中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)歷年真題匯編一

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)歷年真題匯編一2017年1月出臺(tái)的《關(guān)于創(chuàng)新或府配置資源方式的指導(dǎo)意見(jiàn)》中，要求經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)當(dāng)依托的平臺(tái)是()。A.統(tǒng)一的公共資源交易平臺(tái)B.公開(kāi)的電商平臺(tái)C.公開(kāi)的財(cái)政部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)D.公開(kāi)的國(guó)務(wù)（江南博哥）院國(guó)資委網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)正確答案：A《關(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式的指大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)依托統(tǒng)一的公共資源交易平臺(tái)公開(kāi)進(jìn)行。

2017年3月11日，李先生獲得某上市公司授予股票期權(quán)1萬(wàn)股，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，其繳納個(gè)人所得稅的期限是()。A.股票期權(quán)行權(quán)之日起6個(gè)月內(nèi)B.股票期權(quán)行權(quán)之日起12個(gè)月內(nèi)C.股票期權(quán)行權(quán)之日起24個(gè)月內(nèi)D.股票期權(quán)行權(quán)之日起60個(gè)月內(nèi)正確答案：B自2016年9月1日起，上市公司授予個(gè)人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起，在不超過(guò)12個(gè)月的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。

2017年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小汽車、10輛貨車用于對(duì)外投資，同類小汽車最高不含稅售價(jià)為25.5萬(wàn)元/輛，同類貨車最高不含稅售價(jià)為8.6萬(wàn)元輛該汽車廠上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是()。（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格小汽車消費(fèi)稅稅率為12%）A.14.10萬(wàn)元C.23.70萬(wàn)元B.15.30萬(wàn)元D.25.62萬(wàn)元正確答案：D納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為：(25.5×5+8.6×10)×12%=25.62(萬(wàn)元)。

財(cái)政管理體制中居于核心地位的是()。A.預(yù)算管理體制B.稅收管理體制C.投資管理體制D.債務(wù)管理體制正確答案：A制度安排。由于預(yù)算管理體制所進(jìn)行的中央與地方各級(jí)政府的收支范圍和管理職權(quán)的劃分，直接關(guān)系到財(cái)政資金的集中與分散，管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)的相互關(guān)系，是屬于宏觀調(diào)控的重大問(wèn)題，對(duì)國(guó)家財(cái)政以至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)有著重要的影響，因此預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。

采用直接稅負(fù)擔(dān)率反映納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)時(shí)，直接稅負(fù)擔(dān)率計(jì)算式是()。A.企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期繳納的所得稅(不包括財(cái)產(chǎn)稅)/企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期獲得的總收入×100%B.企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期繳納的所得稅(包括財(cái)產(chǎn)稅)/企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期獲得的總收入×100%C.企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期繳納的所得稅(不包括財(cái)產(chǎn)稅)/企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期獲得的純收入×100%D.企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期繳納的所得稅(包括財(cái)產(chǎn)稅)/企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期獲得的純收入×100%正確答案：D純收入直接稅負(fù)擔(dān)率=[企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期繳納的所得稅(包括財(cái)產(chǎn)稅)/企業(yè)(個(gè)人)一定時(shí)期獲得的純收入]×100%。

從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是()。A.政府財(cái)政收支計(jì)劃B.具有法律效力的文件C.反映公共資源分配的工具D.政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段正確答案：B從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件。

當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，應(yīng)采取的財(cái)政策是()。A.結(jié)余政策B.赤字政策C.平衡政策D.增稅政策正確答案：B當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，可以通過(guò)實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié);而當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，可以通過(guò)實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié);當(dāng)社會(huì)供求總量平衡時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)通過(guò)實(shí)行收支平衡的中性政策與之相平衡。

德國(guó)19世紀(jì)社會(huì)政策學(xué)派創(chuàng)始人瓦格納提出的“四端九項(xiàng)”原則中，屬于稅務(wù)行政原則的有()。A.收入充分原則B.確定原則C.彈性原則D.便利原則E.節(jié)約原則正確答案：BDE“四端九項(xiàng)”原則中，稅務(wù)行政原則包括確定原則，便利原則，節(jié)約原則。

對(duì)于財(cái)政投資性支出項(xiàng)目，宜采取的效益分析方法是()。A.成本-效益分析法B.最低費(fèi)用選擇法C.公共勞務(wù)收費(fèi)法D.公共定價(jià)法正確答案：A“成本一效益”分析法是西方發(fā)達(dá)國(guó)家于20世紀(jì)40年代，把私人企業(yè)中進(jìn)行投資決策的財(cái)務(wù)分析法運(yùn)用到財(cái)政分配領(lǐng)域，成為政府進(jìn)行財(cái)政支出決策，從而有效地使用財(cái)政資金的重要方法。

根據(jù)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大間題的決定》，未來(lái)我國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)思想是()。A推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)交易平臺(tái)建設(shè)B推進(jìn)混合所有制經(jīng)濟(jì)C.推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記全面開(kāi)展D推進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體共同發(fā)展正確答案：B《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》明確了我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)思想，即推進(jìn)混合所有制經(jīng)濟(jì)。

根據(jù)個(gè)人所得稅法，某些特定人員，允許其每月的工資、薪金收人，在統(tǒng)一減除基本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再允許減除一定的附加減除費(fèi)用，計(jì)算工資薪金所得。下列人員中，不屬于上述特定人員的是()。A應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體中工作的外籍專家B.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員C.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員正確答案：B下列四種人員，其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再允許減除1300元的附加減除費(fèi)用：（1）在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員。（2）應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家。（3）在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工作、薪金所得的個(gè)人。（4）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。

根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列納稅人中，屬于應(yīng)該自行申報(bào)納稅的有()。A.年所得10萬(wàn)元以上的B.從中國(guó)境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的C.從中國(guó)境內(nèi)三處取得工資、薪金所得的D.從中國(guó)境外取得所得的E.取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的正確答案：BCDE選項(xiàng)A，年所得12萬(wàn)元以上的，為個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅人。

根據(jù)企業(yè)所得稅法，某城市商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，該規(guī)定比例為()。A.2：IB.3：IC.4：ID.5：1正確答案：D企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（1）金融企業(yè)為5：1;（2）其他企業(yè)為2：1。

根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于允許稅前扣除的是()。A.企業(yè)所得稅稅款B.罰息C.股息D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)正確答案：BACD為禁止稅前扣除的項(xiàng)目

根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列行業(yè)的企業(yè)中屬于適用稅前加計(jì)扣除政策的是()。A.房地產(chǎn)業(yè)B.建筑業(yè)C.娛樂(lè)業(yè)D.零售業(yè)正確答案：B下列行業(yè)的企業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：（1）煙草制造業(yè);（2）住宿和餐飲業(yè);（3）批發(fā)和零售業(yè);（4）房地產(chǎn)業(yè);（5）租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);（6）娛樂(lè)業(yè);（7）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況且利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的公債發(fā)行原則是()。A.景氣發(fā)行原則B.干預(yù)市場(chǎng)秩序原則C.發(fā)行成本最小原則D.發(fā)行有度原則正確答案：A所謂景氣發(fā)行原則，是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。

根據(jù)預(yù)算法，我國(guó)政府一般性轉(zhuǎn)移支付要逐步提高，應(yīng)達(dá)到的比例是()。A.40%以上B.50%以上C.60%以上D.70%以上正確答案：C增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付占比提高到60%以上。

關(guān)于財(cái)政貼息的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.財(cái)政貼息實(shí)質(zhì)是對(duì)企業(yè)收益的補(bǔ)貼B.財(cái)政貼息是分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼C.財(cái)政貼息是生產(chǎn)性補(bǔ)貼D.財(cái)政貼息是對(duì)某些企業(yè)或項(xiàng)目的貸款利息給予補(bǔ)貼正確答案：A財(cái)政貼息的實(shí)質(zhì)是對(duì)企業(yè)成本價(jià)格提供補(bǔ)貼。

關(guān)于財(cái)政政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.財(cái)政政策運(yùn)用不當(dāng)會(huì)引起經(jīng)濟(jì)波動(dòng)B.財(cái)政政策是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要杠桿C.財(cái)政政策具有導(dǎo)向功能D.財(cái)政政策不具有控制功能正確答案：D財(cái)政政策作為政府的經(jīng)濟(jì)管理手段，其功能有：導(dǎo)向功能，協(xié)調(diào)功能，控制功能，穩(wěn)定功能。

關(guān)于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.政府間轉(zhuǎn)移支付只限于政府之間B.政府間轉(zhuǎn)移支付是無(wú)償?shù)闹С鯟.政府間轉(zhuǎn)移支付不是政府的最終支出D.政府間轉(zhuǎn)移支付只是上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的補(bǔ)助正確答案：D政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助、下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。

關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.對(duì)增值稅和消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅和消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，也可以退(返)還B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅與消費(fèi)稅，同樣征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)征，隨增值稅和消費(fèi)稅法定減免而減免正確答案：A對(duì)增值稅和消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅和消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。

關(guān)于地方政府舉借債務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.地方政府所需的建設(shè)資金都可以通過(guò)債務(wù)形式融資B.地方政府舉借的債務(wù)要列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案C.地方政府舉借債務(wù)只能通過(guò)發(fā)行地方政府債券籌措D.地方政府債券只能用于公益性資本支出正確答案：A經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國(guó)務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過(guò)發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。

關(guān)于公債調(diào)節(jié)作用的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)B.公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C.公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通D.公債可以調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入正確答案：D公債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在：（1）公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)。（2）公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。（3）公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通。

關(guān)于公債制度的說(shuō)法，正確的有()。A.我國(guó)地方公債由四級(jí)組成B.發(fā)行有度是發(fā)行公債應(yīng)遵循的原則之C.商業(yè)銀行持有公債是成熟公債市場(chǎng)的主要標(biāo)志之D.居民個(gè)人也是應(yīng)債資金的主要來(lái)源E.地方政府可以為國(guó)有企業(yè)的債務(wù)提供擔(dān)保正確答案：BCD選項(xiàng)A錯(cuò)誤，在我國(guó)根據(jù)一級(jí)政權(quán)一級(jí)財(cái)政的原則，地方財(cái)政主要由省(自治區(qū)、直轄市)、市(自治州)、縣(自治縣、縣級(jí)市)和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))四級(jí)財(cái)政組成。但是，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政建立時(shí)間比較短，業(yè)務(wù)上對(duì)縣級(jí)財(cái)政依賴性較強(qiáng)，財(cái)政管理水平也比較低，所以一般認(rèn)為地方公債的發(fā)行管理權(quán)限應(yīng)擴(kuò)展到縣一級(jí)比較合適。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。

關(guān)于經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)間和商品來(lái)源不固定的納稅人，應(yīng)采取的稅款征收方式是()。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收正確答案：C查驗(yàn)征收是對(duì)經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納：稅人實(shí)施的一種征收方法。

關(guān)于納稅檢查的說(shuō)法，正確的有()。A.納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅檢查的客體包括代扣代繳義務(wù)人C.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的銀行存款賬戶，需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)所所長(zhǎng)的批準(zhǔn)D.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的銀行存款賬戶，需憑全國(guó)統(tǒng)一格式檢查存款賬戶許可證明E.經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款正確答案：ABD選項(xiàng)C，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。選項(xiàng)E，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有()。A.納稅人、扣繳義可采用郵寄申報(bào)方式申報(bào)納稅B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào)C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理E.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以上10000以下的罰款正確答案：BD選項(xiàng)B，納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，其他的都必須辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)D，《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十七條第二款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，子以核準(zhǔn)。”

關(guān)于企業(yè)虧損補(bǔ)貼的說(shuō)法，正確的有()。A.企業(yè)虧損補(bǔ)貼與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼C.企業(yè)虧損補(bǔ)貼是直接列入財(cái)政支出的項(xiàng)目D.企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)企業(yè)E.企業(yè)虧損補(bǔ)貼僅限于國(guó)有企業(yè)正確答案：ABDE價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼在很長(zhǎng)一個(gè)時(shí)期內(nèi)不是作為支出項(xiàng)目列入財(cái)政支出，而是作為沖減收入處理的1986年以后價(jià)格補(bǔ)貼改為在財(cái)政支出中列支，企業(yè)虧損補(bǔ)貼依然是作為沖減收入處理。

關(guān)于社會(huì)保障制度類型的說(shuō)法，正確的是()。A.社會(huì)保險(xiǎn)型的費(fèi)用全都來(lái)自于受保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B.社會(huì)救濟(jì)型的費(fèi)用來(lái)自于政府預(yù)算撥款和個(gè)人繳納C.普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險(xiǎn)費(fèi)D.節(jié)儉基金型個(gè)人賬戶中的資金具有繼承性正確答案：D選項(xiàng)A，社會(huì)保險(xiǎn)型的費(fèi)用要求受保人和雇主繳納。選項(xiàng)B，社會(huì)救濟(jì)型的費(fèi)用完全由政府從政府預(yù)算中籌資。選項(xiàng)普遍津貼型受保人及其雇主均不需要繳納任何費(fèi)用。

關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的有()。A.商品需求彈性越大，稅負(fù)后轉(zhuǎn)的量越大B.商品供給彈性越大，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的量越大C.當(dāng)商品需求完全有彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由需求方承擔(dān)D.所得稅較易轉(zhuǎn)嫁E.當(dāng)商品的需求彈性大于供給彈性時(shí)，則稅負(fù)由需求方負(fù)擔(dān)的比例小于由供給方負(fù)擔(dān)的比例正確答案：ABE當(dāng)需求完全有彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由供給方負(fù)擔(dān)。所得稅作為直接稅由于是對(duì)收益所得額征稅，一般由納稅人負(fù)擔(dān)，不能轉(zhuǎn)嫁。

關(guān)于稅率的說(shuō)法，正確的是()。A.累進(jìn)稅率中使用時(shí)間較長(zhǎng)的是超率累進(jìn)稅率B.對(duì)于累進(jìn)稅率而言，征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例越大，規(guī)定的等級(jí)稅率越低C.一般來(lái)說(shuō)，稅率的累進(jìn)程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅率的差距越小D.稅率是稅收制度中最有力、最活躍的因素正確答案：D選項(xiàng)A，累進(jìn)稅率中使用時(shí)間較長(zhǎng)和應(yīng)用較多的是超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)B，累進(jìn)稅率中，征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例越大，規(guī)定的等級(jí)稅率越高。選項(xiàng)C，一般來(lái)說(shuō)，稅率累進(jìn)的程度越大納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率、邊際稅率與平均稅率的差距也越大。

關(guān)于稅收饒讓的說(shuō)法，正確的是()。A.稅收饒讓多發(fā)生在發(fā)達(dá)國(guó)家之間B.兩國(guó)之間一般采取簽訂稅收協(xié)定的方式確定稅收饒讓政策C.稅收饒讓主要是為了解決國(guó)際重復(fù)征稅D.稅收饒讓會(huì)影響發(fā)達(dá)國(guó)家作為居住國(guó)行使居民管轄權(quán)的正當(dāng)稅收權(quán)益正確答案：B選項(xiàng)A稅收饒讓多發(fā)生在發(fā)展中國(guó)家與發(fā)達(dá)國(guó)家之間。選項(xiàng)C，稅收饒讓主要是為了保障各國(guó)稅收優(yōu)惠措施的實(shí)際效果。選項(xiàng)D，稅收饒讓不會(huì)影響發(fā)達(dá)國(guó)家作為居住國(guó)行使居民管轄權(quán)的正當(dāng)稅收權(quán)益。

關(guān)于稅收在資源配置中所起作用的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.稅收調(diào)節(jié)積累和消費(fèi)的比例B.稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)之間的資源配置C.稅收調(diào)節(jié)資源在國(guó)際間的配置D.稅收調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置正確答案：C稅收在資源配置中的作用表現(xiàn)在：（1）調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的分配。（2）調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置。（3）調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門(企業(yè)和居民)之間的配置。

關(guān)于稅收支出形式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅扣除準(zhǔn)許企業(yè)把合乎規(guī)定的特殊支出從應(yīng)納稅額中扣除B.優(yōu)惠稅率可以是有期限的鼓勵(lì)，也可以是長(zhǎng)期優(yōu)待C.延期納稅適用于各種稅D.一般而言，盈虧相抵都是有一定時(shí)間限制的正確答案：A納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。

關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人包括專營(yíng)或兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入不含增值稅C.自200年11月1日起，居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅D.無(wú)償轉(zhuǎn)讓地上建筑物的單位和個(gè)人律為土地增值稅的納稅人正確答案：D轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅人。

關(guān)于物價(jià)穩(wěn)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.物價(jià)穩(wěn)定就是指物價(jià)固定不變B.物價(jià)穩(wěn)定就是物價(jià)水平短期內(nèi)沒(méi)有顯著波動(dòng)C.物價(jià)穩(wěn)定是指物價(jià)總水平基本穩(wěn)定D.物價(jià)穩(wěn)定是把物價(jià)總水平控制在社會(huì)可以承受的限度內(nèi)正確答案：A物價(jià)基本穩(wěn)定并不是要求物價(jià)固定不動(dòng)而是說(shuō)應(yīng)把物價(jià)總水平控制在社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展可以容納的限度內(nèi)，以避免和抑制通貨膨脹。

關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，其銷售額不含增值稅B凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅D.酒類產(chǎn)品(除啤酒、黃酒外)生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅正確答案：B消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。消費(fèi)稅的范圍僅限于特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為，增值稅比消費(fèi)稅的征稅范圍大。

關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有()。A.個(gè)人和機(jī)構(gòu)在境外書(shū)立的合同無(wú)須貼花B.個(gè)人和機(jī)構(gòu)買賣封閉式證券基金一律免征印花稅C.融資租賃合同按租貨合同征稅D.目前，金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅E.經(jīng)濟(jì)適用房購(gòu)買合同兔征印花稅正確答案：BDE選項(xiàng)A錯(cuò)誤，適用于中國(guó)境內(nèi)，并在中國(guó)境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無(wú)論在中國(guó)境內(nèi)或者境外書(shū)立，均應(yīng)按照印花稅的規(guī)定貼花。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，融資租一賃合同按借款合同征收印花稅。

關(guān)于預(yù)算資金需求方行為特征的說(shuō)法正確的是()。A.預(yù)算資金需求方具有集體決策機(jī)制的特點(diǎn)B.預(yù)算資金需求方具有雙重的委托代理關(guān)系C.預(yù)算資金需求方有追求預(yù)算資金規(guī)模最大化的傾向D.預(yù)算資金需求方有誘發(fā)設(shè)租尋租的可能正確答案：C預(yù)算資金需求方的主要行為特征有：（1）總體上是追求自身利益的最大化即預(yù)算規(guī)模的最大化的利益集團(tuán)。（2）有追求預(yù)算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動(dòng)。

關(guān)于賬簿管理的說(shuō)法，正確的是()。A.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起20日內(nèi)設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)在法律法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.賬簿等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存20年D.賬簿保管期滿需要銷毀時(shí)，需報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)正確答案：B一般的納稅人應(yīng)根據(jù)國(guó)務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記薄等資料，除另有規(guī)定者外至少要保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得銷毀。保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)編造銷毀清冊(cè)，報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀。

關(guān)于資源稅的稅務(wù)處理，正確的是()。A.油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的天然氣免稅B.充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭免稅C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油減征50%的增值稅D.衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭減征50%的增值稅正確答案：A對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征30%;對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%。開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅

國(guó)際上社會(huì)保障預(yù)算的編制模式主要有()。A.基金預(yù)算B政府公共預(yù)算C.一攬子社會(huì)保障預(yù)算D.資本預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算E.公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算正確答案：ABCE從國(guó)際上看，目前有關(guān)社會(huì)保障預(yù)算編制的模式大致有四種：基金預(yù)算;政府公共預(yù)算;一攬子社會(huì)保障預(yù)算;政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算，即半獨(dú)立性質(zhì)預(yù)算。

行政單位國(guó)有資產(chǎn)需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情況有()。A.資產(chǎn)拍賣B.資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓C.資產(chǎn)使用D.資產(chǎn)置換E.資產(chǎn)購(gòu)置正確答案：ABD行政單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：（1）行政單位取得的沒(méi)有原始價(jià)格憑證的資產(chǎn)。（2）拍賣、有償轉(zhuǎn)讓、置換國(guó)有資產(chǎn)。（3）依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。

甲企業(yè)2016年12月末的“原材料”賬戶余額為100000，材料成本差異”賬戶借方余額為10000元，則在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)計(jì)入“存貨”項(xiàng)目的金額為()元。A.10000B.90000C.100000D.110000正確答案：D編制資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)計(jì)入“存貨”的金額為100000+10000=110000元

甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購(gòu)銷合同，丙企業(yè)為合同擔(dān)保人，丁先生為中間人，戊企業(yè)為見(jiàn)證人，則該購(gòu)銷合同印花稅納稅人為()。A.甲企業(yè)和乙企業(yè)B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁先生D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生和戊企業(yè)正確答案：A按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人是：立合同人立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。

假定甲國(guó)居民企業(yè)A在某納稅年度中的境內(nèi)外總所得為100萬(wàn)元，其中來(lái)自甲國(guó)的所得60萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)的所得10萬(wàn)元，來(lái)自丙國(guó)的所得30萬(wàn)元。甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為30%、25%和20%。甲國(guó)同時(shí)實(shí)行屬地與屬人稅收管轄權(quán)，針對(duì)本國(guó)居民的境外所得實(shí)行免稅法，則A企業(yè)在該年度應(yīng)向甲國(guó)繳納的所得稅稅額為()。A.60萬(wàn)元B.30.0萬(wàn)元C.21.5萬(wàn)元D.18.0萬(wàn)元正確答案：D免稅法下，甲國(guó)居民計(jì)算在甲國(guó)的應(yīng)納稅額時(shí)，其來(lái)源于乙國(guó)、丙國(guó)的所得免稅。所以，甲國(guó)居民在甲國(guó)繳納的所得稅=60×30%=18(萬(wàn)元)。

某不動(dòng)產(chǎn)租賃公司為增值稅一般納稅人，2017年7月收到租賃預(yù)付款(含稅)11000元，款項(xiàng)已存入銀行。其正確的賬務(wù)處理為()。A.借：銀行存款1110000貸：預(yù)收貨款1110000B.借：銀行存款1110000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1110000C.借：銀行存款1110000貸：預(yù)收賬款1000000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)110000D.借：銀行存款1110000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)110000正確答案：C采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的應(yīng)在收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款科目，貸記“預(yù)收賬款”科目，計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。

某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，207年7月銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額140000元，該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67正確答案：A小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。應(yīng)納增值稅為：140000/(1+3%)×2%=2718.45（元）

某機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，本月有已逾期不再退還的包裝物押金2000已知該機(jī)床廠適用的增值稅稅率為17%，則企業(yè)正確的賬務(wù)處理為()。A.借：其他應(yīng)付款20000貸：營(yíng)業(yè)外收入20000B.借：其他應(yīng)付款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入20000C.借：其他應(yīng)付款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入16600應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400D.借：其他應(yīng)付款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入17094應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2906正確答案：D逾期不再退還的包裝物押金，借記“其他應(yīng)付款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"。包裝物押金為含稅金額，所以銷項(xiàng)稅額為：20000÷(1+17%)×17%=2906元。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年7月將前期購(gòu)進(jìn)的原材料(棉布)用于職工福利，已知原材料成本為100000其進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)進(jìn)行了抵扣。企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為()。A.借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：原材料10000B.借：管理費(fèi)用10000貸：原材料10000C.借：應(yīng)付職工薪酬11700貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1700D.借：管理費(fèi)用11700貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700正確答案：C將外購(gòu)貨物用于職工福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣。對(duì)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額要做轉(zhuǎn)出處理。

某企業(yè)新試制一批高檔化妝品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，已知其生產(chǎn)成本為2000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。企業(yè)計(jì)提消費(fèi)稅的正確會(huì)計(jì)分錄為()。A.借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅3000B.借：管理費(fèi)用3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅3000C.借：稅金及附加3705.88貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅3705.88D借：應(yīng)付職工薪酬3705.88貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅3705.88正確答案：D該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)此要按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，應(yīng)納消費(fèi)稅為：20000×（1+15%）/(1-15%)×15%=3705.88(元)。

納稅人的下列行為中，不需辦理變更稅務(wù)登記的是()。A.企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C三種電子產(chǎn)品并提供設(shè)計(jì)勞務(wù)B.企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬(wàn)元增資為700萬(wàn)元D企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從北京市遷至河北省正確答案：D納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

納稅人下列行為中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。A.依照法律法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.雖設(shè)置了賬簿，但是賬目混亂，難以查賬的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但是有正當(dāng)理由的E.擅自銷毀賬簿的正確答案：ABE納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）按照法律行政法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;（2）依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;（4）雖設(shè)賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

能夠比較準(zhǔn)確反映不同國(guó)家間財(cái)政支出規(guī)模差異的指標(biāo)是()。A財(cái)政支出增長(zhǎng)額B.財(cái)政支出的數(shù)額C.財(cái)政支出占國(guó)民收入的比重D.財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重正確答案：D本題考查財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)。衡量和考察財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)通常是以財(cái)政支出的相對(duì)量來(lái)表示，它既可以用作不同國(guó)家財(cái)政支出規(guī)模的分析比較，也可以用作一個(gè)國(guó)家不同時(shí)期財(cái)政支出規(guī)模的對(duì)比分析。它可以反映一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府職能范圍的大小等。我國(guó)在衡量財(cái)政支出規(guī)模時(shí)，用財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來(lái)衡量。

企業(yè)所得稅法規(guī)定，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)行為適用特殊性稅務(wù)處理的條件有()。A.100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)B.100直接控制的非居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)C.具有合理商業(yè)目的D.劃出方企業(yè)在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益E.資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正確答案：CE對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益，可以選擇按照規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。

屬于內(nèi)在穩(wěn)定器的財(cái)政政策有()。A.增加財(cái)政支出B.減少稅收收入C.累進(jìn)稅制度D.失業(yè)保險(xiǎn)制E.調(diào)整財(cái)政補(bǔ)貼正確答案：CDE自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策主要是累進(jìn)稅制度和轉(zhuǎn)移支付制度，它們被稱為“自動(dòng)穩(wěn)定器”或“內(nèi)在穩(wěn)定器”。選項(xiàng)DE屬于轉(zhuǎn)移支付制度。

調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門配置，通常采取的手段是()。A.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)B.調(diào)整資本存量結(jié)構(gòu)C調(diào)整中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模D調(diào)整財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重正確答案：D調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門和非政府部門之間的配置，體現(xiàn)在財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低。

我國(guó)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的主要來(lái)源是()。A.清產(chǎn)核資B.社會(huì)集資C.自然形成D.國(guó)家投資正確答案：D經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，指國(guó)家作為投資，投入到社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類資產(chǎn)。

下列財(cái)政支出中，屬于一般利益支出的是()。A.教育支出B.衛(wèi)生支出C.行政管理支出D.企業(yè)補(bǔ)貼支出正確答案：C一般利益支出指的是全體社會(huì)成員均可享受其所提供的利益的支出，如國(guó)防支出、行政管理費(fèi)支出等

下列方法中，能夠以適當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷的是()。A.績(jī)效預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算C.國(guó)庫(kù)集中支付D.政府采購(gòu)正確答案：A適當(dāng)以市場(chǎng)化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷，運(yùn)用計(jì)劃規(guī)劃預(yù)算、零基預(yù)算績(jī)效預(yù)算等方法選擇效率方案，提高決策的科學(xué)化程序，最終實(shí)現(xiàn)政治決策和市場(chǎng)決策方式的統(tǒng)一。

下列行為中，屬于鑒證咨詢服務(wù)的是()。A.企業(yè)管理服務(wù)B.代理報(bào)關(guān)服務(wù)C.安全保護(hù)服務(wù)D.認(rèn)證服務(wù)正確答案：D鑒證咨詢服務(wù)包括認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)

下列行為中，屬于需要辦理稅務(wù)登記的是()。A.公司職員將自有舊汽車賣掉B.農(nóng)民在農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)銷售自種蔬菜C.高校教授在企業(yè)授課D.高校教工親屬在校內(nèi)開(kāi)設(shè)超市正確答案：D只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的單位和個(gè)人，可不辦理稅務(wù)登記或者只登記不發(fā)證

下列貨物中，符合關(guān)稅法定兔稅規(guī)定的是()。A.具有商業(yè)價(jià)值的貨樣B.在海關(guān)放行后損失的貨物C.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：D選項(xiàng)A，應(yīng)為無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣。選項(xiàng)B，應(yīng)為在海關(guān)放行前損失的貨物。選項(xiàng)C，應(yīng)為關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物。

下列票據(jù)中，不屬于增值稅合法扣稅憑證的是()。A.增值稅專用發(fā)票B海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票正確答案：D增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。

下列時(shí)政支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付的是()。A.補(bǔ)助支出B.投資支出C.捐贈(zèng)支出D.債務(wù)利息支出正確答案：B我國(guó)的財(cái)政理論界和實(shí)踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無(wú)償支出，主要包括補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。

下列消費(fèi)品中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()。A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的高檔化妝品B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨商場(chǎng)銷售的新型白酒D.汽車廠移送本市非獨(dú)立核算門市部待銷售的小汽車E.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙正確答案：AC納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而是用于其他方面的于移送使用時(shí)納稅。

下列原則中，屬于體現(xiàn)稅收公平內(nèi)涵的是()。A.稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定B.稅收要保證國(guó)家財(cái)政收入充分并有彈性C.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化D.對(duì)納稅人不同來(lái)源的收入予以不同的征稅方式正確答案：D對(duì)不同來(lái)源的收入加以區(qū)分，予以不同征稅，也是公平原則的要求。

下列政策工具中，屬于財(cái)政政策工具的有()。A利息率B.政府預(yù)算C.稅收D.再貼現(xiàn)率E公共支出正確答案：BCE政府運(yùn)用的財(cái)政政策工具主要有：政府預(yù)算，稅收、，公債、政府投資、公共支出、財(cái)政補(bǔ)貼等。選項(xiàng)AD屬于貨幣政策工具。

下列政府債務(wù)中，構(gòu)成政府直接隱性債務(wù)的是()。A.糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)C.政策性金融債券D.養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口正確答案：D直接隱性債務(wù)主要是社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)，目前隨著我國(guó)老齡化社會(huì)的形成，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口是較為嚴(yán)重的問(wèn)題。

小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用的增值稅征收率為()。A.3%B.4%C.5%D.6%正確答案：C小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

一般情況下，企業(yè)采用預(yù)收貨款銷售方式銷售貨物，收到貨款時(shí)的正確賬務(wù)處理為()。A.借：銀行存款貸：預(yù)收賬款B.借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D借：預(yù)收賬款貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)正確答案：A采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品(商品)，企業(yè)收到貨款時(shí)，其賬務(wù)處理是：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款

依據(jù)“營(yíng)改增”的相關(guān)政策，下列行為中屬于物流輔助服務(wù)的有()。A.打撈救助服務(wù)B.纜車運(yùn)輸服務(wù)C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)E.收派服務(wù)正確答案：ACDE物流輔助服務(wù)包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈教助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)。

在多級(jí)政府體系中，政府間事權(quán)劃分的基本依據(jù)有()。A外部性原則B.俱樂(lè)部理論C.信息復(fù)雜性原則D.公共財(cái)政理論E.激勵(lì)相容原則正確答案：ACE政府間事權(quán)劃分的原則有：外部性原則、信息復(fù)雜性原則、激勵(lì)相容原則。

增值稅一般納稅人在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括()。A.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額B.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額C.已交稅金D.出口退稅E.代扣代交增值稅正確答案：CD增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”“銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄

張先生2017年1月購(gòu)買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住房計(jì)征契稅的稅率為()。A.1%B.1.5%C.2%6D.3%正確答案：A對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。

政府財(cái)政支出效益分析與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析的差別有()。A.計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同B.衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同C.衡量效益的時(shí)間長(zhǎng)短不同D.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同E.衡量效益的規(guī)模不同正確答案：ABD政府財(cái)政支出效益分析與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析的差別有：計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同，衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同，擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同。

政府采購(gòu)中，適用于緊急情況(如招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況)或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)方式稱為()。A.單一來(lái)源采購(gòu)B.選擇性招標(biāo)采購(gòu)C.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)D.限制性招標(biāo)采購(gòu)正確答案：C競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)是指采購(gòu)主體通過(guò)與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況(如招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況)或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。

政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。這種投資方式稱為()。A.BOO方式B.TOT方式C.BOT方式D.BBO方式正確答案：CBOT投資方式是近年興起和發(fā)展的一種基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式，是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目權(quán)收歸政府。

中央政府對(duì)地方政府的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)在全國(guó)人大批準(zhǔn)預(yù)算后的()日內(nèi)下達(dá)。A.20B.30C.45D.90正確答案：D中央對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國(guó)人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)下達(dá)，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)下達(dá)。

最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國(guó)家有()。A.中國(guó)B.英國(guó)C.丹麥D.瑞典E.印度正確答案：CD最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國(guó)家是丹麥和瑞典。

()是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本法則，也是政府采購(gòu)的基本規(guī)則。A.公開(kāi)透明原則B.公正原則C.公平競(jìng)爭(zhēng)原則D.誠(chéng)實(shí)信用原則正確答案：C《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》確立的基本原則有公開(kāi)透明原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、公正原則和誠(chéng)實(shí)信用原則。其中，公平競(jìng)爭(zhēng)原則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本法則，也是政府采購(gòu)的基本規(guī)則。

()是我國(guó)法定的政府預(yù)算審批部門。A.國(guó)務(wù)院B.國(guó)務(wù)院財(cái)政部門C.全國(guó)人民代表大會(huì)D.各級(jí)人民代表大會(huì)正確答案：D《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)人民代表大會(huì)是法定的政府預(yù)算審批部門。

()是預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)。A.績(jī)效運(yùn)行B.績(jī)效監(jiān)控C.績(jī)效目標(biāo)D.績(jī)效應(yīng)用管理正確答案：C績(jī)效目標(biāo)是預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是整個(gè)預(yù)算績(jī)效管理系統(tǒng)的前提。

()是資源性國(guó)有資產(chǎn)管理的核心，也是其他國(guó)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)。A.資源保護(hù)管理B.產(chǎn)權(quán)管理C.勘察管理D.開(kāi)發(fā)利用管理正確答案：B資源的所有權(quán)只能由國(guó)家統(tǒng)一行使，除非國(guó)家授權(quán)，任何單位和個(gè)人都無(wú)權(quán)行使資源所有權(quán)，因此，產(chǎn)權(quán)管理是資源性國(guó)有資產(chǎn)管理的核心，也是其他國(guó)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)。

“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人的()。A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)B.提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目正確答案：ABCE“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

A國(guó)居民公司甲在某一稅收年度的總所得為500萬(wàn)元，其中源自A國(guó)的所得為200萬(wàn)元，源自B國(guó)的所得為300萬(wàn)元。A國(guó)所得稅率為25%，B國(guó)所得稅率為20%。已知A、B兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，A國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自境外所得實(shí)行免稅法，則甲公司該年度應(yīng)納稅額為()萬(wàn)元。A.50B.60C.110D.125正確答案：C在計(jì)算甲公司在A國(guó)的所得稅時(shí)，其來(lái)源于B國(guó)的所得免稅，故甲公司該年度應(yīng)納稅額=200×25%+300×20%=110（萬(wàn)元）。

阿道夫?瓦格納基于“國(guó)家利用稅收不應(yīng)以滿足財(cái)政需要為唯一目的，而應(yīng)運(yùn)用政府權(quán)力解決社會(huì)問(wèn)題”稅收基本思想，提出()稅收原則。A.四端九項(xiàng)B.公平、簡(jiǎn)便、節(jié)省標(biāo)準(zhǔn)C.平等、確定、便利和經(jīng)濟(jì)D.財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、公平正確答案：A他的稅收基本思想是，國(guó)家利用稅收不應(yīng)以滿足財(cái)政需要為唯一目的，而應(yīng)運(yùn)用政府權(quán)力解決社會(huì)問(wèn)題?；谶@一指導(dǎo)思想，他提出了著名的“四端九項(xiàng)”稅收原則。

按國(guó)有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系，國(guó)有資產(chǎn)可劃分為()。A.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)B.中央國(guó)有資產(chǎn)C.資源性國(guó)有資產(chǎn)D.行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)E.地方國(guó)有資產(chǎn)正確答案：ACD按國(guó)有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)和資源性國(guó)有資產(chǎn)。

按政府預(yù)算編制的方法劃分，政府預(yù)算編制模式包括()。A.單式預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算C.基數(shù)預(yù)算D.零基預(yù)算E.投入預(yù)算正確答案：CD按政府預(yù)算編制的方法劃分：基數(shù)預(yù)算和零基預(yù)算；按政府頇算編制的結(jié)構(gòu)劃分：?jiǎn)问筋A(yù)算和復(fù)式預(yù)算；按政府預(yù)算編制的政策導(dǎo)向劃分：投入預(yù)算和績(jī)效預(yù)算。

—般認(rèn)為()是最為理想的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法，是世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法。A.發(fā)行公債B.增收減支C.動(dòng)用結(jié)余D.向中央銀行透支或借款正確答案：A發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)赤字，通常只是購(gòu)買力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購(gòu)買力，所以一般認(rèn)為發(fā)行公債是最為理想的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法，是世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法。

不屬于政府間接債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的是()。A.直接隱形債務(wù)B.或有顯性債務(wù)C.或有隱形債務(wù)D.直接顯性債務(wù)正確答案：D間接債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即由政府間接承擔(dān)的國(guó)家預(yù)算體系以外的債務(wù)，包括直接隱性債務(wù)、或有顯性債務(wù)和或有隱形債務(wù)。

車船稅是以車船為征收對(duì)象，向車船的()征收的一種稅。A.承租人B.出租人C.所有人D.使用人E.管理人正確答案：CE車船稅是以車船為征收對(duì)象，向車船的所有人或者管理人征收的一種稅。

出口退稅的形式包括()。A.免、抵、退形式B.不征不退形式C.先征先退形式D.先征后退形式E.實(shí)行出口退稅電子化管理正確答案：ABDE出口退稅形式包括不征不退形式，免、抵、退形式，先征后退形式，實(shí)行出口退稅電子化管理。

—旦被證實(shí)存在，無(wú)須證明其是否對(duì)其他成員方造成危害或損害威脅，都必須取消，這種財(cái)政補(bǔ)貼為()。A.禁止性補(bǔ)貼B.可訴補(bǔ)貼C.不可訴補(bǔ)貼D.虧損型補(bǔ)貼正確答案：A禁止性補(bǔ)貼包括出口補(bǔ)貼和進(jìn)口替代補(bǔ)貼兩類，禁止性補(bǔ)貼一旦被證實(shí)存在，無(wú)須證明其是否對(duì)其他成員方造成危害或損害威脅，都必須取消。

當(dāng)購(gòu)買性支出減少時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響不包括()。A.社會(huì)總需求增加B.社會(huì)總供給減少C.游離的閑散資本增加D.失業(yè)的勞動(dòng)力增加正確答案：A當(dāng)購(gòu)買性支出減少時(shí)，往往會(huì)通過(guò)直接或間接刺激社會(huì)總需求的減少，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的萎縮，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面。

對(duì)()進(jìn)行管理，是國(guó)有資產(chǎn)管理中最為重要的核心內(nèi)容。A.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)B.行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)C.資源性國(guó)有資產(chǎn)D.境內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)正確答案：A經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)占我國(guó)全部國(guó)有資產(chǎn)總量的2/3左右，是我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)中最重要的組成部分，因此，對(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行管理，是國(guó)有資產(chǎn)管理中最為重要的核心內(nèi)容。

對(duì)財(cái)政收支活動(dòng)實(shí)行有效的監(jiān)控，是現(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度()內(nèi)容的體現(xiàn)。A.國(guó)庫(kù)集中收付管理B.公債管理C.國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理D.其他國(guó)庫(kù)管理制度正確答案：A國(guó)庫(kù)集中收付管理、公債管理和國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理構(gòu)成現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的核心內(nèi)容。國(guó)庫(kù)集中收付管理的主要內(nèi)容包括三個(gè)方面：（1）完善的國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。（2）規(guī)范的財(cái)政資金收付程序和方式。（3）對(duì)財(cái)政收支活動(dòng)實(shí)行有效的監(jiān)控。故本題選A。

對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人以其實(shí)際繳納的“兩稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的稅種為()。A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.教育費(fèi)附加C.船舶噸稅D.環(huán)境保護(hù)稅E.印花稅正確答案：AB城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加均是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人以其實(shí)際繳納的“兩稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的稅種。

對(duì)于征收土地稅或財(cái)產(chǎn)稅，由于地方稅務(wù)人員比較了解當(dāng)?shù)厍闆r，由地方政府征收這些稅就比較方便，這體現(xiàn)了政府間稅收劃分的()。A.效率原則B.適應(yīng)原則C.恰當(dāng)原則D.經(jīng)濟(jì)利益原則正確答案：A效率原則以征稅效率的高低作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央和地方收入。如土地稅或財(cái)產(chǎn)稅，由于地方稅務(wù)人員比較了解當(dāng)?shù)厍闆r，由地方政府征收這些稅就比較方便且有效率，因此，土地稅或財(cái)產(chǎn)稅一般劃為地方稅。

發(fā)布招標(biāo)公告的政府采購(gòu)方式為()。A.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)B.國(guó)際限制性招標(biāo)采購(gòu)C.國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)D.國(guó)內(nèi)限制性招標(biāo)采購(gòu)正確答案：C國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)、國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)分別指在國(guó)際和國(guó)內(nèi)范圍內(nèi)通過(guò)發(fā)布招標(biāo)公告邀請(qǐng)所有符合要求的供應(yīng)商參加競(jìng)標(biāo)。

發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，這稱為公債發(fā)行原則中的()。A.景氣發(fā)行原則B.穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則C.發(fā)行成本最小原則D.發(fā)行有度原則正確答案：A所謂景氣發(fā)行原則是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。

根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳納車船稅的是()。A.租入外國(guó)籍船舶的B.捕撈、養(yǎng)殖漁船C.將船舶出租到境外的D.使用新能源車船正確答案：C根據(jù)車船稅法，下列車船免征車船稅：捕撈、養(yǎng)殖漁船，軍隊(duì)、武警專用車船，警用車船，使用新能源車船，境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的等。

根據(jù)規(guī)定，下列企業(yè)可以按15%享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是()。A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)D.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)E.非居民企業(yè)境內(nèi)所得正確答案：ACD根據(jù)規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)均減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。B選項(xiàng)適用優(yōu)惠稅率為20%，E選項(xiàng)適用優(yōu)惠稅率為10%。

根據(jù)減免稅種類的一般劃分，不包括()。A.法定減免B.特案減免C.臨時(shí)減免D.定期減免正確答案：D減免稅種類的一般劃分包括法定減免、特案減免、臨時(shí)減免。

根據(jù)資源稅法，不屬于資源稅征稅范圍的是()。A.水資源B.天然氣C.原油D.進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽正確答案：D根據(jù)資源稅法，將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽納入了征稅范圍。自2017年12月1日起，部分地區(qū)將水資源納入征稅范圍。進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅，出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或退還已納資源稅。

公債償還本金的方式有()。A.市場(chǎng)購(gòu)銷接還法B.抽簽償還法C.比例償還法D.按期分次償還法E.調(diào)換償還法正確答案：ABCE公債償還本金的方式有市場(chǎng)購(gòu)銷償還法、抽簽償還法、比例償還法、到期一次償還法、調(diào)換償還法。

公債發(fā)行時(shí)，發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量，這種發(fā)行方式稱為()。A.公募招標(biāo)方式B.連續(xù)發(fā)行方式C.承購(gòu)報(bào)銷方式D直接發(fā)行方式正確答案：B連續(xù)發(fā)行方式是發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。

關(guān)于硬赤字說(shuō)法正確的是()。A.是未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字B.可以通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)C.用硬赤字計(jì)算財(cái)政收入時(shí)，收入中不包括債務(wù)收入D.是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字正確答案：D所謂硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字。使用這種計(jì)算方法時(shí)，財(cái)政收入不僅包括經(jīng)常收入，而且包括債務(wù)收入。利用這種方法計(jì)算出來(lái)的財(cái)政赤字，無(wú)法利用債務(wù)收入進(jìn)行彌補(bǔ)。對(duì)于硬赤字的彌補(bǔ)而言，財(cái)政只能通過(guò)向中央銀行借款或透支。

關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.只限于政府之間B.是無(wú)償?shù)闹С鯟.是政府的終極支出D.不影響市場(chǎng)供需關(guān)系正確答案：C政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)是，范圍只限于政府之間，是無(wú)償?shù)闹С?，并非政府的終極支出。政府間轉(zhuǎn)移支付中的財(cái)政資金是在不同政府間的轉(zhuǎn)移，不是一種直接的支出，而是資金使用權(quán)從一個(gè)實(shí)體轉(zhuǎn)向另一個(gè)實(shí)體，在轉(zhuǎn)移支付過(guò)程中并不創(chuàng)造新的價(jià)值，也不增加資金供給量，不會(huì)影響到市場(chǎng)的供需關(guān)系。

關(guān)于中期財(cái)政規(guī)劃與年度預(yù)算的關(guān)系，說(shuō)法正確的是()。A.全國(guó)中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)中央年度預(yù)算編制起指導(dǎo)作用B.全國(guó)中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)地方中期財(cái)政規(guī)劃起指導(dǎo)作用C.地方中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)地方年度預(yù)算編制起指導(dǎo)作用D.部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃對(duì)部門預(yù)算起指導(dǎo)作用正確答案：B分級(jí)次來(lái)看，全國(guó)中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)中央年度預(yù)算編制起約束作用，對(duì)地方中期財(cái)政規(guī)劃和年度預(yù)算編制起指導(dǎo)作用；地方中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)地方年度預(yù)算編制起約束作用；部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃對(duì)部門預(yù)算起約束作用。

賣方負(fù)責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝上買方指定運(yùn)往目的港的船上，辦理保險(xiǎn)手續(xù)，并負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，這種進(jìn)口貨物價(jià)格形式為()。A.離岸價(jià)格B.到岸價(jià)格C.離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格D.船上交貨價(jià)格正確答案：BCIF，“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，習(xí)慣上又稱“到岸價(jià)格”，是指賣方負(fù)責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝上買方指定運(yùn)往目的港的船上，辦理保險(xiǎn)手續(xù)，并負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。

納稅檢查時(shí)，賬證之間、賬賬之間、賬表之間進(jìn)行相互對(duì)照檢查，這種檢查方法稱為()。A.聯(lián)系查法B.分析法C.盤存法D.順查法正確答案：A聯(lián)系查法是對(duì)相關(guān)資料有聯(lián)系的地方，如賬證之間、賬賬之間、賬表之間，進(jìn)行相互對(duì)照檢查的一種方法。

納稅人發(fā)生下列行為，增值稅稅率為16%的是()。A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.出口貨物C.提供加工修理修配勞務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)正確答案：AC根據(jù)相關(guān)規(guī)定，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、提供加工修理修配勞務(wù)的，增值稅稅率為16%；出口貨物，稅率為零；銷售無(wú)形資產(chǎn)，稅率為6%；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為10%。

納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A.企業(yè)所得稅稅款B.職工福利費(fèi)C.企業(yè)罰金D.非公益性捐贈(zèng)支出正確答案：B在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目為：工資薪金、補(bǔ)充保險(xiǎn)、利息、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。A、C、D三項(xiàng)均為禁止扣除項(xiàng)目。

皮考克和魏斯曼認(rèn)為，公共支出增長(zhǎng)的原因是()。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡C.政府活動(dòng)擴(kuò)張D.公共收入增長(zhǎng)正確答案：D皮考克和魏斯曼認(rèn)為，公共支出的增長(zhǎng)只是由于公共收入的增長(zhǎng)而造成的，而不是其他別的什么原因所造成的。

企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A.5B.10C.7D.15正確答案：C根據(jù)規(guī)定，企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向()征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。A.產(chǎn)權(quán)承受人B.產(chǎn)權(quán)出售人C.產(chǎn)權(quán)使用人D.產(chǎn)權(quán)出租人正確答案：A契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

如果納稅人自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起超過(guò)()個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。A.1B.2C.3D.6正確答案：C根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》的規(guī)定，如果納稅人自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

生產(chǎn)要素購(gòu)買者將購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)人價(jià)格中扣除的方法向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為()。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化正確答案：D稅收資本化是指生產(chǎn)要素購(gòu)買者將購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的方法向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。

適用印花稅稅率的合同類型為()。A.加工承攬合同B.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.貨物運(yùn)輸合同正確答案：C根據(jù)印花稅規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的稅率為1%。

適用于年度預(yù)算預(yù)測(cè)的技術(shù)手段為()。A.專家預(yù)測(cè)法B.趨勢(shì)預(yù)測(cè)法C.決定因子預(yù)測(cè)法D.計(jì)量預(yù)測(cè)法正確答案：A專家預(yù)測(cè)法是指利用相關(guān)專家最好的“猜測(cè)”來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)，不過(guò)這種方法更適用于年度預(yù)算預(yù)測(cè)。

適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場(chǎng)的稅收征管形式為()。A.分片管理B.巡回管理C.條條管理D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理正確答案：B巡回管理是指對(duì)征收面廣、流動(dòng)性大、季節(jié)性強(qiáng)、稅源零星分期的納稅人進(jìn)行征收管理的一種形式，適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場(chǎng)的稅收征管。

稅法的效力包括()。A.空間效力B.地域效力C.時(shí)間效力D.溯及力E.司法效力正確答案：ACD稅法的效力包括三個(gè)方面：稅法的空間效力、稅法的時(shí)間效力和稅法的溯及力。

稅收的基本職能包括()。A.分配職能B.收入職能C.貨幣職能D.調(diào)節(jié)職能E.監(jiān)督職能正確答案：BDE稅收有三項(xiàng)基本職能：財(cái)政職能（收入職能）、經(jīng)濟(jì)職能（調(diào)節(jié)職能）和監(jiān)督職能。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首