社會保障基金

第二章社會保障基金上海最大腐敗案:社會保障基金案

一家神秘的民營投資公司“福禧〞、一個管理著上海老百姓保命錢的社保局、一家優(yōu)質的國企“上海電氣〞，一起陷入了上海自改革開放以來的最大腐敗案中。為了徹查此案，中央已派出超過百人的調查組常駐上海。

隨著上海勞動和社會保障局原局長祝均一嚴重違反國家財經(jīng)紀律、收受賄賂被隔離審查，“福禧投資〞董事長張榮坤被限制自由配合調查，“上海電氣〞董事長王成明、副總裁韓國璋被“雙規(guī)〞，寶山區(qū)區(qū)長秦裕涉嫌嚴重違紀被調查，這起牽連甚廣的重大腐敗窩案、串案的黑幕正被層層揭開，其中的灰色資金鏈條也逐步清晰起來。上海社保腐敗大案暴露了公共基金管理方面的漏洞，也引起了有關方面的重視。在全國勞動保障系統(tǒng)紀檢監(jiān)察工作座談會上，勞動和社會保障部、監(jiān)察部表示將建立專項檢查制度，每年組成聯(lián)合檢查組，對局部省市社保基金征繳、支付、管理和發(fā)放情況進行專項檢查，并直接對市縣進行抽查

老百姓的“養(yǎng)命錢〞?。〉谝还?jié)社會保障基金及籌資模式本節(jié)學習目標掌握社會保障基金的特點及作用掌握社會保障基金的籌集原那么及影響因素重點掌握社會保障基金的籌集模式一、社會保障基金是國家依法籌集并用于保障國民根本生活和增進國民福利的專項資金，它是社會保障制度的物質根底?？傮w的社會保障基金反映著社會保障制度的總量水平，并與總體的收入分配和社會經(jīng)濟發(fā)生聯(lián)系分類的社會保障基金是各種具體的社會保障制度運行的實質性內容，是評價社會保障體系與功能結構的客觀標志基金的分類以基金的用途或功能為依據(jù)可以被劃分為社會救助、社會保險、社會福利、軍人保障基金；以基金的存儲與運轉為依據(jù)可以被劃分為積累性基金與非積累性基金；按運營管理方式可以劃分為財政撥款形成的社會保障基金、強制性征繳以及多元組合形成的社會保障基金；總結：社會保障基金的特點專項性

互濟性強制性廣泛性增值性儲存性二、社會保障基金的籌集原那么收支平衡，確保制度正常運行量力而為，合理負擔，維持適度待遇水平綜合平衡，有效配置，支撐經(jīng)濟社會全面開展三、社會保障基金的籌集模式現(xiàn)收現(xiàn)付制基金積累制局部積累制現(xiàn)收現(xiàn)付制——近期橫向收付平衡內涵：利用目前投保人繳納的保險費為現(xiàn)在的保險受益人支付保險金，完全靠當前的收入滿足當前的支出，以支定收，略有節(jié)余〔1〕優(yōu)點①通過收入調節(jié)和再分配，充分表達互濟性和福利性；②沒有資金積累，不受通賬威脅；③沒有沉淀資金，管理本錢低，管理風險小；④受益人可以隨時分享經(jīng)濟開展和改革成果?！?〕局限性①難以應對人口老齡化的挑戰(zhàn)；②可能誘發(fā)代際矛盾；③支付具有剛性，會加重政府負擔，影響公共和經(jīng)濟投資；④容易產生依賴思想?！?〕生存環(huán)境或者人口結構穩(wěn)定；或者經(jīng)濟的開展速度遠高于人口老齡化的速度?；鸱e累制——遠期縱向收付平衡內涵：首先算清楚在某項社會保險上，勞動者在將來享受保險待遇期間所需開支的費用總額，然后將其按照平均比例分攤到勞動者整個就業(yè)期間。特點：初期收費率高，見效快，長期收費率保持穩(wěn)定，可形成儲藏基金。〔1〕優(yōu)點①預籌資金，不怕人口老齡化；②繳費與待遇關聯(lián)，產權清晰，可以形成鼓勵機制；③有大量積累基金，增加儲蓄，促進了經(jīng)濟開展?！?〕局限性①積累的基金受通脹威脅；②基金沉淀多，管理本錢高，管理風險大；③同代自養(yǎng)，互濟性差，再分配功能弱?！?〕生存環(huán)境①要有嚴格的基金監(jiān)控制度；②要有良好的基金投資環(huán)境。局部積累式內涵：將現(xiàn)收現(xiàn)付式和基金積累式實行有機結合，將社會保障基金的收支分成兩個局部，一局部現(xiàn)收現(xiàn)付，另一局部積累。特點：結合了現(xiàn)收現(xiàn)付式和基金積累式的優(yōu)點收費率分階段調整，費率相對穩(wěn)定，儲藏金可既可應付意外支出又可用來投資?！?〕優(yōu)點①與多層次社會保障體系的兼容度較高；②應對人口老齡化和通脹風險能力強；③有利于調動多個積極性籌集資金；④有利于增強各方面的責任感。〔2〕局限性因需設置“統(tǒng)籌賬戶〞和“個人賬戶〞分別管理，所以，基金比例的劃分和管理比較復雜和麻煩。四、影響基金籌資模式的因素

籌資模式的選擇需要考慮不同的社會保障工程的支出特點?；I資模式的選擇需要考慮人口年齡結構的變化趨勢?；I資模式的選擇需要充分考慮經(jīng)濟承受能力和社會經(jīng)濟協(xié)調穩(wěn)定開展的客觀要求。資本市場與投資渠道的成熟度與多樣化

人口老齡化對社會保障基金籌集模式選擇有哪些影響？人口老齡化是老年人口占總人口比重不斷上升的過程，已成為人類開展的大趨勢和21世紀人口開展的主要特征。中國作為一個開展中國家，從20世紀70年代以來，其人口老齡化趨勢已十清楚顯。老齡化速度快人口老齡化規(guī)模大未富先老老齡化程度的迅速提高和老年人口的迅速增長將成為21世紀上半葉我國人口變動的最重要的現(xiàn)象，并將對我國社會保障基金的籌集模式等問題產生重要的影響。在中國人口老齡化的背景下，我國社會保障基金籌集模式選擇如何發(fā)生變化？小案例第二節(jié)

社會保障基金的收付管理本節(jié)學習目標掌握社會保障基金的來源渠道、負擔方式重點掌握社會保障基金的支付原那么及標準一、社會保障基金的來源1.用人單位繳費；2.受保人個人繳費；3.國家〔地方〕財政撥款或補貼等二、社會保障基金的籌資形式

社會保障基金籌集形式，就是指籌集社會保障基金所采取的具體手段和方式

社?；鸹I資形式統(tǒng)籌繳費社會保障稅強制儲蓄制征稅方式〔繳稅制〕財政性社會保障基金/福利國家現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會保險基金優(yōu)點：強制性強，負擔公平，有利于提升社會保障的社會化程度。缺乏之處：稅收形成財政資金后只能通過年度預算來安排，且通常以年度收支平衡為根本目標，無法積累社會保障基金，無法抗拒周期的社會保障風險。征費方式〔繳費制〕-征費方式是指政府職能部門依據(jù)有關法律強制征收并用于特定社會保障工程的籌資方式。-征費方式的特點，是在強制征收的同時具有一定的靈活性既可以采取類別費率，也可以采取綜合費率；既可以混合籌集，也可以分項籌集。征收方式稅乎？費乎？社會保障“費改稅〞？為了解決社會保障資金的來源與收繳問題，有學者提出了開征社會保障稅來解決這一難題。原因如下：社會保障基金籌集費改稅的社會環(huán)境逐漸成熟；稅源根底根本具備開征社會保障稅符合稅收效率原那么社會保障費改稅是否能夠解決我國社會保障基金征繳中的問題呢？社會保障費改稅需要什么樣的條件呢？三、社會保障基金的支付保障根本生活原那么隨物價變動調整待遇水平原那么受保障者分享經(jīng)濟開展成果原那么支付條件：指的是一系列要素的組合，滿足要素的組合的社會成員有資格獲得相關社會保障工程待遇的給付。支付標準：工資比例制均一制第三節(jié)社會保障基金的投資運營本節(jié)學習目標了解社會保障基金投資運營的相關知識掌握社會保障基金投資運營的原那么一、社會保障基金的運營

基金運營的重要性

滿足社會保障基金保值增值的需要投資收益是社會保障基金的重要來源社會保障基金運營的目的：實現(xiàn)所儲存的基金的保值實現(xiàn)所儲存的基金的增值社會保障基金運營的條件具有一定的規(guī)模的社會保障基金；健全的資本市場；高效率的營運機制；國民經(jīng)濟開展狀態(tài)良好，保持持續(xù)增長的勢頭；健全的監(jiān)管機制；通貨膨脹率被控制在一定的范圍內。二、社會保障基金的投資原那么與方式平安性原那么；收益原那么；可流動性原那么社會保障基金的投資模式間接的、被動的、保守的投資將基金存入金融機構，或是購置國家及地方政府發(fā)行的債券。優(yōu)點：簡便易行、平安可靠；缺點：投資收益偏低，在銀行利率和債券利率低于通貨膨脹率的條件下不僅不能實現(xiàn)保值增值的目標，而且必然降低基金原有的價值量和購置力。直接的、激進的、風險型投資即基金管理機構直接從事商業(yè)證券投資和實業(yè)投資。優(yōu)點：回報率高；缺點：風險大、過程復雜。平穩(wěn)型投資〔委托投資〕--即將社會保障基金委托給專門的投資公司進行投資，所獲得的利潤按委托投資合同的規(guī)定共同分享。--其特點是介入上述兩類投資模式之間，獲利水平較第一類投資模式高，風險那么較第二類投資模式小。社會保障基金的投資方向

購置政府債券；存入銀行；投資于符合政策導向的工程；