《審計風險管理》課件

《審計風險管理》ppt課件contents目錄審計風險概述審計風險識別審計風險評估審計風險控制審計風險監(jiān)控與報告01審計風險概述03檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現這種錯報的可能性。01審計風險是指財務報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。02重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。審計風險的定義

審計風險的類型固有風險指在不考慮內部控制結構的前提下，由于內部因素和客觀環(huán)境的影響，企業(yè)的賬戶、交易類別和整體財務報表發(fā)生重大錯誤的可能性?？刂骑L險指某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產生錯誤或漏報，而未能被內部控制防止、發(fā)現或糾正的可能性。檢查風險指如果某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產生重大錯報或漏報，而未能被實質性測試發(fā)現的可能性。審計風險的存在是客觀的，它不以審計人員的意志為轉移，審計活動自始至終存在著審計風險的可能性?？陀^性審計風險是一種潛在的可能性，它不能在審計開始就準確地確定某個審計項目可能出現的風險。潛在性由于審計人員工作中的失誤或其他原因，可能引起審計風險的產生，但并不是每個審計項目都會出現風險。偶然性雖然審計風險是客觀存在的，但審計人員可以采取有效的審計方法，通過有效的審計程序去抑制、降低或控制審計風險。可控性審計風險的特征02審計風險識別審計風險識別是審計風險管理的基礎只有準確識別出可能存在的風險，才能有針對性地進行風險評估和應對，從而降低審計風險。審計風險識別有助于提高審計質量通過發(fā)現和解決潛在的審計風險，可以提高審計工作的準確性和可靠性，從而提升審計質量。審計風險識別有助于增強審計人員的風險意識審計人員需要時刻保持警覺，準確識別出可能存在的風險，從而增強自身的風險意識。審計風險識別的重要性流程圖法通過繪制審計流程圖，直觀地展示出審計過程中可能存在的風險點，便于審計人員識別風險。頭腦風暴法通過集思廣益，發(fā)揮集體智慧，找出可能存在的審計風險點。風險清單法將可能存在的審計風險列成清單，逐一評估和排查，確保不遺漏任何潛在的風險點。審計風險識別的方法0102了解被審計單位的基本情況通過了解被審計單位的經營狀況、組織結構、內部控制等情況，初步判斷可能存在的審計風險點。分析審計業(yè)務流程對審計業(yè)務流程進行深入分析，找出可能存在風險的環(huán)節(jié)和步驟。收集相關資料和信息通過收集相關資料和信息，進一步了解被審計單位的情況，為準確識別審計風險提供依據。確定關鍵風險點根據收集到的資料和信息，確定可能對審計結果產生重大影響的風險點。形成風險清單將識別的關鍵風險點整理成清單，以便進行進一步的風險評估和應對。030405審計風險識別的步驟03審計風險評估財務報表重大錯報風險評估財務報表是否存在重大錯報的可能性，包括財務數據、報表附注和其他信息。相關內部控制風險評估被審計單位的內部控制是否存在重大缺陷，可能導致財務報表出現錯報。審計人員專業(yè)勝任能力風險確保審計人員具備足夠的專業(yè)知識和技能，能夠準確識別、評估和應對潛在的審計風險。審計風險評估的標準030201風險自評估被審計單位自行評估財務報表重大錯報風險，提供相關資料和信息供審計人員參考。審計程序實施通過實施審計程序，獲取充分、適當的審計證據，以評估財務報表是否存在重大錯報。利用專家意見在某些特定領域，審計人員可以借助專家的意見，對審計風險進行更準確的評估。審計風險評估的方法通過查閱相關資料、與管理層溝通等方式，初步了解被審計單位的經營狀況、內部控制等。初步了解被審計單位綜合分析所獲取的審計證據，形成對財務報表重大錯報風險的評估結論，并確定是否需要修改或追加審計程序。形成風險評估結論根據被審計單位的實際情況和審計目的，確定財務報表中哪些項目是重要的，哪些是次要的。確定重要性水平根據初步了解的情況和重要性水平，選擇適當的審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。實施風險評估程序審計風險評估的程序04審計風險控制識別潛在的審計風險，包括財務報表錯報、內部控制缺陷等。風險識別對已識別的審計風險進行量化和定性評估，確定風險的大小和影響程度。風險評估根據風險評估結果，采取相應的風險應對措施，如風險規(guī)避、風險降低、風險分擔等。風險應對審計風險控制的策略提高審計人員素質加強審計人員培訓和職業(yè)道德教育，提高其專業(yè)能力和職業(yè)操守，降低人為因素引發(fā)的風險。引入風險管理技術運用先進的風險管理技術，如風險矩陣、蒙特卡羅模擬等，提高風險管理的效率和準確性。強化內部控制建立健全內部控制體系，完善內部控制制度，降低因內部控制缺陷引發(fā)的風險。完善審計程序制定科學、合理的審計程序，確保審計工作有序進行，降低因程序不當引發(fā)的風險。審計風險控制的措施審計風險控制的實施對風險管理過程進行持續(xù)監(jiān)控和改進，定期評估風險管理效果，及時調整風險管理策略和措施，提高風險管理的持續(xù)性和有效性。監(jiān)控與改進根據企業(yè)實際情況和審計目標，制定詳細的風險管理計劃，明確風險管理的時間、范圍和資源需求。制定風險管理計劃按照風險管理計劃，有序開展風險識別、評估和應對工作，確保各項措施得到有效執(zhí)行。實施風險管理計劃05審計風險監(jiān)控與報告風險清單法通過制定詳細的風險清單，對審計項目所面臨的風險進行全面梳理和識別。風險矩陣法將風險發(fā)生的可能性和影響程度進行矩陣化，以便對風險進行優(yōu)先級排序。風險指數法通過賦予風險不同的權重和指數，綜合評估風險的整體水平。風險地圖法將風險以可視化的方式在地圖上呈現，以便更直觀地了解風險的分布和關聯(lián)。審計風險監(jiān)控的方法ABCD審計風險報告的內容風險識別報告中應明確指出審計項目所面臨的各種風險，包括財務風險、市場風險、技術風險等。風險應對詳細闡述針對不同風險的應對策略和措施，包括風險規(guī)避、風險轉移、風險控制等。風險評估對已識別的風險進行量化和定性評估，確定其發(fā)生的可能性和影響程度。風險監(jiān)控明確風險監(jiān)控的方法和頻率，以確保及時發(fā)現和處理新出現的風險。封面包括審計項目的名稱、報告的