會(huì)計(jì)報(bào)表附注范本及會(huì)計(jì)T型賬戶(hù)匯總

有限公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注一、公司基本情況有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司）經(jīng)以字號(hào)文件批準(zhǔn),由、出資組建，于年月日工商登記注冊(cè)成立，并取得了工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。本公司注冊(cè)住所為廣東省惠州市大亞灣經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)，注冊(cè)資本為元，法定代表人為。本公司主要經(jīng)營(yíng)范圍：二、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司聲明編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。三、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)1.會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。2.記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。3.外幣折算外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：（1）外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（2）以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。4.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。壞賬損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，作為壞賬損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。5.存貨核算方法存貨是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資等。存貨按照以下原則核算:本公司存貨取得時(shí)，按實(shí)際成本入賬。經(jīng)過(guò)1年期以上的制造才能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，也計(jì)入存貨的成本。公司領(lǐng)用或者發(fā)出存貨，按照實(shí)際成本核算，采用[先進(jìn)先出法/加權(quán)平均法/個(gè)別認(rèn)定法]確定其實(shí)際成本。公司領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料時(shí)采用一次攤銷(xiāo)[或分期攤銷(xiāo)]法攤銷(xiāo)。存貨盤(pán)存制度采用永續(xù)盤(pán)存制[實(shí)地盤(pán)存制]。存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其成本、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額、盤(pán)盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益和盤(pán)虧存貨發(fā)生的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。6.長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的權(quán)益性投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資按照成本進(jìn)行計(jì)量并采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。長(zhǎng)期股權(quán)投資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的；對(duì)被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿(mǎn)或者投資期限已超過(guò)10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的；被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò)3年以上的。長(zhǎng)期股權(quán)投資出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額。7.固定資產(chǎn)及其折舊方法固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)1年的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具等。固定資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)（或建造、或投資者投入等）及將該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊以原值減去的預(yù)計(jì)凈殘值后，在預(yù)計(jì)可使用年限內(nèi)按直線(xiàn)法計(jì)提。固定資產(chǎn)類(lèi)別及估計(jì)可使用年限及折舊率如下：類(lèi)別預(yù)計(jì)使用年限殘值率年折舊率房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備其他設(shè)備8.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括：土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本（包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)等）入賬；對(duì)接受投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，按合同約定或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值（包括相關(guān)稅費(fèi)）入賬。各種無(wú)形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。按合同規(guī)定的受益年限、法律規(guī)定的有效年限或十年期限分期平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。9.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用以實(shí)際成本入賬，包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用采用年限平均法在預(yù)計(jì)受益期分期攤銷(xiāo)。10.借款費(fèi)用的核算借款費(fèi)用是指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。包括借款利息、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。本公司為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益；為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上建造才能達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的存貨發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。11.收入確認(rèn)原則銷(xiāo)售商品收入的確認(rèn)：（1）企業(yè)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入；（2）企業(yè)按照從購(gòu)買(mǎi)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款，確定銷(xiāo)售商品收入金額。提供勞務(wù)收入的確認(rèn)：(1)同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款。(2)勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。年度資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)本年度的提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照估計(jì)的提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)本年度營(yíng)業(yè)成本。12.所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：采用應(yīng)付稅款法。五、主要稅項(xiàng)（1）流轉(zhuǎn)稅及其他地方稅主要稅種及稅率如下:稅種稅率計(jì)稅依據(jù)A、增值稅17％、11%、6%、3%應(yīng)稅銷(xiāo)售額（營(yíng)業(yè)額）B、營(yíng)業(yè)稅3-5％應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額C、城建稅7％增值稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)征額D、教育費(fèi)附加3％增值稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)征額E、地方教育附加2％增值稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)征額（2）所得稅本公司企業(yè)所得稅按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例計(jì)算，稅率為25％。（3）個(gè)人所得稅本公司職工的個(gè)人所得稅由個(gè)人承擔(dān)，公司代扣代繳。六、報(bào)表重要項(xiàng)目注釋1.貨幣資金項(xiàng)目期末余額期初余額庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計(jì)2.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款賬齡情況分析如下：賬齡結(jié)構(gòu)期末余額款項(xiàng)性質(zhì)1年以?xún)?nèi)1–2年2–3年3年以上合計(jì)應(yīng)收賬款中欠款單位：序號(hào)欠款單位期末余額期初余額123456其他合計(jì)3.預(yù)付賬款序號(hào)欠款單位期末余額期初余額123456其他合計(jì)4.其他應(yīng)收款序號(hào)欠款單位期末余額期初余額123456其他合計(jì)5.存貨項(xiàng)目期末余額期初余額原材料在產(chǎn)品庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)材料包裝物合計(jì)6.長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位年初數(shù)增加數(shù)減少數(shù)年末數(shù)合計(jì)7.固定資產(chǎn)及其折舊（1）固定資產(chǎn)類(lèi)別年初數(shù)增加數(shù)減少數(shù)年末數(shù)房屋及建筑物機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸工具其他合計(jì)（2）累計(jì)折舊類(lèi)別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)房屋及建筑物機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸工具其他合計(jì)8.無(wú)形資產(chǎn)種類(lèi)原始成本年初數(shù)本期增加本期攤銷(xiāo)累計(jì)攤銷(xiāo)年末數(shù)合計(jì)9.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用種類(lèi)年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合計(jì)10.短期借款項(xiàng)目期末余額期初余額合計(jì)11.應(yīng)付賬款序號(hào)債權(quán)人或款項(xiàng)內(nèi)容期末余額期初余額123456其他合計(jì)12.預(yù)收賬款序號(hào)債權(quán)人或款項(xiàng)內(nèi)容期末余額期初余額123合計(jì)13.應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目期末余額期初余額工資、獎(jiǎng)金、津貼職工福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利合計(jì)14.應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目稅率期末余額期初余額增值稅營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅其他稅費(fèi)合計(jì)15.其他應(yīng)付款序號(hào)債權(quán)人或款項(xiàng)內(nèi)容期末余額期初余額12345其他合計(jì)16.長(zhǎng)期借款項(xiàng)目期末余額期初余額合計(jì)17.實(shí)收資本投資者期末余額期初余額比例（%）合計(jì)18.資本公積項(xiàng)目期末余額期初余額合計(jì)19．盈余公積項(xiàng)目期末余額期初余額合計(jì)20.未分配利潤(rùn)項(xiàng)目本期金額上期金額凈利潤(rùn)加：年初未分配利潤(rùn)減：提取法定盈余公積減：應(yīng)付股利年末未分配利潤(rùn)21.營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)合計(jì)22.營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)合計(jì)23.營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)合計(jì)24.財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)利息收支匯兌損失手續(xù)費(fèi)合計(jì)25.營(yíng)業(yè)外收入 項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)合計(jì)26.營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)合計(jì)27.所得稅費(fèi)用項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)利潤(rùn)總額所得稅率應(yīng)納所得稅額丁字型賬戶(hù)匯總庫(kù)存現(xiàn)金資產(chǎn)類(lèi)（1）收入現(xiàn)金金額（1）支出現(xiàn)金金額余額：持有的庫(kù)存資金明細(xì)：企業(yè)應(yīng)分別以人民幣和各種外幣，設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算待處理財(cái)產(chǎn)損益資產(chǎn)類(lèi)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)虧損失的金額報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤(pán)盈數(shù)額尚待查明原因的物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺損毀的數(shù)額財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的除固定資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)盤(pán)盈溢余數(shù)額報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤(pán)虧及物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺毀損數(shù)額余額：企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈損失余額：企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈溢余期末：企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本賬戶(hù)應(yīng)物余額明細(xì)：本賬戶(hù)可按盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)種類(lèi)和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算銀行存款資產(chǎn)類(lèi)（1）銀行存款增加金額（1）銀行存款減少金額余額：企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)明細(xì)：企業(yè)可按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等設(shè)置“銀行存款日記賬”，有外幣存款業(yè)務(wù)的單位，還應(yīng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。其他貨幣資金資產(chǎn)類(lèi)（1）其他貨幣資金增加金額（1）其他貨幣資金減少金額余額：持有的其他貨幣資金明細(xì)：本賬戶(hù)可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位、外埠存款的開(kāi)戶(hù)銀行，分別“銀行匯票”“銀行本票”“信用卡”“信用證保證金”“存出投資款”“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)類(lèi)（1）收到開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票的票面金額（1）到期收回商業(yè)匯票的票面金額（2）到期承兌人拒付商業(yè)匯票的票面金額（3）背書(shū)轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票的票面金額（4）不帶追索權(quán)的出售商業(yè)匯票的票面金額（5）不帶追索權(quán)的貼現(xiàn)商業(yè)匯票的票面金額余額：企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面價(jià)值明細(xì)：按照開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算預(yù)付賬款資產(chǎn)類(lèi)預(yù)付的貨款補(bǔ)服的貨款企業(yè)收到所購(gòu)物資的應(yīng)付金額退回多付的款項(xiàng)無(wú)法收回所購(gòu)物資的款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬準(zhǔn)備損失的金額余額：企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)余額：企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)明細(xì)：按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)收款資產(chǎn)類(lèi)（1）發(fā)生的金額（1）收回的金額（2）經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬準(zhǔn)備損失的金額余額：尚未收回的其他應(yīng)收款明細(xì)：按對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)收款——備用金資產(chǎn)類(lèi)（1）撥付備用金的數(shù)額（1）收回備用金的數(shù)額余額：暫付周轉(zhuǎn)使用尚未收回的備用金數(shù)額明細(xì)：按用款單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算資產(chǎn)減值損失損益類(lèi)（1）資產(chǎn)預(yù)計(jì)發(fā)生減值、增加資產(chǎn)減值損失金額（1）資產(chǎn)價(jià)值得以恢復(fù)、減少資產(chǎn)減值損失金額期末：應(yīng)將本賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì)：按資產(chǎn)減值損失的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算壞賬準(zhǔn)備資產(chǎn)類(lèi)（資產(chǎn)類(lèi)備抵賬戶(hù)）確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款先經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失的金額沖銷(xiāo)多提的壞賬準(zhǔn)備金額應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值而計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款又收回金額余額：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失大于預(yù)計(jì)的壞賬準(zhǔn)備金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備金額明細(xì)：按應(yīng)收款項(xiàng)的類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收賬款資產(chǎn)類(lèi)企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入的未能按期收回的商業(yè)承兌匯票結(jié)算款收回的已注銷(xiāo)壞賬已收回的款項(xiàng)改用商業(yè)匯票結(jié)算的應(yīng)收賬款已轉(zhuǎn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款以債務(wù)重組方式收回的應(yīng)收賬款余額：企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款余額：企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)明細(xì)：按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付賬款負(fù)債類(lèi)應(yīng)付賬款償還支付數(shù)企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票而抵付的應(yīng)付賬款以債務(wù)重組方式而發(fā)生的應(yīng)付賬款減少數(shù)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的無(wú)法支付的應(yīng)付賬款企業(yè)購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù)發(fā)生的應(yīng)付未付賬款企業(yè)購(gòu)入勞務(wù)形式的應(yīng)付未付賬款余額：企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款明細(xì)：按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付票據(jù)負(fù)債類(lèi)票據(jù)到期而支付的票面金額票據(jù)到期而無(wú)力支付而轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款、短期借款的票面金額企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票以承兌商業(yè)匯票抵付貨款、應(yīng)付賬款等余額：企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面余額明細(xì)：按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算預(yù)收賬款負(fù)債類(lèi)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)收款項(xiàng)結(jié)算金額退回多收的款項(xiàng)向購(gòu)貨單位預(yù)售的款項(xiàng)對(duì)方補(bǔ)付的款項(xiàng)余額：應(yīng)有購(gòu)貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)余額：企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)及應(yīng)退回的多余的款項(xiàng)明細(xì)：按購(gòu)貨單位進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)付款負(fù)債類(lèi)（1）其他應(yīng)付款的支付數(shù)（1）其他應(yīng)付款的發(fā)生數(shù)余額：企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)：按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付職工薪酬負(fù)債類(lèi)實(shí)際發(fā)放職工薪酬數(shù)額從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（1）已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的應(yīng)付職工薪酬的數(shù)額余額：企業(yè)多支付的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額余額：企業(yè)應(yīng)付而為未的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額明細(xì)：按“工資”“職工福利”“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”“住房公積金”“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”“職工教育經(jīng)費(fèi)”“非貨幣性福利”“辭退福利”“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)債類(lèi)（1）實(shí)際交納的稅款（1）應(yīng)交的稅款余額：多交的稅款余額：應(yīng)交未交的稅款明細(xì)：按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅負(fù)債類(lèi)購(gòu)進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際已繳納的增值稅額減免稅款出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額出口貨物退稅數(shù)額轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅數(shù)額轉(zhuǎn)出多交增值稅余額：企業(yè)尚未抵扣的增值稅數(shù)額明細(xì)：按“進(jìn)項(xiàng)稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅負(fù)債類(lèi)轉(zhuǎn)入多交增值稅數(shù)額上交上期欠交增值稅數(shù)額轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅數(shù)額退回上期多交增值稅數(shù)額余額：企業(yè)上期多交增值稅數(shù)額余額：企業(yè)上期少交增值稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅負(fù)債類(lèi)（1）企業(yè)實(shí)際交納的消費(fèi)稅和待扣的消費(fèi)稅數(shù)額（1）企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的消費(fèi)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交或待扣的消費(fèi)稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未交納的消費(fèi)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅負(fù)債類(lèi)（1）企業(yè)已交納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額（1）企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未交納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅負(fù)債類(lèi)（1）企業(yè)已交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額（1）企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未繳納城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加負(fù)債類(lèi)（1）企業(yè)已交的教育費(fèi)附加數(shù)額（1）企業(yè)應(yīng)交的教育費(fèi)附加數(shù)額余額：企業(yè)多交的教育費(fèi)附加數(shù)額余額：企業(yè)尚未繳納的教育費(fèi)附加數(shù)額在途物資資產(chǎn)類(lèi)（1）應(yīng)計(jì)入材料、商品采購(gòu)成本的金額（已付款未入庫(kù)）（1）所購(gòu)材料、商品到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)的金額（實(shí)際成本或進(jìn)價(jià)）余額：企業(yè)在途材料、商品等物資的采購(gòu)成本明細(xì)：按供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算原材料（實(shí)際成本計(jì)價(jià)下）資產(chǎn)類(lèi)（1）已驗(yàn)收入庫(kù)原材料的實(shí)際成本（1）發(fā)出原材料的實(shí)際成本余額：企業(yè)庫(kù)存材料的實(shí)際成本明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)（倉(cāng)庫(kù)）、材料的類(lèi)別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算材料采購(gòu)資產(chǎn)類(lèi)已付款（或已開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票）的外購(gòu)材料的實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)已驗(yàn)收入庫(kù)材料實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約差異已驗(yàn)收入庫(kù)材料的計(jì)劃成本（尚未收到發(fā)票賬單的外購(gòu)材料除外）結(jié)轉(zhuǎn)已入庫(kù)材料實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支差異余額：已付款的在途貨物的實(shí)際成本明細(xì)：按供應(yīng)單位和材料品種進(jìn)行明細(xì)核算原材料（計(jì)劃成本計(jì)價(jià)下）資產(chǎn)類(lèi)（1）已驗(yàn)收入庫(kù)原材料的計(jì)劃成本（1）發(fā)出原材料的計(jì)劃成本余額：企業(yè)庫(kù)存材料的計(jì)劃成本明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)（倉(cāng)庫(kù)）、材料的類(lèi)別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算材料成本差異資產(chǎn)類(lèi)（1）從“材料采購(gòu)”賬戶(hù)貸方轉(zhuǎn)入的購(gòu)入材料物資的成本超支差異（1）從“材料采購(gòu)”賬戶(hù)借方轉(zhuǎn)入的購(gòu)入材料物資的成本節(jié)約差異（2）發(fā)出材料物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異（超支用藍(lán)字；節(jié)約用紅字）余額：企業(yè)材料物資的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異余額：企業(yè)材料物資的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異明細(xì)：本賬戶(hù)可以分別“原材料”“周轉(zhuǎn)材料”等，按照類(lèi)別或品種進(jìn)行明細(xì)核算周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品資產(chǎn)類(lèi)（1）企業(yè)增加的低值易耗品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）（1）企業(yè)領(lǐng)用、攤銷(xiāo)以及盤(pán)虧等原因減少的低值易耗品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）余額：期末庫(kù)存未用低值易耗品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本），以及在用低值易耗品的攤余價(jià)值（五五攤銷(xiāo)法下）明細(xì)：按低值易耗品的種類(lèi)，分別“在庫(kù)”“在用”“攤銷(xiāo)”進(jìn)行明細(xì)核算周轉(zhuǎn)材料——包裝物資產(chǎn)類(lèi)（1）企業(yè)購(gòu)入、自制、委托加工等原因增加的包裝物的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）（1）企業(yè)領(lǐng)用、攤銷(xiāo)、銷(xiāo)售及盤(pán)虧等原因減少包裝物的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）余額：期末在庫(kù)包裝物的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本），以及在用包裝物的攤余價(jià)值（五五攤銷(xiāo)法下）明細(xì)：按包裝物的種類(lèi)，分別“在庫(kù)”“在用”“攤銷(xiāo)”進(jìn)行明細(xì)核算委托加工物資資產(chǎn)類(lèi)發(fā)給外單位加工物資的實(shí)際成本支付的加工費(fèi)用支付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金加工完成驗(yàn)收入庫(kù)物資實(shí)際成本剩余物資的實(shí)際成本余額：企業(yè)委托外單位加工但尚未完成物資的實(shí)際成本明細(xì)：按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算庫(kù)存商品資產(chǎn)類(lèi)（1）驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)成品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）（1）對(duì)外銷(xiāo)售等發(fā)出商品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）余額：企業(yè)庫(kù)存商品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）明細(xì)：按庫(kù)存商品的種類(lèi)、品種、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備資產(chǎn)類(lèi)已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值又得以恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額處置存貨同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)：存貨項(xiàng)目或類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算固定資產(chǎn)資產(chǎn)類(lèi)（1）增加的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值（1）處置減少的固定資產(chǎn)的賬面余額余額：企業(yè)期末固定資產(chǎn)的原價(jià)明細(xì)：按固定資產(chǎn)類(lèi)別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算累計(jì)折舊資產(chǎn)類(lèi)（1）處置減少固定資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的已提折舊額（1）按期（月）計(jì)提的折舊額余額：企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊額明細(xì)：可按固定資產(chǎn)類(lèi)別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算在建工程資產(chǎn)類(lèi)（1）工程發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出（1）結(jié)轉(zhuǎn)的已達(dá)到預(yù)定那個(gè)可使用狀態(tài)的工程的實(shí)際成本余額：企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)的在建工程的成本明細(xì)：可按“建筑工程”“安裝工程”“在安裝設(shè)備”“待攤支出”以及單項(xiàng)工程等進(jìn)行明細(xì)核算工程物資資產(chǎn)類(lèi)購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資的實(shí)際成本剩余工程物資退庫(kù)的金額領(lǐng)用工程物資的成本工程完工后剩余的工程物資轉(zhuǎn)做本企業(yè)存貨的金額余額：企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資成本明細(xì)：可按“專(zhuān)用材料”“專(zhuān)用設(shè)備”“工器具”等進(jìn)行明細(xì)核算未確認(rèn)融資費(fèi)用負(fù)債類(lèi)（1）未確認(rèn)融資費(fèi)用的發(fā)生額（1）未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷(xiāo)額余額：企業(yè)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷(xiāo)額明細(xì)：按債權(quán)人和長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)類(lèi)企業(yè)因出售、報(bào)廢等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值清理過(guò)程中所支付的清理費(fèi)用轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的相關(guān)稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈收益收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的凈損失余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈收益明細(xì)：按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算以前年度損益損益類(lèi)調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用（1）調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損（2）由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用調(diào)整后，將本賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類(lèi)（1）處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的減值準(zhǔn)備數(shù)（1）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)明細(xì)：可按固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)類(lèi)（1）企業(yè)增加的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本的金額（1）轉(zhuǎn)出預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的無(wú)形資產(chǎn)賬面余額（2）處置無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的賬面余額余額：企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的成本明細(xì)：按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算累計(jì)攤銷(xiāo)資產(chǎn)類(lèi)（1）處置無(wú)形資產(chǎn)同時(shí)轉(zhuǎn)出的累計(jì)攤銷(xiāo)額（1）按期（月）計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額余額：企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷(xiāo)額明細(xì)：可按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算研發(fā)支出成本類(lèi)（1）企業(yè)自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出（包括費(fèi)用化支出和資本化支出）（1）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無(wú)形資產(chǎn)而結(jié)轉(zhuǎn)的資本化支出（2）期（月）末，結(jié)轉(zhuǎn)的不行成無(wú)形資產(chǎn)實(shí)際成本的費(fèi)用化支出余額：正在進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目滿(mǎn)足資本化條件的支出明細(xì)：按研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類(lèi)（1）處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的減值準(zhǔn)備數(shù)（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)明細(xì)：可按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算投資性房地產(chǎn)資產(chǎn)類(lèi)（1）企業(yè)購(gòu)入、自建等原因增加的投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值（1）轉(zhuǎn)換、處置等原因減少的投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值余額：企業(yè)期末投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值明細(xì)：可按投資性房地產(chǎn)類(lèi)別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，公允價(jià)值計(jì)量模式下，分別設(shè)“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資產(chǎn)類(lèi)（1）企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額（1）企業(yè)攤銷(xiāo)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額余額：企業(yè)尚未攤銷(xiāo)完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額明細(xì)：可按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期借款負(fù)債類(lèi)企業(yè)借入長(zhǎng)期借款存在的實(shí)際收到的金額小于本金的差額（利息調(diào)整）企業(yè)歸還的長(zhǎng)期借款的本金（本金）企業(yè)歸還一次還本付息的長(zhǎng)期借款的應(yīng)計(jì)利息（應(yīng)計(jì)利息）企業(yè)收到的長(zhǎng)期借款的本金（本金）資產(chǎn)負(fù)債表日，按實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用大于按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付利息的差額資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息的長(zhǎng)期借款按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息（應(yīng)計(jì)利息）余額：企業(yè)尚未償還到的長(zhǎng)期借款的攤余成本明細(xì)：按貸款單位和貸款種類(lèi)，分別“本金”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付債券負(fù)債類(lèi)企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額小于債券票面金額的差額（利息調(diào)整）資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實(shí)際利率計(jì)算的債券利息費(fèi)用小于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息的差額（利息調(diào)整）長(zhǎng)期債券到期，支付的債券本息（面值、應(yīng)計(jì)利息）企業(yè)發(fā)行債券的票面金額（面值）企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額大于債券票面金額的差額（利息調(diào)整）資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實(shí)際利率計(jì)算的債券利息費(fèi)用大于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息的差額（利息調(diào)整）資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息債券按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付的利息（應(yīng)計(jì)利息）余額：企業(yè)尚未償還的應(yīng)付債券攤余成本明細(xì)：按“面值”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期應(yīng)付款負(fù)債類(lèi)（1）按期支付的租金、價(jià)款（1）融資租入固定資產(chǎn)的最低租賃付款額（2）購(gòu)入有關(guān)資產(chǎn)超過(guò)正常信用條件延期支付款項(xiàng)應(yīng)支付的金額余額：企業(yè)應(yīng)付未付的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)：按長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類(lèi)和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算庫(kù)存股所有者權(quán)益類(lèi)（1）企業(yè)收購(gòu)本公司股份實(shí)際支付的金額（1）轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)庫(kù)存股的賬面余額余額：企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)的本公司股份金額實(shí)收資本所有者權(quán)益類(lèi)（1）按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少的注冊(cè)資本（1）企業(yè)接受投資者投入的資本，按其在注冊(cè)資本中所占的份額增加資本（2）企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)決議，用資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增資本余額：企業(yè)實(shí)收資本總額明細(xì)：按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營(yíng)）在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本賬戶(hù)下設(shè)置“已歸還投資”明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行核算股本所有者權(quán)益（1）收購(gòu)本公司股票方式減資的股票面值（1）公司收到股東投入的資本（面值）（2）分配的股票股利增加股本（3）可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股本（面值）（4）資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本余額：企業(yè)實(shí)收股本總額明細(xì)：按投資者（股票種類(lèi)及股東姓名）進(jìn)行明細(xì)核算資本公積所有者權(quán)益類(lèi)資本公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額其他情況下減少的資本公積數(shù)額（1）不同來(lái)源下形式的資本公積數(shù)額余額：企業(yè)的資本公積余額明細(xì)：分別“股本溢價(jià)”或“資本溢價(jià)”、“其他資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算盈余公積所有者權(quán)益類(lèi)用盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額用盈余公積轉(zhuǎn)增資本的金額用盈余公積派送新股的金額企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積的金額外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金余額中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定在合作期間實(shí)際歸還投資者的投資金額余額：企業(yè)的盈余公積金額明細(xì)：分別“法定盈余公積”“任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算，外商投資企業(yè)還應(yīng)分別“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進(jìn)行明細(xì)核算，中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)在合作期間歸還投資者的投資應(yīng)在本賬戶(hù)設(shè)置“利潤(rùn)歸還投資”明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行核算交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)類(lèi)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值（成本）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）出售交易性金融資產(chǎn)的賬面余額（成本、公允價(jià)值變動(dòng)）余額：企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)的類(lèi)別和品種，分別“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算公允價(jià)值變動(dòng)損益損益類(lèi)資產(chǎn)負(fù)債表日，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等的公允價(jià)值低于（高于）其賬面余額的差額出售（處置）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等時(shí)，轉(zhuǎn)出的原計(jì)入該金融資產(chǎn)（負(fù)債）的公允價(jià)值變動(dòng)（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等的公允價(jià)值高于（低于）其賬面余額的差額出售（處置）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等時(shí)，轉(zhuǎn)出的原計(jì)入該金融資產(chǎn)（負(fù)債）的公允價(jià)值變動(dòng)期末：應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算投資收益損益類(lèi)持有期間發(fā)生的投資損失處置時(shí)發(fā)生的投資損失（1）持有期間發(fā)生的投資收益（2）處置時(shí)發(fā)生的投資收益期末：應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì)：按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收股利資產(chǎn)類(lèi)企業(yè)對(duì)外權(quán)益性投資，支付的價(jià)款中所包含的、已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利對(duì)外權(quán)益性投資持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，投資企業(yè)應(yīng)享有的份額（1）實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤(rùn)余額：企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收利息資產(chǎn)類(lèi)企業(yè)取得債權(quán)性投資，支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息資產(chǎn)負(fù)債表日，確定的應(yīng)收未收利息（不含應(yīng)收的長(zhǎng)期利息）（1）實(shí)際收到的應(yīng)收利息余額：企業(yè)尚未收回的利息明細(xì)：按借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算持有至到期投資資產(chǎn)類(lèi)企業(yè)取得的持有至到期投資的面值（成本）企業(yè)取得持有至到期投資時(shí)，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整——溢價(jià)額）資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息方式下的持有至到期投資按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息（應(yīng)計(jì)利息）資產(chǎn)負(fù)債表日，利息收入（投資收益）與應(yīng)計(jì)（收）票面利息的差額（利息調(diào)整——折價(jià)攤銷(xiāo)額）企業(yè)取得持有至到期投資時(shí)，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整——折價(jià)額）資產(chǎn)負(fù)債表日，利息收入（投資收益）與應(yīng)計(jì)（收）票面利息的差額（利息調(diào)整——溢價(jià)攤銷(xiāo)額）將持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)，轉(zhuǎn)出賬面余額（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息）出售、到期收回持有至到期投資，轉(zhuǎn)出賬面余額（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息）余額：企業(yè)持有至到期投資的攤余成本明細(xì)：按持有至到期投資的類(lèi)別和品種，分別“成本”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算持有至到期投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類(lèi)（備抵賬戶(hù)）已計(jì)提減值準(zhǔn)備的持有至到期投資價(jià)值得以恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額處置持有至到期投資轉(zhuǎn)銷(xiāo)的已提減值準(zhǔn)備金額（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的持有至到期投資減值準(zhǔn)備明細(xì)：按持有至到期投資的類(lèi)別和品種進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類(lèi)（1）處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，轉(zhuǎn)銷(xiāo)已計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備金額（1）計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)類(lèi)取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本（成本）權(quán)益法下，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額（成本）權(quán)益法下，根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或經(jīng)過(guò)調(diào)整的凈利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)享有的份額（損益調(diào)整）權(quán)益法下，投資損失后又實(shí)現(xiàn)盈利，恢復(fù)賬面價(jià)值金額（損益調(diào)整）權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額（其他權(quán)益變動(dòng)）權(quán)益法下，根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈虧損或經(jīng)過(guò)調(diào)整的凈虧損計(jì)算應(yīng)承擔(dān)的份額（損益調(diào)整）權(quán)益法下，被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)遞減賬面價(jià)值的金額(損益調(diào)整、成本)權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額（其他權(quán)益變動(dòng)）處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，轉(zhuǎn)出的賬面余額（成本、損益調(diào)整、其他損益變動(dòng)）余額：企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的價(jià)值明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，還應(yīng)分別“成本”“損益調(diào)整”“其他權(quán)益變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)類(lèi)企業(yè)取得可供出售權(quán)益工具的公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和（成本）企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具的面值（成本）企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整——溢價(jià)額）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售債務(wù)工具的利息調(diào)整（利息調(diào)整——折價(jià)攤銷(xiāo)額）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售一次還本付息債務(wù)工具按票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息（應(yīng)計(jì)利息）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）可供出售金融資產(chǎn)原確認(rèn)的減值損失轉(zhuǎn)回的金額（公允價(jià)值變動(dòng)）重分類(lèi)日，將持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值（成本）企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整——折價(jià)額）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售債務(wù)工具的利息調(diào)整（利息調(diào)整——溢價(jià)攤銷(xiāo)額）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的金額減去原計(jì)入資本公積的累計(jì)損失后的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）出售可供出售的金融資產(chǎn)的賬面余額（成本、公允價(jià)值變動(dòng)、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息）余額：企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值明細(xì)：按照可供出售金融資產(chǎn)的類(lèi)別和品種，分別“成本”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入損益類(lèi)（1）本期（月）發(fā)生的銷(xiāo)售退回或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)沖減的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（1）企業(yè)本期（月）銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（2）以庫(kù)存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量）、債務(wù)重組的，按該產(chǎn)成品、商品的公允價(jià)值確認(rèn)收入（3）確認(rèn)的建造合同收入期末：應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì)：按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本損益類(lèi)企業(yè)根據(jù)本期（月）銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等實(shí)際成本，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的建造合同費(fèi)用（1）本期（月）發(fā)生的已結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的銷(xiāo)售退回期末：應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì)：按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算營(yíng)業(yè)稅金及附加損益類(lèi)（1）企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)期末：應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額發(fā)出商品資產(chǎn)類(lèi)（1）未滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件的發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）（1）發(fā)生退回的發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）（2）發(fā)出商品滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本余額：企業(yè)發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）明細(xì)：按購(gòu)貨單位、商品類(lèi)別和品種進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期應(yīng)收款資產(chǎn)類(lèi)出租人融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款（租賃開(kāi)始日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之和）具有融資性質(zhì)的分期收款銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的長(zhǎng)期應(yīng)收款（滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件的應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款）收回的租金收回的貸款余額：企業(yè)尚未收回的長(zhǎng)期應(yīng)收款明細(xì)：按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算未實(shí)現(xiàn)融資收益資產(chǎn)類(lèi)采用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的融資出租資產(chǎn)的收入采用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的利息收入出租人融資租賃分期計(jì)入租賃收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益具有融資性質(zhì)的銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的分期計(jì)入利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益余額：企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益的為實(shí)現(xiàn)融資收益明細(xì)：按未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算受托代銷(xiāo)商品資產(chǎn)類(lèi)（1）收到受托代銷(xiāo)商品的約定價(jià)格（1）售出受托代銷(xiāo)商品的約定價(jià)格余額：企業(yè)受托代銷(xiāo)商品的價(jià)格明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算委托代銷(xiāo)商品款負(fù)債類(lèi)（1）售出代銷(xiāo)商品，沖銷(xiāo)代銷(xiāo)商品款（1）收到受托代銷(xiāo)商品的約定價(jià)格余額：企業(yè)尚未銷(xiāo)售的代銷(xiāo)商品款明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)收入損益類(lèi)（1）企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入期末：應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)收入的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)成本損益類(lèi)（1）月度終了結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本（1）出租包裝物，不能使用而報(bào)廢時(shí)的殘料價(jià)值期末：應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)成本的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算勞務(wù)成本成本類(lèi)企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)勞務(wù)成本建造承包商對(duì)外單位、專(zhuān)項(xiàng)工程等提供機(jī)械作業(yè)（包括運(yùn)輸設(shè)備）的成本（1）計(jì)算確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務(wù)的成本余額：企業(yè)尚未完成或尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本明細(xì)：按提供勞務(wù)成本種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算生產(chǎn)成