.(720.8-53-25.4-22.26)+(1+6%)X6%=35.1(萬元)

C.(720.8-53-2.12)X6%=39.9408(萬元)

D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(萬元)

13.根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定,下列有關(guān)失業(yè)保險待遇，表述對旳旳是()。

A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險期間不享有基本醫(yī)療保險

B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險期間重新就業(yè)旳，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同步停止享有其他失業(yè)保險待遇

C.失業(yè)保險金旳原則可以低于都市居民最低生活保障原則

D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)合計繳納失業(yè)保險費滿6個月旳，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金

14.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費達到法定年限的，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。該法定年限為（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的是（）

A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同B.專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同C.大型機器設(shè)備采購合同D.專利實施許可所書立的合同

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)將被拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)

B.自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)

C.自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)

D.自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)

17.發(fā)生下列情形的會計人員中，應(yīng)終身禁止從事會計工作的是（）

A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務(wù)會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務(wù)會計報告被依法追究刑事責(zé)任的陳某

18.甲公司2019年度利潤總額為3000萬元，當(dāng)年通過公益性社會團體捐贈200萬元用于救助災(zāi)害，直接向某小學(xué)捐款120萬元，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)的上年度未在稅前扣除的公益性捐贈支出100萬元。已知企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為（）。

A.300萬元B.360萬元C.320萬元D.420萬元

19.甲公司2021年發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，發(fā)生職工福利費支出80萬元，拔繳工會經(jīng)費8萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出45萬元，計章甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費支出，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出的下列計算中正確的是（）。

A.80+8+45=133萬元

B.500X14%+8+45

C.500X(14%+8%+2%)

D.500X14%+8+500X8%

20.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。

A.實木地板B.金銀首飾C.高檔手表D.木制一次性筷子

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）

A.消費稅B.車船稅C.增值稅D.資源稅

22.甲公司2019年度實際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，職工教育經(jīng)費支出70萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。已知，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費支出金額是（）萬元。

A.85B.80C.70D.55

23.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時由戊公司提供票據(jù)保證，該匯票上的權(quán)利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

24.2019年1月中國居民張某將一項專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預(yù)扣稅率為20%；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為（）。

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

25.2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請。已知王某累計工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某依法可享受的當(dāng)年帶薪年休假為（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

二、多選題(20題)26.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒收取的下列款項中，應(yīng)并入白酒銷售額繳納消費稅的有（）

A.包裝物租金B(yǎng).增值稅稅款C.品牌使用費D.包裝物押金

27.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。P銀行承兌該匯票應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)是（）。

A.審查甲公司的資格與資信B.與甲公司簽訂承兌協(xié)議C.收取甲公司承兌手續(xù)費D.對匯票真實交易關(guān)系在線審核

28.下列關(guān)于會計職業(yè)道德和會計法律制度二者關(guān)系的觀點中，正確的有（）。

A.兩者在內(nèi)容上相互滲透、相互吸收

B.會計法律制度是對會計職業(yè)道德的最低要求

C.違反會計法律制度一定違反會計職業(yè)道德

D.違反會計職業(yè)道德也一定違反會計法律制度

29.下列關(guān)于印花稅的表述中正確的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓合同的計稅依據(jù)為列明的價款，不包括增值稅稅額

B.同一應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人訂立的，應(yīng)當(dāng)按照各自涉及的價款或者報酬分別計算應(yīng)納稅額

C.技術(shù)合同以支付的價款、報酬或使用費為計稅依據(jù)

D.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)按件貼花

30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于2019年度我國居民個人的有（）。

A.亨利2019年7月5日來到中國，2020年1月5日離開中國

B.格瑞2019年9月1日來到中國，2020年1月2日離開中國

C.詹姆斯2019年4月1日來到中國，2019年11月30日離開中國

D.馬歇爾2019年1月1日來到中國，2019年11月1日離開中國

31.依照會計法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于會計賬簿有（）。

A.鈔票日記賬B.銀行對賬單C.明細分類帳D.總分類帳

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)中，不得抵扣進項稅額的有（）。

A.娛樂服務(wù)B.貸款服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.餐飲服務(wù)

33.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應(yīng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）。

A.應(yīng)征服兵役的鄭某B.移居境外的夏某C.享受基本養(yǎng)老保險待遇的郭某D.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的王某

34.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費稅的有（）

A.金店零售金銀首飾B.連鎖超市零售電池C.商場零售高檔手表D.汽車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車

35.下列會計檔案中，最低保管期限為30年的有（）。

A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.總賬C.會計檔案保管清冊D.原始憑證

36.依照增值稅法律制度規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨品，征收增值稅有（）。

A.將自產(chǎn)貨品用于非應(yīng)稅項目B.將外購貨品用于個人消費C.將自產(chǎn)貨品免費贈送她人D.將外購貨品分派給股東

37.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。

A.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車用于本企業(yè)管理部門

B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

C.地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)實木地板銷售給經(jīng)銷商

D.百貨商場將金銀首飾零售給消費者

38.徐女士在P銀行申請一張信用卡，關(guān)于該信用卡計息和收費的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.若徐女士欠繳信用卡年費，P銀行可對該欠費計收利息

B.P銀行應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計結(jié)息方式，并經(jīng)徐女士確認(rèn)接受

C.P銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五

D.若P銀行要調(diào)整信用卡利率，應(yīng)至少提前45個自然日按照約定方式通知徐女士

39.國家創(chuàng)制法的方式（）

A.解釋B.認(rèn)可C.制定D.匯編

40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（）.

A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.土地增值稅D.增值稅

41.根拋勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一孜而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以|5面i形式通知用人單位解除勞動合同的

C.勞動者四川人單位術(shù)及時足額支付勞動報酬而解除勞動合網(wǎng)的

D.以完成一定工作任務(wù)而解除勞動合同的

42.屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的有（）。

A.否定意見B.保留意見C.無法表示意見D.帶強調(diào)事項段的審計報告

43.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益

C.財政撥款

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

44.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個體工商戶的下列支出中，在計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.按照規(guī)定繳納的攤位費

B.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出

C.代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款

D.個體工商戶業(yè)主的工資

45.下列關(guān)于仲裁的表述中，不正確的是()。

A.仲裁裁決僅對有過錯的一方有約束力

B.關(guān)于收養(yǎng)的糾紛，可以提起仲裁

C.仲裁機構(gòu)是國家行政機關(guān)

D.仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)

三、判斷題(20題)46.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯誤

47.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍?！保ǎ?/p>

A.正確B.錯誤

48.非全日制用工的勞動者必須通過其用人單位參加基本養(yǎng)老保險，并與用人單位共同繳納基本養(yǎng)老保險費。（）

A.正確B.錯誤

49.信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款。()

A.正確B.錯誤

50.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

51.林某欠繳稅款4000元,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納,為防止國家稅款流失,稅務(wù)機關(guān)扣押了其一批價值4600元的商品,準(zhǔn)備依法進行變賣,以變賣所得抵繳稍款,稅務(wù)機關(guān)的做法正確。()

A.正確B.錯誤

52.付款人拒絕承兌商業(yè)匯票的，無須出具拒絕承兌的證明。（）

A.正確B.錯誤

53.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納消費稅。（）

A.正確B.錯誤

54.法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進行。

A.正確B.錯誤

55.法人的權(quán)利能力和行為能力同時產(chǎn)生、同時消亡。（）

A.正確B.錯誤

56.會計專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分應(yīng)不少于90學(xué)分。

A.正確B.錯誤

57.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，已滿12周歲不滿18周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。（）

A.正確B.錯誤

58.在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施上無承兌信息的紙質(zhì)商業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

59.約定的違約金低于實際損失的，當(dāng)事人可以請求法院或仲裁機構(gòu)予以增加；約定的違約金高于實際損失的，當(dāng)事人可以請求法院或仲裁機構(gòu)予以適當(dāng)減少。()

A.正確B.錯誤

60.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。()

A.正確B.錯誤

61.被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位無需向其支付報酬。（）

A.正確B.錯誤

62.網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)不可以成為法律關(guān)系的客體。（）

A.正確B.錯誤

63.張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B.錯誤

64.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）

A.正確B.錯誤

65.在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的視同工傷。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D銷售額和折扣額未在同一張發(fā)票上注明的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=200000×13％=26000(元)。故選D。

2.C外購己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙可以按照領(lǐng)用數(shù)量進行抵扣;月初煙絲5萬元，當(dāng)月外購40萬元，月末庫存10萬元，說明當(dāng)月領(lǐng)用5+40-10，可抵扣消費稅：（5+40-10）×30%=10.5（萬元）

3.B城市維護建設(shè)稅的應(yīng)納稅額按照納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額和出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額乘以稅率計算。海關(guān)對進口貨物代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加，關(guān)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計稅依據(jù)。所以該企業(yè)2019年10月應(yīng)納城建稅和教育費附加=（50+15）×（7%+3%）=6.5（萬元）。

4.D（1）10月1日加班屬于法定休假日加班，無論是否安排補休，均應(yīng)按照不低于300％的標(biāo)準(zhǔn)支付加班工資；（2）周六、日加班且未安排補休的，應(yīng)按照不低于200％的標(biāo)準(zhǔn)支付加班工資。

5.C勞動仲裁時效，因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利（即一方當(dāng)事人通過協(xié)商、申請調(diào)解等方式向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利的）;或者向有關(guān)部門請求權(quán)利救濟（即一方當(dāng)事人通過向有關(guān)部門投訴，向仲裁委員會申請仲裁，向人民法院起訴或者申請支付令等方式請求權(quán)利救濟的）;或者對方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。

6.B基本醫(yī)療保險個人賬戶的資金來源：（1）個人繳費部分（6800×2%）；（2）用人單位繳費的劃入部分（6800×6%×30%）。

7.A采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

8.A選項AC，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅．對出讓土地的行為不征稅；選項B．不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項D，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。不予征稅。

9.D現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。選項A:屬于"交通運輸服務(wù)一水路運輸服務(wù)”;選項B:屬于"金融服務(wù)一貸款服務(wù)”;選項C:屬于"交通運輸服務(wù)一航空運輸服務(wù)”

10.A煙絲按照從價比例稅率征收消費稅，沒有同類商品銷售價格，應(yīng)通過組成計稅價格計算。應(yīng)納消費稅=組成計稅價格x消費稅比例稅率=（材料成本+加工費）+（1-消費稅比例稅率）x消費稅比例稅率=[49140+2373÷（1+13%）]÷（1-30%）x30%=21960（元）。

11.C甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=100x7%=7（萬元）。

12.B(1)納稅人提供旅游服務(wù),選擇差額計稅的，不能扣除支付給本單位的導(dǎo)游工資,排除選項CD;(2)題目明確交代“720.8萬元”是含稅金額,扣除向其他單位支付的費用后,余額也是含稅金額,要價稅分離,排除選項A。

13.B選項Ａ表述錯誤，領(lǐng)取失業(yè)保險金期間享有基本醫(yī)療保險待遇;選項B表述對旳；選項C表述錯誤,失業(yè)保險金旳詳細數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，但不得低于都市居民最低生活保障原則,且一般不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY原則；選項D表述錯誤，失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險費滿1年旳才能申請領(lǐng)取失業(yè)保險金。故選B。

14.D

15.D技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。大型機器設(shè)備采購合同屬于買賣。

16.C持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。

17.D因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會計工作。

18.A（1）直接捐贈的120萬元不得扣除;（2）公益性捐贈支出扣除限額=3000x12%=360（萬元）360萬元>300萬元（本年發(fā)生額200萬元+上年結(jié)轉(zhuǎn)額100萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為300萬元。

19.D職工福利費擴初限額為工資薪金的14%(500*14%=70萬，超過限額就按70萬限額扣)，工會經(jīng)費為工資薪金的2%(500*2%=10,8萬為超過限額，所以可全額扣除)，職工教育經(jīng)費為工資薪金的8%(500*8%=40,超過限額按限額40萬扣)，總可扣=500X14%+8-500X8%

20.B金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

21.C增值稅和企業(yè)所得稅屬于在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的稅金。

22.B稅前扣除限額=1000×8%=80（萬元），待扣金額=70+15=85（萬元），超過了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除80萬元。

23.C丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權(quán)利，屬于匯票上的權(quán)利人。

24.D特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

25.C職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

26.ACD白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的"品牌使用費"是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅，因此C正確，包裝物租金屬于價外費用應(yīng)并入銷售額征稅因此A正確，對于銷售白酒產(chǎn)生的包裝物押金一律在銷售時并入銷售額征稅，因此D正確；增值稅是價外稅不并入銷售額繳納消費稅，因此B選項錯誤。

27.ABCD

28.ABC由于會計法律制度是對會計職業(yè)道德的最低要求，因此違反會計法律制度一定違反會計職業(yè)道德，故C正確；違反會計法律制度一定違反會計職業(yè)道德，違反會計職業(yè)道德不一定違反會計法律制度，故D錯誤。

29.ABC著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照列明的價款，為計稅依據(jù)，不包括增值稅稅額。

30.CD選項AB：亨利、格瑞2019年度在中國境內(nèi)居住時間累計不滿183天，不屬于居民個人。

31.ACD會計賬簿種類重要有總賬、明細賬、日記賬和其她輔助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會計賬簿。

32.ABCD購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

33.ABCD

34.AD選項A:“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅;選項D:超豪華小汽車在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅。

35.BD根據(jù)會計檔案管理有關(guān)規(guī)定，銀行存款余額調(diào)節(jié)表最低保管期限為10年，會計檔案保管清冊保管期限為永久。

36.ACD外購貨品用于非應(yīng)稅項目、集體福利和個人消費，不屬于視同銷售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)貨品用于非應(yīng)稅項目、免費贈送她人和外購貨品分派給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。

37.ACD選項B：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅。

38.BCD選項A：發(fā)卡機構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌換費等服務(wù)費用，不得計收利息。

39.BC法律是由國家制定或認(rèn)可并以國家強制力保證實施的，反映由特定物質(zhì)生活條件所決定的統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系。法律是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)。國家創(chuàng)制法律規(guī)范的方式主要有兩種:①制定,國家機關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)依照法律程序，制定、補充、修改、廢止規(guī)范性法律文件。②認(rèn)可，國家機關(guān)賦予某些既存社會規(guī)范以法律效力，或者賦予先前的判例以法律效力。

40.BC計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

41.CD屬于勞動者土動辭職，用人單位不需支付經(jīng)濟補償金。故正確答案為選項CD.

42.ABCD非標(biāo)準(zhǔn)審計報衣:是指帶強調(diào)事項段域其他事項段的無保留意見的審計報公和非無保留意見的審計報公。其中非無保留意見的審計報告包括:(1)保留意見的審計報告:(2)否定意見的審計報告:(3)無法表示意見的審計報告。

43.CD選項AB：屬于免稅收入。

44.AB選項C:個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。選項D:個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除，取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所