財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程

財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)樹立公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。經(jīng)營目標(biāo)保證及時(shí)滿足公司會計(jì)信息使用者的需要。財(cái)務(wù)目標(biāo)3.1保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露。4合規(guī)目標(biāo)4.1保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合國家規(guī)定及證券監(jiān)管部門要求。保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合公司內(nèi)部會計(jì)政策、會計(jì)制度的要求。二、風(fēng)險(xiǎn)評估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)未按要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告編制不及時(shí),導(dǎo)致信息披露的延誤和未能滿足各方信息需要。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3.1納入合并范圍的單位和報(bào)表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報(bào)表合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。合并抵銷基礎(chǔ)事項(xiàng)及金額歸集不完整，導(dǎo)致合并抵銷分錄不完整，金額不準(zhǔn)確。2021?第一版F?l—3.3未編制完整、準(zhǔn)確的抵銷分錄及合并報(bào)表工作底稿，導(dǎo)致抵銷結(jié)果不準(zhǔn)確。3.4操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在錯誤，以及信息失真。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)4.1不符合規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，導(dǎo)致相關(guān)部門處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1布置、落實(shí)編制工作1.1公司財(cái)務(wù)總監(jiān)每年11月中旬在公司財(cái)務(wù)部的協(xié)助下，組織召開各分、子公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、分管領(lǐng)導(dǎo)以及會計(jì)師事務(wù)所參加的公司年度財(cái)務(wù)決算工作會議，具體布置和落實(shí)年度決算工作。各分、子公司財(cái)務(wù)部根據(jù)布置的工作要求和進(jìn)度，與銷售、采購、生產(chǎn)、倉儲等相關(guān)部門協(xié)調(diào)，分配、落實(shí)具體工作。季度報(bào)告和半年度報(bào)告則由公司財(cái)務(wù)部在每年3月、6月、9月下旬具體布置和落實(shí)相關(guān)核算工作。明確報(bào)告編制工作的要求。部署報(bào)告編制工作，明確各部門的職責(zé)、相互間的配合、責(zé)任人、聯(lián)絡(luò)人等。討論財(cái)務(wù)核算方面相關(guān)會計(jì)政策和信息披露等監(jiān)管政策方面的變化及其對財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。與會計(jì)師事務(wù)所討論確定決算審計(jì)的時(shí)間安排、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部審核程序、上報(bào)時(shí)間以及配合公司年度決算工作開展年度財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)審計(jì)等方面工作。重大事項(xiàng)上報(bào)核準(zhǔn)各財(cái)務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重要的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及重大會計(jì)差錯的更正等會計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，報(bào)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)。2.2各財(cái)務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前將擬在本年度決算中處理的按規(guī)定應(yīng)報(bào)稅務(wù)部門核準(zhǔn)的清查盤虧損失等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，各公司法定代表人簽字后報(bào)稅務(wù)部門核準(zhǔn)、備案。清查核實(shí)賬目①并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理3.1財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員清查核實(shí)貨幣資金。財(cái)務(wù)、資產(chǎn)占用和管理部門盤點(diǎn)核實(shí)固定及實(shí)物資產(chǎn)。財(cái)務(wù)、銷售、采購等部門函證核實(shí)往來賬項(xiàng)。財(cái)務(wù)及董事會秘書處等投資管理部門核實(shí)長、短期投資并正確計(jì)算權(quán)益。財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員核實(shí)銀行借款及應(yīng)付利息。財(cái)務(wù)人員核對總賬和明細(xì)賬，保證賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)、核實(shí)結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。編制個別財(cái)務(wù)報(bào)表4.1各分、子公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計(jì)制度》以及編制財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)規(guī)定，編制本單位的財(cái)務(wù)報(bào)表草表。財(cái)務(wù)報(bào)表草表經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核修改后，報(bào)單位法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）審定簽字形成正式財(cái)務(wù)報(bào)表并在不晚于決算工作會議規(guī)定的上報(bào)時(shí)間向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)。公司財(cái)務(wù)部收到分、子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告后應(yīng)認(rèn)真審核。需要組織有關(guān)部門或人員集中會審的，可組織集中會審。公司財(cái)務(wù)部將經(jīng)審核的分、子公司的報(bào)表匯總，同時(shí)按控（參）股公司報(bào)表及公司投資比例計(jì)算應(yīng)享有的投資收益，編制公司本部個別財(cái)務(wù)報(bào)表并經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表①清查核實(shí)賬目涉及到的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目按相關(guān)流程的要求進(jìn)行清查、核實(shí)。2021?第一版F?l—3公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員核對公司與合并報(bào)表單位的內(nèi)部交易事項(xiàng)和金額，編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表，并簽字確認(rèn)。公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計(jì)制度》以及編制財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)規(guī)定編制合并抵銷分錄，報(bào)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)。公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員按核準(zhǔn)的合并抵銷分錄編制合并工作底稿，并形成合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿。合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審定。配合做好決算審計(jì)工作6.1公司和分、子公司財(cái)務(wù)部門及有關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)按照公司的規(guī)定和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作方案，配合審計(jì)中介機(jī)構(gòu)做好財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，及時(shí)研究審計(jì)查出的問題。當(dāng)存在不同意見時(shí)，各分、子公司應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部反映，請求協(xié)調(diào)。分、子公司應(yīng)做好審計(jì)查出問題的整改工作，未經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，分、子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告不應(yīng)出具有保留意見的審計(jì)報(bào)告，否則公司會審時(shí)不予通過。會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告征求意見稿應(yīng)交給公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長審閱，并簽署意見。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)有關(guān)意見與會計(jì)師事務(wù)所溝通、交流，并將溝通情況向財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長反饋。審定財(cái)務(wù)報(bào)告7.1財(cái)務(wù)報(bào)告完成后，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)向公司主要負(fù)責(zé)人或公司總2021?第一版F?l—4 經(jīng)理辦公會匯報(bào)，經(jīng)審定后由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、企業(yè)法人代表簽字并加蓋公章后對外公布。公司對外公布財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、企業(yè)法人代表批準(zhǔn)。監(jiān)督與檢查8.1對財(cái)務(wù)報(bào)告編制情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)期間財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。各分、子公司可根據(jù)本單位實(shí)際情況制定內(nèi)部檢查制度。對財(cái)務(wù)報(bào)告編制情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告編制是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：個別財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核；合并抵銷分錄的編制與審核等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。財(cái)務(wù)報(bào)告編制責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實(shí)到位。公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)報(bào)告編制歸口管理部門，每年至少檢查公司及分、子公司一次。審計(jì)部應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告編制的過程中進(jìn)行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報(bào)董事會審計(jì)委員會。董事會審計(jì)委員會對審計(jì)部上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門，對存在問題的單位，在公司內(nèi)部通報(bào)批評，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時(shí)調(diào)離崗位。2021?第一版F?l—5四、相關(guān)制度目錄財(cái)政部《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號<；年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》（證監(jiān)發(fā)[2001]153號）中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號&11；半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》（證監(jiān)公司字[2003]25號）中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第13號&11；季度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》5《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、上海證券交易所《上市公司公平信息披露指引》五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)清查表3往來核對函證4資產(chǎn)損失、報(bào)廢申請表5經(jīng)營個別會計(jì)報(bào)表及上報(bào)審批資料6內(nèi)部交易及內(nèi)部往來表7合并抵銷分錄及合并工作底稿8合并會計(jì)報(bào)表2021?第一版F?l—6六、財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求1樹立公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。2保證及時(shí)滿足公司會計(jì)信息使用者的需要。布置、落實(shí)編制工作未按要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。公司財(cái)務(wù)總監(jiān)每年月中旬在公司財(cái)務(wù)部的協(xié)助下，組織召開各經(jīng)營公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、分管領(lǐng)導(dǎo)以及會計(jì)師事務(wù)所參加的公司年度財(cái)務(wù)決算工作會議，具體布置和落實(shí)年度決算工作。各分、子公司財(cái)務(wù)部根據(jù)布置的工作要求和進(jìn)度，與銷售、采購、生產(chǎn)、倉儲等相關(guān)部門協(xié)調(diào)，分配、落實(shí)具體工作。季度報(bào)告和半年度報(bào)告則由公司財(cái)務(wù)部在每年3月、6月、9月下旬具體布置和落實(shí)相關(guān)核算工作。檢查公司是否在每年11月中旬組織召開年度財(cái)務(wù)決算工作會議未按要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。明確報(bào)告編制工作的要求。檢查是否明確報(bào)告編制工作的要求財(cái)務(wù)報(bào)告編制不及時(shí),導(dǎo)致信息披露的延誤和未能滿足各方信息需要。部署報(bào)告編制工作，明確各部門的職責(zé)、相互間的配合、責(zé)任人、聯(lián)絡(luò)人等。檢查是否明確報(bào)告編制工作各部門的職責(zé)、責(zé)任人、聯(lián)絡(luò)人等未按要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。討論財(cái)務(wù)核算方面相關(guān)會計(jì)政策和信息披露等監(jiān)管政策方面的變化及其對財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。檢查是否根據(jù)相關(guān)監(jiān)管政策方面的變化，尋找應(yīng)對措施操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在錯誤，以及信息失真。與會計(jì)師事務(wù)所討論確定決算審計(jì)的時(shí)間安排、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部審核程序、上報(bào)時(shí)間以及配合公司年度決算工作開展年度財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)審計(jì)等方面工檢查是否與會計(jì)師事務(wù)所協(xié)調(diào)工作安排2021?第一版F?l—7 業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求3保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露。保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合國家規(guī)定及證券監(jiān)管部門要求。保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合公司內(nèi)部會計(jì)政策、會計(jì)制度的要求。作。2重大事項(xiàng)上報(bào)核準(zhǔn)操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在錯誤，以及信息失真。各財(cái)務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重要的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及重大會計(jì)差錯的更正等會計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，報(bào)部門部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)。檢查重大會計(jì)調(diào)整事項(xiàng)是否經(jīng)過授權(quán)審批操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在錯誤，以及信息失真。各財(cái)務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前將擬在本年度決算中處理的按規(guī)定應(yīng)報(bào)稅務(wù)部門核準(zhǔn)的清查盤虧損失等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，各公司法定代表人簽字后報(bào)稅務(wù)部門核準(zhǔn)、備案。檢查財(cái)產(chǎn)清查損失是否經(jīng)過授權(quán)審批清查核實(shí)賬目并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理記賬與清查、核實(shí)分離清查核實(shí)賬目涉及到的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目按相關(guān)流程的要求進(jìn)行清查、核實(shí)。操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在錯誤，以及信息失真。財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員清查核實(shí)貨幣資金。檢查是否清查核實(shí)貨幣資金操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在錯誤，以及信息失真。財(cái)務(wù)、資產(chǎn)占用和管理部門盤點(diǎn)核實(shí)固定及實(shí)物資產(chǎn)。檢查是否清查核實(shí)實(shí)物資產(chǎn)操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在錯誤，以及信息失真。財(cái)務(wù)、銷售、采購等部門函證核實(shí)往來賬項(xiàng)。檢查是否清查核實(shí)往來帳項(xiàng)操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在錯誤，以及信息失真。財(cái)務(wù)及董事會秘書處等投資管理部門核實(shí)長、短期投資并正確計(jì)算權(quán)益。檢查是否清查核長、短期投資操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在錯誤，以及信息失真。財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員核實(shí)銀行借款及應(yīng)付利息。檢查是否清查核實(shí)銀行借款及應(yīng)付利息操作失誤，導(dǎo)致財(cái)3.6財(cái)務(wù)人員核對總賬和明細(xì)賬，檢查是否記賬與對2021?第一版卩?1—8業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求務(wù)報(bào)告存在錯誤，以及信息失真。保證賬實(shí)相符。清查核對總賬和明細(xì)賬賬分離操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在錯誤，以及信息失真。3.7清查盤點(diǎn)、核實(shí)結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)。檢查清查核實(shí)結(jié)果是否經(jīng)過審核批準(zhǔn)經(jīng)辦與審核、審批分離編制個別財(cái)務(wù)報(bào)表不符合規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，導(dǎo)致相關(guān)部門處罰。各分、子公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計(jì)制度》以及編制財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)規(guī)定，編制本單位的財(cái)務(wù)報(bào)表草表。檢查是否根據(jù)相關(guān)規(guī)定編制本單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的草表財(cái)務(wù)報(bào)告編制不及時(shí),導(dǎo)致信息披露的延誤和未能滿足各方信息需要。財(cái)務(wù)報(bào)表草表經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核修改后，報(bào)本級單位法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）審定簽字形成正式財(cái)務(wù)報(bào)表并在不晚于決算工作會議規(guī)定的上報(bào)時(shí)間向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表草表是否經(jīng)過授權(quán)審批形成正式財(cái)務(wù)報(bào)表并在規(guī)定時(shí)間上報(bào)納入合并范圍的單位和報(bào)表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報(bào)表合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。公司財(cái)務(wù)部收到各分、子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告后應(yīng)認(rèn)真審核。需要組織有關(guān)部門或人員集中會審的，可組織集中會審。檢查公司財(cái)務(wù)部是否對分、子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核不符合規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，導(dǎo)致相關(guān)部門處罰。公司財(cái)務(wù)部將經(jīng)審核的經(jīng)營公司的報(bào)表匯總，同時(shí)按控（參）股公司報(bào)表及公司投資比例計(jì)算應(yīng)享有的投資收益，編制公司本部個別財(cái)務(wù)報(bào)表并經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。檢查公司財(cái)務(wù)部編制本部財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)是否計(jì)算投資收益5編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并抵銷基礎(chǔ)事項(xiàng)及金額歸集不完整，導(dǎo)致合并抵銷分錄不完整，金額不準(zhǔn)確。公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員核對公司與合并報(bào)表單位的內(nèi)部交易事項(xiàng)和金額，編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。檢查是否編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表合并抵銷基礎(chǔ)事項(xiàng)及金額歸集不完5.2公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表，并簽字確檢查是否審核確認(rèn)2021?第一版卩?1—9業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求整，導(dǎo)致合并抵銷分錄不完整，金額不準(zhǔn)確。認(rèn)。內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表未編制完整、準(zhǔn)確的抵銷分錄及合并報(bào)表工作底稿，導(dǎo)致抵銷結(jié)果不準(zhǔn)確。公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計(jì)制度》以及編制財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)規(guī)定編制合并抵銷分錄，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)。檢查是否按規(guī)定編制合并抵銷分錄納入合并范圍的單位和報(bào)表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報(bào)表合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員按核準(zhǔn)的合并抵銷分錄編制合并工作底稿，并形成合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿。檢查合并報(bào)表初稿是否根據(jù)核準(zhǔn)的合并抵銷分錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表編制與復(fù)核、審定分離不符合規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，導(dǎo)致相關(guān)部門處罰。合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審定。檢查合并報(bào)表初稿是否經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司總會計(jì)師審定6配合做好決算審計(jì)工作6.1公司和分、子公司財(cái)務(wù)部門及有關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)按照公司的規(guī)定和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作方案，配合審計(jì)中介機(jī)構(gòu)做好財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，及時(shí)研究審計(jì)查出的問題。當(dāng)存在不同意見時(shí)，各分、子公司應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部反映，請求協(xié)調(diào)。檢查公司各部門是否配合審計(jì)工作編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表與復(fù)核、深化內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表分離分、子公司應(yīng)做好審計(jì)查出問題的整改工作，未經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，經(jīng)營公司的財(cái)務(wù)報(bào)告不應(yīng)出具有保留意見的審計(jì)報(bào)告，否則公司會審時(shí)不予通過。會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告征求意見稿應(yīng)交給公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長審閱，并簽署意見。公司檢查中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告意編制抵銷分錄與復(fù)核、審核2021?第一版F?1—10 業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)有關(guān)意見與會計(jì)師事務(wù)所溝通、交流，并將溝通情況向財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長反饋。見是否與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長溝通、交流意見抵銷分錄分離7審定財(cái)務(wù)報(bào)告不符合規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，導(dǎo)致受相關(guān)部門處罰。財(cái)務(wù)報(bào)告完成后，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)向公司主要負(fù)責(zé)人或公司總經(jīng)理辦公會匯報(bào)，經(jīng)審定后由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、企業(yè)法人代表簽字并加蓋公章后對外公布。檢查正式財(cái)務(wù)報(bào)告是否經(jīng)規(guī)定程序簽字不符合規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，導(dǎo)致受相關(guān)部門處罰。公司對外公布財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或企業(yè)法人代表批準(zhǔn)。檢查正式財(cái)務(wù)報(bào)告是否經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟髨?bào)出8監(jiān)督與檢查未按要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。對財(cái)務(wù)報(bào)告編制情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)期間財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。各分、子公司可根據(jù)本單位實(shí)際情況制定內(nèi)部檢查制度。檢查是否對財(cái)務(wù)報(bào)告編制進(jìn)行檢查對財(cái)務(wù)報(bào)告編制情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告編制是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：個別財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核；