通用會(huì)計(jì)信息分析技術(shù)

第三章

通用會(huì)計(jì)信息分析技術(shù)第一部分

Excel根本操作第一節(jié)Excel入門啟動(dòng)Excel根本概念Excel退出Excel第二節(jié)

EXCEL任務(wù)表的根本操作任務(wù)簿和任務(wù)表操作選取操作輸入數(shù)據(jù)編輯任務(wù)表1.數(shù)據(jù)的插入、刪除與去除2.數(shù)據(jù)的挪動(dòng)、復(fù)制與填充3.數(shù)據(jù)的查找與交換五.編排任務(wù)表第三節(jié)

公式和函數(shù)一、公式單元格中的數(shù)據(jù)除直接輸入外，也可經(jīng)過公式運(yùn)算生成。輸入公式總是以“=〞開場(chǎng)，公式中可包含算術(shù)運(yùn)算符號(hào)+、-、*、/、^、%，文字運(yùn)算符&和比較運(yùn)算符=、<、>、<=、>=、<>，可包含單元格地址，也可包含函數(shù)。以下是合法的公式：=A1+A2+A3+C1+C2+C3=SUM〔A1：A3，C1：C3〕二、地址援用相對(duì)援用絕對(duì)援用混合援用三維援用三、函數(shù)函數(shù)是一個(gè)預(yù)先寫好的特殊公式，根據(jù)一個(gè)或多個(gè)參數(shù)執(zhí)行操作，并前往一個(gè)值。函數(shù)可以單獨(dú)運(yùn)用，也可作為公式的一部份。函數(shù)的參數(shù)中也可以包含其他函數(shù)，即所謂嵌套，一個(gè)公式最多可以嵌套七層函數(shù)。函數(shù)由稱號(hào)、括號(hào)和參數(shù)組成，參數(shù)可以是數(shù)值、單元援用、邏輯值、字符串、函數(shù)，參數(shù)間用逗號(hào)隔開。格式如下：函數(shù)名(參數(shù)1,參數(shù)2,…,參數(shù)N)，如=SUM〔A1：A3，C1，C3,〕運(yùn)用函數(shù)時(shí)可以直接將函數(shù)輸入單元格，也可以選定單元格后，經(jīng)過“插入〞菜單中的〞函數(shù)“命令粘貼輸入。四、函數(shù)運(yùn)用舉例數(shù)學(xué)函數(shù)求和函數(shù)SUM格式：SUM(number1，number2,…)條件求和函數(shù)SUMIF格式:SUMIF(range,criteria,sum-range)range:條件判別的單元格區(qū)域criteria:數(shù)字、表達(dá)式、或文字方式的判別條件sum-range:求和的實(shí)踐單元格區(qū)域四舍五入函數(shù)ROUND格式:ROUND(number,num-digit)統(tǒng)計(jì)函數(shù)求平均數(shù)函數(shù)AVERAGE格式：AVERAGE(number1,number2,…)求數(shù)中的最大值函MAX格式：MAX(number1,number2,…)邏輯函數(shù)條件函數(shù)IF格式:IF(logical-test,value-if-true,value-if-false)與函數(shù)AND格式：AND〔logical1,logical2,…)或函數(shù)OR格式：OR〔logical1,logical2,…)非函數(shù)NOT格式：NOT〔logical1,logical2,…)財(cái)務(wù)函數(shù)年金函數(shù)PMT格式：PMT(rate,nper,pv,fv,type)rate:利率pv:初始值nper:總期數(shù)fv:終值type:0表示后付年金,1表示先付年金功能：在知期數(shù)、利率及現(xiàn)值或終值的條件下，前往年金運(yùn)用中的各期收付款額〔包括本金和利息〕年金中的本金函數(shù)PPMT()格式：PPMT〔rate，per，nper，pv，fv，type〕功能：在知期數(shù)、利率及現(xiàn)值或終值的條件下，前往年金處置的每期固定收付款額中，每期所含有的本金。年金中的利息函數(shù)IPMT〔〕格式：IPMT〔rate，per，nper，pv，fv，type〕功能：在知期數(shù)、利率及現(xiàn)值或終值的條件下，前往年金處置的每期固定收付款額中，每期所含有的利息。年金現(xiàn)值函數(shù)PV〔〕格式：PV〔rate，nper，pmt，fv，type〕功能：在知期數(shù)、利率及每期收付款額的條件下，前往年金現(xiàn)值數(shù)額。年金終值函數(shù)FV〔)格式：FV〔rate，nper，pmt，pv，type〕在知期數(shù)、利率及每期收付款額的條件下，前往年金終值數(shù)額。直線折舊法函數(shù)SLN〔〕格式：SLN〔cost，salvage，life〕功能：前往某項(xiàng)固定資產(chǎn)每期按直線折舊法計(jì)算的折舊數(shù)額參數(shù)：cost——固定資產(chǎn)的原始本錢；salvage——固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)的估計(jì)凈殘值；life——固定資產(chǎn)可運(yùn)用年數(shù)的估計(jì)數(shù)。雙倍余額遞減法函數(shù)DDB〔〕格式：DDB〔cost，salvage，life，period，factor〕功能：前往固定資產(chǎn)在某期間〔period〕的折舊數(shù)額。參數(shù)：cost、salvage、life含義同上；period——所要計(jì)算的折舊的期限，必需與life參數(shù)采用一樣的計(jì)量單位；factor——遞減速率，為選擇性參數(shù)，缺省值為2。第四節(jié)

圖形的運(yùn)用一、常用圖表類型柱形圖常用于比較分析，如銷售收入比較分析、資金需求量變化比較分析等。條形圖普通不太適宜表示序列隨時(shí)間的變化，而適宜于進(jìn)展各數(shù)為結(jié)果的數(shù)據(jù)間的比較，尤其是單一序列用該類圖表示是特別清楚。折線圖特別適宜于反映一定時(shí)期內(nèi)數(shù)據(jù)的變動(dòng)情況及變化趨勢(shì)，如銷售收入、資金需求量等的趨勢(shì)分析。餅圖最適宜用來反映配比，如總資產(chǎn)構(gòu)造比率分析、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)造比率分析等。股價(jià)圖普通這種圖形可用于投資分析。二、繪制圖形的根本方法繪制圖形可執(zhí)行“插入〞菜單中的“圖表〞命令或工具欄中的“圖表導(dǎo)游〞按鈕，利用圖表導(dǎo)游功能完成。圖表導(dǎo)游繪圖步驟如下:執(zhí)行“插入〞菜單中的“圖表〞命令或工具欄中的“圖表導(dǎo)游〞按鈕，屏幕彈出“圖表類型〞對(duì)話框；選擇圖表類型，并單擊對(duì)話框中“下一步〞按鈕，彈出“圖表數(shù)據(jù)源〞對(duì)話框；選擇數(shù)據(jù)區(qū)和“系列〞參數(shù)，并單擊對(duì)話框中“下一步〞按鈕，彈出“圖表選項(xiàng)〞對(duì)話框；分“標(biāo)題〞、“坐標(biāo)軸〞、“網(wǎng)格線〞、“圖例〞、“數(shù)據(jù)標(biāo)志〞、“數(shù)據(jù)表〞六個(gè)方面對(duì)圖形進(jìn)展修飾，并單擊“下一步〞按鈕，彈出“圖表位置〞對(duì)話框；分“新任務(wù)表〞和“嵌入任務(wù)表〞兩種方式選擇設(shè)置圖形位置。并單擊“完成〞按鈕終了操作。三、圖形編輯挪動(dòng)圖形改動(dòng)圖形大小添加圖表數(shù)據(jù)刪除圖表數(shù)據(jù)改動(dòng)圖表數(shù)據(jù)改動(dòng)圖形文字、顏色、圖案第五節(jié)

數(shù)據(jù)共享操作一、EXCEL與WORD的數(shù)據(jù)共享在EXCEL中選取表格或圖形執(zhí)行“復(fù)制〞命令翻開要粘貼圖、表的WORD文檔,定位至插入位置執(zhí)行“粘貼〞命令二、EXCEL與數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的共享EXCEL97可經(jīng)過“獲取外部數(shù)據(jù)〞功能，從諸如Foxpro數(shù)據(jù)庫(kù)、Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)、SQLserver數(shù)據(jù)庫(kù)等多種數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)到當(dāng)前任務(wù)簿指定任務(wù)表中,并建立共享關(guān)系，根據(jù)源庫(kù)數(shù)據(jù)的變動(dòng)隨時(shí)更新任務(wù)表中的數(shù)據(jù)。三、任務(wù)簿共享權(quán)限設(shè)置選取想維護(hù)的任務(wù)簿;執(zhí)行“文件〞菜單中的“另存為〞命令;在對(duì)話框中單擊工具按鈕，選擇“常規(guī)選項(xiàng)〞；在口令輸入框中輸入口令，并確認(rèn)。第六節(jié)

任務(wù)表數(shù)據(jù)的排序、挑選、匯總一、排序選取要排序的單元格區(qū)域(第一行普通為列名行);執(zhí)行“數(shù)據(jù)〞菜單中的“排序〞命令；在對(duì)話框中選擇關(guān)鍵字、排序方式，并確認(rèn)。二、挑選選取要挑選的單元格區(qū)域;執(zhí)行“數(shù)據(jù)〞菜單中“挑選〞命令下的“自動(dòng)挑選〞命令；單擊關(guān)鍵數(shù)據(jù)項(xiàng)中的箭頭，選取下拉列表中的“自定義〞選項(xiàng);對(duì)話框中輸入挑選條件并確認(rèn)。假設(shè)要取消挑選,那么執(zhí)行“數(shù)據(jù)〞菜單中“挑選〞命令下的“全部顯示〞命令。留意：在字符型挑選條件中，分別可用？、*表示單個(gè)和多個(gè)字符。三、匯總以分類匯總列為關(guān)鍵字進(jìn)展排序;選取分類匯總單元格區(qū)域;執(zhí)行“數(shù)據(jù)〞菜單中的“分類匯總〞命令；在對(duì)話框中分別選取分類項(xiàng)、匯總方式、匯總項(xiàng)，并確認(rèn)。第二部分

會(huì)計(jì)信息分析技術(shù)及其運(yùn)用第一節(jié)

會(huì)計(jì)信息分析技術(shù)主要內(nèi)容如何獲取會(huì)計(jì)信息如何利用EXCEL進(jìn)展會(huì)計(jì)信息的分析一、會(huì)計(jì)信息的獲取途徑利用剪貼板獲取會(huì)計(jì)信息利用[翻開]工具獲取會(huì)計(jì)信息利用文件導(dǎo)入獲取會(huì)計(jì)信息運(yùn)用MicrosoftQuery獲取會(huì)計(jì)信息二會(huì)計(jì)信息的分析方法表格分析圖形分析〔一〕表格分析最常用的方法主要任務(wù)包括：任務(wù)表的格式設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入任務(wù)表的修正和編輯〔二〕圖形分析將數(shù)據(jù)以圖的方式顯示，可使數(shù)據(jù)顯得清楚、有趣且易于了解。Excel可以用兩種方式建立圖形：建立嵌入圖表，即在任務(wù)表中建立圖形，當(dāng)需求同時(shí)顯示圖形與其相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，可以建立嵌入圖作為任務(wù)表的對(duì)象建立圖表任務(wù)表，即建立只包含圖表的特殊任務(wù)表，這樣能使圖形與數(shù)據(jù)分開，可以單獨(dú)打印第二節(jié)

會(huì)計(jì)報(bào)表分析模型及其運(yùn)用一、會(huì)計(jì)報(bào)表分析概述會(huì)計(jì)報(bào)表分析的目的會(huì)計(jì)報(bào)表分析的內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)源〔一〕會(huì)計(jì)報(bào)表分析的目的滿足投資者了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)和贏利情況的需求滿足企業(yè)債務(wù)人了解企業(yè)償債才干的需求滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)者運(yùn)營(yíng)管理的需求滿足國(guó)家政府、社會(huì)公眾、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等其他有關(guān)方面了解相關(guān)財(cái)務(wù)信息的需求?！捕硶?huì)計(jì)報(bào)表分析的內(nèi)容償債才干分析營(yíng)運(yùn)才干分析盈利才干分析企業(yè)財(cái)務(wù)情況綜合分析〔三〕會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法比較分析法比率分析法本節(jié)討論的重點(diǎn)趨勢(shì)分析法要素分析法〔四〕會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)源來源：手工錄入網(wǎng)絡(luò)上下載Excel任務(wù)表其他外部數(shù)據(jù)源種類：資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表利潤(rùn)分配表現(xiàn)金流量表二、比率分析模型的設(shè)計(jì)比率分析的主要目的比率分析模型的建立〔一〕比率分析的主要目的變現(xiàn)才干比率。用來反映企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金才干的財(cái)務(wù)比率。資產(chǎn)管理比率。用來衡量企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財(cái)務(wù)比率。負(fù)債比率。反映企業(yè)償付到期長(zhǎng)期債務(wù)的才干。盈利比率。用來反映企業(yè)賺取利潤(rùn)才干。市價(jià)比率。用以分析股份公司的稅后利潤(rùn)。〔二〕比率分析模型的建立比率分析模型建立的主要任務(wù)就是從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)源獲取財(cái)務(wù)報(bào)表，建立數(shù)據(jù)間的動(dòng)態(tài)鏈接，采集數(shù)據(jù)，以及利用這些數(shù)據(jù)進(jìn)展比率分析。詳細(xì)操作步驟如下：獲取數(shù)據(jù)。首先應(yīng)新建一個(gè)名為“財(cái)務(wù)報(bào)表分析〞的任務(wù)簿，然后經(jīng)過[選定]、[復(fù)制]、[粘貼]命令獲取所需數(shù)據(jù)。建立比率分析模型的任務(wù)表。在“財(cái)務(wù)報(bào)表分析〞任務(wù)簿中，運(yùn)用[插入/任務(wù)表]命令，添加一張新的任務(wù)表，用于設(shè)計(jì)比率分析模型，并將其命名為“比率分析〞。根據(jù)企業(yè)需求選取比率分析的目的。設(shè)計(jì)比率分析目的，即定義所選目的的計(jì)算公式。在設(shè)計(jì)公式時(shí)，有兩種定義方式：·直接用單元格地址定義：選擇C3單元格，輸入公式：=資產(chǎn)負(fù)債表！$D$20/資產(chǎn)負(fù)債表！$H$21即可，其中單元格D20存貯著流動(dòng)資產(chǎn)的年末數(shù)，H21存貯著流動(dòng)負(fù)債的年末數(shù)。·給單元格取名字，用名字定義：先選擇“資產(chǎn)負(fù)債表〞任務(wù)表，選定D20單元格，然后運(yùn)用[插入/稱號(hào)]命令下的[定義]子命令，在其出現(xiàn)的對(duì)話框中輸入“流動(dòng)資產(chǎn)〞，單擊[確定]按鈕，就完成對(duì)D20單元格的命名，按同樣方式給H21命名后，選擇“比率分析〞任務(wù)表，選定C3單元格，然后輸入公式：=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債即可。編排“比率分析〞任務(wù)表，使之更加美觀三、綜合分析模型的設(shè)計(jì)綜合分析法簡(jiǎn)介杜邦分析法財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)法綜合分析模型的建立杜邦分析模型的建立財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)模型的建立〔一〕綜合分析法簡(jiǎn)介杜邦分析法杜邦分析法就是利用各個(gè)主要財(cái)務(wù)比率目的之間的內(nèi)在聯(lián)絡(luò)，來綜合分析企業(yè)財(cái)務(wù)情況的方法。利用這種方法可以把各種財(cái)務(wù)目的之間的關(guān)系繪制成杜邦分析圖。從杜邦分析圖可以看出，權(quán)益凈利潤(rùn)率與企業(yè)的銷售規(guī)模、本錢程度、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、資本構(gòu)造有著親密的關(guān)系，這些要素構(gòu)成一個(gè)相互依存的系統(tǒng)。只需協(xié)調(diào)好系統(tǒng)內(nèi)各種要素的關(guān)系，才干使權(quán)益凈收益率到達(dá)最正確，從而實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化。財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)法財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)法就是根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)比率及其重要性系數(shù)計(jì)算一個(gè)綜合指數(shù)，用以確定企業(yè)總體財(cái)務(wù)情況的方法。詳細(xì)步驟如下：選定評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)情況的比率目的。根據(jù)各項(xiàng)比率目的的重要程度，確定其重要性系數(shù)。確定各項(xiàng)比率目的的規(guī)范值。計(jì)算各項(xiàng)比率目的的實(shí)踐值。計(jì)算各項(xiàng)目的實(shí)踐值與規(guī)范值的比率，即關(guān)系比率。求得各項(xiàng)比率目的的綜合指數(shù)及其合計(jì)數(shù)。〔二〕綜合分析模型的建立杜邦分析模型的建立建立杜邦分析模型的任務(wù)表。設(shè)計(jì)分析框。分析框的設(shè)計(jì)可采用[格式/單元格]命令下的[邊框線]標(biāo)簽或運(yùn)用[邊框]工具來完成。各分析框之間的連線可經(jīng)過調(diào)用[繪圖]工具來實(shí)現(xiàn)。定義分析框內(nèi)容。定義分析框內(nèi)容包括定義分析框的稱號(hào)、公式和數(shù)據(jù)鏈接。財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)模型的建立建立財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)模型的任務(wù)表，如圖3-7所示。設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)模型。包括選定評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)情況的比率目的、確定各項(xiàng)比率目的的重要性系數(shù)及規(guī)范值。計(jì)算關(guān)系比率。首先定義第一個(gè)目的的關(guān)系比率公式，然后采用拖放填充的方式一次性完成其他目的的定義。計(jì)算綜合指數(shù)。運(yùn)用求和函數(shù)，計(jì)算各目的綜合指數(shù)的合計(jì)數(shù)。第三節(jié)

利用Excel函數(shù)分析主要內(nèi)容投資決策目的分析固定資產(chǎn)折舊分析銷售預(yù)測(cè)分析一、投資決策目的函數(shù)NPV凈現(xiàn)值函數(shù)語法：NPV〔rate，value1，value2，…〕功能：在知未來延續(xù)期間的現(xiàn)金流量〔value1，value2，…〕及貼現(xiàn)率〔rate〕的條件下，前往某項(xiàng)投資的凈現(xiàn)值參數(shù)：rate——每一期現(xiàn)金流量折為現(xiàn)值的利率，即投資方案的資本本錢或企業(yè)要求的必要報(bào)酬率；value1，value2，…——流入或流出的現(xiàn)金流量，其所屬各期長(zhǎng)度必需相等，而且現(xiàn)金流入流出的時(shí)間均發(fā)生在期末。IRR內(nèi)含報(bào)酬率函數(shù)語法：IRR〔values，guess〕功能：前往延續(xù)期間的現(xiàn)金流量〔values〕的內(nèi)含報(bào)酬率參數(shù)：values——必需是含有數(shù)值的數(shù)組或參考地址，且其順序必需按照正確的順序陳列，同時(shí)它至少必需含有一個(gè)正數(shù)及一個(gè)負(fù)數(shù)，否那么內(nèi)含報(bào)酬率能夠會(huì)是無限解；guess——您猜測(cè)的接近IRR結(jié)果的數(shù)值，大多數(shù)處置中，并不需求提供此值。MIRR修正內(nèi)含報(bào)酬率函數(shù)語法：MIRR〔values，finance_rate，reinvest_rate〕功能：前往某延續(xù)期間現(xiàn)金流量〔values〕修正后的內(nèi)含報(bào)酬率。MIRR函數(shù)同時(shí)思索了投入資本的本錢〔finance_rate〕和各期收入的再投資報(bào)酬〔reinvest_rate〕，從而彌補(bǔ)了內(nèi)含報(bào)酬率忽視的再投資時(shí)機(jī)本錢的缺陷。參數(shù)：values——必需是含有數(shù)值的數(shù)組或參考地址，且其順序必需按照正確的順序陳列，同時(shí)它至少必需含有一個(gè)正數(shù)及一個(gè)負(fù)數(shù)，否那么內(nèi)含報(bào)酬率能夠會(huì)是無限解；finance_rate——資本本錢或必要的報(bào)酬率；reinvest_rate——再投資資本時(shí)機(jī)本錢或再投資報(bào)酬率。現(xiàn)值指數(shù)的計(jì)算函數(shù)Excel沒有給出現(xiàn)值指數(shù)的計(jì)算函數(shù)，但可借助凈現(xiàn)值函數(shù)來完成。PVI=NPV()/初始投資投資額二、固定資產(chǎn)折舊函數(shù)直線折舊法函數(shù)SLN〔〕語法：SLN〔cost，salvage，life〕功能：前往某項(xiàng)固定資產(chǎn)每期按直線折舊法計(jì)算的折舊數(shù)額參數(shù)：cost——固定資產(chǎn)的原始本錢；salvage——固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)的估計(jì)凈殘值；life——固定資產(chǎn)可運(yùn)用年數(shù)的估計(jì)數(shù)。雙倍余額遞減法函數(shù)DDB〔〕語法：DDB〔cost，salvage，life，period，factor〕功能：前往固定資產(chǎn)在某期間〔period〕的折舊數(shù)額參數(shù)：cost、salvage、life含義同上；period——所要計(jì)算的折舊的期限，必需與life參數(shù)采用一樣的計(jì)量單位；factor——遞減速率，為選擇性參數(shù)，缺省值為2。年數(shù)總和法函數(shù)SYD〔〕語法：SYD〔cost，salvage，life，per〕功能：前往固定資產(chǎn)在某期間按年數(shù)總計(jì)法計(jì)算的折舊數(shù)額參數(shù)：cost、salvage、life含義同上；per——所要計(jì)算的第幾期折舊數(shù)額，必需與life參數(shù)采用一樣的計(jì)量單位。三、預(yù)測(cè)函數(shù)INDEX〔〕函數(shù)語法：該函數(shù)的語法參數(shù)有多種，在此以INDEX〔arrav，row_num，column_num〕為例功能：運(yùn)用索引從單元格區(qū)域或數(shù)組中選取值。在此主要用于從LINEST〔〕前往的二維附加回歸統(tǒng)計(jì)值