國(guó)際結(jié)算復(fù)習(xí) 資料

國(guó)際結(jié)算概述國(guó)際結(jié)算—是指國(guó)際間由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化、外交、軍事等方面的交往或聯(lián)系而發(fā)生的以貨幣表示的債權(quán)債務(wù)清償行為或資金轉(zhuǎn)移行為。（是指兩國(guó)不同國(guó)家的當(dāng)事人，不論是個(gè)人、單位、企業(yè)還是政府，因?yàn)樯唐焚I(mǎi)賣(mài)、服務(wù)、供應(yīng)、資金調(diào)撥、國(guó)際借貸而需要通過(guò)銀行辦理的兩國(guó)間的外匯收付業(yè)務(wù)，都屬于國(guó)際結(jié)算）國(guó)際結(jié)算的基本類(lèi)別1、按是否直接使用現(xiàn)金分為：eq\o\ac(○,1)現(xiàn)金結(jié)算—通過(guò)收付貨幣或現(xiàn)金來(lái)結(jié)算國(guó)際間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。特點(diǎn)：不安全、風(fēng)險(xiǎn)大、運(yùn)費(fèi)大、時(shí)間長(zhǎng)、不方便。eq\o\ac(○,2)非現(xiàn)金結(jié)算—使用各種支付工具，通過(guò)銀行間的劃賬沖抵來(lái)結(jié)算國(guó)際間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。特點(diǎn)：迅速、簡(jiǎn)便、節(jié)約現(xiàn)金和流通費(fèi)，加快資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)。2、按發(fā)生國(guó)際間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的原因分為：eq\o\ac(○,1)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算：國(guó)際商品貿(mào)易結(jié)算，國(guó)際服務(wù)貿(mào)易結(jié)算。eq\o\ac(○,2)非貿(mào)易國(guó)際結(jié)算：是指由其他國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和政治，文化交流所引起的（包括服務(wù)貿(mào)易結(jié)算中的非貿(mào)易從屬費(fèi)用結(jié)算及其他）貨幣收付的結(jié)算稱(chēng)為非貿(mào)易國(guó)際結(jié)算。主要包括：對(duì)外投資，籌資，外匯買(mǎi)賣(mài)，捐款，僑匯，信用卡，旅行支票業(yè)務(wù)，經(jīng)濟(jì)軍事援助等。3、按付款方式分為：現(xiàn)匯結(jié)算和記帳結(jié)算eq\o\ac(○,1)現(xiàn)匯結(jié)算—通過(guò)兩國(guó)銀行對(duì)貿(mào)易和非貿(mào)易往來(lái)，用可兌換貨幣進(jìn)行的逐筆結(jié)算。eq\o\ac(○,2)記帳結(jié)算—是指兩國(guó)銀行使用記帳外匯進(jìn)行的定期（一年一清）結(jié)算。4、國(guó)際結(jié)算的基本內(nèi)容：（1）、國(guó)際結(jié)算的信用工具；信用工具是規(guī)定債權(quán)人與債務(wù)人存在權(quán)利與義務(wù)的書(shū)面契約憑證，廣義的信用工具包括國(guó)庫(kù)券，債券，存單等，而國(guó)際結(jié)算中的信用工具主要是票據(jù)(匯票、本票和支票)；（2）、國(guó)際結(jié)算方式：是指貨幣收付的手段和渠道，是國(guó)際結(jié)算的中心內(nèi)容，內(nèi)容從傳統(tǒng)的三大結(jié)算方式—匯款、托收、信用證、到與擔(dān)保、融資結(jié)合的銀行保函和備用信用證，國(guó)際保理和福費(fèi)延（包買(mǎi)票據(jù)）等。（3）、國(guó)際結(jié)算單據(jù)；基本單據(jù)：發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)。附屬單據(jù)：其他，如產(chǎn)地證、質(zhì)檢證。（4）、國(guó)際結(jié)算融資：是指進(jìn)出口商利用票據(jù)及（或）單據(jù)，結(jié)合結(jié)算方式進(jìn)行特定方式的融資（或融物）的方式。如票據(jù)貼現(xiàn)，信托收據(jù)，進(jìn)出口押匯，國(guó)際保理，授信開(kāi)證、福費(fèi)延、出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)、打包放款—以信用證抵押貸款、提貨擔(dān)?！谧鳛檫M(jìn)口商并且使用的是遠(yuǎn)期信用證的情況下、出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下融資等。匯票是否屬于單據(jù)？eq\o\ac(○,1)托收統(tǒng)一規(guī)則：?jiǎn)螕?jù)指金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)。金融單據(jù)包括匯票、本票、支票或其他類(lèi)似以取得款項(xiàng)的憑證。eq\o\ac(○,2)國(guó)際信用證慣例：?jiǎn)螕?jù)是“提示的匯票、索款要去、所有權(quán)憑證、投資擔(dān)保、發(fā)票、違約證明”等。eq\o\ac(○,3)ISBP:匯票和到期日的計(jì)算（關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)）。UCP600第十四條單據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)：按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話(huà)）及開(kāi)證行各有從交單次日起至多五個(gè)銀行工作日用以確定交單是否相符。這一期限不因在交單當(dāng)天或之后信用證截至日或最遲交單日屆至而受到縮減或影響。國(guó)際商會(huì)銀行委員會(huì)，在TA590REV中形成如下結(jié)論：匯票缺少信用證號(hào)碼的事實(shí)不足以作為拒付的理由。匯票往往是開(kāi)證行而不是申請(qǐng)人自己的要求，所謂“一切單據(jù)應(yīng)該與提交給申請(qǐng)人的單據(jù)而不是與開(kāi)證行保留的單據(jù)有關(guān)”。注意：在進(jìn)口開(kāi)證時(shí)，如希望將匯票包括在一切單據(jù)中，信用證最好明確措辭，“ALLDOCUMENTSINCLUDINGGRAFTMUSTBEISSUEDINENGLISH”,以減少糾紛的發(fā)生。五、SWIFT電文格式分類(lèi)：電文格式根據(jù)銀行的實(shí)際運(yùn)作共劃分10大類(lèi)：客戶(hù)匯款與支票、銀行寸頭調(diào)撥、外匯買(mǎi)賣(mài)、貨幣市場(chǎng)及衍生工具、托收、證券業(yè)務(wù)、銀團(tuán)貸款和貴重金屬業(yè)務(wù)、跟單信用證和保函、旅行支票、銀行和客戶(hù)服務(wù)。六、SWIFT電文表示方法：項(xiàng)目表示方法、日期表示方法（SWIFT報(bào)文中的日期由6位數(shù)字表示），規(guī)則為“YYMMDD”、數(shù)字表示方法（數(shù)字不用分格號(hào)，小數(shù)點(diǎn)用逗號(hào)“，”來(lái)表示。）、貨幣表示方法。貨幣表示方法：SWIFT電文的貨幣表示方式采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)符號(hào)：貨幣國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)符號(hào)貨幣國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)符號(hào)人民幣CNY美元USD澳大利亞元AUD加拿大元CAD新西蘭元NZD歐元EUR瑞典克郎SEK英鎊GBP瑞典法郎CHF丹麥克郎DKK挪威克郎NOK港幣HKD新加坡元SGD澳門(mén)元MOP日元JPY韓國(guó)元KRW國(guó)際結(jié)算發(fā)展：從現(xiàn)金結(jié)算到票據(jù)結(jié)算、從直接結(jié)算到以銀行為中心的間接結(jié)算、從憑實(shí)物結(jié)算到憑單單據(jù)結(jié)算、從銀行雙邊結(jié)算到銀行系統(tǒng)的多變結(jié)算。案例：立陶宛信用證信用證效期及到期地點(diǎn)：130805HONGKONGUSD9930.24FOBSHANGHAICHINAASPERINCOTERMS2010，即期付款信用證，裝運(yùn)期：不早于2013.7.6不遲于2013.7.21交單期：提單日后21天。需要注意的事項(xiàng)：對(duì)于外國(guó)無(wú)船承運(yùn)人（NVOCC），要核實(shí)其是否在中國(guó)交通運(yùn)輸部備案，如果沒(méi)有備案的，可向客戶(hù)婉拒，改為船公司的提單。如果是國(guó)際貨運(yùn)代理公司，要在中國(guó)商務(wù)部的國(guó)際貨運(yùn)代理企業(yè)信息管理系統(tǒng)核實(shí)其是是否備案。2013年7月28日裝船，2013年8月5號(hào)拿到提單，裝貨港、卸貨港應(yīng)該與信用證44E、44F一致，提單漏國(guó)家名，8月22日交單，期間聯(lián)系進(jìn)口商修改信用證，拖延。。。承諾到時(shí)會(huì)付款贖單的。8月27日拒付，三大不符點(diǎn)：過(guò)效期、遲裝運(yùn)、遲交單。9月4日催進(jìn)口商付款贖單，客戶(hù)說(shuō)本周付款，截至到9月10日仍然沒(méi)有收到貨款。國(guó)際結(jié)算中的往來(lái)銀行1、聯(lián)行：國(guó)外分支結(jié)構(gòu)銀行的國(guó)外分支機(jī)構(gòu)通常有6種形式：代表處、經(jīng)理處、海外分行和支行、子銀行、聯(lián)營(yíng)銀行、銀團(tuán)銀行代理行：兩家不同國(guó)籍的銀行，相互委托，互為辦理國(guó)際銀行業(yè)務(wù)所發(fā)生的往來(lái)關(guān)系。一般由雙方銀行的總行之間建立。為什么要建立代理行關(guān)系？一家銀行不能再世界各地都設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；國(guó)際結(jié)算不可能一家銀行直接把款付給受款人；所有收付都要通過(guò)銀行間清算來(lái)完成；外匯管制的原因。往來(lái)銀行的選擇：優(yōu)先順序：1、聯(lián)行；2、賬戶(hù)行；3、非賬戶(hù)行。建立代理行的關(guān)系的3個(gè)步驟：1、考察雙方資信（開(kāi)展資信調(diào)查）；2、在分析與評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，確定建立代理行關(guān)系的層次；3、簽訂代理行協(xié)議。代理行的類(lèi)型：1、賬戶(hù)銀行—建立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)，以解決雙方結(jié)算中的貨幣收付。2、非賬戶(hù)銀行—不建立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)，而通過(guò)第三家銀行進(jìn)行結(jié)算。代理行賬戶(hù)的應(yīng)用：A、C、D三個(gè)公司分別通過(guò)CREDITAGRICOLE農(nóng)業(yè)信貸銀行，CREDITLYONNAIS里昂信貸銀行，BANKOFBOSTON波士頓銀行匯三筆款，USD1000到中國(guó)B公司（開(kāi)戶(hù)行為中國(guó)銀行江蘇分行）,到B公司賬戶(hù)分別為：USD980/USD1000/USD990eq\o\ac(○,1)通過(guò)賬戶(hù)行直接入賬進(jìn)行清算：里昂信貸銀行→USD1000中行總行→USD1000中行江蘇分行eq\o\ac(○,2)通過(guò)共同賬戶(hù)行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行清算波士頓銀行→USD1000紐約中行→USD1000中行總行eq\o\ac(○,3)通過(guò)賬戶(hù)行的共同賬戶(hù)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬清算農(nóng)業(yè)信貸銀行→中行總行USD1000↓↑USD1000巴黎國(guó)民銀行USD=1000紐約中行賬戶(hù)行賬戶(hù)的類(lèi)型：1、按是否互開(kāi)分類(lèi)：eq\o\ac(○,1)單方開(kāi)立賬戶(hù)，一方在另一方開(kāi)立賬戶(hù)eq\o\ac(○,2)雙方互開(kāi)賬戶(hù)，雙方都在對(duì)方開(kāi)立賬戶(hù)。2、按開(kāi)立性質(zhì)分類(lèi)：eq\o\ac(○,1)住戶(hù)帳，存放國(guó)外同業(yè)eq\o\ac(○,2)來(lái)戶(hù)帳，外國(guó)同業(yè)存放eq\o\ac(○,3)清算賬戶(hù)：政府間結(jié)算使用，不使用現(xiàn)匯的記賬賬戶(hù)。控件文件的內(nèi)容：印簽冊(cè)簽字樣本—是銀行列示有權(quán)簽字人員的簽字式樣和其權(quán)力等級(jí)的文件；密押—是兩家銀行事先約定的專(zhuān)用押碼，由發(fā)電行在發(fā)送電報(bào)或電傳時(shí)加在電文內(nèi)，經(jīng)收電行核對(duì)相符，即可確認(rèn)電報(bào)或電傳的真實(shí)性。建立密押關(guān)系可由一方用寄送密押給對(duì)方銀行，經(jīng)雙方約定共同使用，也可由雙方銀行互換密押，各自使用自己家密押。費(fèi)率表—是銀行承辦各項(xiàng)業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。案例：中行山東省分行2006年3月因一筆信用證項(xiàng)付款（USD775450.00），與越南某代理行反復(fù)交涉未果，后在中行胡志明市分行的鼎力協(xié)助下，成功收回大量貨款，越南開(kāi)證行收到單據(jù)后，為在合理時(shí)間內(nèi)提出不符點(diǎn)，也不付款也不承兌。分析：開(kāi)證行先是借故拖延時(shí)間，進(jìn)而干脆對(duì)山東分行的電文置之不理，胡志明市分行積極配合，與開(kāi)證行據(jù)理力爭(zhēng)，并將和開(kāi)證行交于涉的注意事項(xiàng)及技巧，催收結(jié)果隨時(shí)山東分行進(jìn)行溝通，內(nèi)外聯(lián)手共同開(kāi)證行施壓，通過(guò)海內(nèi)外聯(lián)動(dòng)催收，成功收回大量貸款。四、國(guó)際結(jié)算涉及的法律與國(guó)家慣例國(guó)際慣例的特點(diǎn)：1、不具強(qiáng)制性；2、具有國(guó)際性（普遍接受性）；3、具有相對(duì)穩(wěn)定性（確定性）。相關(guān)法律和國(guó)際慣例：1、與票據(jù)相關(guān)的法律和國(guó)際慣例：1882年（英國(guó)票據(jù)法）、1930年（日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法）、1988年（國(guó)際匯票本票法公約）。與結(jié)算有關(guān)的國(guó)際慣例：1、{托收統(tǒng)一規(guī)則}URC522，自1996年1月1日起生效；2、國(guó)際備用信用證慣例：國(guó)際商會(huì)1998年修訂的{國(guó)際備用信用證慣例}（TheInternationalStandbyPractices98,ISP98）,自1999年1月1日起生效。3、國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則：INCOTERMS2000：E/F/D組、每一種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)所適用的運(yùn)輸方式固定化，每一種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)買(mǎi)賣(mài)雙方所履行的義務(wù)和責(zé)任固定化、具體化，紙單據(jù)和電子單據(jù)并存。INCOTERMS2010：11種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)4、跟單信用證統(tǒng)一慣例5、跟單信用證統(tǒng)一慣例關(guān)于電子交單的附則6、ICC出版物745號(hào){關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)（ISBP）}（2013年修訂本，適用UCP600）7、信用證項(xiàng)下的銀行間償付統(tǒng)一規(guī)則（URR725）2008年10月1日生效8、見(jiàn)索即付保函統(tǒng)一規(guī)則（UniformRulesforDemandGuaratees758,URDG758）,自2010年7月1日生效。9、國(guó)際保理通用業(yè)務(wù)規(guī)則：國(guó)際保理商會(huì)聯(lián)合會(huì)于2010年6月更新了{(lán)國(guó)際保理通用業(yè)務(wù)規(guī)則}（GeneralRulesforInternationFactoring,GRIF）。10、IFA國(guó)際福費(fèi)延規(guī)則即期指南、交易指引。與單據(jù)相關(guān)的國(guó)際公約與國(guó)際慣例：{海牙規(guī)則、漢堡規(guī)則、維斯比規(guī)則}、{鹿特丹規(guī)則}、{國(guó)際鐵路貨物運(yùn)送公約}、{國(guó)際鐵路貨物聯(lián)運(yùn)協(xié)定}、{聯(lián)合運(yùn)單證統(tǒng)一規(guī)則}、{倫敦保險(xiǎn)協(xié)會(huì)貨物保險(xiǎn)條款}（ICC）、{聯(lián)合國(guó)國(guó)際貿(mào)易法委員會(huì)仲裁規(guī)則}等。國(guó)際結(jié)算中的票據(jù)廣義的票據(jù)：是指商業(yè)上的權(quán)利的單據(jù)，即用來(lái)表明某人對(duì)不在其實(shí)際控制下的資金或物資所有權(quán)的書(shū)面憑證，如股票、債券、倉(cāng)單、提單、保險(xiǎn)單、匯票、本票、支票等。狹義的票據(jù)：是由出票人簽發(fā)的，約定自己或命令他人在一定日期無(wú)條件支付確定金額的書(shū)面憑證。票據(jù)的債務(wù)人不得以自己與出票人或持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗出票人。（【票據(jù)法】第13條第一款）票據(jù)的特征：流通性：表現(xiàn)在：eq\o\ac(○,1)票據(jù)權(quán)利是通過(guò)背書(shū)或憑交付進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)@是票據(jù)權(quán)利的兩種轉(zhuǎn)讓方式；eq\o\ac(○,2)票據(jù)轉(zhuǎn)讓不必通知票據(jù)上的債務(wù)人，債務(wù)人不能以未曾接到轉(zhuǎn)讓通知為由而拒絕清償；eq\o\ac(○,3)受讓人獲得票據(jù)后，就享有票據(jù)規(guī)定的全部法律權(quán)利，如未實(shí)現(xiàn)票據(jù)的權(quán)利，有權(quán)對(duì)票據(jù)上的所有當(dāng)事人起訴；eq\o\ac(○,4)以善意并已支付對(duì)價(jià)獲得的票據(jù)，受讓人權(quán)利可不受前手權(quán)利缺陷的影響。票據(jù)的流通性保護(hù)受讓人的權(quán)利，受讓人甚至可以得到轉(zhuǎn)讓人沒(méi)有的權(quán)利。無(wú)因性：票據(jù)原因：票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系存在的原則，如：商品交易、金融交易、資金借貸等。無(wú)因性：票據(jù)一旦作成，票據(jù)權(quán)利和義務(wù)的執(zhí)行就與票據(jù)原因和分離。如：票據(jù)的轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，不需要調(diào)查票據(jù)原因是否合理，合法。要式性：票據(jù)的形式必須符合法律規(guī)定，票據(jù)上的記載項(xiàng)且必須齊全并符合規(guī)定。eq\o\ac(○,1)票據(jù)的存在不重視其原因，但卻非常強(qiáng)調(diào)其形式和內(nèi)容；eq\o\ac(○,2)只有形式和內(nèi)容都符合法律規(guī)定的票據(jù)，才是合格的票據(jù)。提示性：票據(jù)的提示是指票據(jù)上的債權(quán)人請(qǐng)求債務(wù)人履行票據(jù)義務(wù)時(shí)，必須在法定期限內(nèi)向付款人出示票據(jù)，以顯示占有這張票據(jù)，才能要求付款。持票人不提示票據(jù)，付款人不必履行付款義務(wù)。返還性：票據(jù)的返還性是指持票人領(lǐng)到票時(shí)，應(yīng)將簽發(fā)收的票據(jù)交換付款人，該票據(jù)經(jīng)正常付款即被解除責(zé)任而歸還付款人的檔案。票據(jù)不能無(wú)期限流通，一旦交付即結(jié)束流通，所以，票據(jù)模仿貨幣功能是有一定局限性的?？勺匪餍裕浩睋?jù)的可追索性是指當(dāng)正當(dāng)持票人遭到拒絕付款或者拒絕承兌時(shí)，可以根據(jù)相應(yīng)的法律，取得拒絕證書(shū)，通過(guò)法定程序向所有的票據(jù)債務(wù)人起訴，追索，要求得到票據(jù)權(quán)利。設(shè)權(quán)性票據(jù)的法律體系和法的沖突的處理原則：英美法大陸法分類(lèi)匯票是基本票據(jù)，派生出本票，支票匯票，本票一類(lèi)，支票另一類(lèi)持票人權(quán)利受前手權(quán)利限制，正式持票人才對(duì)票據(jù)有完全的權(quán)利只要背書(shū)連續(xù)都是合法的持票人，擁有完全的權(quán)利偽造背書(shū)從偽造背書(shū)的簽字起及后手對(duì)匯票都不再擁有權(quán)利，受害人是被編者偽造背書(shū)簽字是無(wú)效的，其他當(dāng)事人的背書(shū)仍有效，受害人是被竊形式要件未規(guī)定必要項(xiàng)目，不要求寫(xiě)明票據(jù)名稱(chēng)規(guī)定了票據(jù)的絕對(duì)必要項(xiàng)目，缺少一項(xiàng)票據(jù)就無(wú)效票據(jù)的功能：匯總功能、支付功能、流通功能、信用功能（是票據(jù)的核心功能，被稱(chēng)為“票據(jù)的生命”，票據(jù)本身不是商品，亦無(wú)所謂價(jià)值，它是建立在信用基礎(chǔ)上的書(shū)面支付憑證）、融資功能。票據(jù)的當(dāng)事人票據(jù)關(guān)系的主體：（一）基本當(dāng)事人：eq\o\ac(○,1)出票人（Drawer）、eq\o\ac(○,2)付款人（受票人/付款人）、eq\o\ac(○,3)收款人（抬頭人）。（二）非基本當(dāng)事人：eq\o\ac(○,1)背書(shū)人Endorser、eq\o\ac(○,2)被背書(shū)人、eq\o\ac(○,3)承兌人（承兌后成為主債務(wù)人）、eq\o\ac(○,4)參加承兌人、eq\o\ac(○,5)保證人、eq\o\ac(○,6)持票人。六、匯票的定義：英國(guó)【1882年票據(jù)法】：匯票是由出票人向另一人簽發(fā)的要求即期、定期或可以確定的將來(lái)時(shí)間向指定人或根據(jù)其指令向來(lái)人無(wú)條件支付一定金額的書(shū)面命令。（出票人的書(shū)面命令，付款人應(yīng)無(wú)條件付款）?！救諆?nèi)瓦統(tǒng)一法】：匯票需包含：（1）“匯票”字樣；(2)無(wú)條件支付一定金額的命令；（3）付款人；（4）付款期限；（5）付款地點(diǎn)；（6）收款人；（7）出票日期的地點(diǎn)；（8）出票人簽字。我國(guó)的票據(jù)法：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。eq\o\ac(○,1)付款人/付款行←（委托）出票人（出票）→收款人eq\o\ac(○,2)付款人/付款行（付款）→收款人匯票的種類(lèi)按出票人不同：eq\o\ac(○,1)銀行匯票：是一家銀行向另一家銀行簽發(fā)的書(shū)面支付命令，出票人和付款人都是銀行，這種匯票的信用基礎(chǔ)是銀行信用。出票人是銀行，付款人也是銀行的匯票。一般見(jiàn)票即付，又稱(chēng)票匯（DemandDraft）。eq\o\ac(○,2)商業(yè)匯票：是公司，企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的匯票，付款人可以是公司，企業(yè)和個(gè)人，也可以是銀行，商業(yè)匯票的信用基礎(chǔ)是商業(yè)信用，因此，收款人或持票人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大，商業(yè)匯票在進(jìn)出口貿(mào)易中使用較多。（出票人是企業(yè)或個(gè)人，付款人可以是企業(yè)，個(gè)人或銀行）按承兌人的不同：eq\o\ac(○,1)銀行承兌匯票：指由銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票，它建立在銀行信用基礎(chǔ)上。eq\o\ac(○,2)商業(yè)承兌匯票：指公司、個(gè)人或企業(yè)承兌的遠(yuǎn)期匯票，它建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)之上。按付款時(shí)間不同：eq\o\ac(○,1)即期匯票：是注冊(cè)付款人在見(jiàn)票或持票人提示時(shí)立即付款的匯票。未載明具體付款日期的匯票，也是即期匯票。eq\o\ac(○,2)遠(yuǎn)期匯票：是載明一定期限或特定日期付款的匯票。見(jiàn)票后定期，出票后定期，定日付款均屬遠(yuǎn)期匯票。按使用時(shí)有無(wú)附屬單據(jù)區(qū)分：eq\o\ac(○,1)光票：是指出票人開(kāi)立的不附任何單據(jù)的匯票，這類(lèi)匯票全憑票面信用在市面上流通而無(wú)貨物（特權(quán)憑證）做保證，只有當(dāng)事人信用良好的匯票才易流通。銀行匯票多為光票，多用于傭金、代墊費(fèi)用以及貨款尾數(shù)等非貿(mào)易債權(quán)債務(wù)的結(jié)算。eq\o\ac(○,2)跟單匯票：是附帶提單等貨運(yùn)的單據(jù)的匯票，這類(lèi)匯票除了當(dāng)事人的信用外，還有物資保證，商業(yè)匯票多為跟單匯票，其在國(guó)際貿(mào)易中使用最廣。按匯票的基本關(guān)系人區(qū)分：eq\o\ac(○,1)一般匯票：是指出票人，付款人和收款人分別為不同人的匯票。eq\o\ac(○,2)變式匯票：是指基本當(dāng)事人中有一人兼有兩種或兩種以上身份的匯票，在變式匯票中：指己匯票指出票人和收款人為同一人的匯票；對(duì)己匯票（己付匯票）指出票人和付款人為同一人的匯票，其性質(zhì)與本票無(wú)異；付受匯票指付款人和收款人為同一人的匯票。按流通領(lǐng)域的不同：eq\o\ac(○,1)國(guó)內(nèi)匯票：指出票地和付款地均在同一國(guó)的匯票。eq\o\ac(○,2)國(guó)際匯票：指出票地和付款地不再同一夠=國(guó)的匯票。按票面標(biāo)值貨幣的不同：eq\o\ac(○,1)本幣匯票：是指用本國(guó)貨幣標(biāo)值的匯票，國(guó)內(nèi)匯票多為本幣匯票。eq\o\ac(○,2)外幣匯票：是指用外國(guó)貨幣標(biāo)值的匯票。匯票的內(nèi)容：（一）絕對(duì)必要記載項(xiàng)目（我國(guó)【票據(jù)法】）：eq\o\ac(○,1)寫(xiě)明“匯票”字樣；eq\o\ac(○,2)無(wú)條件支付命令：書(shū)面形式、支付命令、無(wú)條件性。eq\o\ac(○,3)一定金額的貨幣（確定的金額）：以確定的貨幣表示、大寫(xiě)和小寫(xiě)、利息條款、分期分款。金額一定明確，不能模棱兩可。如“大約USD1000”、“付EUR2000左右”、“付10萬(wàn)或15日元”、“付CHF1000加利息等”都是錯(cuò)誤的。eq\o\ac(○,4)付款人姓名和付款地點(diǎn)。（收款人名稱(chēng)匯票上的“收款人”通常稱(chēng)為“抬頭”，匯票的抬頭有三種寫(xiě)法：1、限制性抬頭RESTRICTIVEORDER這種帶有限制轉(zhuǎn)讓字樣的匯票，不能以背書(shū)的方式轉(zhuǎn)讓。而只能以一般民法上債權(quán)讓與的方式轉(zhuǎn)讓?zhuān)撼Ｒ?jiàn)的方法有：PAYTOCCOMPANYONLY;PAYTOCCOMPANY,NOTTRANSFERABLE;PAYTOCCOMPANY,NOTNEGOTIABLE.2、指示性抬頭DEMONSTRATIVEORDER,這種指示性抬頭記載的匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)Ｒ?jiàn)的表示方法有：PAYTOTHEORDEROFCCOMPANYONLY;PAYTOORDEROFCOMPANY;PAYTOCCOMPANYORORDER.如匯票抬頭記載為“PAYTOCCOMPANY”但沒(méi)有加注限制轉(zhuǎn)讓字樣，這種匯票應(yīng)視為“指示性抬頭”的匯票，可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。3、來(lái)人抬頭BEARERORDER這種匯票不記載收款熱名稱(chēng)，而只寫(xiě)“付給持票人”，這種匯票可以流通轉(zhuǎn)讓?zhuān)沂莾H憑交付就可轉(zhuǎn)讓?zhuān)度諆?nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法》不允許以來(lái)人作為收款人，英國(guó)則允許，但都不允許留空，常見(jiàn)的記載方法有：PAYTOBEARER;PAYTOCCOMPANYORBEARER,我國(guó)票據(jù)法不允許做成“來(lái)人抬頭”的匯票）eq\o\ac(○,5)出票人簽名。eq\o\ac(○,6)出票日期：有三個(gè)重要作用：（1）決定匯票的有效期。持票人如不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)要求票據(jù)權(quán)利，票據(jù)權(quán)利自動(dòng)消失，【日內(nèi)瓦統(tǒng)一法】規(guī)定：即期匯票的有效期是從出票日起的1年時(shí)間；我國(guó)【票據(jù)法】規(guī)定：見(jiàn)票即付的匯票有效期為2年。（2）決定付款的到期日。遠(yuǎn)期匯票到期日的計(jì)算是以出票日為基礎(chǔ)的，確定了出票日及相應(yīng)期限，也就能確定到期日。（3）決定出票人的行為效力。若出票時(shí)法人已宣告破產(chǎn)或被清理，則該匯票不能成立。（1、出票地點(diǎn)placeofissue2、付款地點(diǎn)placeofpayment3、付款期限tenor:即期付款匯票atsightorondemand/遠(yuǎn)期付款匯票:出票后定期atafixedperiodafterdate/見(jiàn)票后定期atafixedperiodaftersight、定日付款atafixeddate.延期付款。）案例：匯票A銀行向B銀行開(kāi)出不可撤銷(xiāo)的信用證，受益人交單后B銀行通過(guò)快遞將單據(jù)寄交A銀行，A銀行審單后發(fā)現(xiàn)下述不符點(diǎn)，遂對(duì)外拒付。匯票上小寫(xiě)金額為USD05000.00.大寫(xiě)金額為HONGKONGDOLLARSNINEHUNDREDANDFIVETHOUSANDONLY.金額不一致。收到A銀行的拒付電后，B銀行認(rèn)為所述不符點(diǎn)僅是打字手誤，非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)。分析：我國(guó)【票據(jù)法】第八條，票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，單據(jù)無(wú)效。第九條票據(jù)上的記載事項(xiàng)必須符合本法的規(guī)定票據(jù)金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。對(duì)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明?！居?guó)票據(jù)法】和【日內(nèi)瓦統(tǒng)一法】則規(guī)定以文字大寫(xiě)數(shù)目為準(zhǔn)。本案例中，匯票票面金額同時(shí)以文字及數(shù)字記載，文字金額即大寫(xiě)金額為HONGKONGDOLLARSNINEHUNDREDANDFIVETHOUSANDONLY,數(shù)字金額即小寫(xiě)金額為USD905000.00兩者不一致，根據(jù)上述規(guī)定，開(kāi)證行只能按文字金額即大寫(xiě)金額照付。匯票的抬頭有三種寫(xiě)法：來(lái)人抬頭（空白抬頭）：這種匯票不記載收款人名稱(chēng)，而只寫(xiě)“付給持票人”，匯票不需背書(shū)，持票人僅憑交付就可轉(zhuǎn)讓。【日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法】不允許以來(lái)人作為收款人，英國(guó)則允許，但都不允許留空。常見(jiàn)的記載方法有：eq\o\ac(○,1)PAYTOBEARER;eq\o\ac(○,2)PAYTOCCOMPANYORBEARER;eq\o\ac(○,3)我國(guó)票據(jù)法不愿許做成“來(lái)人抬頭”的匯票。限制性抬頭：這種帶有限制轉(zhuǎn)讓字樣的匯票不可流通轉(zhuǎn)讓?zhuān)睋?jù)的債務(wù)人只對(duì)記載的收款人負(fù)責(zé)。常見(jiàn)的表示方法有：eq\o\ac(○,1)PAYTOCCOMPANYONLY;eq\o\ac(○,2)PAYTOCCOMPANY,NOTTRNSFERABLE;eq\o\ac(○,3)PAYTOCCOMPANY,NOTNEGOTIABLE.指示性抬頭：這種指示性抬頭記載的匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。常見(jiàn)的表示方法有：eq\o\ac(○,1)PAYTOTHEORDEROFCCOMPANYONLY;eq\o\ac(○,2)PAYTOTHEORDEROFCCOMPANY;eq\o\ac(○,3)PAYTOCCOMPANYORORDER.如匯票抬頭記載為“PAYTOCCONPANY”,但沒(méi)有加注限制轉(zhuǎn)讓字樣，這種匯票應(yīng)視為“指示性抬頭”的匯票，可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。主要票據(jù)法的出票點(diǎn)和出票時(shí)間的比較：項(xiàng)目英國(guó)【1882票據(jù)法】日內(nèi)瓦【匯票和本票統(tǒng)一法公約】我國(guó)【票據(jù)法】出票地點(diǎn)可不注明未記載出票地的，以出票人姓名旁所記載的地點(diǎn)為出票地未記載出票地的，以出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住址或經(jīng)常居住地為出票地出票時(shí)間可不注明必須記載必須記載定期匯票付款到期日計(jì)算按日計(jì)算應(yīng)遵循的準(zhǔn)則：算尾不算頭；即起算日不包括在內(nèi)，而最后一天則是付款到期日。如：出票后30天付款的匯票于3月31日出票，則起算日即出票日不計(jì)入，應(yīng)從4月1日計(jì)算，到期日為4月30日。節(jié)假日順延；通過(guò)上述計(jì)算確定之到期日，若恰逢節(jié)假日等銀行正常的非工作日，則順延至其后的第一個(gè)工作日。月為日歷日；以月計(jì)算的不考慮每月的具體天數(shù)，一律以相應(yīng)月份中的同一日期為到期如，若無(wú)同一日期，則為該月最后一天。如：1月31日承兌的見(jiàn)票后一個(gè)月付款，應(yīng)于2月28日（若閏年則為29日）到期。先算整月，后算半月，半月以15天計(jì)。如：8月31日交單的匯票規(guī)定交單后一個(gè)半月付款，則先算整月至9月30日，再算半月15天于10月15日到期。例題1：根據(jù)我國(guó)【票據(jù)法】的規(guī)定，單位在填寫(xiě)票據(jù)時(shí)，下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)遵循的有（ABC）金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載并一致收款人名稱(chēng)必須清楚并不得更改簽章應(yīng)為單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章標(biāo)明簽發(fā)票據(jù)的原因例題2:根據(jù)我國(guó)【票據(jù)法】的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效票據(jù)的有（ABCD）更改簽發(fā)日期的票據(jù)更改收款單位名稱(chēng)的票據(jù)中文大寫(xiě)金額和阿拉比數(shù)碼金額不一致的票據(jù)更改金額的票據(jù)我國(guó)【票據(jù)法】：1、第八條，票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載的，二者必須一致，否則票據(jù)無(wú)效；2、第九條，票據(jù)上的記載事項(xiàng)必須符合本法的規(guī)定；票據(jù)金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。對(duì)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。案例：浙江A公司2004年10月31日與尼日利亞C公司達(dá)成一軟盤(pán)訂單（USD12390.00）由于尼日利亞客戶(hù)的資信普遍不好，A公司一方面為擴(kuò)大業(yè)務(wù)，另一方面要降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持100%預(yù)付，并規(guī)定合同簽訂后客戶(hù)先付30%定金，余70%采用裝運(yùn)前付款，貨物規(guī)定與11月30日前從上海港裝運(yùn)。11月4日，C公司來(lái)電告知30%訂金已付，因?yàn)橐浘o急，催促A公司務(wù)必于11月20日左右將貨物改為空運(yùn)出口，運(yùn)費(fèi)到付。11月10日，A公司收到C公司寄來(lái)的DHL快件，內(nèi)有銀行匯票USD3717.00.匯票簽發(fā)行和付款行為”JPMORGANCHASEBANK,NEWYORK”收款人為A公司，灰撲撲編號(hào)為FE6905098，因A公司業(yè)務(wù)人員對(duì)票據(jù)不了解，將匯票正本提交到銀行，若你是銀行業(yè)務(wù)人員會(huì)給出什么建議？建議：該筆付款有欺詐之嫌，匯票不等于貨款。我國(guó)曾發(fā)生多次尼日利亞匯票偽造案。為防止上當(dāng)受騙，銀行要求公司暫不生產(chǎn)，或生產(chǎn)完畢后不要發(fā)貨，必須等匯票款項(xiàng)實(shí)際到賬才算真正收到貨款。調(diào)查簽發(fā)行和收款行資信。匯票可委托銀行代收款，但由于付款國(guó)在國(guó)外，即便順利收回，貨物裝運(yùn)期已過(guò)。要求空運(yùn)，交貨期提前，一旦匯票如系偽造或遭拒付退票，貨物又被尼日利亞商人取走，公司就會(huì)遭受損失。接受銀行意見(jiàn)后，A公司去電，告知尼日利亞客戶(hù)C公司必須等匯票款項(xiàng)收妥后才開(kāi)始生產(chǎn)，交貨期不能提前，余70%必須TT，不接受匯票，函電發(fā)出后，C公司沒(méi)有回答，后經(jīng)對(duì)此聯(lián)系，C公司杳無(wú)音訊。15天后，A公司收到中行通知，告知該編號(hào)為”FE690508”的匯票遭退票，退票理由是該匯票記載的簽發(fā)行的簽章是被偽造的。分析：（1）對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，預(yù)付是最有吸引力的付款方式，出口商可以先收款后發(fā)貨，加快資金周轉(zhuǎn)，避免“貨、款兩空”。若用票據(jù)為預(yù)付款，出口公司收到票據(jù)后必須委托銀行代收款。等待收妥票據(jù)，然后發(fā)貨，或者即使先行發(fā)貨，要牢牢控制貨權(quán)。（2）本案是偽造者假冒真實(shí)的，有資格的出票人或承兌人的簽章進(jìn)行詐騙。防范要點(diǎn)：提高識(shí)別假冒簽章的能力，收到偽造匯票多發(fā)地區(qū)(尼日利亞、印度尼西亞、香港地區(qū)及其他一些小國(guó)家)尤其當(dāng)心。除了要嚴(yán)格按程序查詢(xún)出票人或付款人外，還要識(shí)別票據(jù)格式和簽章。票據(jù)的偽造僅限于偽造簽章，變?cè)鞂儆趥卧旌炚乱酝獾钠渌马?xiàng)。根據(jù)【票據(jù)法】的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于變?cè)炱睋?jù)的有(ABD)A、變更票據(jù)金額B、變更票據(jù)上的到期日C、變更票據(jù)上的簽章D、變更票據(jù)上的付款日變更票據(jù)上的金額的，屬于票據(jù)的偽造，不屬于票據(jù)的變?cè)?。（×）若?dāng)事人的按章在變?cè)熘?，?yīng)當(dāng)按照原記載的內(nèi)容負(fù)責(zé)；若當(dāng)事人的簽章在變?cè)熘?，則應(yīng)當(dāng)按照變?cè)旌蟮挠涊d內(nèi)容負(fù)責(zé)。若無(wú)法辨別簽章發(fā)生在變?cè)熘斑€是之后，視同在變?cè)熘昂炚?。票?jù)行為的分類(lèi)：廣義票據(jù)行為：（1）票據(jù)行為：主票據(jù)行為(出票)、附屬票據(jù)行為（背書(shū)、承兌、保證、保付、參加承兌）；（2）準(zhǔn)票據(jù)行為：提示、付款、拒付、追索、參加付款）背書(shū)是指持票人在匯票的背面簽名和記載有關(guān)事項(xiàng)，并把匯票交付被背書(shū)人的行為，將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人為目的的一種行為。A→C（第一背書(shū)人）→D(第一被背書(shū)人、第二背書(shū)人)→E（第二被背書(shū)人、第三背書(shū)人）→F（第三被背書(shū)人、第四背書(shū)人）→G（第四被背書(shū)人、第五背書(shū)人）→H（第五被背書(shū)人）第一背書(shū)人永遠(yuǎn)是收款人；最后一個(gè)被背書(shū)人永遠(yuǎn)是持票人。背書(shū)行為：（1）寫(xiě)成背書(shū)和交付；（2）經(jīng)過(guò)背書(shū)，匯票的權(quán)利即由背書(shū)人轉(zhuǎn)給被背書(shū)人；當(dāng)事人：背書(shū)人（債務(wù)人）；被背書(shū)人（債權(quán)人），前手和后手；（4）效力：對(duì)背書(shū)人：向后手擔(dān)保前手簽名的真實(shí)性和票據(jù)有效性，擔(dān)保承兌和付款。對(duì)被背書(shū)人：享有票據(jù)上全部權(quán)利。十一、背書(shū)的種類(lèi)：特別背書(shū)：記名背書(shū)，特點(diǎn)是：內(nèi)容背書(shū)完整，記載支付給被背書(shū)人的名稱(chēng)，并經(jīng)背書(shū)人簽字，記名背書(shū)的票據(jù)，可以繼續(xù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?？瞻妆硶?shū)：不記名背書(shū)，即背書(shū)人僅在背面簽名，而不注明背書(shū)人。特點(diǎn)是：做此背書(shū)后，被背書(shū)人要再轉(zhuǎn)讓?zhuān)恍钁{交付即可。限制性背書(shū)：指定某個(gè)特定的人為背書(shū)人或記載有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書(shū)。能否繼續(xù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)煌睋?jù)法規(guī)定不同?！居?guó)票據(jù)法】不能再轉(zhuǎn)讓?！救諆?nèi)瓦統(tǒng)一法】和我國(guó)的票據(jù)法：原背書(shū)人只對(duì)直接后手負(fù)責(zé)。被背書(shū)人繼續(xù)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的其他后手，原背書(shū)人不承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。有條件背書(shū)：對(duì)被背書(shū)人享受票據(jù)權(quán)利附加前提條件，但我國(guó)法律規(guī)定背書(shū)不得附有條件，所附條件不具有票據(jù)上的效力。例如：PaytotheorderofBBankOndeliveryofB/LNo.125委托收款背書(shū)：又稱(chēng)代理背書(shū)，是持票人以委托收款為目的所為的一種背書(shū)。是指背書(shū)人以行使匯票權(quán)利為目的，授于被背書(shū)人一定代理權(quán)限的內(nèi)容。通常的格式“PaytotheorderofABank”后加“forcollection”。托收背書(shū)不得轉(zhuǎn)讓匯票的所有權(quán)，僅是代收票款。質(zhì)押背書(shū)：又稱(chēng)設(shè)質(zhì)背書(shū)、質(zhì)權(quán)背書(shū)。背書(shū)人為擔(dān)保債務(wù)而在匯票權(quán)利上設(shè)定質(zhì)權(quán)的背書(shū)。當(dāng)背書(shū)記載“質(zhì)押”字樣而被設(shè)定質(zhì)押時(shí)就成為設(shè)質(zhì)背書(shū)。委托收款背書(shū)與質(zhì)押背書(shū)比較：委托收款背書(shū)是以委托被背書(shū)人代替自己行使票據(jù)權(quán)利，收取票據(jù)金額為目的。質(zhì)押背書(shū)是背書(shū)人以匯票作擔(dān)保交變被背書(shū)人。質(zhì)押與抵押的區(qū)別：轉(zhuǎn)移質(zhì)物的占有被背書(shū)人：A銀行委托收款張三背書(shū)人簽章00年1月1日被背書(shū)人：李四質(zhì)押張三背書(shū)人簽章00年1月1日記名背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)罕槐硶?shū)人：李四被背書(shū)人：王五被背書(shū)人：趙六張三背書(shū)人簽章2010年1月1日李四背書(shū)人簽章2010年1月1日王五背書(shū)人簽章2010年1月1日十二、背書(shū)的連續(xù)性：第一次背書(shū)的背書(shū)人應(yīng)當(dāng)是票據(jù)上記載的收款人；從第二次轉(zhuǎn)讓背書(shū)起，每次背書(shū)的背書(shū)人必須是前一次背書(shū)的被背書(shū)人；最后持票人必須是最后一次背書(shū)的被背書(shū)人。我國(guó)【票據(jù)法】第三十三條：背書(shū)不得附有條件。背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書(shū)無(wú)效?？偨Y(jié)：部分背書(shū)和分割背書(shū)是無(wú)效的，無(wú)論是背書(shū)行為，還是背書(shū)內(nèi)容均無(wú)效。十三、提示：持票人將匯票交給付款人要求承兌或付款的行為。付款人見(jiàn)到匯票叫做見(jiàn)票。提示分為：付款提示和承兌提示。十四、承兌：普通承兌和限制承兌。BILLOFEXCHANGEACCEPTEDNOV.15,2005XXXXX(SIGHEED)限制承兌(出票后2個(gè)月付款的匯票改為4個(gè)月付款)：（1）有條件承兌（只有在交單后承兌）；（2）部分承兌（只承兌800元）；（3）限制時(shí)間承兌（修改付款期限的承兌）；（4）限定地點(diǎn)（只能在某銀行承兌）。持票人一般不接受限制承兌。需注意：[日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法]和我國(guó)【票據(jù)法】均不允許有條件的承兌。但【日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法】承認(rèn)部分承兌和限定地點(diǎn)兩種形式?！居?guó)票據(jù)法】承認(rèn)上述4種形式的限制性承兌。十五、付款：是票據(jù)流通的終結(jié)正當(dāng)付款的條件：1、善意地付款，不知道持票人權(quán)利的缺陷；鑒定背書(shū)的連續(xù)性；3、到期日付款。十六、拒付/退票：持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌，或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒絕付款，均稱(chēng)為拒付?！ň芙^證書(shū)、退票通知）當(dāng)拒付時(shí)，持票人有權(quán)向背書(shū)人和出票人追索票款。十六、追索：是指匯票遭到拒付，持票人對(duì)其前手背書(shū)人或出票人有請(qǐng)求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。前手背書(shū)人是指：背書(shū)人、出票人、承兌人、其他債務(wù)人、實(shí)務(wù)中持票人一般都是出票人追索。第三章匯款結(jié)算方式匯款業(yè)務(wù)流程：匯款人（進(jìn)口商、債務(wù)人）→【收款、委托】匯款行（進(jìn)口地銀行）→【指示、頭寸】資金清算銀行→【解付】解付行（出口地銀行）→【通知、解付】收款人（出口商、債權(quán)人）→【貨物】匯款人（進(jìn)口商、債權(quán)人）匯款人申請(qǐng)和交款付費(fèi)；2、匯出行將申請(qǐng)書(shū)的第二聯(lián)作為回執(zhí)退還給匯款人；3、匯出行發(fā)出加押電傳（如SWIFTMT103）給匯入行，委托匯入行解付匯款給收款人；4、匯入行收到電文，核對(duì)密押無(wú)誤后，或檢查SWIFTMT103是否為有效格式，如正確無(wú)誤，則根據(jù)不同情況分別處理。電報(bào)或電傳方式匯款應(yīng)具備下列內(nèi)容：FM：（匯出行名稱(chēng)）TO：（匯入行名稱(chēng)）DATE:(發(fā)電日期)TEST：（密押）OURREFNO.__(匯款編號(hào))NOANYCHARGESUS(我行不負(fù)擔(dān)費(fèi)用)SWIFT格式：1、項(xiàng)目表示方式—SWIFT由項(xiàng)目（FIELD）組成，如：59BENEFICIARY等；2、日期表示方式：—YYMMDD,EX.131018,131008.;3、數(shù)字表示方式：—數(shù)字不用分格號(hào)，小數(shù)點(diǎn)用逗號(hào)“，”來(lái)表示。Ex.5,152,286.36表示為：5152286,364/5表示為0.8:5%表示為：5PERCENT貨幣表示方法：澳大利亞：AUD、加拿大元：CAD、人民幣：CNY、瑞典克朗:SEK、新加坡元：SGD、新西蘭元：NZD、英鎊：GBP、菲律賓比索：PHP、印尼盾：IDR、俄羅斯盧布：SUR、瑞士法郎：CHF、丹麥克朗：DKK、挪威克郎：NOK、韓元：KRW、澳門(mén)元：MOP、日元：JPY、歐元：EUR、泰銖：THB、馬來(lái)西亞林吉特：MYR、2013年外幣的清算假日：10月1日周二：USD(CHN)、CNH\CNY,HKD.10月14日周一：USD(USA)、HKD,JPY注：除附表中所列清算假日外，每周六、日為所有外幣的清算假日。例：我國(guó)某銀行在2013年10月14日17時(shí)匯往日本東京JPY800000，則起息日應(yīng)為131015.我國(guó)某銀行在2013年12月28日17:10匯往美國(guó)舊金山USD7000，則起息日：32A：VALUEDATE/CURRENCY/INTERBANKSETTLEDAMOUNT:131228USD7000，00舊金山（西八區(qū)），比我國(guó)晚16小時(shí)。我國(guó)某銀行在2013年12月26日17:10匯往美國(guó)舊金山USD700032A：VALUEDATE/CURRENCY/INTERBANKSETTLEDAMOUNT:131227USD7000,00注意起息日的問(wèn)題：利用時(shí)差，結(jié)算假日，節(jié)假日的順延，合理規(guī)定起息日。匯款的償付：匯款的償付俗稱(chēng)撥頭寸，是指匯出行在辦理匯出行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將匯款金額撥交給其委托解付匯款的匯入行的行為。匯款的償付具體來(lái)說(shuō)有如下幾種可能的途徑：主動(dòng)貸記類(lèi):匯入行在匯出行開(kāi)有賬戶(hù)，匯出行則在發(fā)出匯款通知書(shū)之前，主動(dòng)將相應(yīng)頭寸貸記匯入行的賬戶(hù)，并在匯款通知書(shū)中注明，即寫(xiě)明如下償付指示：Incover,Wehavecreditedyou’rea/cwithus.授權(quán)借記類(lèi)：如果匯出行在匯入行開(kāi)有賬戶(hù)，匯出行則應(yīng)在發(fā)出匯款通知書(shū)時(shí)，授權(quán)匯入行借記相應(yīng)金額在其處的賬戶(hù)，即其償付指示為：Incover,pleasedebitoura/cwithyou.共同賬戶(hù)行轉(zhuǎn)賬類(lèi)：如果匯出行與匯入行之間沒(méi)有上二類(lèi)中提到的那種賬戶(hù)關(guān)系，通常就通過(guò)他的兩家銀行的共同賬戶(hù)行，即在一家匯出行與匯入行都開(kāi)有銀行賬戶(hù)的銀行進(jìn)行償付，償付指示如：Incover,WehaveauthorizedxxBank(共同賬戶(hù)行)todebitouraccountandcredittheabovesumtoyouraccountwiththem.通過(guò)共同賬戶(hù)行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行清算：匯入行→賬戶(hù)行X←匯入行波士頓銀行→紐約中行←中行總行各自賬戶(hù)行轉(zhuǎn)賬：匯出行和匯入行相互之間沒(méi)有往來(lái)賬戶(hù)，但他們各自的賬戶(hù)行之間有賬戶(hù)往來(lái)時(shí)，匯出行應(yīng)在支付委托書(shū)上作償付指示:INCOVER,WEHAVEINSTRUCTEDXBANKTOPAYTHEPROCEEDSTOYOURACCOUNTWITHYBANK.(作為償付，我行已指示X銀行支付款項(xiàng)入你行在Y銀行所開(kāi)立的賬戶(hù))通過(guò)各自的賬戶(hù)行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬清算：匯出行———→匯入行↓↓賬戶(hù)行X←—→賬戶(hù)行Y農(nóng)業(yè)信貸銀行———→中行總行↓↓巴黎國(guó)民銀行←——→紐約中行匯款的退匯：退匯：匯款人或收款人某一方，在匯款解付請(qǐng)要求撤銷(xiāo)該筆匯款。因收款人名稱(chēng)、賬戶(hù)地址不清等原因無(wú)法解付匯入款超過(guò)3個(gè)月，銀行將主動(dòng)退匯；匯出行提出退匯的，若查明頭寸確已收妥，且匯款未解付的，可辦理退匯；若已解付，由收款人直接與收款人聯(lián)系退匯事宜；（JPY50萬(wàn)匯成USD50萬(wàn)，MT192注銷(xiāo)）2013年10月8日9:45日元賣(mài)出價(jià)6.3404。9:37日元賣(mài)出價(jià)6.34158:50日元賣(mài)出價(jià)6.34782013年10月8日9:45美元賣(mài)出價(jià)613.059:37美元賣(mài)出價(jià)613.038:50美元賣(mài)出價(jià)613.07因收款人拒收要求辦理退匯的，應(yīng)由收款人說(shuō)明原因，經(jīng)銀行查實(shí)問(wèn)題，退還原匯出行。電匯、信匯的退匯：由匯款人提出書(shū)面申請(qǐng)，匯款回單。匯出行憑此向付款行要求退匯，待接到付款行同意退匯的答復(fù)并收妥匯款頭寸后，方可辦理退匯。票匯的退匯：在寄出或交出匯票前，由匯款人持原匯票正本辦理，由出票行注銷(xiāo)原匯票，辦理退匯手續(xù)。三、匯款在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用：預(yù)付貸款：預(yù)付貸款是進(jìn)口商（付款人）在出口商（收款人）將貨物或貨運(yùn)單價(jià)交付以前將貨款或者一部分通過(guò)銀行付給出口商，出口商收到貨款后，再根據(jù)約定發(fā)運(yùn)貨物，出口商可以無(wú)償占用對(duì)方資金，且不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)付貸款有利于出口商，不利于進(jìn)口商。貨到付款類(lèi)型：eq\o\ac(○,1)售定：是出口上達(dá)成協(xié)議，規(guī)定出口商先發(fā)貨，再由進(jìn)口商按合同規(guī)定的貨物售價(jià)和付款時(shí)間進(jìn)行匯款的一種結(jié)算方式，即“先出后結(jié)”。eq\o\ac(○,2)寄售：是指出口方將或貨物運(yùn)往國(guó)外，委托國(guó)外商人按照事先商定的條件在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)上代為銷(xiāo)售，待貨物售出以后，國(guó)外商人將扣除傭金和有關(guān)費(fèi)用的貸款再匯出給出口商的結(jié)算方法。一般來(lái)說(shuō)，在國(guó)際貿(mào)易中，進(jìn)口商傾向于運(yùn)用貨到付款的方式，而出口商則偏好預(yù)付貨款的方式。第四章托收一、托收：是出口商委托本地銀行根據(jù)其要求通過(guò)進(jìn)口地銀行向進(jìn)口商提示單據(jù)，收取貨物的結(jié)算方式。商業(yè)信匯：出口商主動(dòng)催收款項(xiàng)，屬于逆匯。單據(jù)是指金融單據(jù)和商業(yè)單據(jù)。金融單據(jù)：是指匯票、本票、支票或其他類(lèi)似用以取得款項(xiàng)的憑證；商業(yè)單據(jù)：是指發(fā)票、運(yùn)輸契約或其他類(lèi)似單據(jù)，或除金融單據(jù)以外的任何其他單據(jù)。順匯與逆匯的定義、特點(diǎn)：順匯：它是匯款人remittance（通常為債務(wù)人）主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行，委托銀行通過(guò)結(jié)算工具，轉(zhuǎn)托國(guó)外銀行將匯款付給國(guó)外收款人（通常為債權(quán)人）的一種匯款方法。其特點(diǎn)是資金流向和計(jì)算工具的流向一致（如匯款）逆匯reverseremittance:又稱(chēng)出票法，它是由收款人出具匯票，交給銀行，委托銀行通過(guò)國(guó)外代理行向付款人收取匯票金額的一種匯款方式。其特點(diǎn)是資金流向和結(jié)算支付工具的流向不相同（如托收、信用證）二、委托當(dāng)事人及其責(zé)任1、委托人：委托人是開(kāi)出匯票（或不開(kāi)匯票）委托銀行向外國(guó)付款人收款的出票人，通常為國(guó)際貿(mào)易中的出口商。委托人在貿(mào)易合同下的責(zé)任：按時(shí)按質(zhì)按量裝運(yùn)貨物；提供符合合同要求的單據(jù)。委托人在委托代理合同下的責(zé)任：1、填寫(xiě)委托申請(qǐng)書(shū)，指示明確；2、對(duì)意外情況及時(shí)指示；3、承擔(dān)收不到貨款的損失。付款人：是匯票的受票人，即代收行向其提示單據(jù)和匯票，并要求其付款的人，通常為國(guó)際貿(mào)易中的進(jìn)口商。付款人的責(zé)任：履行付款義務(wù)。托收行：又稱(chēng)寄單銀行，即接受委托人委托代為收款的銀行。托收行的責(zé)任：嚴(yán)格執(zhí)行委托人的指示；嚴(yán)格按照慣例處理業(yè)務(wù)；對(duì)單據(jù)的處理：審查委托申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)數(shù)據(jù)；承擔(dān)過(guò)失責(zé)任。代收行：是接受委托行的委托，代向付款人收款的銀行，通常為進(jìn)口地銀行代收行的責(zé)任：eq\o\ac(○,1)執(zhí)行托收行的托收指示（審查委托書(shū)，核對(duì)單據(jù)）；eq\o\ac(○,2)保管好單據(jù)的責(zé)任；eq\o\ac(○,3)及時(shí)反饋托收情況；eq\o\ac(○,4)謹(jǐn)慎處理貨物。提示行：是向付款人提示單據(jù)的銀行，又稱(chēng)交單行，一般情況下由代收行兼任。需要時(shí)的代理：委托人為了避免在付款人拒付時(shí)，無(wú)人照顧貨物的情況發(fā)生，而在付款地事先指定的代理人，委托其在付款人拒付時(shí)辦理有關(guān)貨物存?zhèn)}、保險(xiǎn)等的事宜。這個(gè)代理人必須由委托人在托收指示中明確權(quán)限，稱(chēng)作“需要時(shí)的代理”(REPRESENTATIVEINCASEOFNEED)托收當(dāng)事人之間關(guān)系：委托人?（國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同，合同關(guān)系）付款人?（托收委托書(shū)）代收行?（代理關(guān)系）托收行（→托收申請(qǐng)書(shū)）?委托人（代理關(guān)系）托收的種類(lèi)：1、光票托收；2、跟單托收。托收匯票：是指在托收項(xiàng)下使用的匯票，無(wú)證托收業(yè)務(wù)中的匯票要根據(jù)合同來(lái)繕制，在繕制時(shí)，與一般的信用證項(xiàng)下的匯票有以下區(qū)別：票期前填寫(xiě)D/P或D/A；出票人填寫(xiě)出口商（委托人）；付款人為進(jìn)口商；在出票依據(jù)一欄中可以不填，也可以填寫(xiě)發(fā)票號(hào)以便查找。托收指示：就是寄送托收單據(jù)的面函。它是由托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)制作的。除非托收指示另有授權(quán)，代收行將不理會(huì)除向其發(fā)出托收的一方/銀行以外的任何一方/銀行的任何指示。當(dāng)代收行在托收行開(kāi)立賬戶(hù)時(shí)，借記代收行賬戶(hù)：（開(kāi)戶(hù)行）進(jìn)口代收行————————————————→←————————出口托收行（賬戶(hù)行）支付委托書(shū)—我行授權(quán)你行借記我行賬戶(hù)/借記報(bào)單—你行賬戶(hù)已被借記托收的種類(lèi)及業(yè)務(wù)流程光票托收：是指出口商僅開(kāi)具匯票而不附商業(yè)單據(jù)（主要指貨運(yùn)單據(jù)）的托收。光票托收并不一定不附帶任何單據(jù)，有時(shí)也附有一些非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票，墊款清單等，這種情況仍被視為光票托收。光票托收的匯票，在期限上也應(yīng)有即期和遠(yuǎn)期兩種，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于一般金額都不太大，即期付款的匯票較多。多用于小額交易，貸款尾數(shù)，樣品費(fèi)、傭金。部分預(yù)付款、分期付款、貿(mào)易從屬費(fèi)用等的收取。光票托收的程序：eq\o\ac(○,1)由委托人填寫(xiě)托收申請(qǐng)，開(kāi)具托收匯票一并交與托收行；eq\o\ac(○,2)托收行依據(jù)托收申請(qǐng)制作托收指示，一并航寄代收行；eq\o\ac(○,3)對(duì)即期匯票，代收行收到匯票后應(yīng)立即向付款人提示付款，付款人如無(wú)拒付理由，應(yīng)立即付款，付款人付款后代收行將匯票交與付款人入賬。eq\o\ac(○,4)對(duì)于遠(yuǎn)期匯票，代收行接到匯票后，應(yīng)立即向付款人提示承兌，付款人如無(wú)拒絕承兌的理由，應(yīng)立即承兌。承兌后，代收行持有承兌匯票，到期再作付款提示，此時(shí)付款人應(yīng)付款。eq\o\ac(○,5)如遇付款人拒付，除非托收指示另有規(guī)定，代收行應(yīng)在法定期限內(nèi)作成拒絕證書(shū)，并及時(shí)將拒付情況通知托收行。跟單托收：是指附有商業(yè)單據(jù)的托收。出口方根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同先行發(fā)運(yùn)貨物，然后開(kāi)立匯票連同貨運(yùn)單據(jù)委托托收行通過(guò)代收行向進(jìn)口方收款。（1）付款交單（D/P）：買(mǎi)方付清貨款后才能取得貨運(yùn)單據(jù)；包括即期付款交單(D/Patsight)、遠(yuǎn)期付款交單（D/Pat..daysaftersight）.建議其設(shè)置的遠(yuǎn)期期限與之航程相匹配，以免出現(xiàn)“到貨不到期”。在遠(yuǎn)期付款交單條件下，如果付款日晚于到貨日，進(jìn)口方可采取兩種方法?！崆案犊钰H單、——憑信托收據(jù)借單D/PT/R：進(jìn)口方憑信托收據(jù)借取貨運(yùn)單據(jù)，表示以代收行的受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售、并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。誰(shuí)同意借出單據(jù)，誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任。（2）承兌交單（D/A）：是指委托人指示托收行、代收行在付款人審單后決定接受單據(jù)時(shí)，由付款人在匯票上辦理承兌，代收行審查承兌手續(xù)齊全后留下匯票，單據(jù)叫付款人，在匯票到期后，付款人再向代收行付款。只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收：交單以承兌匯票為條件：見(jiàn)票后XX天承兌交單，提單后XX天承兌交單。URR522第七條：商業(yè)單據(jù)的發(fā)放：承兌交單（D/A）與付款交單（D/P）：1、如果托收包含有遠(yuǎn)期付款的匯票，則其指示不應(yīng)要求付款才交付商業(yè)單據(jù)。2、如果托收包含有遠(yuǎn)期付款的匯票，托收指示應(yīng)明確是否憑承兌（D/A）還是憑付款（D/P）向付款人交出商業(yè)單據(jù)。如果沒(méi)有明確，商業(yè)單據(jù)應(yīng)僅憑付款交單，而代收行對(duì)由于交單的任何延誤所產(chǎn)生的任何后果將不負(fù)責(zé)任。托收的交單方式：eq\o\ac(○,1)付款交單:買(mǎi)方付清貨款后才能取得貨運(yùn)單據(jù)。分為：即期付款交單(D/Patsight)和遠(yuǎn)期付款交單（D/Pat…daysaftersight）Documentsagainstpaymentat25daysaftersight.至于付款交單是即期還是遠(yuǎn)期付款，是否需要匯票取決于托收指示中的規(guī)定，但URC522本身并不主張使用遠(yuǎn)期匯票的付款交單。URC522第7條a款規(guī)定：“托收應(yīng)不包含在將來(lái)日期付款的匯票并由指示說(shuō)商業(yè)單據(jù)憑著付款而交出”。eq\o\ac(○,2)承兌交單：（DocumentsagainstAcceptanceD/A）是指委托人指示托收行、代收行在付款人審單后決定接受單據(jù)時(shí)，由付款人在匯票上辦理承兌，代收行審查承兌手續(xù)齊全后留下匯票，單據(jù)交付款人，在匯票到期后，付款人再向代收行付款。——只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收——交單以承兌匯票為條件：見(jiàn)票后XX天承兌交單提單后XX后承兌交單A、承兌交單與遠(yuǎn)期付款交單的異同點(diǎn)：承兌交單與遠(yuǎn)期付款交單都屬于遠(yuǎn)期托收，出口商開(kāi)具的都是遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口商見(jiàn)票時(shí)應(yīng)先予以承兌，匯票到期時(shí)才予以付款。遠(yuǎn)期付款交單中，進(jìn)口商只有在匯票到期并支付貨款后才能得到單據(jù)；承兌交單中，進(jìn)口商只要承兌后便可得到單據(jù)，這時(shí)匯票還未到期，進(jìn)口商尚未付款。B、在托收實(shí)務(wù)上我們遵循的原則是：D/P無(wú)論匯票為即期或遠(yuǎn)期，但它必須是付款人付款，即DocumentsagainstPayment。代收行放單，“一手交錢(qián)，一手交單”。D/A為付款人承兌匯票。在托收實(shí)務(wù)中，有關(guān)銀行作為托收行，應(yīng)當(dāng)勸阻委托人不采用這一不規(guī)范的做法，正確掌握遠(yuǎn)期托收付款交單的時(shí)限，即船只航程與單據(jù)到達(dá)代收行的時(shí)間之差（遠(yuǎn)洋應(yīng)以15-30為限）超過(guò)此限應(yīng)采用D/A遠(yuǎn)期結(jié)算方式。C、不同的交單方式對(duì)進(jìn)出口雙方的影響：1、對(duì)于出口商而言最理想的是即期付款交單，因?yàn)樵谶M(jìn)口商付款之前，貨物所有權(quán)仍屬于出口商。2、對(duì)于進(jìn)口商而言最理想的是承兌交單。3、承兌交單在交單后出口商已無(wú)法約束進(jìn)口商，無(wú)論在風(fēng)險(xiǎn)還是資金使用方面，這種方式都不利于出口商。按收貨人的抬頭不同分類(lèi)：eq\o\ac(○,1)記名提單：提單上具體寫(xiě)明收貨人名稱(chēng)的提到那，提單不能轉(zhuǎn)讓?zhuān)荒苡稍撝付ǖ氖肇浫藨{此提貨。eq\o\ac(○,2)不記名提單：來(lái)人抬頭提單，在提單收貨人欄內(nèi)只填寫(xiě)來(lái)人TOBEARER即提單上持有人，或?qū)⑦@一欄空出不寫(xiě)的提單。不需要任何背書(shū)手續(xù)即可轉(zhuǎn)讓。eq\o\ac(○,3)指示提單。啟示：為了有效的利用托收方式，必須注意下列事項(xiàng)：調(diào)查和考慮進(jìn)口國(guó)和進(jìn)口商的情況。了解進(jìn)口國(guó)家的有關(guān)政策法令，貿(mào)易慣例，外匯管制條例以及商業(yè)慣例，以免貨到目的地后，由于不準(zhǔn)進(jìn)口或收不到外匯而造成損失。根據(jù)進(jìn)口商的資信情況和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，妥善掌握成交金額，不宜超過(guò)其信用程度。把好合同簽署關(guān)和單據(jù)制作關(guān)。出口合同應(yīng)爭(zhēng)取按CIF或CIP條件成交，由出口商辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)，或投保出口信用險(xiǎn)。在不采取CIF或CIP條件時(shí)，應(yīng)投保賣(mài)方利益險(xiǎn)。此外用嚴(yán)格按照合同規(guī)定辦理出口，制作單據(jù)，以免授人以柄，拖延付款或拒付付款。建立健全的管理制度，定期檢查，及時(shí)催收清理。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)迅速采取措施，以避免或減少可能發(fā)生的損失。按其他條款和條件交單：eq\o\ac(○,1)憑單付匯和交單付現(xiàn)：交單付現(xiàn)是進(jìn)口商通過(guò)銀行將款項(xiàng)匯給出口商所在地銀行（匯入行），并指示該行憑出口商提供的某些商業(yè)單據(jù)或某種裝運(yùn)證明即可付款給出口商。匯款在尚未被收款人支取前是可以被撤銷(xiāo)的。注意：D/P是進(jìn)口商通過(guò)付款去贖回出口商的單據(jù)，而CAD則是出口商以單據(jù)去贖回進(jìn)口商的付款資金。5、托收的特點(diǎn)：一、商業(yè)信用：出口商能否按期收回貨款，完全取決于進(jìn)口商的資信；進(jìn)口商付款或承兌之后，憑單提取的貨物可能與合同不符。二、此匯款方式安全三、資金負(fù)擔(dān)仍不平衡：托收仍是一種相對(duì)有利于進(jìn)口商，不利于出口商的結(jié)算方式。從跟單托收看，付款交單風(fēng)險(xiǎn)較小，因?yàn)楦犊罱粏螚l件下，只要進(jìn)口商未付款，物權(quán)憑證仍掌握在代收行手中，仍屬于出口商所有。但是，這并不等于沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)損失，如果進(jìn)口商不來(lái)付款贖單，則出口商仍要負(fù)擔(dān)以下諸多損失。出口商的賣(mài)方信貸利息（如果有）；雙程運(yùn)輸費(fèi)用（如果將貨物運(yùn)回本國(guó)處理），在進(jìn)口國(guó)港口存?zhèn)}、保險(xiǎn)、支付代理人的費(fèi)用（如果貨物尋求當(dāng)?shù)靥幚恚┮约柏浳锱R時(shí)處理而代理的價(jià)格損失，銀行費(fèi)用等等。承兌交單風(fēng)險(xiǎn)最大，因?yàn)槌袃督粏螌?duì)于出口商來(lái)說(shuō)在收到貨款之前已經(jīng)失去了對(duì)貨物所有權(quán)的控制，將完全要依靠進(jìn)口商的信用來(lái)收取貨款了。承兌交單的風(fēng)險(xiǎn)損失有：貨款的損失，出口商的賣(mài)方貸款利息（如果有），運(yùn)輸費(fèi)用，辦理各種單證的費(fèi)用銀行費(fèi)用等等。假如托收委托書(shū)允許遠(yuǎn)期付款交單憑信收據(jù)借單，則風(fēng)險(xiǎn)損失如同承兌交單。光票托收的風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)托收款和銀行費(fèi)用。6、托收風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)口國(guó)環(huán)境變化的風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)能力的風(fēng)險(xiǎn)。托收風(fēng)險(xiǎn)的防范：1、事先調(diào)查進(jìn)口商的資信狀況，包括進(jìn)口商的資信情況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)等等。2、了解進(jìn)口國(guó)有關(guān)政策規(guī)定：進(jìn)口國(guó)的貿(mào)易管制和外匯管理法規(guī)、進(jìn)口國(guó)海關(guān)方面在進(jìn)口手續(xù)，港口管理等方面的有關(guān)規(guī)定、進(jìn)口國(guó)的銀行（代收行）的習(xí)慣作法。URC522第十一條C款明確指出“一方委托另一方提供服務(wù)時(shí)，指示方應(yīng)受到外國(guó)法律和慣例施給被指示方的一切義務(wù)和責(zé)任的制約，并承擔(dān)賠償之責(zé)?！?、使用適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語(yǔ)，爭(zhēng)取出口方辦理保險(xiǎn)4、合理謹(jǐn)慎選擇代收行：選擇資信較好的銀行。注意：經(jīng)銀行事先同意，可將提單做成以代收行作為收貨人或者以該行作為抬頭人。由銀行把關(guān)。按照【URC522】，托收行必須完全按照出口商的指示，依照【URC522】的相關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，不得越權(quán)或擅自變更出口商的要求。而代收行必須完全遵照托書(shū)行的指示，并妥善保管好單據(jù)。在必要的情況下，謹(jǐn)慎處理好貨物。注意：經(jīng)銀行事先同意，可將提單做成以代收行作為收貨人或者以該行作為抬頭人。5、制單環(huán)節(jié)應(yīng)謹(jǐn)慎：注意三個(gè)一致、“單、貨、收、同單單”是否一致。注意提單的收貨人，一般不宜作成銀行（如TOABCBANK）或憑銀行的提示（TOTHEORDEROFABCBANK）為抬頭。根據(jù)URC522“除非事先征得銀行的同意，貨物不應(yīng)直接接交銀行，也不應(yīng)以銀行或其指定人為收貨人，如未經(jīng)銀行同意，就將貨物直接交銀行或以其為指定人，銀行沒(méi)有提取貨物的義務(wù)~”注意：經(jīng)銀行事先同意，可將提單做成以代收行作為收貨人或者以該行作為抬頭人，由銀行把關(guān)。也不宜做成進(jìn)口商（TODFINPORTCO）或憑進(jìn)口商的指示，如TOTHEORDEROFDFINPORTCO為抬頭。托收業(yè)務(wù)中提單的收貨人一般做成：“空白抬頭”、憑收貨人指示由發(fā)貨人做空白背書(shū)或特別背書(shū)轉(zhuǎn)讓。5、需要時(shí)辦理出口信用保險(xiǎn)：出口信用保險(xiǎn)簡(jiǎn)介：用于出口企業(yè)從事以信用證（L/C）、付款交單（D/P）、承兌交單（D/A）、賒銷(xiāo)（OA）結(jié)算方式自中國(guó)出口或轉(zhuǎn)口的貿(mào)易。（保費(fèi)高1%~2%）知識(shí)鏈接：【URC522】第十條，單據(jù)與貨物/服務(wù)/銀行A款：未經(jīng)銀行事先同意，貨物不得直接發(fā)送到該銀行地址，或者以該行作為收貨人或者以該行為抬頭人。然而，如果未經(jīng)銀行事先同意而將貨物直接發(fā)送到該銀行地址，或者以該行作為收貨人或者以該行作為抬頭人，并請(qǐng)改行憑付款或承兌或憑其他條款將貨物交付給付款人，該行將沒(méi)有提取貨物的義務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任仍有發(fā)貨方承擔(dān)。承保風(fēng)險(xiǎn)：商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：買(mǎi)方破產(chǎn)或無(wú)力償還債務(wù)；買(mǎi)方拖欠貨哦款：買(mǎi)方拒絕接受貨物；開(kāi)證行破產(chǎn)，停業(yè)或被接管；單證相符，單單相符時(shí)開(kāi)證行拖欠或在遠(yuǎn)期信用項(xiàng)下拒絕承兌。政治風(fēng)險(xiǎn)：買(mǎi)方或開(kāi)證行所在國(guó)家、地區(qū)禁止或限制買(mǎi)方或開(kāi)證行向被保險(xiǎn)人支付貨款或信用證款項(xiàng)。禁止買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)的貨物進(jìn)口或撤銷(xiāo)已頒布發(fā)給買(mǎi)方的進(jìn)口許可證。發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、內(nèi)戰(zhàn)或者暴動(dòng)，導(dǎo)致買(mǎi)方無(wú)法履行合同或開(kāi)證行不能履行信用證項(xiàng)下的付款義務(wù)。買(mǎi)方支付貨款須經(jīng)過(guò)的第三國(guó)頒布延期付款令。損失賠償?shù)谋壤骸烧物L(fēng)險(xiǎn)造成損失的最高賠償比例為90%———由破產(chǎn)、無(wú)力償還債務(wù)，拖欠等其他商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)造成損失的最高賠償比例為90%———由買(mǎi)方拒收貨物所造成損失的最高賠償比例為80%案例：國(guó)內(nèi)某公司以D/P付款交單方式出口，并委托國(guó)內(nèi)甲銀行將單證寄由第三國(guó)乙銀行轉(zhuǎn)給進(jìn)口國(guó)丙銀行托收。后來(lái)得知，丙銀行破產(chǎn)收不到貨款，該公司要求退回有關(guān)單證卻毫無(wú)結(jié)果，請(qǐng)問(wèn)托收銀行應(yīng)付什么責(zé)任？分析：托書(shū)銀行不負(fù)任何責(zé)任。理由如下：根據(jù)【托收統(tǒng)一規(guī)則】的在托收方式下，銀行只作為賣(mài)方的受托人行事，為實(shí)現(xiàn)委托的指示，托收銀行可選擇委托人指定的銀行或自行選擇或由別的銀行選擇的銀行作為代收行；單據(jù)和托收委托書(shū)可直接或間接通過(guò)別的銀行寄給代收行，但與托收有關(guān)的銀行，對(duì)由于任何文件信件，或單據(jù)在寄送途中的延誤和丟失所引起的后果，或由于報(bào)、電傳、或電子通訊系統(tǒng)在傳遞中的延誤，殘缺和其他錯(cuò)誤，以及由于不可抗力。暴動(dòng)。內(nèi)亂。戰(zhàn)爭(zhēng)或其他所不能控制的任何其他原因致使業(yè)務(wù)中斷所造成的后果，不承擔(dān)義務(wù)或責(zé)任。所以，在本案例中，托收銀行只要盡到“遵守信用，謹(jǐn)慎從事”義務(wù)，對(duì)托收過(guò)程中所發(fā)生的各種非自身所能控制的差錯(cuò)，包括代收行倒閉致使委托人貨款無(wú)法收回且單據(jù)也無(wú)法收回，不負(fù)法律責(zé)任。案例：2006年11月11日土耳其某公司與中國(guó)某公司達(dá)成出口硅業(yè)務(wù)，F(xiàn)OBSHANGHAIUSD76800，付款方式為即期信用證。貨物備好后，對(duì)方突然提出預(yù)付20%貨款，余額以CAD(CASHAGAINSTDOCUMENTS)交單付現(xiàn)，并指定承運(yùn)人。CAD特點(diǎn)？解答：交單付現(xiàn)CAD。匯款在尚未被收貨人支取前是可以被撤銷(xiāo)的。最終為D/P。2007年1月1日出口方在轉(zhuǎn)船完畢后將單據(jù)交給托書(shū)中行。貨物抵達(dá)進(jìn)口方港口后，進(jìn)口方?jīng)]有立即付款贖單，答復(fù)一直是“客戶(hù)正在準(zhǔn)備付款贖單”接下來(lái)是無(wú)休止的催促，承諾，再催促~解析：土耳其海關(guān)在退貨方面的規(guī)定和流程：出口方向海關(guān)提交書(shū)面聲明，解釋退貨理由及原因，如未收到貨款，并要求將貨物退回；進(jìn)口方出具同意退貨的聲明；出口方支付清關(guān)費(fèi)，海運(yùn)費(fèi)，碼頭操作費(fèi)（THC）、裝貨費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用（實(shí)務(wù)操作中基本不可能迫使沒(méi)有收貨的進(jìn)口方承擔(dān)上述費(fèi)用。）進(jìn)口方拖延付款又拒絕配合退貨，直至6月底，買(mǎi)方一直未按承諾付款，并且拒絕出具同意退貨的聲明，貨物一直滯留港口。7月初，由于不能繼續(xù)容忍買(mǎi)方的拖延，賣(mài)方向貨代確認(rèn)同意支付貨物運(yùn)往土耳其及退回中國(guó)的所有相關(guān)費(fèi)用，并出具可了授權(quán)書(shū)，授權(quán)貨代將貨物退回國(guó)內(nèi)。7月11日，貨代向海關(guān)申請(qǐng)退貨，但海關(guān)當(dāng)局以缺少海關(guān)拍賣(mài)部門(mén)的授權(quán)證書(shū)為由，不同意放貨。原來(lái)在7月初，這批貨物已經(jīng)被列入海關(guān)拍賣(mài)清單。7月18日，貨代通知出口商，由于貨物已經(jīng)進(jìn)入了拍賣(mài)名單，海關(guān)不同意放貨。出口商退運(yùn)貨物的努力以失敗告終，最終“錢(qián)貨兩空”。分析：1、對(duì)出口商不利的海關(guān)規(guī)定，奠定了這場(chǎng)悲劇的主旋律。2、在貨物到港后至提貨前，土耳其進(jìn)口商一直處于主動(dòng)地位，進(jìn)口商的蓄意拖延致使出口遭受巨大損失。根據(jù)土耳其海關(guān)規(guī)定，貨物到港后進(jìn)口商應(yīng)在45天內(nèi)完成提貨手續(xù)，否則貨物將被罰沒(méi)并進(jìn)行拍賣(mài)。不過(guò)45天屆滿(mǎn)后，收貨人（買(mǎi)方）有兩次申請(qǐng)延期的機(jī)會(huì)，每次30天，且不需要提交延期理由。伺候，收貨人還有一個(gè)申請(qǐng)延期30天提貨的機(jī)會(huì)，但需向海關(guān)解釋延期原因。若在收貨人的配合下，貨物在到港后135天內(nèi)通常不會(huì)進(jìn)入拍賣(mài)程序，不過(guò)在此期間產(chǎn)生的滯港，倉(cāng)儲(chǔ)等費(fèi)用難以避免。第135天之后的一個(gè)月內(nèi)，進(jìn)口方有機(jī)會(huì)在支付相當(dāng)于貨值1%的罰金后中止拍賣(mài)程序，重新獲得提貨權(quán)。本案由于缺乏買(mǎi)方的配合，貨物進(jìn)入海關(guān)拍賣(mài)倉(cāng)庫(kù)，對(duì)于出口商而言，則意味著貨物推定全損。啟示：掌握轉(zhuǎn)賣(mài)或退運(yùn)的時(shí)間是解決問(wèn)題的關(guān)鍵。土耳其海關(guān)雖然要求提交買(mǎi)方的同意退貨聲明，但在實(shí)務(wù)操作中，賣(mài)方也可以嘗試通過(guò)其他替代文件謀求海關(guān)的認(rèn)可。在準(zhǔn)備授權(quán)書(shū)，催促付款的同時(shí)，應(yīng)繼續(xù)與買(mǎi)方保持良好溝通，爭(zhēng)取靈活處理。第五章信用證概述一、信用證的產(chǎn)生：托收基礎(chǔ)上演變而來(lái)，克服了托書(shū)的缺陷，銀行作為第三者充當(dāng)中間人和擔(dān)保人，從而解決了進(jìn)出口雙方的顧慮。信用證屬于信匯。二、信用證（L/C）的定義：它是銀行（開(kāi)證行）根據(jù)買(mǎi)方（申請(qǐng)人）的要求和指示向賣(mài)方（受益人）開(kāi)立的，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)符合信用證呢個(gè)條款，即期或在一個(gè)可以確定的將來(lái)日期，兌付一定金額的書(shū)面承諾。簡(jiǎn)而言之，信用證是一種帶有條件的銀行付款書(shū)面承諾。UCP600定義：指一項(xiàng)不可撤銷(xiāo)的安排，無(wú)論其名稱(chēng)或描述如何，該項(xiàng)構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。信用證的理解：1、開(kāi)證行承擔(dān)第一付款責(zé)任；2、付款承諾；3、有條件：?jiǎn)巫C相符、單單一致。 UCP600第二天定義:信用證：指一項(xiàng)不撤銷(xiāo)的安排，無(wú)論其名稱(chēng)或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)相符簡(jiǎn)單予以承付的確定承諾。信用證的形式：1、信開(kāi)本信用證（letterofcredit）、2.電開(kāi)本信用證：eq\o\ac(○,1)簡(jiǎn)電本（BriefCable）：預(yù)先通知LC（PREADVICEL/C）eq\o\ac(○,2)全電本（fullcable）:電報(bào)、電傳或SWIFT開(kāi)證（MT700）注意：SWIFT手冊(cè)規(guī)定，除非另有規(guī)定，所開(kāi)立的信用證將遵循現(xiàn)時(shí)有效的巴黎國(guó)際商會(huì)制定的UCP。按兌用方式劃分：即期付款信用證bypaymentatsight延期付款信用證bydeferredpayment承兌信用證byacceptance議付信用證bynegotiation信用證何時(shí)開(kāi)始不可撤銷(xiāo)？UCP600第七條b款：“開(kāi)證行開(kāi)立信用證之時(shí)起即不可撤銷(xiāo)地承擔(dān)承付責(zé)任。”信用證何時(shí)開(kāi)始生效？可以考慮多個(gè)時(shí)間點(diǎn)：開(kāi)證行已開(kāi)立好行信用證，但沒(méi)有對(duì)外發(fā)送；開(kāi)證行對(duì)外發(fā)送出信用證；信用證到達(dá)受益人時(shí)；受益人接受信用證。三、信用證的特點(diǎn)：1、開(kāi)證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任；銀行信用，開(kāi)證銀行是主債務(wù)人，其對(duì)受益人負(fù)有不可推卸的，獨(dú)立的付款責(zé)任。如案例12、信用證是自足文件，不依附于貿(mào)易合同；獨(dú)立于合同，并不受合同的限制?！綰CP600】第四條，信用證與合同a、就其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其開(kāi)立基礎(chǔ)的銷(xiāo)售合同或其他合同相互獨(dú)立的交易，即使信用證中含有對(duì)此類(lèi)合同的任何援引，銀行業(yè)與該合同無(wú)關(guān)，且不受其約束。因此，銀行關(guān)于承付，議付或履行信用證項(xiàng)下其他義務(wù)的承諾，不受申請(qǐng)人基于其余開(kāi)證行或與受益人之間的關(guān)系而產(chǎn)生的任何請(qǐng)求或抗辯的影響。b、開(kāi)證行應(yīng)勸阻申請(qǐng)人試圖將基礎(chǔ)合同、形式發(fā)票等文件作為信用證組成部分的做法。如案例2、33、信用證業(yè)務(wù)的處理是以單據(jù)為準(zhǔn)，是以貨物為準(zhǔn)。保兌行承擔(dān)與開(kāi)證行相同的責(zé)任。保兌行一旦對(duì)該信用證加具了保兌，就對(duì)該信用證負(fù)獨(dú)立的確定的付款責(zé)任。保兌行的承付或議付是終局性的，對(duì)受益人無(wú)追索權(quán)。單選：按指定行事的指定行、保兌行（如果有的話(huà)）及開(kāi)證行各有含交單日在內(nèi)至多（B）個(gè)銀行工作日用以判斷交單是否相符。A、5B、6C、7D、8UCP600原文為交單翌日起5個(gè)工作日。案例1：開(kāi)證行資信狀況影響出口方安全收匯：2008年，中國(guó)某公司向日本某公司出口一批礦產(chǎn)品，價(jià)值49萬(wàn)美元。日本公司通過(guò)日本東京三菱銀行開(kāi)來(lái)了不可撤銷(xiāo)即期信用證，通知行為中國(guó)銀行某分行。在貨物已準(zhǔn)備好等待裝運(yùn)之際，該商品國(guó)際市場(chǎng)行情大跌，日本公司來(lái)電告知“暫不裝船”，你會(huì)怎么做？單據(jù)（單證相符，單單一致）寄出不久，收到開(kāi)證行拒付通知，中行立即反駁，并要求開(kāi)證行立即付款。開(kāi)證行拒不答復(fù)。中行直接將此事電告東京-三菱銀行總裁。日本公司堅(jiān)決要求降價(jià)，我方堅(jiān)決不同意降價(jià)，不久，中行收到開(kāi)證行匯來(lái)的49萬(wàn)美元全部貨款，中行又再次去電收回了延期付款的利息及電報(bào)費(fèi)計(jì)2000美元。案例2：內(nèi)地A公司與香港中間商B公司簽訂可一份USD318886.00的貨物買(mǎi)賣(mài)合同，銷(xiāo)售合約規(guī)定，貨物包裝條款為：“均以三夾板盛放，每箱凈重10公斤，2箱一捆，外套麻袋”：信用證卻規(guī)定，“均以三夾板盛放，每箱凈重10公斤，2箱為一捆”。A公司為確保安全收匯，按信用證規(guī)定都不加麻包全部貨物裝運(yùn)后，A公司將全套單據(jù)交銀行辦理收匯。銀行未提出不符點(diǎn)，貨到香港后，B公司來(lái)電稱(chēng)，由于所有貨物未套麻袋，需在香港重新打包才能轉(zhuǎn)口出售，額外費(fèi)用估計(jì)USD20860，該筆費(fèi)用應(yīng)由A公司承擔(dān)。A公司辯稱(chēng)，包裝完全符合信用證要求，故不承擔(dān)責(zé)任，后經(jīng)雙方協(xié)商，A公司承擔(dān)了USD14000.00實(shí)務(wù)中存在三種錯(cuò)誤傾向：片面理解信用證獨(dú)立性，認(rèn)為只要單證相符，可以將錯(cuò)就錯(cuò)，不修改信用證（將構(gòu)成基礎(chǔ)合同違約）2、認(rèn)為對(duì)方是老客戶(hù)，盡管信用證有明顯錯(cuò)誤，仍按合同或貨物實(shí)際繕制單據(jù)（必然會(huì)遭到開(kāi)證行拒付）eq\o\ac(○,1)基礎(chǔ)合同中貨物描述為“CHI”，來(lái)證為“CHI”受益人認(rèn)為對(duì)方是老客戶(hù)，肯定接受貨物，故未要求改證，仍按“CHI”制單。開(kāi)征行拒付。雖然周折過(guò)后付款，但延遲了幾個(gè)月的時(shí)間。eq\o\ac(○,2)來(lái)證誤將貨物描述為“PVCRESINXS-3”,合同中貨物未“PVCRESINKS-3”.受益人按合同制作發(fā)票，同時(shí)將信用證的貨物描述放在括號(hào)內(nèi)。即“PVCRESINKS-3(XS-3)”開(kāi)證行認(rèn)為單證不符，拒收。這種畫(huà)蛇添足引起的麻煩，實(shí)務(wù)中?？梢砸?jiàn)到。案例3：挪威某銀行開(kāi)來(lái)信用證購(gòu)買(mǎi)我方工作手套。中方出口公司接到信用證后，發(fā)現(xiàn)信用證多要求的貨物尺碼為10#，而合同所要求的貨物尺碼為10.5#。你會(huì)按多少尺碼出貨？中方?jīng)Q定“按合同規(guī)定尺碼10.5#發(fā)貨，”“按信用證規(guī)定10.0#”制單。出口公司于5月31日交單議付，經(jīng)議付行審單無(wú)誤，遂寄開(kāi)證行索匯。6月14日開(kāi)證行來(lái)電拒付。開(kāi)證行可以拒付嗎？解析：中方出口所交單