歐洲VAT稅務(wù)體系框架

VAT（valueaddedtax）即增值稅。就是商品或者服務(wù)增值部分而征收的間接稅。VAT是大部分歐盟國家稅收主要來源，部分國家甚至高達(dá)50%的稅收來自于VAT。VAT稅款是歐洲國家保證高福利的必要條件。VAT屬于間接稅種，那就意味著不是國家直接向消費(fèi)者收取，而是國家賦予符合增值稅要求的企業(yè)強(qiáng)制從消費(fèi)者端征收，并最終把增值部分的稅款返還給國家。這樣就不難理解，為什么英國VAT申報(bào)叫做VATRETURN？是企業(yè)把錢退還給國家，而不是國家把錢退還給企業(yè)。有些企業(yè)在這方面理解有一定的偏差，在注冊(cè)了VAT稅號(hào)后以為英國政府需要給企業(yè)退稅。我們了解了VAT的概念之后，需要根據(jù)企業(yè)的商業(yè)模式來判定企業(yè)是否符合注冊(cè)VAT的要求。在此我們根據(jù)目前跨境電商比較常見的商業(yè)模式來做分析。英國本土企業(yè)以85K一年銷售額為門檻。低于85K則不需要注冊(cè)VAT。任何時(shí)間高出85K都必須注冊(cè)VAT。（這個(gè)85K銷售限額只適用于英國本土公司優(yōu)惠政策）。海外公司通過電商平臺(tái)銷售到歐盟國家的貨物，通過物流方式來判定是否需要注冊(cè)VAT。如果貨物從中國通過專線小包或郵政直發(fā)到歐洲，賣家不需要注冊(cè)VAT。VAT稅款將由歐洲買家（收貨人）承擔(dān)。但賣家必須保留對(duì)應(yīng)的物流憑證及匹配的申報(bào)價(jià)值以備稅局核查，不然稅務(wù)局有權(quán)力默認(rèn)交易在英國本土產(chǎn)生，而讓企業(yè)補(bǔ)繳對(duì)應(yīng)稅款。如果貨物存儲(chǔ)在英國境內(nèi)的海外倉或FBA倉庫，賣家則必須注冊(cè)英國VAT。如果貨物是賣給了英國本土C端客戶或者B端客戶，那么賣家必須在英國當(dāng)?shù)刈?cè)VAT稅號(hào)，并向客戶收取VAT。如果賣家還把貨物賣給了英國以外的其他歐盟國家的C端客戶，那么賣家除了注冊(cè)英國VAT夕卜，是否需要注冊(cè)其他歐盟國家的VAT，則由每一個(gè)歐盟國家的遠(yuǎn)程銷售額度決定。例子：亞馬遜泛歐計(jì)劃（EFN），一個(gè)FBA倉配送歐洲五國的商業(yè)模式，前期是否需要注冊(cè)VAT，同樣由遠(yuǎn)程銷售的額度決定。如果賣家把貨物賣給英國以外的其他歐盟國家的B端客戶，如果歐盟國家B端客戶根據(jù)稅務(wù)局要求提供公司VAT及相關(guān)信息,那么賣家可以不收取VAT，但賣家除了做VAT申報(bào)外，還需要做歐盟內(nèi)部貨物流轉(zhuǎn)申報(bào)ECsalelist。例子：比較常見就是亞馬遜給企業(yè)開出的發(fā)票為什么不含增值稅。如果賣家的貨物存儲(chǔ)在歐盟其他國家的倉庫然后配送到英國，賣家則必須注冊(cè)貨物存儲(chǔ)地所屬國的VAT。是否需要注冊(cè)英國VAT根據(jù)遠(yuǎn)距離銷售來判定。英國遠(yuǎn)程銷售額度為70K每一年，即當(dāng)銷售額低于這個(gè)數(shù)，則不需要注冊(cè)英國VAT。賣家可在貨物存儲(chǔ)國家進(jìn)行VAT申報(bào)。如果超過遠(yuǎn)程銷售額，則必須在英國注冊(cè)VAT并申報(bào)。同理如果貨物儲(chǔ)存在英國倉庫配送到歐洲其他國家，除了必須注冊(cè)英國VAT外，同時(shí)需要根據(jù)每一個(gè)國家的遠(yuǎn)程銷售額度來決定，是否需要注冊(cè)歐洲其他國家的VAT。以下為歐盟五國遠(yuǎn)程銷售限額：整個(gè)歐洲的VAT稅務(wù)體系都是基于一樣的原理，當(dāng)然有些細(xì)節(jié)或者額度會(huì)根據(jù)不同國家而有差異，但不影響我們通過分析英國VAT作為切入點(diǎn)，來更好了解歐洲VAT基本框架。既然我們了解了是否需要注冊(cè)VAT,那么在下一期我們將要推出如何注冊(cè)VAT，以及企業(yè)目前在注冊(cè)VAT時(shí)遇到的各種“坑”。我們還會(huì)重點(diǎn)解刨VAT申報(bào)原理.希望能達(dá)到企業(yè)根據(jù)自身銷售額預(yù)估需要繳納的VAT稅款，以便更好的做產(chǎn)品定價(jià)。企業(yè)進(jìn)入歐洲市場后期還有很多更加嚴(yán)峻的困難等待著我們?nèi)ッ鎸?duì)，注冊(cè)VAT只是我們進(jìn)入這個(gè)市場的一個(gè)最基本的通行證。針對(duì)很多伙伴們經(jīng)常問到的以下幾個(gè)熱點(diǎn)問題，我們?cè)谶@里做一簡單回答。問：我們企業(yè)是通過專線小包模式，從中國直發(fā)到歐洲這種情況需要注冊(cè)歐洲vat嗎？答：如果企業(yè)的商品都是從中國直發(fā)到歐洲，那么這一部分的銷售額是不需要繳納vat，但企業(yè)必須保留對(duì)應(yīng)物流憑證，申報(bào)單證并保證申報(bào)價(jià)值跟銷售價(jià)值一致。問：我們開通了泛歐計(jì)劃，我們需要注冊(cè)哪些國家vat？答：只要開通了泛歐計(jì)劃由亞馬遜內(nèi)部自動(dòng)調(diào)倉，企業(yè)的貨物只要儲(chǔ)存在了歐洲任何一國家FBA倉，那么就必須注冊(cè)該國VAT.同時(shí)除了需要做該國的稅務(wù)申報(bào)還需要做歐盟內(nèi)部貨物流通申報(bào)，并需要向亞馬遜提供調(diào)倉物流記錄。問：如果我們選用的是亞馬遜歐洲物流計(jì)劃，即一個(gè)主FBA倉配送到各個(gè)歐洲國家，那么需要注冊(cè)哪些國家的VAT？答：存儲(chǔ)貨物所在國必須注冊(cè)VAT，根據(jù)歐洲各國遠(yuǎn)距離銷售額判斷是否需要注冊(cè)其它國家的VAT。遠(yuǎn)程銷售額度如德國10萬歐元一年，英國7萬英鎊一年，西班牙意大利法國為3.5萬歐元一年。以上就是今日與大家分享的VAT稅務(wù)內(nèi)容，希望對(duì)每一位讀者能夠產(chǎn)生一點(diǎn)幫助。更多稅務(wù)問題，歡迎登錄連連官網(wǎng)查看，或者直接與我們聯(lián)系。連連退稅管家，可幫賣家最高提升10%凈利潤，幫助跨境電商賣家增加營收，為企業(yè)減負(fù)，根據(jù)產(chǎn)品退稅率、工廠開票成本等，大幅縮短退稅周期，