【S電子科技公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及優(yōu)化建議分析（任務(wù)書-開題報(bào)告-論文）16000字】

任務(wù)書學(xué)生姓名學(xué)號(hào)專業(yè)班級(jí)指導(dǎo)教師職稱單位畢業(yè)論文題目S電子科技公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及完善對(duì)策研究畢業(yè)論文主要內(nèi)容和要求：主要內(nèi)容：本文主要的研究的是保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策，通過分析保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，總結(jié)出保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理方面存在的問題和缺陷，進(jìn)而找到解決這些問題的最佳方式，從而促進(jìn)我國其他中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的有效解決。要求：論文撰寫要求思路清晰、內(nèi)容充實(shí)、論點(diǎn)明確，論據(jù)充分，論證嚴(yán)密，語言通順。撰寫論文前應(yīng)首先閱讀相關(guān)的研究資料，掌握學(xué)術(shù)前沿動(dòng)態(tài)，對(duì)相關(guān)理論著作要很好的把握，提高理論水平及思想深度。根據(jù)開題報(bào)告和老師提出的意見對(duì)論文提綱進(jìn)行修改，確定大綱后認(rèn)真撰寫畢業(yè)論文。撰寫論文結(jié)束后要根據(jù)老師的修改意見，認(rèn)真反復(fù)的修改論文，并按照要求參加畢業(yè)論文的答辯，嚴(yán)格按照論文進(jìn)度安排進(jìn)行論文的寫作。畢業(yè)論文主要參考資料：[1]郭琰.管理會(huì)計(jì)在我國中小企業(yè)中的實(shí)際應(yīng)用[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào).2015，(S3)：11-12.[2]張令娟.信息不對(duì)稱對(duì)中小企業(yè)融資約束研究[J].中國管理信息化.2015，(22):44-46.[3]嚴(yán)惟.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與中小企業(yè)的生存發(fā)展[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊.2014，(30):102-104.[4]何衛(wèi)平,劉亞東.風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)中小企業(yè)突破性技術(shù)創(chuàng)新的影響研究[J].企業(yè)活力.2015，(10):77-78.[5]李功網(wǎng).論企業(yè)生命周期視角下的中小企業(yè)簡(jiǎn)約管理論[J].科技與企業(yè).2014，(19)；56-57.[6]郭紅秋.中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理淺議[J].漳州職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào).2014，(03)：33-35.[7]李金澤,王雨夢(mèng).淺析中小企業(yè)融資選擇的影響因素[J].東方企業(yè)文化.2014，(15)：99-100.[8]陳忠法.淺談我國中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策[J].東方企業(yè)文化.2014，(11)17-19.[9]王曉玲.民營中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及解決對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)視角(中旬).2015，(11)：21-23.[10]蔣才順.我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策探析[J].大眾科技.2015，(03)：47-48.[11]楊芳.濱海新區(qū)中小企業(yè)融資新模式:金融租賃及其稅收支持[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì).2014，(02)：124-115.[12]GabrielleWanzenried.Capitalstructuredecisionsandoutputmarketcompetitionunderdemanduncertainty[J].InternationalJournalofIndustrialOrganization.2014，(2)：33-35.[13]FredrikNilsson.Parentingstylesandvaluecreation:amanagementcontrolapproach[J].ManagementAccountingResearch.2014，(1)：108-109.畢業(yè)論文應(yīng)完成的主要工作：利用中國知網(wǎng)、維普、萬方等數(shù)據(jù)庫完成與畢業(yè)論文相關(guān)內(nèi)容的論文的檢索；利用圖書館的圖書資源查閱相關(guān)的理論內(nèi)容；充分的利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行資料的檢索收集。與實(shí)習(xí)相關(guān)的選題要注意在實(shí)習(xí)過程中觀察收集相關(guān)的數(shù)據(jù)；要做實(shí)證方面的論文要多方面搜集相關(guān)的地區(qū)及國家發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。認(rèn)真撰寫開題報(bào)告，并對(duì)開題報(bào)告中指導(dǎo)教師所提出的意見進(jìn)行修改。認(rèn)真撰寫論文，并根據(jù)指導(dǎo)教師的意見進(jìn)行修改。論文定稿之后，按照要求進(jìn)行畢業(yè)論文的答辯。畢業(yè)論文進(jìn)度安排：序號(hào)畢業(yè)論文各階段內(nèi)容時(shí)間安排備注1確定畢業(yè)論文的選題，收集資料，整理資料，完成論文的任務(wù)書2016-10-15至2016-10-312編寫論文提綱，撰寫開題報(bào)告，進(jìn)行開題。2016-11-1至2016-11-203實(shí)習(xí)期間進(jìn)行一步查找資料，作社會(huì)調(diào)查。2016-11-21至2016-11-304撰寫論文，完成第一稿，并交指導(dǎo)教師2016-12-1至2017-1-155指導(dǎo)教師閱改論文。2017-1-16至2017-1-316修改論文，完成第2稿，并交指導(dǎo)教師。2017-2-1至2017-2-297指導(dǎo)教師閱改論文，完成中期檢查表。2017-3-1至2017-3-158修改論文，完成第3稿，并交指導(dǎo)教師。2017-3-16至2017-4-109指導(dǎo)教師閱改論文，并返還學(xué)生，修改后立即交指導(dǎo)教師。2017-4-11至2017-4-3010專家評(píng)閱。2017-5-1至2017-5-1011畢業(yè)論文答辯。2017-5-11至2017-5-2412評(píng)定學(xué)生最終論文成績，評(píng)出院內(nèi)優(yōu)秀論文。2017-5-25至2017-5-31課題信息：課題性質(zhì)：設(shè)計(jì)□論文√課題來源：教學(xué)√科研□生產(chǎn)□其它□發(fā)出任務(wù)書日期：指導(dǎo)教師簽名：年月日教研室意見： 教研室主任簽名：年月日學(xué)生簽名開題報(bào)告學(xué)生姓名學(xué)號(hào)專業(yè)班級(jí)指導(dǎo)教師職稱單位課題性質(zhì)設(shè)計(jì)□論文√課題來源科研□教學(xué)√生產(chǎn)□其它□畢業(yè)論文題目保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策開題報(bào)告（闡述課題的目的、意義、研究現(xiàn)狀、研究內(nèi)容、研究方案、進(jìn)度安排、預(yù)期結(jié)果、參考文獻(xiàn)等）一、論文研究的目的、意義1、研究目的：自改革開放以來，我國的各種類型的中小企業(yè)數(shù)量越來越多，中小企業(yè)在推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)的增長、提供了專業(yè)化的服務(wù)，提供了更多的就業(yè)崗位，中小企業(yè)的作用和地位在人們的心中日益受到重視，成為我國國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中不可忽視的重要構(gòu)成部分。對(duì)于推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的重要力量有著重要的作用。但是中小企業(yè)在發(fā)展的過程中也存在著許多問題，尤其是財(cái)務(wù)管理方面的問題更是影響著中小企業(yè)的整體發(fā)展。本文主要的研究目的是通過分析保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，總結(jié)出保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理方面存在的問題和缺陷，進(jìn)而找到解決這些問題的最佳方式，從而促進(jìn)我國其他中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的有效解決。2、研究意義：（1）理論意義：對(duì)于保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策的研究，提出了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的新視角，可以為之后我國進(jìn)行更多的相關(guān)方面的研究提供一定的理論和材料基礎(chǔ)，對(duì)于我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尤其是在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展趨勢(shì)下中小企而言獲得較好的發(fā)展有著重要的意義，也可以不斷的促進(jìn)學(xué)術(shù)界對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)問題的研究不斷的開設(shè)出新課題。（2）現(xiàn)實(shí)意義：本文對(duì)保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策的研究，能夠從對(duì)其財(cái)務(wù)管理現(xiàn)在的分析中總結(jié)出當(dāng)前保定S電子科技有限公司當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，并找出科學(xué)的解決對(duì)策。這對(duì)于保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理理念的更新、財(cái)務(wù)管理方式的改進(jìn)有著重要的意義，能夠幫助保定S電子科技有限公司建立較為科學(xué)完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，提高保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理工作水平。也能夠?yàn)槠渌行∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提供一定的借鑒。二、研究現(xiàn)狀1、國外研究現(xiàn)狀：MichaelFaulkender（2015）認(rèn)為一般的中小企業(yè)中的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的都高度集中于管理者手中，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，企業(yè)中的所有決策都是管理者個(gè)人決定的，這種管理模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了較為嚴(yán)重的不良影響。GabrielleWanzenried（2014）認(rèn)為中小企業(yè)中應(yīng)建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，對(duì)于記賬、出納、保管等不同功能的工作，應(yīng)盡量由不同人員擔(dān)任，避免一個(gè)人從頭到尾處理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，減少錯(cuò)誤和舞弊出現(xiàn)的可能性。FredrikNilsson（2014）認(rèn)為財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)也會(huì)影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的整體發(fā)展，所以企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)工作，這能夠一定程度上減少財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的操作性問題，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的水平。2、國內(nèi)研究現(xiàn)狀：郭琰（2015）認(rèn)為有一部中小型企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理根本不重視，一些領(lǐng)導(dǎo)不熟知現(xiàn)金流量管理的重要作用，只一味的提高企業(yè)表面的盈利能力，將利潤作為判斷企業(yè)經(jīng)營成果的唯一標(biāo)準(zhǔn)，造成企業(yè)現(xiàn)金流量管理不完善，這是影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要因素之一。張令娟（2015）認(rèn)為一些中小企業(yè)中實(shí)行家族史管理模式，任人唯親的現(xiàn)象較為常見，企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員常常是由一些與企業(yè)管理者的親戚朋友，他們?nèi)狈I(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，很難將企業(yè)中的財(cái)務(wù)問題管理好。嚴(yán)惟（2014）認(rèn)為財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)于企業(yè)的物力、人力和財(cái)力等有著嚴(yán)格的要求，所以中小企業(yè)應(yīng)該依據(jù)企業(yè)的綜合能力和實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，有規(guī)劃、有步驟的推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化，從而有效提高企業(yè)中財(cái)務(wù)管理的信息化程度和專業(yè)化程度，促進(jìn)企業(yè)的更好發(fā)展。三、研究內(nèi)容1前言2保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題2.1保定S電子科技有限公司簡(jiǎn)介2.2保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題2.2.1投、融資能力較弱2.2.2財(cái)務(wù)控制能力較低2.2.3財(cái)務(wù)管理觀念薄弱2.2.4財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全3保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理中存在問題的原因3.1企業(yè)籌融資困難導(dǎo)致資金短缺，成本偏高3.2賬務(wù)控制力不強(qiáng)，影響資金運(yùn)營3.2.1賬務(wù)管理不清3.2.2成本控制問題3.3財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱，管理觀念陳舊3.4相關(guān)制度的執(zhí)行力度不夠，工作崗位分配不公4保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略4.1拓展融資渠道完善融資體系4.2加強(qiáng)應(yīng)收賬款及供應(yīng)鏈管理4.3轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念4.4合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位5結(jié)論 參考文獻(xiàn)致謝四、研究方案1、利用中國知網(wǎng)、維普、萬方等數(shù)據(jù)庫完成與畢業(yè)論文相關(guān)內(nèi)容的論文的檢索；利用圖書館的圖書資源查閱相關(guān)的理論內(nèi)容；充分的利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行資料的檢索收集。2、第一，文獻(xiàn)研究法。通過上網(wǎng)查閱相關(guān)資料、報(bào)刊雜志和書籍，從這些資料里搜集了很多有用的信息，查看到了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的很多研究成果，儲(chǔ)備了有效的理論知識(shí)來對(duì)保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策進(jìn)行分析，查找到本課題所涉及的知識(shí)點(diǎn)和范圍，為論文的全面論述打好理論基礎(chǔ)。第二，系統(tǒng)分析法。整個(gè)研究過程中，以社會(huì)實(shí)踐為根本，理論知識(shí)為基礎(chǔ)，對(duì)保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問題進(jìn)行了較為全面的調(diào)研分析，以此對(duì)本論文進(jìn)行設(shè)計(jì)、布局，從而保證了本論文的結(jié)構(gòu)體系富有科學(xué)性、邏輯性和可行性。五、進(jìn)度安排1、確定畢業(yè)論文的選題，收集資料，整理資料，完成論文的任務(wù)書。2016-10-15至2016-10-312、編寫論文提綱，撰寫開題報(bào)告，進(jìn)行開題。2016-11-1至2016-11-203、實(shí)習(xí)期間進(jìn)行一步查找資料，作社會(huì)調(diào)查。2016-11-21至2016-11-304、撰寫論文，完成第一稿，并交指導(dǎo)教師。2016-12-1至2017-1-155、指導(dǎo)教師閱改論文。2017-1-16至2017-1-316、修改論文，完成第2稿，并交指導(dǎo)教師。2017-2-1至2017-2-297、指導(dǎo)教師閱改論文，完成中期檢查表。2017-3-1至2017-3-158、修改論文，完成第3稿，并交指導(dǎo)教師。2017-3-16至2017-4-109、指導(dǎo)教師閱改論文，并返還學(xué)生，修改后立即交指導(dǎo)教師。2017-4-11至2017-4-3010、專家評(píng)閱。2017-5-1至2017-5-1011、畢業(yè)論文答辯。2017-5-11至2017-5-2412、評(píng)定學(xué)生最終論文成績，評(píng)出院內(nèi)優(yōu)秀論文。2017-5-25至2017-5-31六、預(yù)期結(jié)果通過本文的研究希望能夠從對(duì)保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的分析中總結(jié)出保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并找到對(duì)應(yīng)的解決策略，從而有效的提高保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)保定S電子科技有限公司的長久穩(wěn)定發(fā)展。七、參考文獻(xiàn)[1]郭琰.管理會(huì)計(jì)在我國中小企業(yè)中的實(shí)際應(yīng)用[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào).2015，(S3)：11-12.[2]張令娟.信息不對(duì)稱對(duì)中小企業(yè)融資約束研究[J].中國管理信息化.2015，(22):44-46.[3]嚴(yán)惟.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與中小企業(yè)的生存發(fā)展[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊.2014，(30):102-104.[4]何衛(wèi)平,劉亞東.風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)中小企業(yè)突破性技術(shù)創(chuàng)新的影響研究[J].企業(yè)活力.2015，(10):77-78.[5]李功網(wǎng).論企業(yè)生命周期視角下的中小企業(yè)簡(jiǎn)約管理論[J].科技與企業(yè).2014，(19)；56-57.[6]郭紅秋.中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理淺議[J].漳州職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào).2014，(03)：33-35.[7]李金澤,王雨夢(mèng).淺析中小企業(yè)融資選擇的影響因素[J].東方企業(yè)文化.2014，(15)：99-100.[8]陳忠法.淺談我國中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策[J].東方企業(yè)文化.2014，(11)17-19.[9]王曉玲.民營中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及解決對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)視角(中旬).2015，(11)：21-23.[10]蔣才順.我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策探析[J].大眾科技.2015，(03)：47-48.[11]楊芳.濱海新區(qū)中小企業(yè)融資新模式:金融租賃及其稅收支持[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì).2014，(02)：124-115.[12]GabrielleWanzenried.Capitalstructuredecisionsandoutputmarketcompetitionunderdemanduncertainty[J].InternationalJournalofIndustrialOrganization.2014，(2)：33-35.[13]FredrikNilsson.Parentingstylesandvaluecreation:amanagementcontrolapproach[J].ManagementAccountingResearch.2014，(1)：108-109.指導(dǎo)教師意見：指導(dǎo)教師簽名：年月日教研室意見：審查結(jié)果：同意□不同意□教研室主任簽名：年月日文獻(xiàn)綜述近幾年，國內(nèi)外關(guān)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究趨于成熟。杰斯汀?隆內(nèi)克（JustinLongnecker），（美）卡羅斯?莫爾（CarlosMoore），（美）威廉?彼迪（WilliamPetty）（2010年）在《小企業(yè)財(cái)務(wù)管理》中提出：小企業(yè)從資金籌集、營運(yùn)資金的管理、應(yīng)收賬款等方面進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，并指出企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中運(yùn)用的會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)方法。文中強(qiáng)調(diào)了資金管理在財(cái)務(wù)管理中的重要地位，突出了資金管理在中小企業(yè)中的重要作用。這將有利于企業(yè)在遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的前提下加強(qiáng)資金方面的管理。StephenBrookson（2009年）在《財(cái)務(wù)管理入門必讀》中提到：企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中需要運(yùn)用各項(xiàng)數(shù)據(jù)和指標(biāo)。文中運(yùn)用財(cái)務(wù)比率和一系列的公示對(duì)這些關(guān)鍵的數(shù)據(jù)進(jìn)行了計(jì)算、分析，這些數(shù)據(jù)和計(jì)算的結(jié)果直觀反應(yīng)了企業(yè)的經(jīng)營狀況。并且指出資金在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中一旦出現(xiàn)紕漏將會(huì)造成嚴(yán)重后果。從而說明財(cái)務(wù)核算是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況評(píng)價(jià)的重要標(biāo)準(zhǔn)。郭楚紅（2013年）在《中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題研究》中指出：目前新形勢(shì)下中小企業(yè)要想更好地解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題應(yīng)該：管理者要重視財(cái)務(wù)管理的工作，樹立正確的財(cái)務(wù)理念。還應(yīng)注意加強(qiáng)貨幣資金、應(yīng)收賬款以及存貨的管理。例如，企業(yè)需要要減少閑置資產(chǎn)占用的資金，提高資金的使用效率，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周款率。文中還強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)人員素質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重大影響，因此公司應(yīng)注重提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。馬孝芳（2012年）在《企業(yè)資金管理中的突出問題及強(qiáng)化措施》中指出：企業(yè)的資金管理是企業(yè)運(yùn)營過程中重要的一部分。因此針對(duì)如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理提出以下幾種措施：需要健全嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)控制度，從而確保企業(yè)資金可以正常的運(yùn)行；積極開展“小金庫”專項(xiàng)治理活動(dòng)、加強(qiáng)資金安全管理；避免資金風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理；加快貨幣資金回籠。這使我們對(duì)企業(yè)資金管理的認(rèn)識(shí)更為具體，從而更好的進(jìn)行資金管理。邱龍廣（2011年）在《小企業(yè)融資創(chuàng)新研究》中提到：小企業(yè)在發(fā)展過程中存在融資難的問題，而造成的企業(yè)融資難的原因是多方面的。究其外部原因需要從金融機(jī)構(gòu)、政府和市場(chǎng)中介的角度進(jìn)行詳細(xì)的探討。文中還對(duì)小企業(yè)融資難的內(nèi)在原因進(jìn)行了較為詳細(xì)的分析，并指出小企業(yè)在融資過程受到各種現(xiàn)實(shí)約束。小企業(yè)融資能力的強(qiáng)弱對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理有著重大的影響。因此，加強(qiáng)企業(yè)融資能力，降低融資成本是很有必要的。馮毅、張玉榮（2011年）在《中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀研究》中提到：中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中具有重要作用，但是由于傳統(tǒng)體制和宏觀形式的影響使得企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在問題。主要指出在財(cái)務(wù)管理模式和制度上的缺陷：財(cái)會(huì)人員專業(yè)水平不高，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)統(tǒng)一，管理制度粗放以及財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理和缺乏管理人才。這就需要企業(yè)改善管理模式，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，重視人才的培養(yǎng)。賀志東（2010年）在《中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理就這么簡(jiǎn)單》中指出：新形勢(shì)下完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是很有必要的。因?yàn)樨?cái)務(wù)監(jiān)管部門要求財(cái)會(huì)人員首先在取得會(huì)計(jì)證的條件下后才能上崗。其次，企業(yè)必須依法建賬，并在經(jīng)營過程中規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算行為、建立健全財(cái)務(wù)管理制度等。因此，在財(cái)務(wù)監(jiān)管部門的監(jiān)管下，中小企業(yè)必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，這對(duì)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營起著重要作用。熊澤森（2010年）在《中小企業(yè)信貸融資制度創(chuàng)新研究》指出：中小企業(yè)融資難的主要影響因素是企業(yè)自身的融資能力和所處的融資環(huán)境。而融資難的關(guān)鍵點(diǎn)在于企業(yè)信息的不對(duì)稱。該研究還指出了信貸制度、擔(dān)保體系及企業(yè)自身信用制度的缺失。而中小企業(yè)規(guī)模小，信用差，會(huì)導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)減少對(duì)企業(yè)的貸款。最終企業(yè)會(huì)資金短缺或需較高的融資成本來獲取資金。綜合上述觀點(diǎn)，本文認(rèn)為新形勢(shì)下加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理可以促進(jìn)企業(yè)的高效發(fā)展。而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理包括許多方面。以邢臺(tái)鐵路器械有限公司為樣本的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理可以從以下幾點(diǎn)做起：完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，改善管理模式和觀念；增強(qiáng)企業(yè)的融資能力以及加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理。通過加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策摘要隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，各種類型的中小規(guī)模企業(yè)在我國社會(huì)上涌現(xiàn)出來，中小規(guī)模企業(yè)的存在也有效的解決了目前社會(huì)就業(yè)難的問題，成為我國現(xiàn)實(shí)生活中解決就業(yè)難問題以及加快我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展的必不可少的元素之一，而如今中小規(guī)模的企業(yè)已然成為我們國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速增長不可忽視的組成部分。但是在中小規(guī)模企業(yè)的成長中，會(huì)出現(xiàn)一系列的漏洞，較為明顯的是企業(yè)對(duì)自身財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的能力將直接阻礙中小規(guī)模企業(yè)的成長。本文主要以保定S電子科技有限公司為例，分析了中小企業(yè)發(fā)展中財(cái)務(wù)管理方面存在的問題及對(duì)策。首先簡(jiǎn)單介紹了保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，然后總結(jié)出了保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題以及這些問題出現(xiàn)的原因，最后提出了保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；融資ABSTRACTSincethereformandopening,thenumberofvarioustypesofsmallandmedium-sizedenterprisesofourcountrymoreandmore,andprovidemorejobsforsocialdevelopmentandinsolvingtheemploymentandpromotenationaleconomicdevelopmentplaysanimportantrole,hasbecomethenationaleconomyandsocialdevelopmentofourcountrycannotbeignoredintheimportantpart.Butsmallandmedium-sizedenterprisesintheprocessofdevelopmentalsoexistmanyproblems,especiallythefinancialmanagementproblemsbutalsoaffectsthewholedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises.ThisarticlemainlyinbaodingAnPengelectronictechnologyco.,LTD.,forexample,analysesthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesinthefinancialmanagementproblemsandcountermeasures.FirstintroducedbaodingAnPengelectronictechnologyco.,LTD.,financialmanagementpresentsituation,andthensummarizesbaodingAnPengelectronictechnologyco.,LTD.,theproblemsexistinginthefinancialmanagementandthecausesoftheseproblems,finallyputsforwardthebaodingAnPengelectronictechnologyco.,LTD.,theimprovementoffinancialmanagementstrategy.Keywords:Smallandmedium-sizedenterprises;Financialmanagement;Financing目錄TOC\o"1-3"\h\u1前言 12保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題 12.1保定S電子科技有限公司簡(jiǎn)介 12.2保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題 12.2.1投、融資能力較弱 12.2.2財(cái)務(wù)控制能力較低 22.2.3財(cái)務(wù)管理觀念薄弱 32.2.4財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全 33保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理中存在問題的原因 前言當(dāng)今社會(huì)的飛速發(fā)展，國民經(jīng)濟(jì)的踴躍提升，中小型規(guī)模的企業(yè)在社會(huì)中脫穎而出，中小型規(guī)模的企業(yè)能夠?qū)Ξ?dāng)今社會(huì)起到一定的穩(wěn)定作用，并且為經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展提供原動(dòng)力，保定S電子科技有限公司就是中小企業(yè)當(dāng)中的一員，但由于公司規(guī)模比較小，在資本與技術(shù)方面都不夠成熟，受傳統(tǒng)體制以及外部宏觀因素的影響，保定S電子科技有限公司在財(cái)務(wù)管理方面存在著一定的問題，由于財(cái)務(wù)管理觀念落后，一個(gè)企業(yè)的管理者如果不注重財(cái)務(wù)的管理，看不見疏忽財(cái)務(wù)管理將會(huì)對(duì)企業(yè)造成的危害后果，當(dāng)企業(yè)的未來發(fā)展需要制定計(jì)劃方針政策的時(shí)候，企業(yè)卻不知道采納財(cái)務(wù)方面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所作出的合理預(yù)測(cè)，形成一種無效的財(cái)務(wù)管理辦法，從而導(dǎo)致了企業(yè)的資金籌集方法以及企業(yè)吸納資金的信譽(yù)度等各個(gè)方面的不良問題，最終也會(huì)讓企業(yè)緩慢甚至停止成長。要想完善企業(yè)的內(nèi)部管理制度，進(jìn)一步提高企業(yè)自身的信用等級(jí)從而更好地拓展企業(yè)的融資渠道，使生產(chǎn)成本得到有利的降低，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提高，我們就必須重視財(cái)務(wù)管理，隨著許多有利于中小企業(yè)發(fā)展的政府優(yōu)惠政策的出臺(tái)，保定S電子科技有限公司應(yīng)當(dāng)將這些政策得到充分的利用，并且保定S電子科技有限公司還要對(duì)自身的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行改革，只有財(cái)務(wù)管理的職能與作用得到充分的發(fā)揮，才能使企業(yè)在當(dāng)今的社會(huì)發(fā)展中擁有一席之地并且能夠穩(wěn)定的經(jīng)營成長。2保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題2.1保定S電子科技有限公司簡(jiǎn)介保定S電子科技有限公司是以研發(fā)和生產(chǎn)電子產(chǎn)品為主要經(jīng)營項(xiàng)目的企業(yè)，此公司的主營業(yè)務(wù)是電路板等電子科技產(chǎn)品的研究開發(fā)和生產(chǎn)制造，企業(yè)在最開始的起步發(fā)展階段生產(chǎn)經(jīng)營電路板，隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大、更好的適應(yīng)市場(chǎng)需求，公司逐漸擴(kuò)展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，增加了元器件的銷售、波峰焊接、整機(jī)產(chǎn)品組裝、電子設(shè)備產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)和老化測(cè)試等業(yè)務(wù)。S電子科技公司擁有著先進(jìn)的電子檢測(cè)設(shè)備和焊接機(jī)器等生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，公司還擁有一支高技術(shù)的專業(yè)人才團(tuán)隊(duì)，進(jìn)一步為焊接的產(chǎn)品和生產(chǎn)的設(shè)備等能夠符合國家的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)提供了保障。而且一個(gè)優(yōu)良的成品都是需要經(jīng)歷在產(chǎn)品從原材料的入庫、對(duì)材料的加工生產(chǎn)、以及在產(chǎn)品生產(chǎn)完成形成最終的完工產(chǎn)品等方面都有著專門的標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的流水制作流程，對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量要求也十分嚴(yán)格，進(jìn)而確保生產(chǎn)的產(chǎn)成品質(zhì)量過關(guān)優(yōu)良，對(duì)銷售出去的產(chǎn)成品提供了完善的售后服務(wù)，收獲了買家對(duì)產(chǎn)品的優(yōu)質(zhì)好評(píng)體驗(yàn)。公司憑借生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性、管理技術(shù)的現(xiàn)代化、生產(chǎn)產(chǎn)品的高質(zhì)量和服務(wù)的優(yōu)質(zhì)化贏得了眾多客戶的信賴和好評(píng)，目前公司擁有許多長期合作客戶，在互惠互利的發(fā)展過程中必然能夠?qū)崿F(xiàn)較好的發(fā)展。2.2保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題2.2.1投、融資能力較弱保定S電子科技有限公司在它的生產(chǎn)過程中對(duì)于流動(dòng)現(xiàn)金的需求量比較大，只有擁有滿足企業(yè)生產(chǎn)的一定比例的流動(dòng)現(xiàn)金，才可以保障企業(yè)可以進(jìn)行日常規(guī)模的生產(chǎn)，保定S公司是一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售企業(yè)，產(chǎn)品銷售數(shù)量較為穩(wěn)定，沒有明顯的淡旺季，所以必須保證有充足的資金和存貨等來應(yīng)對(duì)隨時(shí)有可能出現(xiàn)的銷售量的增加。公司本身的資金規(guī)模難以滿足日常生產(chǎn)的需要，所以必須采取各種方式來進(jìn)行融資，公司建立之初主要依靠民間借貸的方式來籌集資金，能夠滿足短期之內(nèi)的資金需求，但是這種融資方式的成本比較高，會(huì)影響到公司的利潤。公司中的管理者意識(shí)到了這一點(diǎn)，逐漸改變了融資方式，現(xiàn)階段主要是通過銀行間接融資的方式來獲取發(fā)展資金的。表12012-2015年S電子科技公司財(cái)務(wù)與經(jīng)營狀況分析（單位：萬元）2012201320142015總資產(chǎn)1399.311344.391595.221425.18流動(dòng)資產(chǎn)1073.791289.661304.521081.37長期投資19.5519.5419.5519.55固定資產(chǎn)371.77284.27267.35320.48總負(fù)債510.76481.20260.92263.93流動(dòng)負(fù)債362.12349.89173.68196.34長期負(fù)債148.64131.3187.2467.59資產(chǎn)負(fù)債率36.5%35.79%16.36%18.52%通過表1中的數(shù)據(jù)可以得知S電子科技公司在2012年和2013年的資產(chǎn)負(fù)債比率略高一些，無法達(dá)到銀行的要求，所以無法獲得銀行方面的融資，只能依舊通過成本較高的民間融資方式籌集資金。隨著河北省對(duì)中小企業(yè)金融支持政策的出臺(tái)，保定S電子科技有限公司才獲得了向銀行申請(qǐng)貸款的機(jī)會(huì)。2014年公司為了進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)進(jìn)行了廠區(qū)的擴(kuò)建和設(shè)備的更新，對(duì)于資金的需求量更高，所以S電子科技公司中采取銀行融資為主、民間借貸為輔的融資方式。S電子科技公司為了保證在銀行的信用度問題，主要通過民間借貸的資金來償還銀行貸款，這種方式會(huì)對(duì)企業(yè)的長期發(fā)展帶來非常不利的影響，而造成不利影響的主要原因還是由于公司總的融資能力不足、融資方式單一等。而且保定S電子科技公司中的企業(yè)管理方式較為落后，經(jīng)營權(quán)與管理權(quán)都集中在企業(yè)高層中，管理者的投資決策中主觀因素較多，很少對(duì)公司中的具體財(cái)務(wù)情況和各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)指標(biāo)等進(jìn)行全面的了解。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)決策者如果不懂得運(yùn)用財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，以及企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理水平低下，做不到有效的核算監(jiān)督管理，都會(huì)使得財(cái)務(wù)管理不能為之起到重要作用。而另一方面，公司中的管理者過于重視新產(chǎn)品的研發(fā)，在公司中上了許多新項(xiàng)目，這些新項(xiàng)目的研發(fā)和生產(chǎn)等都是需要大量的資金支持的，然而面對(duì)融資方式單一、融資能力不足的公司發(fā)展現(xiàn)狀，這些新項(xiàng)目的研發(fā)不得不半途而廢，這些造成了公司中成本的浪費(fèi)，影響到公司的整體利潤。2.2.2財(cái)務(wù)控制能力較低保定S電子科技公司中的財(cái)務(wù)控制能力較低，主要有以下幾種表現(xiàn)：第一，盲目投資。由于企業(yè)中缺乏財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)分析，所以企業(yè)管理者在投資決策中沒有科學(xué)的依據(jù)，盲目的投資不僅會(huì)使公司陷入財(cái)務(wù)困境，還會(huì)影響到公司中的總體發(fā)展。第二，存貨管理混亂。S電子科技公司中由于人員不足，并沒有專人負(fù)責(zé)存貨管理，公司中倉庫中的貨物進(jìn)出庫較為混亂，貨品實(shí)際數(shù)量與賬本中的記錄不相符等，這會(huì)給企業(yè)管理者以錯(cuò)誤的判斷，影響到公司中存貨的利用和資金的周轉(zhuǎn)。第三，公司中為了提高市場(chǎng)占有率運(yùn)用了賒銷的手段，這使得公司中的應(yīng)收賬款數(shù)量較多，然而由于公司中沒有專門的賬務(wù)回收人員，所以造成公司中的應(yīng)收賬款難以在短期內(nèi)收回，影響到公司流動(dòng)資金數(shù)量，進(jìn)而影響公司發(fā)展。2.2.3財(cái)務(wù)管理觀念薄弱保定S電子科技有限公司中的管理者財(cái)務(wù)管理觀念薄弱，管理者認(rèn)為公司發(fā)展的關(guān)鍵就是銷售收入的增加，將公司中工作的重點(diǎn)都集中在了產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售方面，公司中沒有科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度和專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，所有的財(cái)務(wù)工作都僅靠一名會(huì)計(jì)來進(jìn)行，這難以滿足當(dāng)前公司中財(cái)務(wù)管理工作的需要。而且企業(yè)的管理者還停滯在傳統(tǒng)的管理理念里，不能改革更新?lián)Q代，也會(huì)使得公司停滯在傳統(tǒng)的工作狀態(tài)以及古老的財(cái)務(wù)管理辦法中，致使公司在財(cái)務(wù)的管理上出現(xiàn)很多問題及漏洞，這很有可能使企業(yè)面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題，甚至對(duì)企業(yè)的發(fā)展大局造成嚴(yán)重影響。2.2.4財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全保定S電子科技有限公司是典型的家族式企業(yè)，企業(yè)多聘用家族成員對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行控制監(jiān)督管理，而且財(cái)務(wù)管理部門中的工作常常直接由管理者進(jìn)行，這樣會(huì)造成公司的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)中崗位職責(zé)交叉重疊的問題出現(xiàn)，從而使公司中財(cái)務(wù)管理任務(wù)責(zé)任不分明，影響到財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性，同時(shí)公司的內(nèi)部控制也存在較大的不良影響。3保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理中存在問題的原因3.1企業(yè)籌融資困難導(dǎo)致資金短缺，成本偏高目前保定S電子科技有限公司已經(jīng)建立了相對(duì)獨(dú)立且多元化的融資體系，但是融資難、擔(dān)保難仍然制約著其自身的發(fā)展，導(dǎo)致出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象的原因有：第一，由于企業(yè)對(duì)外所欠賬款過多，籌集資金的金額較多，與之相對(duì)應(yīng)的籌資風(fēng)險(xiǎn)也就越高，從而導(dǎo)致信用貸款的信用度小。第二，由于國家沒有針對(duì)中小企業(yè)設(shè)立專門的融資機(jī)構(gòu)，在優(yōu)惠政策上幫扶力度不夠，使保定S電子科技有限公司一直處于不利地位。第三，保定S電子科技有限公司屬于非國有企業(yè)，部分銀行受傳統(tǒng)觀念或相關(guān)政策的影響，不愿意為非國有企業(yè)提供信貸服務(wù)。第四，沒有一個(gè)專門從事籌集資金擔(dān)保的公司，需要成立專業(yè)的資金籌集擔(dān)保公司并且最好專門針對(duì)中小型規(guī)模的企業(yè)。圖1保定S電子科技有限公司2012-2015年資產(chǎn)負(fù)債率統(tǒng)計(jì)圖通過圖1中的數(shù)據(jù)可以得知保定S電子科技公司中2012年和2013年的資產(chǎn)負(fù)債率較高，這種情況下商業(yè)銀行是不會(huì)對(duì)其貸款的，所以公司中獲取資金的唯一方式便是民間信貸，這種情況下公司中的融資數(shù)量有限，而且融資成本也比較高。政府支持力度不足也是影響保定S電子科技有限公司籌資問題的重要因素，為了促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，政府部門出臺(tái)了許多的優(yōu)惠政策，省級(jí)的財(cái)政部門提供一系列的專門針對(duì)中小型規(guī)模企業(yè)的資金項(xiàng)目，同時(shí)也為了能夠更加有效地幫助企業(yè)進(jìn)行籌集資金，國家財(cái)政等部門實(shí)施了針對(duì)中小型規(guī)模企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，但是在實(shí)際的政策執(zhí)行中由于政令傳達(dá)不暢，地方政府的監(jiān)督管理部門的監(jiān)管不當(dāng)，沒有盡到應(yīng)盡的職責(zé)，導(dǎo)致些許對(duì)保定S電子科技有限公司發(fā)展有幫助的政策并未落到實(shí)處，政府的扶持力度不足，政策不配套，關(guān)鍵的原因是：第一，缺少專門的政策，未形成健全的體系。雖然政府出臺(tái)許多針對(duì)中小型規(guī)模企業(yè)發(fā)展有幫助的方案，卻在中小型規(guī)模企業(yè)的財(cái)政方面方案短缺，有一些政府的幫扶項(xiàng)目都不能得到集中，方案與方案之間不能有效地關(guān)聯(lián)，沒有形成一定規(guī)模的幫扶系統(tǒng)，甚至還會(huì)存在一些方案互相沖突。第二，政府貸款片面的強(qiáng)調(diào)“抓大”，想要獲得政府的扶持較難。我國GDP的大部分?jǐn)?shù)據(jù)都是通過一些大規(guī)模企業(yè)以及集團(tuán)的數(shù)據(jù)總結(jié)計(jì)算得出，大規(guī)模的企業(yè)可以讓投資者在很少的時(shí)間內(nèi)就能看見回報(bào)，在簡(jiǎn)短的時(shí)間內(nèi)看見經(jīng)濟(jì)利益與社會(huì)的高速發(fā)展，卻因?yàn)槲覈晃兜倪M(jìn)行大規(guī)模企業(yè)的再擴(kuò)大，致使像保定S電子科技有限公司幾乎不能得到國家的幫助?？赡芤恍┑胤綖榱私鉀Q中小規(guī)模企業(yè)的融資困難的問題，政府就強(qiáng)迫銀行等金融機(jī)構(gòu)為中小規(guī)模企業(yè)提供信貸服務(wù)，卻往往忘記了對(duì)經(jīng)濟(jì)的改善，時(shí)在銀行的債權(quán)方面又不能很好的維護(hù)，這樣的結(jié)果這能是惡化了銀行與企業(yè)之間的關(guān)系。第三，沒有形成一套專門針對(duì)籌集資金信用度的擔(dān)保系統(tǒng)。中小規(guī)模企業(yè)在資金的籌集過程中，對(duì)擔(dān)保的信用度系統(tǒng)不正規(guī)，相應(yīng)的制度以及政策并未實(shí)施，一些對(duì)信用度擔(dān)保的公司也不受國家的保護(hù)，銀行等金融體系如果給一些中小規(guī)模企業(yè)放貸，就會(huì)面臨較大的壞賬可能，致使難以滿足中小規(guī)模企業(yè)的資金發(fā)展需求。另外，金融支持不足也會(huì)影響到保定S電子科技有限公司的融資情況。目前國家希望更好的幫助中小規(guī)模企業(yè)進(jìn)行籌資融集，制定了許多政策進(jìn)而幫助企業(yè)可以擁有多條籌集方法，使得資金來自不同方向，但是我國的中小規(guī)模企業(yè)并不發(fā)達(dá)，導(dǎo)致籌集方法依舊十分單一。在保定S電子科技有限公司發(fā)展的初期，銀行貸款是主要的融資渠道，也進(jìn)行了一定的民間資本融資，雖然使企業(yè)得到了穩(wěn)定的發(fā)展，卻因?yàn)楣咀陨淼哪芰Ψ秶凸芾眢w制等多因素，依舊沒有辦法通過上市從而得到融資，在籌集資金的方法上依然依靠于金融機(jī)構(gòu)的間接融資。企業(yè)對(duì)資金的借貸困難是由以下方面形成的：第一是由于外企業(yè)欠我公司的賬款很多，流動(dòng)資金受到了嚴(yán)重的積壓，導(dǎo)致了信用度也被流動(dòng)資金的缺乏而下降。因?yàn)榻?jīng)常投資于高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的的項(xiàng)目，在進(jìn)行融資的時(shí)候，銀行就會(huì)提高融資的門檻。另一方面，由于部分非國有企業(yè)的信用度較差，而保定S電子科技有限公司屬于非國有企業(yè)，銀行出于自身利益的角度不愿為保定S電子科技有限公司提供信貸服務(wù)，即使提供資金的幫助也不能完全解決企業(yè)發(fā)展所需的資金，一系列的信用不達(dá)標(biāo)問題會(huì)導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)估的時(shí)候得到銀行的較低評(píng)價(jià)。如此的惡性循環(huán)下去，只能導(dǎo)致在之后的融資問題上越來越難，陷入深深的困境。3.2賬務(wù)控制力不強(qiáng)，影響資金運(yùn)營力求在當(dāng)今社會(huì)上統(tǒng)領(lǐng)一席之地，擁有更廣闊的銷售通道，一味的追求銷售的同時(shí)盲目的賒款銷售，這樣的方式在我們所能短期預(yù)測(cè)內(nèi)也許產(chǎn)生了很好的經(jīng)濟(jì)利益，但卻給企業(yè)藏下了很嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，由于貨款不能及時(shí)支付的問題存在，進(jìn)而使企業(yè)能夠利用運(yùn)轉(zhuǎn)的資金減少，增加了企業(yè)不能很好運(yùn)轉(zhuǎn)的危機(jī)。在流動(dòng)負(fù)債的管理上沒有明確的規(guī)章制度，也沒有明確的責(zé)任人，導(dǎo)致較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在生產(chǎn)規(guī)模上盲目的擴(kuò)大，盲目的投資，使企業(yè)的資金沒有合理的利用。關(guān)于企業(yè)對(duì)存貨所采取的方法，表現(xiàn)為長期累積存儲(chǔ)大批的存貨，這樣存貨的成本就壓制著許多流動(dòng)資金不能運(yùn)轉(zhuǎn)，從而形成資金的短缺，周轉(zhuǎn)速度比較慢。會(huì)間接性的影響到企業(yè)不能保證有利的運(yùn)轉(zhuǎn)。3.2.1賬務(wù)管理不清由于保定電子科技有限責(zé)任公司在現(xiàn)金的收支計(jì)劃上沒有進(jìn)行編制，在現(xiàn)金的管理程度上隨意性很大，當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有所波動(dòng)時(shí)，在現(xiàn)金的運(yùn)轉(zhuǎn)方面往往就會(huì)出現(xiàn)問題，沒有良好的、更為有效地利用好資金的計(jì)劃，將大量資金投資于不動(dòng)產(chǎn)等，當(dāng)正常生產(chǎn)需要流動(dòng)資金時(shí)，就會(huì)將企業(yè)帶入財(cái)務(wù)困境。當(dāng)然如果留存較多的現(xiàn)金也不對(duì)，現(xiàn)金會(huì)因?yàn)闆]有利用上而無法產(chǎn)生自身價(jià)值。在應(yīng)收賬款方面存在長時(shí)間難收回問題，又因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的管理能力偏低，對(duì)信用的等級(jí)分化不完整，對(duì)賬務(wù)的回收沒有有效的政策，也沒有專門的科室部門進(jìn)行管理，許多應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回與運(yùn)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致資金無法運(yùn)轉(zhuǎn)，還隱藏著很多的壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于一些信用度較高的欠款公司，企業(yè)統(tǒng)籌者會(huì)感覺這些欠款可以做到百分百的收回，因此對(duì)欠款的單位不進(jìn)行催促等手段，還會(huì)放置一整年以及更久遠(yuǎn)的時(shí)間，這樣一來就會(huì)使得企業(yè)的外來欠款收不回來的風(fēng)險(xiǎn)提高，企業(yè)的流動(dòng)現(xiàn)金不能運(yùn)用。企業(yè)不去積極主動(dòng)地對(duì)外公司欠本公司的貨款進(jìn)行催收，會(huì)使客戶從此經(jīng)常拖款的壞毛病，長期以往，會(huì)造成惡性循環(huán)，企業(yè)要進(jìn)行日常工作需要流動(dòng)現(xiàn)金的時(shí)候，會(huì)使現(xiàn)金鏈斷裂，最后導(dǎo)致企業(yè)不能正常生產(chǎn)。3.2.2成本控制問題由于保定S電子科技有限公司在財(cái)務(wù)管理方面，沒有形成完善的系統(tǒng)管理體系，造成資金管理不到位，成本費(fèi)用的核算與監(jiān)管相對(duì)混亂，對(duì)于成本費(fèi)用的控制理論與成本費(fèi)用的監(jiān)督工作沒有很好地重視，簡(jiǎn)單的認(rèn)為成本控制就是在生產(chǎn)的過程中節(jié)約原材料費(fèi)用，減少人工的成本等，在很多成本控制方面都沒有很好的體系標(biāo)準(zhǔn)，沒能夠很好地降低生產(chǎn)費(fèi)用。造成了生產(chǎn)的真實(shí)成本不符合實(shí)際、生產(chǎn)過程中對(duì)成本做不到嚴(yán)格把關(guān)，監(jiān)督控制管理都不完善等。表22012-2015年S電子科技公司財(cái)務(wù)與經(jīng)營狀況分析（單位：萬元）2012年2013年2014年2015年銷售收入2084.012417.832366.322339.34銷售成本1567.511878.581794.541950.08存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)4.073.622.41.9主營業(yè)務(wù)利潤率19.29%14.49%17.31%12.45%稅前利潤率16.72%10.53%9.68%5.97%凈利潤率12.35%9.31%9.28%5.12%通過表2中的數(shù)據(jù)可以得知S電子科技公司中最近幾年的銷售收入處于一種較為穩(wěn)定的狀態(tài)，而公司中的銷售成本卻在逐年增加，這說明公司中的成本控制工作中存在著問題。而且從表2中的數(shù)據(jù)也可以得知公司中的庫存商品流動(dòng)能力減弱，其原因是公司中的庫存商品堆積情況十分惡劣，這些堆積的庫存商品不能銷售出去轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，這會(huì)造成S電子科技公司中的生產(chǎn)資金需求量增加，再加上S電子科技公司中的融資較為困難，很有可能造成企業(yè)正常運(yùn)營資金不足，進(jìn)而影響到企業(yè)的整體發(fā)展，這一點(diǎn)從表2中凈利潤率的下降就能夠判斷出來。3.3財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱，管理觀念陳舊因?yàn)槠髽I(yè)停滯在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念，企業(yè)的管理者認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不需要較高的專業(yè)能力，只是單純的需要財(cái)務(wù)人員完成基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)工作，卻不知道對(duì)他們的職業(yè)提升，財(cái)務(wù)工作者需要完成大量的工作，工作壓力也較大，在工作中一直處于被動(dòng)的狀態(tài)，只是機(jī)械的填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，只重利潤，對(duì)于報(bào)表的內(nèi)容與指標(biāo)之間的關(guān)系，沒有進(jìn)行細(xì)致的深入的分析。在進(jìn)行賬務(wù)結(jié)算時(shí)，只關(guān)注核算不關(guān)注財(cái)務(wù)的管理，只看到了資金是如何流動(dòng)的，卻對(duì)會(huì)計(jì)資料的進(jìn)一步完善和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的歸納總結(jié)沒有應(yīng)有的重視。財(cái)務(wù)工作人員缺少時(shí)間與精力去改善自身的能力，公司也缺少對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的技能再教育，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作人員沒有能去去完成。從而淡化了財(cái)務(wù)工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用。保定S電子科技有限公司在財(cái)務(wù)管理制度上內(nèi)部控制不是很健全，內(nèi)部控制的制度不能覆蓋企業(yè)的全部部門以及全部的生產(chǎn)鏈，對(duì)于每一個(gè)行業(yè)以及所有的細(xì)節(jié)未進(jìn)行深入的探索，未堅(jiān)持賬、錢分開管理的原則，導(dǎo)致金錢和其相關(guān)聯(lián)的賬本無法分離清晰。在職責(zé)權(quán)限方面不夠清楚，應(yīng)當(dāng)健全企業(yè)各級(jí)管理層和工作人員的職能與責(zé)任。為了使公司能夠更好的成長，保護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)效力，維護(hù)公司的正當(dāng)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的內(nèi)部管理，制定更加完美的管理制定，保證財(cái)務(wù)資料的有效、清晰。另外，保定S電子科技有限公司的經(jīng)營管理權(quán)是高度集中的，這就決定了財(cái)務(wù)決策成果完全取決于經(jīng)營者的管理能力，也會(huì)收到經(jīng)營者能力的限制。由于民營企業(yè)家在經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)的相關(guān)內(nèi)容觀點(diǎn)陳舊，僅僅考慮企業(yè)的業(yè)務(wù)量，對(duì)來往資金運(yùn)轉(zhuǎn)中可能出現(xiàn)的問題觀念淡薄，不注重資金運(yùn)轉(zhuǎn)的重要性以及企業(yè)在生產(chǎn)過程中的核心指導(dǎo)作用，因此部門職責(zé)不分，不存在一個(gè)健全的財(cái)務(wù)監(jiān)督理念，公司如果不加強(qiáng)管理，會(huì)使得會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，導(dǎo)致公司在一些決定上出現(xiàn)查漏，不加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作者的職業(yè)技能，就很難收到財(cái)務(wù)管理帶來的利益之處。3.4相關(guān)制度的執(zhí)行力度不夠，工作崗位分配不公保定S電子科技有限公司對(duì)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度的執(zhí)行能力薄弱，一些違反財(cái)務(wù)規(guī)定的問題常常出現(xiàn)在相關(guān)人員身上，但是公司中的監(jiān)督管理者對(duì)于這些違規(guī)問題卻忽略不重視，導(dǎo)致企業(yè)關(guān)于財(cái)務(wù)的相關(guān)管理規(guī)定成為空談。而且公司在對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)相互關(guān)聯(lián)的崗位中對(duì)人員的任職不符合規(guī)定，公司所聘的出納、會(huì)計(jì)和其他的財(cái)務(wù)相關(guān)工作全部靠一個(gè)人進(jìn)行完成，而國家的相關(guān)規(guī)定不允許，而且會(huì)給公司帶來不必要的麻煩和風(fēng)險(xiǎn)。保定S電子科技有限公司處于發(fā)展階段，在管理上有很大的不足，由于在企業(yè)的管理上領(lǐng)導(dǎo)者過分集權(quán)，生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等各個(gè)方面都把握在管理者手中，沒有進(jìn)行權(quán)力下放。在用人方面，任人唯親，尤其是會(huì)計(jì)出納等關(guān)鍵崗位，沒有重視專業(yè)的技術(shù)人才，對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求較低，只要會(huì)算賬會(huì)制作表格就可以。在企業(yè)的結(jié)算、報(bào)稅等環(huán)節(jié)找兼職或?qū)嵙?xí)的會(huì)計(jì)專員或者是進(jìn)行代理的記賬公司，但是這類人員卻不可能財(cái)務(wù)管理的模式上的問題提出更有利于企業(yè)發(fā)展的建議。企業(yè)的管理者對(duì)財(cái)務(wù)還存在落后的管理理念，對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)任職設(shè)置不遵循常規(guī)，一些財(cái)務(wù)的重要崗位也沒有聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的人才，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理上始終處于較低的水平，導(dǎo)致出現(xiàn)許多財(cái)務(wù)問題，不能做到有問題提前預(yù)警，有問題進(jìn)行分析診斷，使企業(yè)蒙受損失。4保定S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略4.1拓展融資渠道完善融資體系通過政府的大力支持進(jìn)而拓展企業(yè)的融資渠道，政府應(yīng)該鼓勵(lì)銀行等一系列的金融組織開展對(duì)中小企業(yè)等的資金幫助項(xiàng)目或支持，開展出貼合中小企業(yè)所共同擁有的特性的資金幫扶項(xiàng)目，來更好的幫助中小企業(yè)在資金上的需要；對(duì)機(jī)融機(jī)構(gòu)而言，要轉(zhuǎn)變自身的觀念，打破傳統(tǒng)的思維，需要開展信用貸款體系以及制度的改進(jìn)和完善，可以為中小企業(yè)在資金方面的籌集做得更加優(yōu)質(zhì)完善，推出幫扶中小企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金，在審批流程上要簡(jiǎn)化審批機(jī)制，降低信貸門檻，并以提高工作人員為中小企業(yè)進(jìn)行貸款的積極性；保定S電子科技有限責(zé)任公司在拓展融資渠道時(shí)可以在抵押和擔(dān)保方式上進(jìn)行創(chuàng)新，由于保定S電子科技有限公司的規(guī)模較小，在信用等級(jí)方面也打不到商業(yè)銀行的要求，因此在銀行等融資機(jī)構(gòu)進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時(shí)必須采用抵押或擔(dān)保的方式，但是由于固定資產(chǎn)有限，缺少傳統(tǒng)意義上的用于抵押的物品，所以要進(jìn)行抵押和擔(dān)保方式方面的創(chuàng)新，如利用商標(biāo)或品牌等無形的資產(chǎn)進(jìn)行抵押。再者，健全財(cái)務(wù)制度，提高自身的融資能力。4.2加強(qiáng)應(yīng)收賬款及供應(yīng)鏈管理企業(yè)可以根據(jù)客戶所提供的完整信息建立明細(xì)分類賬，要對(duì)應(yīng)收賬款的回收管理力度加大。主要包括以下三個(gè)方面：（1）在進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)的時(shí)候，對(duì)于時(shí)間、數(shù)量、金額都不能出現(xiàn)差錯(cuò)，在買方結(jié)算賬款的時(shí)候也應(yīng)該做到仔細(xì)，這樣有利于了解買方的真實(shí)信用情況。（2）設(shè)置專門的財(cái)務(wù)專員對(duì)應(yīng)收賬款的收回進(jìn)行有效監(jiān)督管理，了解清楚客戶的信用等級(jí)等重要信息，如果在客戶自身的信用等級(jí)時(shí)間內(nèi)未能收回賬款，要做到及時(shí)的催促收繳，使資金能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。及時(shí)通過數(shù)據(jù)資料，與同行業(yè)作比較，并取長補(bǔ)短，改進(jìn)已有的信用條件。（3）及時(shí)的核算銷售出現(xiàn)的壞賬。由于企業(yè)允許賒銷的購買手段，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)存在應(yīng)收的貨款，隨之而來的就是貨款不能及時(shí)收回的風(fēng)險(xiǎn)，與之相對(duì)應(yīng)的就是壞賬的風(fēng)險(xiǎn)?？梢园凑毡壤O(shè)置壞賬備抵金，如：1-2年期，按照15%-25%提取，2-4年期，按照20%-30%提取。著重關(guān)注供應(yīng)鏈的有效利用，減少存貨的壓力。理想的供應(yīng)鏈體系應(yīng)該是不出現(xiàn)原材料的堆壓導(dǎo)致大量囤積的現(xiàn)象，這樣可以進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的最大化，保證原材料的零損耗，但這只是理想中的在現(xiàn)實(shí)的操作中不可能實(shí)現(xiàn)，但是如果加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理，根據(jù)訂單量加上合理的損耗，進(jìn)行更加精準(zhǔn)的采購，完善庫存的預(yù)算與控制，在保證不耽誤生產(chǎn)的情況下，最大限度地降低庫存量，減小存存壓力。4.3轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念如果想在當(dāng)今激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，幫助企業(yè)更好的成長，首當(dāng)其沖的就是改變我們對(duì)財(cái)務(wù)的重視態(tài)度，因?yàn)閼B(tài)度直接指導(dǎo)著實(shí)踐，是財(cái)務(wù)問題的出發(fā)點(diǎn)。為了活躍財(cái)務(wù)工作人員能夠自我主觀意識(shí)上積極努力的工作態(tài)度，以及更好的在工作中發(fā)揮自我創(chuàng)造能力，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工作人員的鼓勵(lì)帶動(dòng)政策。若把古老的企業(yè)經(jīng)營管理體系打破，將傳統(tǒng)企業(yè)管理中出現(xiàn)的經(jīng)營與管理兩大責(zé)任職權(quán)全部匯聚一人的管理模式打破，將兩大權(quán)力進(jìn)行分割開來，從而有效