2024年初級會計《經(jīng)濟法基礎》考前模擬試題及答案

2024年初級會計《經(jīng)濟法基礎》考前模擬試題及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于支票的表述中，不正確的是（）

A.出票人可以在支票上記載自己為收款人

B.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款

C.申請人開立支票存款賬戶必須使用本名

D.現(xiàn)金支票可以采用委托收款方式提示付款

2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于勞動合同履行的表述中，不正確的是（）。

A.用人單位拖欠勞動報酬的，勞動者可以依法向人民法院申請支付令

B.用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同不再繼續(xù)履行

C.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強令冒險作業(yè)的，不視為違反勞動合同

D.用人單位變更名稱的，不影響勞動合同的履行

3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應繳納房產(chǎn)稅的是（）

A.名勝古跡自用的房產(chǎn)B.高校學生公寓C.個人出租位于縣城的住房D.非營利性老年服務機構自用的房產(chǎn)

4.2021年1月甲公司轉讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公間轉讓辦公樓不能取得評估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關稅費為5萬元。計算甲公司轉讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(萬元)

B.550-400-16-5=129(萬元)

C.550-400-5=145(萬元)

D.550-400x(1+4x5%)-16-5=49(萬元)

5.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應征收土地增值稅的是（）。

A.李某繼承房屋所有權

B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間

C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租

D.丙水泥廠有償轉讓國有土地使用權

6.經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估E某住房價值50萬元，李某住房價值70萬元，現(xiàn)在王某和李某Ii:換住房，并以銀行轉賬方式向李某支付差價款，已知當?shù)匾?guī)定的契稅適用稅率為4%，則下列關于上述事項應納契稅的計算中，正確的是（）。

A.王某應納契稅=(70-50)X4%=0.8(萬元)

B.李某應納契稅=(70-50)X4%=0.8(萬元)

C.王某應納契稅=50X4%=2.0(萬元)

D.李某應納契稅=70X4%=2.8(萬元)

7.設立于甲省乙市的A公司對甲省丙市稅務局做出的行政處罰不服申請行政復議。下列機關中，受理該申請的是（）。

A.國家稅務總局B.甲省稅務局C.乙市稅務局D.丙市稅務局

8.甲企業(yè)2021年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費1.5萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別為不超過14%、2%和8%。甲企業(yè)計算2021年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費金額合計為（）萬元。

A.100×（14%+2%+8%）=24

B.100×14%+100×2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100×2%+100×8%=28

9.2019年9月李某出版小說取得稿酬40000元。為創(chuàng)作該小說，李某發(fā)生資料購買費等各種費用5000元。已知稿酬所得個人所得稅預扣率為20%;每次收入4000元以上的,減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。計算李某該筆稿酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.40000x（1-20%）x70%x20%=4480（元）

B.40000x（1-20%）x20%=6400（元）

C.（40000-5000）x（1-20%）x70%x20%=3920（元）

D.（40000-5000）x（1-20%）x20%=5600（元）

10.甲酒廠2021年3月受托加工20噸白酒，收取不含增值稅加工費80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒廠同類產(chǎn)品不含增值稅售價為27500元/噸，已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0．5元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠上述受托加工業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000÷500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=110000（元）

C.300000x20%+20×1000x1000÷500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000×1000÷500×0.5=130000（元）

11.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于記賬憑證填制基本要求的表述中,不正確的是

A.一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當由原始憑證保存單位將原始憑證復印件提供給其他負擔單位

B.應當根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證

C.可以將若干張同類原始憑證匯總后填制記賬憑證

D.結賬的記賬憑證可以不附原始憑證

12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項目的是（）。

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息C.軍人的轉業(yè)費D.個人取得的保險賠款

13.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列行為中，不符合會計核算要求的是（）。

A.甲外商投資企業(yè)只使用中文進行會計記錄

B.乙外商投資企業(yè)編報的財務會計報告以人民幣折算

C.丁合伙企業(yè)以每年公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度

D.丙公司根據(jù)公司計劃的經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算

14.甲企業(yè)2021年度計入成本、費用的實發(fā)合理的I資總額為500萬元，撥繳工會經(jīng)費12萬元，發(fā)生職工福利費50萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，工會經(jīng)費、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例依次為不超過工資薪金總額的2%、14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（）萬元。

A.75B.95C.575D.595

15.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，采取的解決方式是（）。

A.以部門規(guī)章為準B.以地方政府規(guī)章為準C.由國務院裁決D.由全國人民代表大會常務委員會裁決

16.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職。2021年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動合同解除前12個月王某的月平均工資為4000元。計算勞動合同解除時甲公司應向王某支付經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街?，正確的是（）

A.4000x2=8000（元）

B.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（元）

17.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格。計算甲卷煙廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.［49140+2373÷（1+13%）］÷（1-30%）×30%=21960（元）

B.（49140+2373）÷（1-30%）×30%=22077（元）

C.49140÷（1-30%）×30%=21060（元）

D.（49140+2373）÷（1+13%）÷（1-30%）×30%=19537.17（元）

18.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月提供運輸服務取得含稅收入540萬元，其中，取得國際運輸服務含稅收入100萬元。另外取得裝卸搬運服務含稅收入10.6萬元。交通運輸服務的增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率6%，甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額是（）。

A.（540+10.6）÷（1+9%）×9%=45.46（萬元）

B.（540-100+10.6）÷（1+9%）×9%=37.21（萬元）

C.（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（萬元）

D.540÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=45.19（萬元）

19.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

20.2020年5月，A煙草批發(fā)企業(yè)向B卷煙零售店銷售甲類卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售乙類卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額18000元。已知甲類卷煙消費稅比例稅率56%，乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙。A煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務消費稅的下列計算列式中，正確的是（）。

A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）

B.18000×11%+300×200×0.005=2280（元）

C.20000×56%+200×200×0.005+18000×36%+300×200×0.005=18180（元）

D.20000×11%+200×200×0.005+18000×11%+300×200×0.005=4980（元）

21.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量計征辦法計繳消費稅的是（）。

A.啤酒B.葡萄酒C.藥酒D.果木酒

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關應準予退稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關退還多繳的稅款10萬元距結算繳納稅款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關退還多繳的稅款3方元，距結算繳納稅款之日2年

D.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結算繳納稅款之日2年

23.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，不含增值稅銷售額10萬元，由于購買方購買數(shù)量較大給予10%的折扣。銷售額和折扣額在同-張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10x（1-10%）x13%=1.17（萬元）

B.10x（1+13%）x13%=1.469（萬元）

C.10x13%=1.3（萬元）

D.10x10%x13%=0.13（萬元）

24.甲公司專營二手物品購銷業(yè)務，是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月份銷售其收購的一批舊冰箱，取得含稅收入4.12萬元。甲公司就該“銷售舊貨”業(yè)務應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.0.08B.0.12C.0.57D.0.37

25.甲公司2019年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出150萬元。撥繳工會經(jīng)費21萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出75萬元。上年度結轉未扣除的職工教育經(jīng)費支出13萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準予扣除。在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出合計金額為（）。

A.235萬元B.259萬元C.240萬元D.250萬元

二、多選題(20題)26.依照增值稅法律制度規(guī)定，下列行為中，應視同銷售貨品，征收增值稅有（）。

A.將自產(chǎn)貨品用于非應稅項目B.將外購貨品用于個人消費C.將自產(chǎn)貨品免費贈送她人D.將外購貨品分派給股東

27.下列關于法的本質與特征的表述中，正確的有（）

A.法由統(tǒng)治階級的物質生活條件所決定

B.法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規(guī)范

C.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

D.法是由國家制定或認可的規(guī)范

28.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償金的有（）。

A.非全日制用工中用人單位單方解除勞動合同

B.勞動者主動提出辭職

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者通知用人單位解除合同

D.用人單位因經(jīng)營不善，進行經(jīng)濟性裁員

29.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。

A.股票B.支票C.匯票D.本票

30.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復議機關決定撤銷、變更或者確認被申請人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請人的行政行為明顯不當?shù)?/p>

B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的行政行為超越職權的

D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯誤的

31.有法定行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款，這類違法行為包括（）。

A.不依法設置會計賬簿的行為

B.隨意變更會計處理方法的行為

C.任用會計人員不符合會計法規(guī)定的行為

D.未按照規(guī)定使用會計記錄文字或記賬本位幣的行為

32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

33.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元，公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。郭某下班后做收尾性工作時受到事故傷害下班后做收尾性工作時受到事故傷害法律后果的下列表述中正確的是（）

A.郭某應認定為工傷B.郭某不認定為工傷C.郭某應認定為視同工傷D.郭某享受工傷保險待遇

34.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有（）

A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將委托加工的貨物用于個人消費C.將購進的貨物用于集體福利D.銷售代銷貨物

35.下列會計檔案中保管期限為永久的有（）。

A.會計檔案移交清冊B.會計檔案銷毀清冊C.現(xiàn)金和銀行存款日記賬D.年度財務會計報告

36.2020年8月應屆大學畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務人員的要求，王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人手行結算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？ā?2月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結算賬戶:在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。王某申請開立Ⅰ類賬戶可以采用的開戶方式是（）

A.自助機具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗身份信息

B.P銀行柜面開戶

C.通過電子郵件申請開戶

D.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶

37.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列情形中，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶申請的有()。

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.因遷址需要變更開戶銀行的D.存款人名稱發(fā)生改變

38.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動合同，下列關于甲公司解讀勞動合同采用的方式的表述中，正確的是（）。

A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除

C.甲公司不需要額外支付1個月工資可直接解除

D.甲公司可額外支付王某1個月工資解除

39.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有（）。

A.通過非營利社會團休向非營利性老年服務機構的捐贈

B.通過國家機關向貧困地區(qū)的捐贈

C.通過非營利社會團體向農(nóng)村義務教育的捐贈

D.通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈

40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于長期待攤費用的有（）。

A.購入固定資產(chǎn)的支出B.固定資產(chǎn)的大修理支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

41.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權。要求：根據(jù)支付結算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：Q銀行承兌時必須在匯票上記載的事項是（）。

A.Q銀行住所B.“承兌”字樣C.承兌日期D.Q銀行簽章

42.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關的下列行為不服的，可以提出行政復議申請的有（）

A.加收滯納金B(yǎng).評定納稅信用等級C.代開發(fā)票D.罰款

43.甲公司為增值稅一般納稅人，機構所在地為S市。2019年8月在S市銷售貨物一批；在W市海關報關進口貨物一批；接受Y市乙公司委托加工應稅消費品一批。下列關于甲公司上述業(yè)務納稅地點的表述中，正確的有（）

A.受托加工應稅消費品應向S市稅務機關解繳代收的消費稅

B.受托加工應稅消費品應向Y市稅務機關申報繳納增值稅

C.進口貨物應向W市海關申報繳納增值稅

D.銷售貨物應向S市稅務機關申報繳納增值稅

44.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（）。

A.娛樂服務B.貸款服務C.居民日常服務D.餐飲服務

45.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于注銷稅務登記程序、稅務登記證伴的使用及管理,說法正確的有（）.

A.納稅人應當將稅務登記證件正本收存完好,不能在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛

B.納稅人辦理開立銀行賬戶和領購發(fā)票事項時必須提供稅務登記證件

C.納稅人遺失稅務登記證件的,應當在15日內(nèi)書面報告主管稅務機關,并登報聲明作廢

D.納稅人辦理注銷稅務登記前,應當向稅務機關提交相關證明文件和資料,結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件,經(jīng)稅務機關核準后,辦理注銷稅務登記于續(xù)

三、判斷題(20題)46.計算職工病休期間的醫(yī)療期時，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。（）

A.正確B.錯誤

47.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)的利息收入按照實際收到利息的日期確認收入的實現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

48.總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作重要負責人。（）

A.正確B.錯誤

49.失業(yè)人員領取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。()

A.正確B.錯誤

50.法人的分支機構以自己的名義從事民事活動，產(chǎn)生的民事責任由分支機構自行承擔。（）

A.正確B.錯誤

51.系張某首次失業(yè),己知張某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。張某領取失業(yè)保險金的最長期限是12個月。（）

A.正確B.錯誤

52.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅。（）

A.正確B.錯誤

53.納稅人購買自用應稅車輛的車輛購置稅計稅價格。為納稅入支付給銷售者的含增值稅價款（）

A.正確B.錯誤

54.單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。（）

A.正確B.錯誤

55.貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸后的保險費，應當計入關稅完稅價格。（）

A.正確B.錯誤

56.以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計征消費稅時準予按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款。（）

A.正確B.錯誤

57.會計工作交接后．接替人員應當另立新賬，以明確責任。（）

A.正確B.錯誤

58.信用卡持卡人惡意超額透支負刑事責任。（）

A.正確B.錯誤

59.甲公司進口汽車自用，應在進口環(huán)節(jié)向海關申報繳納車輛購置稅。（）

A.正確B.錯誤

60.企業(yè)用不征稅收入購買的固定資產(chǎn)，可以計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

A.正確B.錯誤

61.林某欠繳稅款4000元,由稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納,為防止國家稅款流失,稅務機關扣押了其一批價值4600元的商品,準備依法進行變賣,以變賣所得抵繳稍款,稅務機關的做法正確。()

A.正確B.錯誤

62.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。()

A.正確B.錯誤

63.最低工資標準包括以貨幣形式發(fā)放的住房補貼()。

A.正確B.錯誤

64.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。（）

A.正確B.錯誤

65.現(xiàn)金支票持票人為個人的，提示付款時應向銀行交驗本人有效身份證件。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D現(xiàn)金支票不能采用委托收款方式提示付款。

2.B選項B，用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由承繼其權利和義務的用人單位繼續(xù)履行。

3.C對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

4.D增值額=收入總額扣除項目金額。其中收入額是550萬元，扣除項目金額;存量房銷告,按發(fā)票價計稅的，可以扣除的有;(1)購房發(fā)票價每年加計5%;(2)轉讓有關稅金包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅和契稅，因此可以扣除的金額=400x(1+4x5%)+16+5=501(萬元)。

5.DBC所有權未發(fā)生變動，不需要繳納土地增值稅。土地增值稅只對有償轉讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

6.A土地使用權互換、房屋互換，以所互換土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。計稅依據(jù)只考慮其價格的差額，互換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅:互換價格相等的，免征契稅。新版章節(jié)練習，考前壓卷，完整優(yōu)質題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，，因此，出王某繳納。計稅依據(jù)為價格的差額部分，應納稅額=計稅依據(jù)X稅率=(70-50)X4%=0.8(萬元)。

7.B本題考查稅務行政復議的管轄。對各級稅務局作出的行政行為不服，應當向上一級稅務局申請行政復議。本題中，A公司對丙市稅務局作出的行政行為不服，應當向丙市稅務局的上一級稅務局申請行政復議，即甲省稅務局。故本題選擇選項B。

8.B本題考查企業(yè)所得稅三項經(jīng)費扣除。（1）職工福利費：實際發(fā)生18萬元，上限為100萬元×14%=14萬元，故可扣除14萬元；（2）工會經(jīng)費：實際發(fā)生3萬元，上限為100萬元×2%=2萬元，故可扣除2萬元；（3）職工教育經(jīng)費：實際發(fā)生1.5萬元，上限為100萬元×8%=8萬元，故可扣除1.5萬元；綜上，合計可扣除金額=100×14％+100×2%+1.5=17.5（萬元）。故本題選擇選項B。

9.A稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算;每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算;稿酬所得收入額減按70%計算，所以選項A正確。

10.D委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。本題有同類銷售價格，所以按照同類售價27500元/噸計算。實行從價定率和從量定額復合方法計征消費稅的，其計算公式為:應納稅額=銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率

11.A一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。故應選擇選項A。

12.A”省級”人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。選項A的級別不夠，不屬于免稅項目。

13.D選項D：各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算。

14.C(1)工會經(jīng)費:限額=500X2%=10(萬元)，實際發(fā)生額12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除:(2)職工福利費:限額=500X14%=70(萬元)，實際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據(jù)實在稅前扣除;(3)職工教育經(jīng)費:限額=500X8%=40(萬元)，實際發(fā)生額15萬元未超過限額，可以全額在稅前扣除;(4)甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準子扣除的工資和三項經(jīng)費合計=500+10+50+15=575(萬元)。

15.C本題考查法的效力沖突的特殊解決方式。部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決。故本題選擇選項C。

16.D經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。2019年6月10日到2021年10月25日，有兩年四個多月，按照2.5個月工資計算。

17.A煙絲屬于從價計征消費稅的應稅消費品，在受托方無同類煙絲銷售價格的情況下，其委托加工環(huán)節(jié)消費稅應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率，組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅比例稅率）；上述公式中的“加工費”，是指受托方加工應稅消費品向委托方收取的全部費用（包括代墊輔助材料的實際成本），不包括增值稅稅額。在本題中：（1）甲卷煙廠收取的“2373元”是含增值稅加工費，應作價稅分離處理，選項BC錯誤；（2）“49140元”是成本，不含增值稅，不需價稅分離處理，選項D錯誤。

18.C本題考查增值稅銷項稅額的計算。（1）國際運輸服務所得，免征增值稅，因此甲企業(yè)提供的運輸服務收入應繳納增值稅的含稅收入為（540-100）萬元，且應當進行價稅分離。（2）甲企業(yè)提供裝卸搬運服務按物流輔助服務繳納增值稅，且應當進行價稅分離。（3）題目已知交通運輸服務的增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率6%，甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額=（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（萬元）。故本題選擇選項C。

19.B納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

20.A本題考查消費稅的計算。煙草批發(fā)企業(yè)向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費稅，因此本題中A煙草批發(fā)企業(yè)僅就向B卷煙零售店銷售卷煙的批發(fā)銷售行為繳納消費稅。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)實行復合計征方式征收消費稅，分別計算從價及從量計征部分后相加。（1）從價部分：本題中銷售額為不含增值稅銷售額，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11％，從價計征部分應納稅額=20000×11％。（2）定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙，從量計征部分應納稅額=200（條）×200（支/條）×0.005（元/支）。故選項A正確。

21.A本題考核消費稅的稅率。從量計征消費稅的應稅消費品限于啤酒、黃酒、成品油。

22.C納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加息銀行同期存款利息，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

23.A"10萬元”不含增值稅銷售額，不需要價稅分離;由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明，按折扣后的銷售額（10x90%）征收增值稅。

24.A納稅人銷售舊貨，應繳納的增值稅=含稅售價÷（1+3%）×2%=4.12÷（1+3%）×2%=0.08（萬元）。

25.C（1）工會經(jīng)費的稅前扣除限額=1000×2%=20（萬元）＜21萬元，稅前準予扣除20萬元。（2）職工教育經(jīng)費的稅前扣除限額=1000×8%=80（萬元），當年實際發(fā)生的75萬元，上年結轉的職工教育經(jīng)費13萬元，合計88萬元，稅前準予扣除80萬元。會計【彩蛋】壓卷，，（3）職工福利費的稅前扣除限額=1000×14%=140（萬元）＜150萬元，稅前準予扣除140萬元。（4）合計準予扣除金額=20+80+140=240（萬元）。

26.ACD外購貨品用于非應稅項目、集體福利和個人消費，不屬于視同銷售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)貨品用于非應稅項目、免費贈送她人和外購貨品分派給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。

27.ABD法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級的意志，不是隨心所欲、憑空產(chǎn)生的，而是由統(tǒng)治階級的物質生活條件決定的，是社會客觀需要的反映。它體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益，而不是統(tǒng)治階級每個成員個人意志的簡單相加。

28.CD本題考查經(jīng)濟補償金。非全日制用工中，用人單位解除勞動合同無需支付經(jīng)濟補償金，選項A錯誤。勞動者主動提出辭職的，用人單位無需支付經(jīng)濟補償金，選項B錯誤。用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動合同，用人單位應當支付經(jīng)濟補償金，選項C正確。用人單位由于經(jīng)營不善等經(jīng)濟性原因，解雇多個勞動者，應當支付經(jīng)濟補償金，選項D正確。故本題選擇選項CD。

29.BCD支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用“票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款”等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

30.ABCD行政行為有下列情形之--的,行政復議機關應決定子以撤銷、變更或者確認其違法(1)主要事實不清、證據(jù)不足的(選項B);(2)適用依據(jù)錯誤的(選項D):(3)違反法定程序的:(4)超越或者濫用職權的(選項C);(5)行政行為明顯不當?shù)?選項A)。

31.ABCD

32.ABCD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定:1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;2.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定;3.轉讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;4.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;5.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;6.其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

33.AD本題考查工傷保險。在工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關的預備性或者收尾性工作受到事故傷害的，應當認定工傷。選項A正確、選項BC錯誤；職工因工作原因遭受事故傷害，且經(jīng)工傷認定的，享受工傷保險待遇，選項D正確。

34.ABD將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費才視同銷售，將購進的貨物用于集體福利不視同銷售。

35.BDAC保管期限為30年，BD保管期限為水久。

36.AB通過網(wǎng)上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。Ⅰ類賬戶不能通過網(wǎng)上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請。

37.ABC存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉；(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；(3)因遷址需要變更開戶銀行的；(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。存款人名稱發(fā)生改變，進行變更即可，不必撤銷。

38.BD勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以在提前通知勞動者或者額外支付勞動者1個月工資后，單方解除勞動合同。

39.CD選項B:個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

40.BCD在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

41.BD本題考查承兌必須記載事項。承兌必須記載事項包括“承兌”字樣、承兌人簽章，選項BD正確。承兌日期是“相對記載事項”,匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期，選項C錯誤，不當選。

42.ABCD申請人對稅務機關下列行政行為不服的，可以提出行政復議申請:1.征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。2.行政許可、行政審批行為。3.發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。4.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施。5.行政處罰行為:（1）罰款（2）沒收非法財物和違法所得;（3）停止出口退稅權。6.不依法履行下列職責的行為（1