工業(yè)會計學(xué)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)知識原理課程實驗

《會計學(xué)原理課程實驗》

關(guān)鍵性參考答案

實驗2關(guān)鍵性參考答案

萬山市黔西機械加工廠2008年4月份專用記帳憑證如下（以會計分錄代替）:

1.借：應(yīng)付賬款一一臨江市鋼鐵公司88000

貸：銀行存款88000（銀付1號）

2.借：其他應(yīng)收款一一李凱力1200

貸：庫存現(xiàn)金1200（現(xiàn)付1號）

3.借：銀行存款95000

貸：應(yīng)收賬款一一中原器械有限公司95000（銀收1號）

4.借：銀行存款800

貸：庫存現(xiàn)金800（現(xiàn)付2號）

5.借：材料采購——角鋼40000

----鑄鐵90000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）22100

貸：銀行存款152100（銀付2號）

6.借：庫存現(xiàn)金800

貸：銀行存款800（根付3號）

7.借：應(yīng)付職工薪酬210

貸：庫存現(xiàn)金210（現(xiàn)付3號）

8.借：銀行存款60000

貸：應(yīng)收賬款一一金山器械有限公司60000（銀收2號）

9.借:材料采購——角鋼4000

----鑄鐵9000

貸：銀行存款13000（銀付4號）

10..借：原材料一一角鋼44000

----鑄鐵99000

貸：材料采購----角鋼44000

_一鑄鐵99000（轉(zhuǎn)1號）

11.借：管理費用800

貸：庫存現(xiàn)金800（現(xiàn)付4號）

12..借：管理費用100

貸：庫存現(xiàn)金100（現(xiàn)付5號）

13..借：銀行存款94770

貸：主營業(yè)務(wù)收入81000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13770（銀收3號）

14..借：財務(wù)費用60

貸：銀行存款60（銀付5號）

15.,借:管理費用300

貸：庫存現(xiàn)金300（現(xiàn)付6號）

16..借：銀行存款159120

貸：主營業(yè)務(wù)收入136000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）23120（銀收4號）

17.借：銷售費用6500

貸：銀行存款6500（銀付6號）

18.借：銀行存款200000

貸：短期借款200000（銀收5號）

19.借：管理費用600

貸：庫存現(xiàn)金600（現(xiàn)付7號）

20.（1）借：庫存現(xiàn)金220

貸：其他應(yīng)收款一一李凱力220（現(xiàn)收1號）

（2）借：管理費用980

貸：其他應(yīng)收款一一李凱力980（轉(zhuǎn)2號）

21.借：固定資產(chǎn)60000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10200

貸：銀行存款70200（銀付7號）

22.借：生產(chǎn)成本一一切管機29700

一―焊機28600

制造費用9350

貸：原材料一一角鋼26400

----鑄鐵41250（轉(zhuǎn)3號）

23.（1）借：材料采購——角鋼61600

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）9520

貸：銀行存款71120（銀付8號）

（2）借：原材料一一角鋼61600

貸：材料采購一一角鋼61600（轉(zhuǎn)4號）

24.借：庫存現(xiàn)金120000

貸：銀行存款120000（銀付9號）

25.借：應(yīng)付職工薪酬99500

貸：庫存現(xiàn)金99500（現(xiàn)付8號）

26.借：應(yīng)收賬款一一金山器械有限公司105300

貸：主營業(yè)務(wù)收入90000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15300（轉(zhuǎn)5號）

27.借：銀行存款105300

貸：應(yīng)收賬款一一金山器械有限公司105300（銀收6號）

28.借：制造費用7000

管理費用4800

貸：銀行存款11800（銀付10號）

29.借：制造費用6000

管理費用2800

貸：銀行存款8800（銀付11號）

30.借：制造費用17580

管理費用6000

貸：累計折舊23580（轉(zhuǎn)6號）

31.借：財務(wù)費用750

貸：應(yīng)付利息750(轉(zhuǎn)7號)

32.借：生產(chǎn)成本一一切管機32500

—焊機30000

制造費用15000

管理費用22000

貸：應(yīng)付職工薪酬99500（轉(zhuǎn)8號）

33.借：生產(chǎn)成本一一切管機4550

_一焊機4200

制造費用2100

管理費用3080

貸：應(yīng)付職工薪酬13930（轉(zhuǎn)9號）

34.借：生產(chǎn)成本一一切管機24500

----焊機32530

貸：制造費用57030（轉(zhuǎn)10號）

35.借：庫存商品一一切管機12600

一一焊機35100

貸：生產(chǎn)成本一一切管機12600

一一焊機35100（轉(zhuǎn)11號）

36.借：主營業(yè)務(wù)成本219150

貸：庫存商品一一切管機119700

----焊機99450（轉(zhuǎn)12號）

37.借：營業(yè)稅金及附加1037.00

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交城建稅725.90

一一應(yīng)交教育費附加311.10（轉(zhuǎn)13號）

38.借：主營業(yè)務(wù)收入307000

貸：本年利潤307000（轉(zhuǎn)14號）

39.借：本年利潤268957

貸：主營業(yè)務(wù)成本219150

營業(yè)稅金及附加1037

銷售費用6500

管理費用41460

財務(wù)費用810（轉(zhuǎn)15號）

40.(1)借：所得稅費用9510.75

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅9510.75（轉(zhuǎn)16號）

⑵借:本年利潤9510.75

貸：所得稅費用9510.75（轉(zhuǎn)17號）

41.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅10370.00

一一應(yīng)交城建稅725.90

——應(yīng)交教育費附加311.10

一一應(yīng)交所得稅9510.75

貸：銀行存款20917.75（銀付12號）

實驗3關(guān)鍵性參考答案

萬山市黔西機械加工廠“庫存現(xiàn)金日記賺”、“銀行存款日記賺”2008年4月3日的余

額分別為：

“庫存現(xiàn)金日記賬”2008年4月3日的余額為：2228.32元。

“銀行存款日記賬”2008年4月3日的余額為:916568元。

實驗4關(guān)鍵性參考答案

萬山市黔西機械加工廠2008年4月30日“應(yīng)收賬款”、“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“庫

存商品”總分類賑戶及其明細(xì)分類減戶的余額分別為：

“應(yīng)收賬款”總分類賬戶：27300元

“通海市中原器械有限公司”明細(xì)分類賬戶：20000元

“東陽市金山器械有限公司”明細(xì)分類賬戶：7300元

“原材料”總分類賬戶：152900元

“角鋼”明細(xì)分類賬戶：90200元

“鑄鐵”明細(xì)分類賬戶：62700元

“生產(chǎn)成本”總分類賬戶：138880元

“切管機”明細(xì)分類賬戶：78650元

“焊機”明細(xì)分類賬戶：60230元

“庫存商品”總分類賬戶：80460元

“切管機”明細(xì)分類賬戶：28980元

“焊機”明細(xì)分類賬戶:51480元

實驗5關(guān)鍵性參考答案

萬山市旭東設(shè)備制造公司2008年6月份“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”分別為：

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：萬山市旭東設(shè)備制造公司2008年6月30日單位：元

行行

資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)

次次

流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：

貨幣資金573612.35575849.45短期借款250000.0080000.00

交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債

應(yīng)收票據(jù)46000.0060000.00應(yīng)付票據(jù)53000.0080000.00

應(yīng)收賬款113000.00123000.00應(yīng)付賬款119000.00151600.00

預(yù)付賬款27800.00120530.00預(yù)收賬款40000.0045000.00

應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬29762.8322339.65

應(yīng)收股利應(yīng)交稅費18482.02

其他應(yīng)收款5000.004380.00應(yīng)付利息2100.66

存貨219473.04622626.89應(yīng)付股利

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款9105.027000.00

其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債

流動資產(chǎn)合計984885.391506386.34其他流動負(fù)債

非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計500867.85406522.33

可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：

持有至到期投資長期借款

長期應(yīng)收款應(yīng)付債券

長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款

投資性房地產(chǎn)專項應(yīng)付款

固定資產(chǎn)4208143.284007800.68預(yù)計負(fù)債

在建工程遞延所得稅負(fù)債

工程物資其他非流動負(fù)債

固定資產(chǎn)清理非流動負(fù)債合計

無形資產(chǎn)所有者權(quán)益：

商譽實收資本4500000.004500000.00

長期待攤費用資本公積110000.00110000.00

遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積43500.0043500.00

其他非流動資產(chǎn)未分配利潤38660.82454164.69

非流動資產(chǎn)合計4208143.284007800.68所有者權(quán)益合計4692160.825107664.69

資產(chǎn)總計5193028.675514187.02負(fù)債及所有者權(quán)益總計5193028.675514187.02

利潤表

編制單位：萬山市旭東設(shè)備制造公司2008年6月單位：元

項目本月數(shù)本年累計數(shù)

一、營業(yè)收入744000.003982690.56

減：營業(yè)成本579242.783060427.31

營業(yè)稅金及附加6477.0040089.89

銷售費用20000.00109800.00

管理費用46080.22256179.07

財務(wù)費用1200.007180.00

加：公允價值變動收益（損失以“一”號填列）

投資收益（損失以“一”號填列）8000.0030500.00

二、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）99000.00539514.29

加：營業(yè)外收入15800.0081590.87

減：營業(yè)外支出25800.0067100.00

三、利潤總額（虧損總額以“一”號填列）89000.00554005.16

減：所得稅費用22250.00138501.29

四、凈利潤（凈虧損以“一”號填列）66750.00415503.87

五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀釋每股收益

實驗6關(guān)鍵性參考答案

萬山市沙河鑄造廠2008年6月份專用記賬憑證如下（以會計分錄代替）:

1.借：銀行存款150000

貸：短期借款150000（銀收1號）

2.借：管理費用1420

貸：銀行存款1420（銀付1號）

3.借：銀行存款36000

貸：應(yīng)收賬款一一西南電機廠36000（銀收2號）

4.借：應(yīng)付賬款一一蘭州市鋼鐵公司18000

貸：銀行存款18000（銀付2號）

5.借：銷售費用2500

貸：銀行存款2500（銀付3號）

6.借：材料采購一一生鐵64000

——廢鋼40000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17680

貸：銀行存款121680（銀付4號）

7.借：材料采購一一生鐵1200

—一廢鋼600

貸：銀行存款1800（銀付5號）

8.借：原材料一一生鐵65200

——廢鋼40600

貸：材料采購一一生鐵65200

一一廢鋼40600（轉(zhuǎn)1號）

9.借：生產(chǎn)成本——25KW電機殼49640

貸：原材料一一生鐵29340

——廢鋼20300（轉(zhuǎn)2號）

10.借：固定資產(chǎn)50000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500

貸：銀行存款58500（銀付6號）

11.借：生產(chǎn)成本——40KW電機殼54530

貸：原材料——生鐵34230

——廢鋼20300（轉(zhuǎn)3號）

12.借：其他應(yīng)收款一周明池2000

貸：銀行存款2000（銀付7號）

13.借：庫存現(xiàn)金80500

貸：銀行存款80500（根付8號）

14.借：銀付職工薪酬80500

貸：庫存現(xiàn)金80500（現(xiàn)付1號）

15.借：管理費用1968

貸：原材料一一備品備件1968（轉(zhuǎn)4號）

16.（1）借：管理費用1420

貸：其他應(yīng)收款一一周明池1420（轉(zhuǎn)5號）

（2）借：庫存現(xiàn)金580

貸：其他應(yīng)收款一一周明池580（現(xiàn)收1號）

17.借：生產(chǎn)成本——25KW電機殼1350

——40KW電機殼1800

貸：原材料——油漆3150（轉(zhuǎn)6號）

18.借：管理費用217.50

貸：庫存現(xiàn)金217.50（現(xiàn)付2號）

19.借：制造費用890

管理費用492

貸：銀行存款1382（銀付9號）

20.借：盈余公積60000

貸：實收資本60000（轉(zhuǎn)7號）

21.借：銀行存款200070

貸：主營業(yè)務(wù)收入171000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）29070（銀收3號）

22.借：應(yīng)付賬款一一萬山市廢品公司390

貸：營業(yè)外收入390（轉(zhuǎn)8號）

23.借：制造費用2300

管理費用400

貸：銀行存款2700（銀付10號）

24.借：銀行存款208494

貸：主營業(yè)務(wù)收入178200

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）30294（銀收4號）

25.借：生產(chǎn)成本——25KW電機殼24000

——40KW電機殼30000

制造費用3500

管理費用23000

貸：應(yīng)付職工薪酬80500（轉(zhuǎn)9號）

26.借：生產(chǎn)成本——25KW電機殼3360

——40KW電機殼4200

制造費用490

管理費用3220

貸：應(yīng)付職工薪酬11270（轉(zhuǎn)10號）

27.借：制造費用2000

管理費用2500

貸：累計折舊4500（轉(zhuǎn)11號）

28.借：財務(wù)費用562.50

貸：應(yīng)付利息562.50（轉(zhuǎn)12號）

29.借：生產(chǎn)成本——25KW電機殼4080

——40KW電機殼5100

貸：制造費用9180（轉(zhuǎn)13號）

30.借：庫存商品——25KW電機殼82430

------40KW電機殼95630

貸：生產(chǎn)成本——25KW電機殼82430

——40KW電機殼95630（轉(zhuǎn)14號）

31.借：主營業(yè)務(wù)成本168497

貸：庫存商品---25KW電機殼82430

——40KW電機殼86067（轉(zhuǎn)15號）

32.借：營業(yè)稅金及附加3318.40

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交城建稅2322.88

——應(yīng)交教育費附加995.52（轉(zhuǎn)16號）

33.借：主營業(yè)務(wù)收入349200

營業(yè)外收入390

貸：本年利潤349590（轉(zhuǎn)17號）

34.借：本年利潤209515.40

貸：主營業(yè)務(wù)成本168497.00

營業(yè)稅金及附加3318.40

銷售費用2500.00

管理費用34637.50

財務(wù)費用562.50（轉(zhuǎn)18號）

35.(1)借：所得稅費用35018.65

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅35018.65（轉(zhuǎn)19號）

(2)借:本年利潤35018.65

貸：所得稅費用35018.65（轉(zhuǎn)2（）號）

36.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅33184.00

——應(yīng)交城建稅2322.88

——應(yīng)交教育費附加995.52

——應(yīng)交所得稅35018.65

貸：銀行存款71521.05（銀付11號）

萬山市沙河鑄造廠2008年6月份“科目匯總表”、“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”分別為:

科目匯總表科匯字第1號

編制單位：萬山市沙河鑄造廠2008年6月1日至30日單位：元

行

行

次

會計科目借方貸方會計科目次借方貸方

1001庫存現(xiàn)金181080.0080717.50承上頁43

1002銀行存款2594564.00362003.052201應(yīng)付票據(jù)44

1012其他貨幣資金32202應(yīng)付賬款4518390.00

1101交易性金融資產(chǎn)42203預(yù)收賬款46

1121應(yīng)收票據(jù)52211應(yīng)付職工薪酬4780500.0091770.00

1122應(yīng)收賬款636000.002221應(yīng)交稅費4897701.0597701.05

1123預(yù)付賬款72231應(yīng)付利息49562.50

1131應(yīng)收股利82232應(yīng)付股利50

1132應(yīng)收利息92241其他應(yīng)付款51

1221其他應(yīng)收款102000.002000.002501長期借款52

1231壞賬準(zhǔn)備112502應(yīng)付債券53

1401材料采購12105800.00105800.002701長期應(yīng)付款54

1402在途物資132702未確認(rèn)融資費用55

1403原材料14105800.00109288.002711專項應(yīng)付款56

1404材料成本差異152801預(yù)計負(fù)債57

1405庫存商品16178060.00168497.002901遞延所得稅負(fù)債58

1408委托加工物資1759

1411周轉(zhuǎn)材料184001實收資本6060000.00

1471存貨跌價準(zhǔn)備194002資本公積61

1501持有至到期投資204101盈余公積6260000.00

1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備214103本年利潤63244534.05349590.00

1503可供出售金融資產(chǎn)224104利潤分配64

1511長期股權(quán)投資2365

1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備245001生產(chǎn)成本66178060.00178060.00

1531長期應(yīng)付款255101制造費用679180.009180.00

1601固定資產(chǎn)2650000.00

1602累計折舊274500.006001主營業(yè)務(wù)收入68349200.00349200.00

1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備286501其他業(yè)務(wù)收入69

1605在建工程296111投資收益70

1606工程物資306301營業(yè)外收入71390.00390.00

1607固定資產(chǎn)清理316401主營業(yè)務(wù)成本72168497.00168497.00

1701無形資產(chǎn)326402其他業(yè)務(wù)成本73

1702累計攤銷336403營業(yè)稅金及附加743318.43318.4

1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備346601銷售費用752500.002500.00

1711商譽356602管理費用7634637.5034637.50

1801長期待攤費用366603財務(wù)費用77562.50562.50

1811遞延所得稅資產(chǎn)376701資產(chǎn)減值損失78

1901待處理財產(chǎn)損溢386711營業(yè)外支出79

396801所得稅費用8035018.6535018.65

2001短期借款40150000.006901以前年度損益調(diào)整81

2101交易性金融負(fù)債4182

合計轉(zhuǎn)下頁42合計842399793.152399793.15

會計主管：記賬：復(fù)核: