預(yù)算管理-從企業(yè)戰(zhàn)略到規(guī)劃(第二版)第六章預(yù)算管理的工具方法

$number{01}預(yù)算管理——從企業(yè)戰(zhàn)略到規(guī)劃(第二版)第六章預(yù)算管理的工具方法2024-01-14匯報(bào)人：AA目錄預(yù)算管理概述預(yù)算管理的工具方法工具方法的選擇與應(yīng)用預(yù)算管理案例分析預(yù)算管理挑戰(zhàn)與對(duì)策總結(jié)與回顧01預(yù)算管理概述預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的計(jì)劃和安排，是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和日常經(jīng)營(yíng)決策的重要工具。定義預(yù)算管理能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。重要性預(yù)算管理的定義與重要性預(yù)算管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的具體化、量化和可操作化，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。預(yù)算管理應(yīng)遵循戰(zhàn)略性、全面性、合理性、可控性和可考核性等原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、有效性和實(shí)用性。預(yù)算管理的目標(biāo)與原則原則目標(biāo)流程預(yù)算管理的流程包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考核四個(gè)環(huán)節(jié)，形成一個(gè)完整的閉環(huán)管理系統(tǒng)。步驟預(yù)算管理的具體步驟包括確定預(yù)算目標(biāo)、編制預(yù)算草案、審批預(yù)算方案、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)、執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整預(yù)算方案和考核預(yù)算績(jī)效等。預(yù)算管理的流程與步驟02預(yù)算管理的工具方法定義適用范圍優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)彈性預(yù)算法又稱變動(dòng)預(yù)算法、滑動(dòng)預(yù)算法，是在變動(dòng)成本法的基礎(chǔ)上，以未來不同業(yè)務(wù)水平為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的預(yù)算項(xiàng)目，如成本、利潤(rùn)等?？紤]了預(yù)算期可能的不同業(yè)務(wù)量水平，更貼近實(shí)際；便于預(yù)算執(zhí)行的評(píng)價(jià)和考核。編制工作量大，市場(chǎng)及其變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性、預(yù)算項(xiàng)目與業(yè)務(wù)量之間依存關(guān)系的判斷水平等會(huì)對(duì)彈性預(yù)算的合理性造成較大影響。01020304彈性預(yù)算法零基預(yù)算法定義被動(dòng)收入是指?jìng)€(gè)人投資一次或一二三四五六七八九十次或被動(dòng)收入投資一次次或少數(shù)幾次后，被動(dòng)收入是指?jìng)€(gè)人投人投人投人投資一次或被動(dòng)收入投資收入投收入投適用范圍適用于企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算的編制，特別是不經(jīng)常發(fā)生的預(yù)算項(xiàng)目或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。優(yōu)點(diǎn)不受前期費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用水平的制約，能夠調(diào)動(dòng)各部門降低費(fèi)用的積極性。缺點(diǎn)編制工作量大，重點(diǎn)不易突出，編制時(shí)間較長(zhǎng)。滾動(dòng)預(yù)算法定義：滾動(dòng)預(yù)算法又稱連續(xù)預(yù)算法或永續(xù)預(yù)算法，是在定期預(yù)算的基礎(chǔ)上，依托企業(yè)信息化的支持，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。123滾動(dòng)預(yù)算法缺點(diǎn)加大了預(yù)算編制的工作量。適用范圍適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較多的企業(yè)。優(yōu)點(diǎn)使預(yù)算更加切合實(shí)際，有利于加強(qiáng)預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用；便于考核和評(píng)價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法定義：作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法是以作業(yè)成本法為基礎(chǔ)的一種預(yù)算管理方法。它是在對(duì)企業(yè)價(jià)值鏈進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，通過對(duì)作業(yè)及作業(yè)成本的確認(rèn)、計(jì)量，最終計(jì)算產(chǎn)品成本并對(duì)作業(yè)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核的一種預(yù)算管理方法。適用范圍：適用于產(chǎn)品數(shù)量、部門數(shù)量以及諸如設(shè)備調(diào)試、生產(chǎn)準(zhǔn)備、產(chǎn)品檢驗(yàn)等作業(yè)數(shù)量變化較大的企業(yè)。優(yōu)點(diǎn)：可以更加合理地分配資源，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置；可以通過對(duì)作業(yè)成本的控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品成本的控制；便于對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與考核。缺點(diǎn)：實(shí)施難度較大，需要較高的信息化水平支持；對(duì)于作業(yè)成本的確認(rèn)和計(jì)量可能存在主觀性。03工具方法的選擇與應(yīng)用高科技企業(yè)制造業(yè)服務(wù)業(yè)不同行業(yè)/企業(yè)類型工具方法選擇項(xiàng)目預(yù)算法較為適用，針對(duì)研發(fā)、創(chuàng)新等項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算編制和管控，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略的有效對(duì)接。通常采用作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法，通過分析作業(yè)活動(dòng)及資源消耗來編制預(yù)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和針對(duì)性。多采用增量預(yù)算法，在基期成本費(fèi)用水平基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量及有關(guān)影響因素的變動(dòng)情況編制預(yù)算。優(yōu)勢(shì)提高預(yù)算管理的科學(xué)性和精細(xì)化水平；優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)價(jià)值。促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；應(yīng)用場(chǎng)景：適用于不同行業(yè)和企業(yè)的全面預(yù)算管理、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制等各個(gè)環(huán)節(jié)。工具方法的應(yīng)用場(chǎng)景與優(yōu)勢(shì)0302實(shí)施步驟01工具方法的實(shí)施步驟與注意事項(xiàng)2.選擇合適的工具方法；1.明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃；5.建立完善的預(yù)算管理制度和流程。3.制定詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃；4.組織培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)；工具方法的實(shí)施步驟與注意事項(xiàng)010203工具方法的實(shí)施步驟與注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)工具方法的選擇應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，避免盲目跟風(fēng)；實(shí)施過程中要注重與其他管理工具的融合，形成管理合力；04預(yù)算管理案例分析采用彈性預(yù)算法后，企業(yè)的預(yù)算準(zhǔn)確率得到了顯著提高，同時(shí)也提高了企業(yè)的市場(chǎng)適應(yīng)能力和競(jìng)爭(zhēng)力。該制造業(yè)企業(yè)主要生產(chǎn)工業(yè)零部件，產(chǎn)品種類多，市場(chǎng)需求波動(dòng)大。由于市場(chǎng)需求不穩(wěn)定，企業(yè)經(jīng)常面臨預(yù)算與實(shí)際支出差異較大的問題。企業(yè)采用彈性預(yù)算法，根據(jù)預(yù)測(cè)的銷售量和生產(chǎn)量，制定相應(yīng)的變動(dòng)預(yù)算和固定預(yù)算。通過及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，減少預(yù)算與實(shí)際支出的差異。案例一：某制造業(yè)企業(yè)彈性預(yù)算法應(yīng)用企業(yè)背景問題描述彈性預(yù)算法應(yīng)用實(shí)施效果實(shí)施效果通過零基預(yù)算法的實(shí)踐，企業(yè)實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的優(yōu)化配置，降低了不必要的支出，提高了整體的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)背景該服務(wù)業(yè)企業(yè)主要提供金融、咨詢等服務(wù)，業(yè)務(wù)涉及多個(gè)領(lǐng)域。問題描述企業(yè)過去采用增量預(yù)算法，導(dǎo)致一些不必要的支出得以保留，預(yù)算分配不合理。零基預(yù)算法實(shí)踐企業(yè)引入零基預(yù)算法，從零開始審視每一項(xiàng)支出，根據(jù)業(yè)務(wù)需求重新分配預(yù)算。同時(shí)，建立有效的監(jiān)督和反饋機(jī)制，確保預(yù)算的合理性和有效性。案例二：某服務(wù)業(yè)企業(yè)零基預(yù)算法實(shí)踐滾動(dòng)預(yù)算法的實(shí)施使得企業(yè)的預(yù)算管理更加精細(xì)化、動(dòng)態(tài)化，能夠及時(shí)響應(yīng)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)需求，提升了企業(yè)的戰(zhàn)略執(zhí)行力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。該大型企業(yè)是一家綜合性集團(tuán)公司，業(yè)務(wù)涵蓋多個(gè)領(lǐng)域和行業(yè)。由于企業(yè)規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)復(fù)雜，傳統(tǒng)的定期預(yù)算法難以滿足管理需求，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)。企業(yè)采用滾動(dòng)預(yù)算法，將預(yù)算周期劃分為多個(gè)連續(xù)的期間，每個(gè)期間結(jié)束后根據(jù)實(shí)際情況對(duì)后續(xù)期間的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和更新。這種方法使得預(yù)算更加貼近實(shí)際業(yè)務(wù)變化，提高了預(yù)算的靈活性和準(zhǔn)確性。案例三：某大型企業(yè)滾動(dòng)預(yù)算法實(shí)施企業(yè)背景問題描述滾動(dòng)預(yù)算法實(shí)施實(shí)施效果企業(yè)背景該高新技術(shù)企業(yè)專注于研發(fā)和生產(chǎn)高科技產(chǎn)品，具有高度的創(chuàng)新性和技術(shù)密集性。問題描述傳統(tǒng)的預(yù)算管理方法難以準(zhǔn)確反映高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)和生產(chǎn)活動(dòng)的特點(diǎn)和復(fù)雜性。作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法探索企業(yè)引入作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法，通過對(duì)研發(fā)和生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)作業(yè)進(jìn)行深入分析，確定作業(yè)消耗的資源并計(jì)算相應(yīng)的成本。這種方法能夠更準(zhǔn)確地反映高新技術(shù)企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)和盈利模式。實(shí)施效果作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法的探索使得高新技術(shù)企業(yè)能夠更精確地控制成本和預(yù)測(cè)盈利，為企業(yè)的決策提供了有力支持，推動(dòng)了企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展。01020304案例四：某高新技術(shù)企業(yè)作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法探索05預(yù)算管理挑戰(zhàn)與對(duì)策

企業(yè)面臨的主要預(yù)算管理挑戰(zhàn)預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)企業(yè)預(yù)算往往基于歷史數(shù)據(jù)和主觀判斷，與實(shí)際業(yè)務(wù)需求和發(fā)展趨勢(shì)存在差距。預(yù)算編制過程繁瑣傳統(tǒng)預(yù)算編制方法耗時(shí)費(fèi)力，且容易出錯(cuò)，無法滿足現(xiàn)代企業(yè)快速響應(yīng)市場(chǎng)變化的需求。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控不力缺乏對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控和有效分析，導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整不及時(shí)，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。采用先進(jìn)的預(yù)算編制方法運(yùn)用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等現(xiàn)代預(yù)算編制方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和效率。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與分析建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，同時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析，為管理層提供決策支持。強(qiáng)化預(yù)算與戰(zhàn)略的銜接將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為可執(zhí)行的預(yù)算目標(biāo)，確保預(yù)算與企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)保持一致。提升預(yù)算管理水平的對(duì)策與建議03強(qiáng)調(diào)預(yù)算的柔性和適應(yīng)性隨著市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)需要更加靈活、適應(yīng)性強(qiáng)的預(yù)算管理方式，以應(yīng)對(duì)各種挑戰(zhàn)和機(jī)遇。01數(shù)字化預(yù)算管理借助大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的數(shù)字化、智能化，提高預(yù)算管理效率和準(zhǔn)確性。02預(yù)算與績(jī)效管理的融合將預(yù)算管理與績(jī)效管理相結(jié)合，形成閉環(huán)管理，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。未來預(yù)算管理的發(fā)展趨勢(shì)與展望06總結(jié)與回顧預(yù)算管理工具方法的定義與分類介紹了預(yù)算管理工具方法的概念、作用及主要類型，包括預(yù)算編制方法、預(yù)算執(zhí)行控制方法、預(yù)算分析方法等。詳細(xì)闡述了預(yù)算編制的流程，包括預(yù)算目標(biāo)的確定、預(yù)算草案的編制、預(yù)算審批與下達(dá)等，并介紹了固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等常用的預(yù)算編制方法。講解了預(yù)算執(zhí)行過程中的責(zé)任落實(shí)、執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整等內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)了預(yù)算執(zhí)行剛性約束的重要性。介紹了預(yù)算分析的方法、內(nèi)容和目的，以及預(yù)算考核的原則、指標(biāo)體系和實(shí)施步驟，強(qiáng)調(diào)了預(yù)算分析與考核在預(yù)算管理中的關(guān)鍵作用。預(yù)算編制的程序與方法預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算分析與考核本章重點(diǎn)內(nèi)容回顧強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，可以規(guī)范企業(yè)行為，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策水平預(yù)算管理工具方法為企業(yè)提供了全面的經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)分析，有助于企業(yè)做出更加科學(xué)、合理的決策。提高企業(yè)資源配置效率通過預(yù)算管理工具方法的應(yīng)用，企業(yè)可以更加合理地配置資源，避免資源浪費(fèi)和效率低下。預(yù)算管理工具方法的應(yīng)用價(jià)值企業(yè)應(yīng)制定全面、科學(xué)的預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等各環(huán)節(jié)的責(zé)任和流程。建立完善的預(yù)算管理制度