稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)防范課件

稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)防范

與職務(wù)犯罪主講人：李國成國家稅務(wù)總局稽查局綜合處處長稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)防范與職務(wù)犯罪

一、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式（一）人身風(fēng)險(xiǎn)人身風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)存在。

（二）職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)存在。

二、稅務(wù)稽查人身風(fēng)險(xiǎn)的防范（一）突發(fā)事件注意避免激化征納雙方的矛盾。（二）集中辦案時(shí)要注意采取自我保護(hù)措施。（三）建立相關(guān)人身風(fēng)險(xiǎn)防范制度。三、職務(wù)犯罪（一）嚴(yán)厲查處國家機(jī)關(guān)工作人員職務(wù)犯罪的背景1．瀆職侵權(quán)犯罪仍在高發(fā)期

2．當(dāng)前瀆職侵權(quán)犯罪呈現(xiàn)新的態(tài)勢和特點(diǎn)（1）當(dāng)前瀆職侵權(quán)犯罪的四種態(tài)勢

（2）當(dāng)前瀆職侵權(quán)犯罪的五個(gè)特點(diǎn)（3）對瀆職侵權(quán)犯罪的法律認(rèn)識(shí)普遍缺失

（4）檢察機(jī)關(guān)加大反瀆職侵權(quán)犯罪的工作力度①最高檢對反瀆職機(jī)構(gòu)進(jìn)行規(guī)范。②建立反瀆職侵權(quán)人才庫。③新的瀆職侵權(quán)犯罪案件立案標(biāo)準(zhǔn)即將出臺(tái)④司法審查介入行政問責(zé)⑤開展集中查辦擾亂和破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的瀆職犯罪案件的專項(xiàng)工作（此次專項(xiàng)查辦案件的范圍包括三個(gè)方面）

●總局稽查局2005年10月27日下發(fā)了《關(guān)于配合檢察機(jī)關(guān)開展集中查辦破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序?yàn)^職犯罪專項(xiàng)斗爭的函》。提出了完善落實(shí)規(guī)章制度；開展自查自糾活動(dòng)；進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)法的要求。●廣東珠海案例。（二）一般職務(wù)犯罪罪名與認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1．濫用職權(quán)與濫用職權(quán)罪（1）濫用職權(quán)①明確什么是濫用職權(quán)。②職權(quán)的內(nèi)涵

③濫用職權(quán)行為的表現(xiàn)形式一是超越職權(quán)二是不正當(dāng)行使職權(quán)（2）濫用職權(quán)罪

①濫用職權(quán)罪的構(gòu)成要件

②區(qū)分罪與非罪的重要界限③濫用職權(quán)罪的立案標(biāo)準(zhǔn)徇私舞弊，是指國家機(jī)關(guān)工作人員在處理公務(wù)過程中，或者利用職務(wù)之便，由于私情或私利，故意違背事實(shí)和法律，濫用職權(quán)，弄虛作假或者隱滿事實(shí)的行為。而舞弊行為既可以由行為人在依法處理公務(wù)過程中實(shí)施，也可以是行為人利用職務(wù)上的便利實(shí)施。

（3）玩忽職守罪的立案標(biāo)準(zhǔn)

（4）注意區(qū)分罪與非罪的界限

3．徇私舞弊不移交刑事案件罪

（1）明確什么是徇私舞弊不移交刑事案件罪

（2）徇私舞弊不移交刑事案件罪的構(gòu)成特征（3）徇私舞弊不移交刑事案件罪的立案標(biāo)準(zhǔn)（4）注意區(qū)分罪與非罪的界限

4．稅務(wù)瀆職罪

（1）徇私舞弊不征、少征稅款罪；（2）徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪（3）違法提供出口退稅憑證罪（主要是海關(guān)、商檢、外匯管理部門等國家機(jī)關(guān)工作人員）

四、稅務(wù)稽查職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范（一）檢察機(jī)關(guān)從稅務(wù)稽查案卷