財務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)(新)

親愛的同事們請大家把手機(jī)調(diào)整震動謝謝協(xié)作財務(wù)根底知識培訓(xùn)主講：繆桂冰2021.6.11課程主題1、如何解讀<資產(chǎn)負(fù)債表>？2、如何解讀<損益表>？3、如何了解現(xiàn)金流？4、如何從財務(wù)目的來評判公司的運(yùn)營效率？為什么要了解財務(wù)知識？企業(yè)的需求助您了解財務(wù)報表，能深層地把握企業(yè)運(yùn)營情況與風(fēng)險。協(xié)助您分析財務(wù)目的，能將目的分析貫穿于您的每一個決策中。建立與財務(wù)部門溝通的平臺、有效地進(jìn)展本錢控制、把握預(yù)算的制定和執(zhí)行，進(jìn)而從財務(wù)的角度審視和重整本身任務(wù)，以便將企業(yè)整體戰(zhàn)略與本身的財務(wù)管理責(zé)任更好地結(jié)合起來，有效提升企業(yè)的管理程度。任務(wù)的需求了解一些財務(wù)知識，能更好地了解和分析客戶需求，與客戶對話等。日常費(fèi)用報銷、收付款。生活的需求日常生活開銷個人理財為什么要了解財務(wù)知識？財務(wù)管理浸透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動之中，處于企業(yè)管理的中心位置，財務(wù)管理對企業(yè)的管控作用很大程度上需求各部門的共同作用去實現(xiàn)。財務(wù)報表主要有六大要素：資產(chǎn)負(fù)債一切者權(quán)益收入費(fèi)用利潤六大會計要素三大恒等式：Ⅱ、收入-費(fèi)用=利潤Ⅰ、資產(chǎn)=負(fù)債+一切者權(quán)益Ⅲ、現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債一切者權(quán)益財務(wù)情況運(yùn)營成果現(xiàn)金流量收入本錢費(fèi)用利潤現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出三大記載內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表凈利潤經(jīng)過利潤分配構(gòu)成留存收益和應(yīng)付利潤分別進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益和負(fù)債凈利潤經(jīng)過現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出運(yùn)營性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的變化情況報表之間的關(guān)系報表概述了解企業(yè)財務(wù)報表可以協(xié)助我們了解企業(yè)以前、如今和未來的開展情況準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難采取有效的措施，去處理企業(yè)所面臨的難題預(yù)測運(yùn)營決策將會給企業(yè)帶來何種財務(wù)上的影響三大報表的含義：資產(chǎn)負(fù)債表反映一個企業(yè)在某一時間點(diǎn)的財務(wù)情況。-企業(yè)如何有效地管理資產(chǎn)和債務(wù)利潤表反映某一段時間里一個企業(yè)的收入和費(fèi)用支出的情況。-該企業(yè)如何賺取利潤現(xiàn)金流量表列出了某一段時間里一個企業(yè)的現(xiàn)金來源和運(yùn)用情況。流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動負(fù)債長期負(fù)債一切者權(quán)益〔凈資產(chǎn)〕資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)造資產(chǎn)債務(wù)人股東資產(chǎn)=負(fù)債+一切者權(quán)益資金的占用資金的來源固定資產(chǎn)長期投資利潤表概述利潤表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產(chǎn)生的。利潤表記載企業(yè)在一定時期內(nèi)收入、本錢費(fèi)用和非運(yùn)營性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤〔或凈虧損〕。利潤=收入－本錢費(fèi)用損益表遵照的會計等式：資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：佛山市XX公司計量單位：萬資產(chǎn)行次期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次期末數(shù)流動資產(chǎn):

流動負(fù)債:

貨幣資金1228.00短期借款51140.00短期投資2

應(yīng)付票據(jù)52150.00應(yīng)收票據(jù)3120.00應(yīng)付賬款53130.10應(yīng)收賬款4220.00預(yù)收賬款54

減:壞賬準(zhǔn)備5

其他應(yīng)付款55300.00應(yīng)收賬款凈額6

應(yīng)付工資5615.00預(yù)付賬款7

應(yīng)付福利費(fèi)57

應(yīng)收補(bǔ)貼款8

未交稅金585.00其他應(yīng)收款912.00未付利潤59

存貨10300.00其他未交款601.00待攤費(fèi)用11

預(yù)提費(fèi)用61

待處理流動資產(chǎn)凈損失12

一年內(nèi)到期的長期負(fù)債62

一年內(nèi)到期的長期債券投資13

其他流動負(fù)債63

其他流動資產(chǎn)14

流動負(fù)債合計70741.10流動資產(chǎn)合計20880.00長期負(fù)債：

長期投資

200長期借款71130長期投資21200應(yīng)付債券72

資產(chǎn)負(fù)債表〔續(xù)〕編制單位：佛山市XX公司計量單位：萬資產(chǎn)行次期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次期末數(shù)固定資產(chǎn):

長期應(yīng)付款73

固定資產(chǎn)原價24300.00其他長期負(fù)債80

減:累計折舊25113.00其中：住房周轉(zhuǎn)金81

固定資產(chǎn)凈值26187.00

固定資產(chǎn)清理27

長期負(fù)債合計83130在建工程28

遞延稅項：

待處理固定資產(chǎn)凈損失29

遞延稅款貸項85

固定資產(chǎn)合計35187.00負(fù)債合計90871.10無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn):

所有者權(quán)益：

無形資產(chǎn)3610實收資本91400.00遞延資產(chǎn)37

資本公積92

盈余公積930.00無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計40

其中：公益金94

其他長期資產(chǎn):

未分配利潤955.90其他長期資產(chǎn)41

所有者權(quán)益合計96405.90遞延稅項:

遞延稅款借項42

資產(chǎn)總計501,277.00負(fù)債及所有者權(quán)益總計1001,277.00解讀資產(chǎn)工程內(nèi)容：貨幣資金:228萬，是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信譽(yù)卡存款、信譽(yù)證保證金存款等。應(yīng)收票據(jù):120萬，即指商業(yè)匯票，它分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。應(yīng)收票據(jù)普通按其面值計價。如：客戶沒有現(xiàn)金或支票給企業(yè)結(jié)算貨款的，客戶是開商業(yè)承兌匯票或者銀行承兌匯票給企業(yè)，收此票據(jù)是不能馬上兌現(xiàn)金的，要經(jīng)過辦理銀行貼現(xiàn)，產(chǎn)生貼現(xiàn)利息〔年利率5.6%左右)，所以,很多企業(yè)是不情愿收承兌票據(jù)的。應(yīng)收賬款：220萬，是指它在消費(fèi)運(yùn)營中的作用。應(yīng)收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，如：企業(yè)給客戶60-90天數(shù)期，不能及時收到貨款，就產(chǎn)生應(yīng)收帳款。同時企業(yè)持有應(yīng)收賬款也是有本錢的，如客戶折讓扣款和壞帳損失不能收款等。解讀資產(chǎn)工程內(nèi)容：其他應(yīng)收款:12萬，1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因職工失職呵斥一定損失而應(yīng)向該職工收取的賠款，或因企業(yè)財富等蒙受不測損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等；2.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等；3.備用金〔向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)運(yùn)用等撥出的備用金〕；存貨:300萬，指企業(yè)在正常消費(fèi)運(yùn)營過程中為銷售或者耗用而貯藏的物資，包括原資料、燃料、包裝物、低值易耗品、修繕用備件、在產(chǎn)品、自制半廢品、產(chǎn)廢品、外購商品等。長期投資:200萬，是指不滿足短期投資條件的投資，即不預(yù)備在一年或長于一年的運(yùn)營周期之內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的投資。企業(yè)管理層獲得長期投資的目的在于持有而不在于出賣，這是與短期投資的一個重要區(qū)別。如：把企業(yè)資金再對外投資等。解讀資產(chǎn)工程內(nèi)容：固定資產(chǎn)：原值300萬，是指企業(yè)運(yùn)用期限超越1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與消費(fèi)、運(yùn)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于消費(fèi)運(yùn)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上,并且運(yùn)用年限超越2年的，也該當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以消費(fèi)運(yùn)營的主要資產(chǎn)。累計折舊:113萬，折舊僅僅是本錢分析，折舊不是對資產(chǎn)進(jìn)展計價，其本身既不是資金來源，也不是資金運(yùn)用，因此，固定資產(chǎn)折舊并不承當(dāng)固定資產(chǎn)的更新。如:購買設(shè)備一臺5萬,這臺設(shè)備可以6年,就按6年折舊,即5萬/6年/12月=每月折舊金額694元固定資產(chǎn)凈值：187萬，固定資產(chǎn)凈值也稱折余價值，是指固定資產(chǎn)原始價值減去已提折舊后的凈值。

固定資產(chǎn)凈額2萬=固定資產(chǎn)原價5萬-累計折舊3萬解讀資產(chǎn)工程內(nèi)容：無形資產(chǎn)：10萬，指由特定主體所擁有，無一定型態(tài)，不具實體，但可構(gòu)成競爭優(yōu)勢或?qū)οM(fèi)運(yùn)營發(fā)揚(yáng)作用的非貨幣性資產(chǎn)，如知識產(chǎn)權(quán)、品牌、人力資源、企業(yè)文化等都可以算是無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)普通可分為二種：法定無形資產(chǎn)是指受法律維護(hù)的無形資產(chǎn)，如營業(yè)、版權(quán)、專利、商標(biāo)及商譽(yù)等。另一種那么為無法律維護(hù)的收益性無形資產(chǎn)，如非專利技術(shù)、技術(shù)秘訣、人力資源等。資產(chǎn)總計:指企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財富、債務(wù)和其他權(quán)益。資產(chǎn)按其流動性(即資產(chǎn)的變現(xiàn)才干和支付才干)劃分為：流動資產(chǎn)880萬、長期投資200萬、固定資產(chǎn)凈值187萬、無形資產(chǎn)10萬，遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。該目的根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表〞中“資產(chǎn)總計1277萬〞項的期末數(shù)填列。解讀負(fù)債工程內(nèi)容：短期借款:140萬,是指企業(yè)用來維持正常的消費(fèi)運(yùn)營所需的資金或為抵償項全力而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等外單位借入的、還款期限在一年或超越一年的一個運(yùn)營周期內(nèi)的各種借款。應(yīng)付票據(jù):150萬,是指企業(yè)在購入資料進(jìn)展結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的,它包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。如：企業(yè)不夠資金付供應(yīng)商資料款，就經(jīng)過銀行辦理貸款，開出商業(yè)承兌匯票或者銀行承兌匯票給供應(yīng)商。應(yīng)付賬款:130.1萬,是指購買資料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。這是買賣雙方在購銷活動中由于獲得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。如：供應(yīng)商給30天數(shù)期結(jié)算，不是當(dāng)天買賣付供應(yīng)商資料款，就產(chǎn)生應(yīng)付帳款余額。解讀負(fù)債工程內(nèi)容：其他應(yīng)付款；300萬,指企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如存入保證金、職工未按期領(lǐng)取的工資，應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項等。應(yīng)付工資:15萬,應(yīng)付工資是企業(yè)對職工個人的一種負(fù)債，是企業(yè)運(yùn)用職工知識、技藝、時間和精神而給予職工的一種補(bǔ)償〔報酬〕。未交稅金:5萬,就是“應(yīng)交稅金〞明細(xì)合計數(shù).增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：

1、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅稅額

2、銷項稅額=銷售額×適用稅率

3、進(jìn)項稅額=購入價×適用稅率

例如：我司購入資料一批，價款為100萬，經(jīng)加工后，以129.5萬銷售給甲公司，那么，我司應(yīng)納增值稅額計算如下：

銷項稅額=129.5萬×17%=22萬

進(jìn)項稅額=100萬×17%=17萬

應(yīng)納稅額=22-17=5萬解讀負(fù)債工程內(nèi)容：其他未交款:1萬,主要反映企業(yè)應(yīng)交城建稅、堤圍費(fèi)和教育費(fèi)附加的稅額。企業(yè)每月是按照銷售額*0.12%交納堤圍費(fèi),按應(yīng)交增值稅*7%交納城建稅、按應(yīng)交增值稅*5%交納教育附加。個人所得稅是按工資*5%所得計算。流動負(fù)債合計:741.1萬,是指企業(yè)在一年內(nèi)或超越一年的一個營業(yè)周期內(nèi)需求歸還的債務(wù)，包括短期借款140萬、應(yīng)付票據(jù)150萬、應(yīng)付帳款130.1萬、其他應(yīng)付款300萬、應(yīng)付工資15萬、未交稅金5萬、其他未交款1萬、預(yù)提費(fèi)用等。該目的根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表〞中“流動負(fù)債合計〞項的期末數(shù)。長期借款:130萬,是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上〔不含一年〕或超越一年的一個營業(yè)周期以上的的各項借款。解讀一切者權(quán)益工程內(nèi)容：實收資本:400萬,是指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的商定，實踐投入企業(yè)的資本，它是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源，它闡明一切者對企業(yè)的根本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實收資本是企業(yè)永久性的資金來源，它是保證企業(yè)繼續(xù)運(yùn)營和歸還債務(wù)的最根本的物質(zhì)根底未分配利潤:5.9萬,是企業(yè)未作分配的利潤。它在以后年度可繼續(xù)進(jìn)展分配，在未進(jìn)展分配之前，屬于一切者權(quán)益的組成部分。從數(shù)量上來看，未分配利潤是期初未分配利潤加上本期實現(xiàn)的凈利潤，減去提取的各種盈余公積和分出的利潤后的余額。一切者權(quán)益合計:405.9萬,是一切者權(quán)益合計指企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的一切權(quán)。負(fù)債及一切者權(quán)益總計:就是負(fù)債加一切者權(quán)益，一切者權(quán)益是會計科目類的其中一類，包括：盈余公積、未分配利潤、實收資本〔而個人資本是實收資本中的一個來源〕等。即：資產(chǎn)1277萬=負(fù)債871.1萬+一切者權(quán)益405.9萬。損益表編制單位:佛山市XX公司計量單位：萬項目行次本年累計數(shù)一，產(chǎn)品銷售收入1326.00減：產(chǎn)品銷售成本2275.00產(chǎn)品銷售費(fèi)用315.00產(chǎn)品銷售稅金及附加41.20其他業(yè)務(wù)收入50.00其他業(yè)務(wù)支出60二，產(chǎn)品銷售利潤734.80加：其他業(yè)務(wù)利潤9

減：管理費(fèi)用1022.00財務(wù)費(fèi)用114.90三，營業(yè)利潤147.90加：投資收益15

補(bǔ)貼收入16

營業(yè)外收入17

減：營業(yè)外支出18

加：以前年度損益調(diào)整20

四，利潤總額257.90減：所得稅262.00五，凈利潤305.90解讀損益表工程內(nèi)容:產(chǎn)品銷售收入:326萬,指企業(yè)在日?；顒又袠?gòu)成的、會導(dǎo)致一切者權(quán)益添加的、本科目是核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴a(chǎn)生的銷售收入。產(chǎn)品銷售本錢:275萬,在產(chǎn)廢品被銷售后，由于庫存產(chǎn)品減少了，就需求將該產(chǎn)廢品的產(chǎn)品本錢從庫存本錢中減少，而減少的這部分產(chǎn)品本錢即成為了“產(chǎn)品銷售本錢〞。〔即：資料+消費(fèi)工資+制造費(fèi)用=產(chǎn)廢品本錢〕產(chǎn)品銷售費(fèi)用:15萬,是指企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用，以及為銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的運(yùn)營費(fèi)用，如資助費(fèi)、展覽費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、回扣、應(yīng)付費(fèi)、差旅費(fèi)、路橋費(fèi)等。產(chǎn)品銷售稅金及附加:1.2萬,是指應(yīng)由銷售產(chǎn)品、提供工業(yè)性勞務(wù)等負(fù)擔(dān)的銷售稅金和教育費(fèi)附加,包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建立稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。產(chǎn)品銷售毛利:34.8萬,是指企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等主要運(yùn)營業(yè)務(wù)收入扣除其本錢、銷售費(fèi)用、附加稅金后的利潤。解讀損益表工程內(nèi)容:管理費(fèi)用:22萬,是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理消費(fèi)運(yùn)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，如社保費(fèi)、員工福利費(fèi)、商業(yè)保險、財富保險、辦公費(fèi)、費(fèi)、辦公樓租賃費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用:4.9萬,指企業(yè)在消費(fèi)運(yùn)營過程中而發(fā)生的各項費(fèi)用，如銀行手續(xù)費(fèi)、承兌貼現(xiàn)、匯兌損益等。營業(yè)利潤:7.9萬營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)本錢-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動凈收益+投資凈收益利潤總額：7.9萬,是指企業(yè)在消費(fèi)運(yùn)營過程中各種收入扣除各種耗費(fèi)后的盈余，反映企業(yè)在報告期內(nèi)實現(xiàn)的盈虧總額。所得稅：2萬,是指以納稅人的所得額為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。稅法規(guī)定的所得額，凈利潤：5.9萬,是指在利潤總額中按規(guī)定交納了所得稅以后，公司的利潤留存，普通也稱為稅后利潤或凈收入?，F(xiàn)金流量表計量單位：萬項目金額備注經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金150.00銷售收入收到的其他與經(jīng)營活動的有關(guān)的現(xiàn)金1.80各類借支返還款現(xiàn)金流入小計151.80

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金52.00支付采購款支付員工工資的現(xiàn)金5.00員工工資支付各種稅款2.00稅款支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4.00期間費(fèi)用:如銷售\管理\財務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金流出小計63.00

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額88.80

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額88.80

現(xiàn)金的期末余額228.00

減：現(xiàn)金的期初余額139.20

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額88.80

現(xiàn)金流量表概述反映在一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，表達(dá)了企業(yè)資產(chǎn)的流動性企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)運(yùn)營的全過程中以收付實現(xiàn)制造為記錄原那么現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表遵照的會計等式：企業(yè)的運(yùn)營性現(xiàn)金流量如何添加企業(yè)的運(yùn)營性現(xiàn)金流量?經(jīng)過提升企業(yè)盈利才干添加企業(yè)本身產(chǎn)生的資金經(jīng)過存貨管理、信譽(yù)政策管理和供應(yīng)商付款管理，提高流動資金的管理效率。營運(yùn)才干目的分析貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營運(yùn)才干目的營運(yùn)才干目的分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度就越快，可以相對節(jié)約流動資金投入，加強(qiáng)企業(yè)的盈利才干，提高企業(yè)的短期償債才干。假設(shè)周轉(zhuǎn)速度過低，會構(gòu)成資產(chǎn)的浪費(fèi)，使企業(yè)的現(xiàn)金過多的占用在存貨、應(yīng)收帳款等非現(xiàn)金資產(chǎn)上，變現(xiàn)速度慢，影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債才干。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比較高，闡明企業(yè)在以下四個方面全部或某幾項做的比較好：快速增長的銷售收入合理的貨幣資金存量應(yīng)收帳款管理比較好，貨款回收速度快存貨周轉(zhuǎn)速度快銷售收入平均流動資產(chǎn)=營運(yùn)才干目的分析貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析的重要補(bǔ)充反映企業(yè)最重要的三項流動資產(chǎn)的運(yùn)用效率三項目的的變化會導(dǎo)致流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率發(fā)生相應(yīng)的變化其管理程度的高低直接影響企業(yè)的盈利才干及償債才干應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)計算分析應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)的目的，在于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)過制定合理賒銷政策，嚴(yán)厲購銷合同管理、及時結(jié)算貨款等途徑，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的前中后期管理，加快應(yīng)收帳款回收速度存貨周轉(zhuǎn)速度的快慢，可以反映出企業(yè)采購、儲存、消費(fèi)、銷售各環(huán)節(jié)管理任務(wù)的好壞營運(yùn)才干目的分析假設(shè)企業(yè)構(gòu)成應(yīng)收帳款，意味著企業(yè)提早交稅，而稅金都是以現(xiàn)金方式支付，這會影響企業(yè)的運(yùn)營性現(xiàn)金流減少，從而影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度減慢假設(shè)由于應(yīng)收帳款和存貨的添加導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營現(xiàn)金流