《貨幣資金的》課件

《貨幣資金》ppt課件CATALOGUE目錄貨幣資金概述貨幣資金的來源貨幣資金的使用貨幣資金的內(nèi)部控制貨幣資金的審計貨幣資金的案例分析01貨幣資金概述是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。貨幣資金庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。包括貨幣資金的定義

貨幣資金的特點流動性強(qiáng)貨幣資金可以隨時用于購買商品、支付勞務(wù)費(fèi)用等，是企業(yè)經(jīng)營活動中最活躍、流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。風(fēng)險較高由于貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中最為流動的部分，因此其風(fēng)險也相對較高，需要加強(qiáng)管理和控制。受金融市場影響較大貨幣資金的價值受到金融市場利率、匯率等因素的影響，需要密切關(guān)注市場動態(tài)。123貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營活動中必不可少的資產(chǎn)，必須保證足夠的貨幣資金以保障企業(yè)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。保障企業(yè)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行通過合理配置和有效利用貨幣資金，可以提高企業(yè)的資金使用效率，降低財務(wù)成本。提高資金使用效率通過加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，降低貨幣資金被盜、被騙等風(fēng)險，保障企業(yè)的資產(chǎn)安全。降低貨幣資金風(fēng)險貨幣資金的管理目標(biāo)02貨幣資金的來源企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中所獲得的現(xiàn)金收入。企業(yè)除主營業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)活動所獲得的現(xiàn)金收入，如租金、手續(xù)費(fèi)等?，F(xiàn)金收入其他業(yè)務(wù)收入銷售收入企業(yè)存款企業(yè)存放在銀行的資金，可以隨時支取和使用。定期存款企業(yè)將暫時不用的資金存入銀行，定期存款需要到期才能支取，但利率通常較高。銀行存款企業(yè)將暫時不用的資金用于購買短期投資產(chǎn)品，如債券、基金等。短期投資企業(yè)通過銷售商品或提供勞務(wù)所形成的債權(quán)，當(dāng)客戶支付款項時，這些應(yīng)收賬款可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金收入。應(yīng)收賬款其他貨幣資金來源03貨幣資金的使用支付工資和獎金購買原材料和商品支付稅費(fèi)支付其他經(jīng)營費(fèi)用日常經(jīng)營活動的貨幣資金使用01020304企業(yè)需要用貨幣資金支付員工的工資和獎金，以激勵員工努力工作。企業(yè)需要用貨幣資金購買生產(chǎn)所需的原材料和商品，以確保生產(chǎn)的順利進(jìn)行。企業(yè)需要按時繳納各種稅費(fèi)，這也是貨幣資金的一項重要用途。除了上述費(fèi)用外，企業(yè)還需要支付其他經(jīng)營費(fèi)用，如租金、水電費(fèi)等。企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?；蛱岣呱a(chǎn)效率，可能會用貨幣資金購買固定資產(chǎn)。購買固定資產(chǎn)企業(yè)可能會將一部分貨幣資金投資于證券和其他金融產(chǎn)品，以獲取更高的收益。投資證券和其他金融產(chǎn)品企業(yè)可能會用貨幣資金對外投資，以獲取更多的資源和市場。對外投資企業(yè)為了保持競爭優(yōu)勢，可能會在研發(fā)和創(chuàng)新方面投入大量的貨幣資金。研發(fā)和創(chuàng)新投入投資活動的貨幣資金使用企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)或進(jìn)行其他投資，可能會借款，然后用貨幣資金償還借款。償還借款企業(yè)為了籌集更多的資金，可能會發(fā)行新股票或債券，然后用貨幣資金支付發(fā)行費(fèi)用和利息。發(fā)行新股票或債券企業(yè)為了回報股東的投資，可能會用貨幣資金支付股息和紅利。支付股息和紅利企業(yè)為了擴(kuò)大市場份額或獲取更多的資源，可能會進(jìn)行并購或重組，這需要大量的貨幣資金。并購和重組融資活動的貨幣資金使用04貨幣資金的內(nèi)部控制總結(jié)詞明確崗位職責(zé)，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金內(nèi)部控制的第一步是明確各個崗位的職責(zé)，確保涉及貨幣資金的不相容崗位如授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與記錄等相互分離，避免權(quán)力集中和監(jiān)督缺失。規(guī)范授權(quán)審批程序，確保資金活動合法合規(guī)。建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確授權(quán)范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，規(guī)定經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求，確保資金活動在合法合規(guī)的程序下進(jìn)行。詳細(xì)描述總結(jié)詞詳細(xì)描述崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)控制加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金安全完整?？偨Y(jié)詞制定現(xiàn)金管理辦法，規(guī)范現(xiàn)金收支和使用，實行日清月結(jié)制度，定期盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全完整。詳細(xì)描述強(qiáng)化銀行存款管理，保障資金安全?？偨Y(jié)詞加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，規(guī)范銀行賬戶的開立、變更和撤銷程序，定期對銀行存款進(jìn)行核對，確保銀行存款的安全完整。詳細(xì)描述現(xiàn)金與銀行存款的管理總結(jié)詞完善票據(jù)管理制度，防止票據(jù)遺失和濫用。詳細(xì)描述建立健全的票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓和注銷等環(huán)節(jié)的管理要求，防止票據(jù)遺失和濫用，確保票據(jù)合法合規(guī)使用。總結(jié)詞規(guī)范印章使用管理，防止印章濫用風(fēng)險。詳細(xì)描述制定印章管理制度，明確印章的刻制、保管、使用和銷毀等環(huán)節(jié)的管理要求，建立嚴(yán)格的審批程序，防止印章濫用風(fēng)險，確保印章使用的合法性和安全性。01020304票據(jù)及有關(guān)印章的管理05貨幣資金的審計確定貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否健全有效。確定貨幣資金余額的真實性和完整性。確定貨幣資金收付的合法性和合規(guī)性。確定貨幣資金計價和分?jǐn)偟恼_性。01020304審計目標(biāo)審計程序了解并測試貨幣資金的內(nèi)部控制制度，包括審批、授權(quán)、記錄、盤點等方面的控制。對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并與賬面記錄進(jìn)行核對，確認(rèn)庫存現(xiàn)金的真實性和完整性。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對未達(dá)賬項，確認(rèn)銀行存款的真實性和完整性。檢查貨幣資金的收付憑證，核對相關(guān)賬戶的記錄，確認(rèn)收付業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性。對貨幣資金計價和分?jǐn)傔M(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)其正確性。根據(jù)審計結(jié)果，編寫審計報告，對貨幣資金的內(nèi)部控制制度、余額真實性、收付合法性和計價分?jǐn)偟恼_性等方面進(jìn)行評價。在審計報告中指出存在的問題和不足之處，并提出改進(jìn)建議和意見。將審計報告提交給相關(guān)部門和管理層，以便其了解貨幣資金的管理情況和存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)和規(guī)范。審計報告06貨幣資金的案例分析企業(yè)A通過實施有效的貨幣資金管理，實現(xiàn)了資金的高效運(yùn)作和收益最大化?？偨Y(jié)詞企業(yè)A通過制定詳細(xì)的資金計劃，合理安排資金流入和流出，優(yōu)化了資金結(jié)構(gòu)，減少了不必要的資金占用。同時，企業(yè)A還通過多種金融工具和手段，如貨幣市場基金、定期存款等，提高了資金收益。此外，企業(yè)A還建立了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，確保了資金的安全和合規(guī)。詳細(xì)描述企業(yè)A的貨幣資金管理案例企業(yè)B的貨幣資金內(nèi)部控制案例企業(yè)B通過建立健全的貨幣資金內(nèi)部控制體系，有效防范了資金風(fēng)險，保障了企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展?？偨Y(jié)詞企業(yè)B制定了嚴(yán)格的貨幣資金管理制度和流程，明確了各崗位的職責(zé)和權(quán)限。同時，企業(yè)B還建立了內(nèi)部審計機(jī)制，對貨幣資金的管理和使用進(jìn)行了全面的監(jiān)督和檢查。此外，企業(yè)B還通過信息技術(shù)手段，實現(xiàn)了對貨幣資金的實時監(jiān)控和預(yù)警，提高了內(nèi)部控制的效率和效果。詳細(xì)描述總結(jié)詞企業(yè)C通過接受外部審計機(jī)構(gòu)的貨幣資金審計，發(fā)現(xiàn)了資金管理存在的問題和風(fēng)險點，并采取有效措施進(jìn)行了整改。要點一要點二詳細(xì)描述企業(yè)C聘請了專業(yè)的審計機(jī)構(gòu)對其貨幣資金進(jìn)行了全面審計。審計過程中