第8章 進口保護政策：關(guān)稅

第8章進口維護政策：關(guān)稅進口關(guān)稅的根本概念關(guān)稅的部分平衡分析關(guān)稅的整體平衡分析8.1進口關(guān)稅的根本概念從價稅：根據(jù)進口商品價值征收一定比例的關(guān)稅。從量稅：根據(jù)進口商品的實物數(shù)量征收給定數(shù)額的關(guān)稅。復(fù)合稅：把從價稅和從量稅混合運用?；瑴识悾菏且环N與進口商品價錢成反比例關(guān)系的關(guān)稅計征方法，即進口商品價錢越高其進口關(guān)稅稅率越低，而價錢越低稅率越高。關(guān)稅配額：將關(guān)稅和配額一同運用。關(guān)稅配額的實行方法是，對配額內(nèi)進口的商品免稅或低關(guān)稅，對超越配額的進口商品征收較高的關(guān)稅。資料8.1中國目前的進口關(guān)稅種類中國目前的進口關(guān)稅稅率設(shè)普通稅率、最惠國稅率、協(xié)定稅率和特惠稅率〔協(xié)定稅率和特惠稅率又被稱為“曼谷協(xié)定稅率〞〕。最惠國稅率：適用于原產(chǎn)于與中國共同適用最惠國待遇條款的世界貿(mào)易組織成員國或地域的進口貨物；或原產(chǎn)于與中國簽署關(guān)稅互惠協(xié)定的國家和地域的進口貨物。協(xié)定稅率：適用于原產(chǎn)于中國參與的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易與協(xié)定的國家〔如韓國、斯里蘭卡、孟加拉國等〕的進口貨物。2021年中國將根據(jù)以往與有關(guān)國家和地域簽署的一系列自在貿(mào)易協(xié)定或關(guān)稅優(yōu)惠協(xié)定，對部分國家原產(chǎn)的商品實施比最惠國稅率更加優(yōu)惠的協(xié)定稅率，對部分最不興隆國家原產(chǎn)的商品實施特惠稅率，以促進與有關(guān)國家和地域的貿(mào)易協(xié)作，實現(xiàn)互利共贏，共同開展。2021年中國將根據(jù)中國－東盟、中國－智利、中國－巴基斯坦、中國－新西蘭等自在貿(mào)易協(xié)定以及<亞太貿(mào)易協(xié)定>，對原產(chǎn)于東盟十國、智利、巴基斯坦、新西蘭、韓國、印度、斯里蘭卡、孟加拉等國家的部分進口商品實施比最惠國稅率更優(yōu)惠的協(xié)定稅率。特惠稅率：適用于原產(chǎn)于與中國簽署有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地域的進口貨物。2002年中國的特惠稅率僅適用于從孟加拉國進口的部分貨物。但是，到2021年，對原產(chǎn)于東盟十國、智利、巴基斯坦、新西蘭、韓國、印度、斯里蘭卡、孟加拉國、老撾、埃塞俄比亞等41個國家的部分商品實行特惠稅率，其中絕大多數(shù)商品實施零稅率，并且稅目范圍涵蓋了我國自上述國家進口的絕大多數(shù)商品。普通稅率：適用于原產(chǎn)于上述國家或地域以外的國家或地域的進口貨物。計稅公式：8.2關(guān)稅的部分平衡分析8.2.1競爭條件下關(guān)稅對國內(nèi)消費、消費和進口的影響小征收進口關(guān)稅，使得外國商品不能自在進入國內(nèi)市場，因此，征收關(guān)稅將影響國內(nèi)的價錢、消費和消費。關(guān)稅對本國經(jīng)濟的影響大小取決于該國在國際市場的位置，小國關(guān)稅僅影響本國的消費和消費，而大國關(guān)稅的征收不僅會影響本國的消費和消費，而且也會影響國外消費者和競爭性消費者的利益。一、小國征收關(guān)稅的影響在小國情況下，小國所面臨的國際價錢是給定的。其關(guān)稅的征收也不會影響國際價錢，當然也就不會影響國外的消費和消費。圖8-1展現(xiàn)了小國征收進口關(guān)稅的經(jīng)濟影響。圖8-1關(guān)稅對貿(mào)易“小國〞的影響圖8-1解析：1.假設(shè)中國是國際小麥市場的進口小國，其所面臨的國際小麥價錢為PW。中國國內(nèi)市場的小麥需求曲線為Dd，小麥供應(yīng)曲線為Sd。ED和ES(R)分別為中國小麥的進口需求曲線和世界其他國家對中國小麥的出口供應(yīng)曲線。2.在自在貿(mào)易的條件下，中國的國內(nèi)小麥價錢將等于國際小麥價錢PW。此時，中國國內(nèi)小麥產(chǎn)量為S0，小麥需求量為D0，進口S0D0數(shù)量的小麥〔S0D0=M0〕。3.假設(shè)中國為維護國內(nèi)的小麥消費者，對單位小麥進口征收關(guān)稅〔t〕，那么，小麥的進口本錢將上升至PW+t，小麥的進口商為了不虧本，其進口的小麥在國內(nèi)不得不按PW+t的價錢出賣。在這種情況下，消費者轉(zhuǎn)而購買國產(chǎn)小麥，從而推進國產(chǎn)小麥價錢的上漲，國產(chǎn)小麥的價錢最終將上漲至與進口小麥一樣的程度〔PW+t〕。4.在國內(nèi)小麥價錢上升到PW+t的程度后，國內(nèi)的小麥產(chǎn)量將上升至S1的程度，小麥需求量將下降至D1的程度，進而小麥進口量下降至S1D1〔S1D1=M1〕的程度。國內(nèi)小麥價錢的上升將對國內(nèi)小麥消費者、消費者產(chǎn)生影響。5.小國關(guān)稅的福利效應(yīng)消費者因價錢上升，消費者剩余添加了a；消費者因價錢上升，消費者剩余減少了a+b+c+d；政府因征收關(guān)稅，財政收入添加了c；顯然，消費者的福利損失大于政府收入的添加和消費者剩余的添加量之和，國民福利凈損失為〔a+b+c+d〕-a-c=b+d。6.國民福利凈損失〔b+d〕的含義b+d是由于關(guān)稅扭曲了消費和消費鼓勵動因此產(chǎn)生的效率損失。其中，b表示消費扭曲的效率損失，它是由于關(guān)稅而導(dǎo)致國內(nèi)過多地消費小麥呵斥的；d表示本國的消費扭曲損失，來自于因關(guān)稅而呵斥的消費下降。由此可見，小國征收關(guān)稅必然引起國民福利的凈損失。二、大國征收關(guān)稅的影響與小國不同，大國征收進口關(guān)稅后進口量的下降不僅會引起國內(nèi)價錢的上升，進而影響國內(nèi)的消費和消費，而且會引起國際市場價錢的下跌，進而影響外國的消費和消費。大國征收進口關(guān)稅后，進口品的國際價錢下跌，意味著本國的貿(mào)易條件改善，從而出現(xiàn)了本國因征收關(guān)稅而使國民福利改善的能夠性。圖8-2對大國進口關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)進展了描畫。圖8-2關(guān)稅對貿(mào)易“大國〞的影響圖8-2解析1.自在貿(mào)易下的進口量與價錢確實定假設(shè)中國是國際小麥市場的進口大國，中國國內(nèi)市場的小麥需求曲線為Dd，小麥供應(yīng)曲線為Sd。ED和ES(R)分別為中國小麥的進口需求曲線和世界其他國家對中國小麥的出口供應(yīng)曲線。在自在貿(mào)易下，中國小麥的進口需求曲線和世界其他國家對中國小麥出口的供應(yīng)曲線共同決議的國際小麥價錢為PW，小麥進口量為S0D0〔S0D0=MO〕。2.進口量與國際國內(nèi)小麥價錢確實定假設(shè)中國出于某種目的，對單位進口小麥征收金額為t的從價關(guān)稅。中國征收關(guān)稅的結(jié)果是提高了小麥的進口本錢，小麥的進口需求曲線從ED移至ED*。新的進口需求曲線ED*與世界其他國家對中國出口小麥的供應(yīng)曲線決議的新的國際小麥價錢為PW*〔PW*＜PW〕。在PW*的國際價錢下，中國國內(nèi)的小麥價錢那么為Pd〔Pd=PW*+t〕。因此，中國只需進口S1D1〔S1D1=M1〕數(shù)量的小麥。3.大國進口關(guān)稅的福利效應(yīng)中國征收小麥進口稅由于既提高了國內(nèi)小麥價錢〔Pd＞PW〕又壓低國際小麥價錢，因此其福利影響遠比小國情形復(fù)雜。詳細來說：小麥消費者：因價錢上升，消費者剩余添加a。小麥消費者：因價錢上升，消費者剩余減少a+b+c+d。政府：因征收關(guān)稅，財政收入添加c+e。4.國民凈福利凈損失=消費者損失-消費者所得-政府收入=(a+b+c+d)-a-(c+e)=(b+d)-e在上式中，〔b+d〕的含義與小國情形一樣，而e那么代表由于關(guān)稅降低了外國小麥的出口價錢而產(chǎn)生的貿(mào)易條件改善所帶來的收益。假設(shè)(b+d)＞e，那么國民福利蒙受凈損失；假設(shè)(b+d)＜e，那么中國因征收關(guān)稅，國民的福利得到改善。特別留意，由于小國面臨的國際市場價錢不變，e=0，所以(b+d)-e＞0。因此小國不能夠從關(guān)稅中得益。小國征收進口關(guān)稅總是意味著福利的凈損失。5.外國出口商和世界的利益變動大國征收關(guān)稅導(dǎo)致國際市場價錢的下降〔意味著出口價錢下降〕使國外出口商的利益損失了e+f部分。世界整體的福利凈損失為(b+d-e)+(e+f)=b+d+f。6.小國關(guān)稅與大國關(guān)稅的比較小國征收關(guān)稅呵斥社會經(jīng)濟福利凈損失，而大國征收關(guān)稅那么有能夠提高國內(nèi)凈收益。緣由：大國征收關(guān)稅呵斥進口需求減少，從而降低了進口產(chǎn)品的國際市場價錢〔對出口商來說是降低了出口價錢〕。國際市場價錢的下降，使進口國獲得了貿(mào)易條件改善的益處，并少承當了一部分進口關(guān)稅。而對出口商來說，出口產(chǎn)品價錢的下降使其利益受損，主要表現(xiàn)為間接地為進口商承當了一部分稅收。而小國征收進口關(guān)稅對國際市場價錢沒有影響，從而無法讓出口商經(jīng)過降低出口價錢來間接承當一部分稅收，小國關(guān)稅的負擔完全由本國來承當。8.2.2進口關(guān)稅稅率確實定上面的分析闡明，小國除從加征進口關(guān)稅中蒙受消費和消費方面的效率損失外，不能得到任何利益；大國雖存在著從加征進口關(guān)稅獲益的能夠性，但這種獲益是建立在貿(mào)易同伴蒙受更大損失的根底上的。從整個世界來看，關(guān)稅帶來的總是社會福利的凈損失。然而，損失歸損失，在院外活動集團的強大壓力下，政策制定者還是不得不制定政策〔包括課征關(guān)稅〕來干涉貿(mào)易。政府征收關(guān)稅能夠是出于添加政府收入，能夠是為了追求國民利益的最大化，也能夠是在引入一定的競爭但又在競爭不扼殺民族產(chǎn)業(yè)的愿望下維護民族幼稚產(chǎn)業(yè)的開展〔后一種能夠性強調(diào)了貿(mào)易的動態(tài)利益〕。要到達這些目的，政府都不得不確定適宜的關(guān)稅稅率。當然，到達不同的目的，需求不同的最適宜的關(guān)稅稅率。目前，在確定能滿足維護幼稚產(chǎn)業(yè)開展目的的最適關(guān)稅稅率方面尚存在技術(shù)上的困難，而在制定一個能使政府關(guān)稅收入最大化的稅率〔最大收入關(guān)稅率〕以及能使貿(mào)易大國民族利益最大化的稅率〔最優(yōu)關(guān)稅率〕方面的討論由來以久，這里我們著重討論最大收入關(guān)稅率以及貿(mào)易大國最正確關(guān)稅率確實定。⑴最大收入關(guān)稅率最大收入關(guān)稅率就是能使政府關(guān)稅收入到達最大的關(guān)稅稅率。我們先來看小國的情形，在圖8-3中，政府的關(guān)稅收入〔c〕=進口量〔M1〕×進口稅率〔t〕只需求出能使c最大的t值即可。現(xiàn)予以證明：設(shè)中國進口小麥前的國內(nèi)價錢與國際價錢之差為P。顯然，M0/P=M1/(P-t)M1=(M0/P)×(P-t)∵c=M1×t∴c=(M0/P)×(P-t)×t=-(M0/P)×t2+M0×t又∵c=c(t)為二次函數(shù)，且-(M0/P)＜0，∴一定存在一個t值(t＞0)，使得c=c(t)獲得最大值。證畢。我們可以求出能使c獲得最大值的t值：令dc/dt=0，那么，-2(M0/P)×t+M0=0∴t=P/2。即小國情況下的最大收入關(guān)稅率為封鎖經(jīng)濟條件下國內(nèi)價錢與國際市場價差的50%〔一半〕。在t=P/2時，M1=M0/2，也就是說，最大收入關(guān)稅率下的進口量正好是自在貿(mào)易時進口量的一半。圖8-3描寫了大國關(guān)稅率的變動與政府關(guān)稅收入額的關(guān)系。有關(guān)大國最大收入關(guān)稅稅率的結(jié)論與小國是一致的。圖8-3最大收入關(guān)稅圖8-3闡明：假設(shè)關(guān)稅率等于本國參與貿(mào)易前國內(nèi)價錢與世界其他國家國內(nèi)價錢之差(a-b)時，進口量等于零〔a-b為制止性關(guān)稅率〕，因此關(guān)稅收入也是零；假設(shè)關(guān)稅稅率為零，這時雖進口量(q)到達最大，但政府關(guān)稅收入仍為零，從圖上可直觀地看出，當關(guān)稅率(t)=P1-P2=(a-b)/2時，政府關(guān)稅收入到達最大。此時的進口量qm=q/2。〔2〕大國的最優(yōu)關(guān)稅率定義：最優(yōu)關(guān)稅稅率是指能使本國國民福利最大化的關(guān)稅稅率。就是使圖8-2中的e-(b+d)獲得最大值的關(guān)稅率。原那么：稅率上的任何微小變動所引起的額外損失與額外收益正好相等。最優(yōu)關(guān)稅率的條件是：或：為什么不研討小國的最有關(guān)稅率？可以證明最優(yōu)關(guān)稅為正值關(guān)稅總能改動一個大國的貿(mào)易條件，但同時也會引起消費和消費行為的扭曲?？梢宰C明在一個足夠小的關(guān)稅下，貿(mào)易條件改善的所得比扭曲的損失要大，因此，總是存在一個大于零的最優(yōu)關(guān)稅。這個最優(yōu)關(guān)稅必然位于這樣一個程度，在該程度上，從貿(mào)易條件改善中獲取的邊沿收益正好等于消費與消費扭曲所帶來的邊沿效率損失。圖8-4略微提高關(guān)稅率引起的收益及損失價錢額外收益＝M’(dP*/d)額外損失=進口商品的外國供應(yīng)進口商品的需求P進口量OM’M(dM/d)(dP/d)P’PP*P*’(dP*/d)τP*推導(dǎo)出最優(yōu)稅率的公式:

簡化為移項后進一步整理，可得簡化為是進口商品的供應(yīng)價錢彈性。外國的出口供應(yīng)曲線越?jīng)]有彈性，關(guān)稅率就可以提高越多。最有關(guān)稅率確實定取決于外國出口供應(yīng)的價錢彈性。由于小國在國際市場上面臨的供應(yīng)曲線是完全彈性的〔是一條程度的直線〕，因此對于小國來說，最有關(guān)稅率為0。大國面臨的供應(yīng)曲線是有彈性的，但不是無限大，因此大國的最優(yōu)關(guān)稅率大于零。8.3進口貿(mào)易維護程度的度量一切貿(mào)易政策都是維護性的政策(要么維護國內(nèi)消費者，要么維護國內(nèi)消費者。由于消費者高度分散，影響政府決策的買賣本錢高，所以今天的維護貿(mào)易政策都是旨在維護國內(nèi)消費的政策)。一項維護政策的維護效果如何？維護程度終究有多高？這不僅是政府決策者關(guān)懷的問題，而且也是在國際多邊貿(mào)易談判中談判各方關(guān)注的重點問題。本節(jié)將引見幾個獲得廣泛運用的度量貿(mào)易維護程度的目的。一、名義維護率與名義維護系數(shù)名義維護率〔NominalRateofProtection〕或名義維護系數(shù)〔NominalCoefficientofProtection〕是衡量貿(mào)易維護程度最簡單的目的，前者表示實施維護政策后一種商品的國內(nèi)價錢〔Pd〕高出國際價錢〔Pw〕的百分率，而后者表示國內(nèi)價錢相當于國際價錢的倍數(shù)。名義維護率或名義維護系數(shù)的計算公式：顯然，名義維護系數(shù)＝名義維護率＋1假設(shè)僅存在進口關(guān)稅，那么制廢品的名義維護率就等于制廢品的進口關(guān)稅稅率。名義關(guān)稅率越高，名義維護率就越高，名義維護系數(shù)也就越大。名義維護率只反映了最終產(chǎn)品的維護，而未能反映其消費過程所投入的中間投入物的維護程度，因此它不能反映對最終產(chǎn)品的實踐維護程度。二、關(guān)稅構(gòu)造與有效維護率名義維護率只反映了對最終產(chǎn)品的維護，但是由于進口競爭〔進口替代〕行業(yè)中的企業(yè)，不但遭到對進口商品征收關(guān)稅的影響，而且也遭到對所運用的原資料等中間投入品征收關(guān)稅的影響，所以，名義維護率不能反映對進口替代產(chǎn)業(yè)的真實維護程度。比如，一國小汽車消費行業(yè)是靠進口原資料來維持消費的，對進口鋼材等原資料征收關(guān)稅，就會影響到小汽車的消費本錢，進而對該國小汽車的國際競爭才干產(chǎn)生影響。這就產(chǎn)生了關(guān)稅構(gòu)造〔tariffstructure〕實際。最終產(chǎn)品的進口稅率，只反映了對同類進口競爭商品提供的名義維護率，而只需一整套關(guān)稅構(gòu)造的綜合效果，才顯示對某一最終產(chǎn)品國內(nèi)消費者提供的實踐維護率或有效維護率。有效維護率〔EffectiveRateofProtection〕的定義：是指一個國家的一整套貿(mào)易政策使某一產(chǎn)業(yè)每單位產(chǎn)出的添加值提高的百分率。有效維護率的計算公式：設(shè)在自在貿(mào)易的情況下，最終產(chǎn)品A的的添加值為V1，采取一系列直接或間接影響A產(chǎn)品市場競爭力的貿(mào)易維護措施后，A產(chǎn)品的添加值提高到V2，那么，產(chǎn)品A的有效維護率〔ERP〕的計算公式為：對汽車行業(yè)的有效維護率＝(V’-V)/V=(5000-2000)/2000=150%圖8-4有效維護率的計算圖添加值V’=5000美圓每輛汽車的投入本錢：8000美圓對整車征收50％的關(guān)稅添加值V=2000美圓對投入品征收25％的關(guān)稅10,0008,00015000100008000每輛汽車的投入本錢：8000美圓＋2000美圓關(guān)稅在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，由于一個產(chǎn)業(yè)部門〔如汽車〕的投入要素是多種多樣的，有效維護率可以用下式求出：這里，ERP是對某產(chǎn)品最終消費者的有效維護率，t是對最終產(chǎn)品征收的名義關(guān)稅率，ai是自在貿(mào)易條件下各種進口投入品的本錢與最終商品價錢的比率，ti是對各種進口的中間投入品征收的名義關(guān)稅率。假設(shè)除了關(guān)稅以外，不存在其他任何維護措施那么，我們可以得到如下的普通性結(jié)論：當最終產(chǎn)品的名義維護率大于原資料等中間產(chǎn)品的名義維護率時，最終產(chǎn)品的有效維護率就大于其名義維護率；當最終產(chǎn)品的名義維護率小于原資料等中間產(chǎn)品的名義維護率時，最終產(chǎn)品的有效維護率就小于其名義維護率；只需當最終產(chǎn)品的名義維護率等于原資料等中間產(chǎn)品的名義維護率時，最終產(chǎn)品的有效維護率才等于其名義維護率。研討關(guān)稅構(gòu)造，區(qū)分名義維護率與實踐維護率的差別，具有重要的意義。當最終產(chǎn)品名義稅率一定時，對所需的原資料等中間投入品征收的名義稅率越低，那么最終產(chǎn)品名義稅率的維護作用就越大〔有效維護率越高〕。因此，假設(shè)要維護某產(chǎn)業(yè)，不僅要思索對該產(chǎn)業(yè)最終產(chǎn)品的關(guān)稅率，而且要把整個關(guān)稅構(gòu)造與該產(chǎn)業(yè)的消費構(gòu)造結(jié)合起來進展思索。再來制定相應(yīng)的政策措施?；谟行ЬS護率的思索，興隆國家經(jīng)常采用逐漸晉級的關(guān)稅構(gòu)造〔關(guān)稅晉級〕：對初級產(chǎn)品進口免稅或只征很低的關(guān)稅，對半廢品征收較高的關(guān)稅，但對制廢品，特別是勞動密集型制廢品征收更高的關(guān)稅。關(guān)稅晉級的結(jié)果是：國內(nèi)加工程度越深，有效維護率超知名義維護率的比率就越大。8.4關(guān)稅的總體平衡分析小國征收關(guān)稅的影響大國征收關(guān)稅的影響一、小國征收關(guān)稅的影響D1CIC1CIC2D2D2’S1O1O2S2大米鋼鐵圖8-5小國關(guān)稅的總體平衡分析圖解：對進口鋼鐵征收關(guān)稅之前