《稅法與納稅實務(wù)（第二版）》課程標(biāo)準(zhǔn)

北京經(jīng)濟管理職業(yè)學(xué)院《納稅實務(wù)》課程標(biāo)準(zhǔn)開課單位：數(shù)字財金學(xué)院編寫執(zhí)筆人：朱紅云教研室主任：丁春玲企業(yè)代表：徐建寧二級學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審核：編制日期：2021.12.25《納稅實務(wù)》課程標(biāo)準(zhǔn)一、課程基本信息課程名稱：納稅實務(wù)課程代碼：ZC020123104學(xué)時：64學(xué)分：3.5授課學(xué)期：第一學(xué)期周學(xué)時安排：4授課對象：三年制高職統(tǒng)招3+2中高職銜接社會擴招課程性質(zhì)：專業(yè)群公共基礎(chǔ)課專業(yè)群公共平臺課專業(yè)核心方向課專業(yè)互選平臺課其他（）開課單位:數(shù)字財金學(xué)院教研室:稅務(wù)教研室二、課程概述（一）課程標(biāo)準(zhǔn)制定依據(jù)本課程標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)學(xué)?！稊?shù)字財金專業(yè)群人才培養(yǎng)方案》、《2023級大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)人才培養(yǎng)方案》中對本課程培養(yǎng)目標(biāo)的要求制定。（二）課程地位與作用1.課程地位《納稅實務(wù)》是數(shù)字財金專業(yè)群大數(shù)據(jù)與會計、大數(shù)據(jù)與審計專業(yè)核心課程，是一門具有較強的專業(yè)性和綜合性的課程。主要講授我國現(xiàn)行18個稅種的應(yīng)納稅額計算、智能納稅申報以及涉稅事項管理。本課程在開發(fā)時就設(shè)定了以職業(yè)導(dǎo)向為目標(biāo)，面向未來的職業(yè)崗位“稅務(wù)會計崗”，隨著學(xué)生工作經(jīng)驗的積累，進(jìn)一步向會計主管、財務(wù)經(jīng)理等高級職業(yè)崗位提升。本課程的前續(xù)課程主要包括《會計學(xué)基礎(chǔ)》、《經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)》、《智能財稅應(yīng)用》、《財務(wù)會計實務(wù)》，需要學(xué)生了解經(jīng)濟學(xué)的基本原理和價值管理的基本方法；了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的大致過程，了解會計的基本原理及核算方法，具備對日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)正確進(jìn)行會計核算的能力，掌握基本的財稅業(yè)務(wù)處理能力，為本課程的學(xué)習(xí)打好基礎(chǔ)。本課程的后續(xù)課程主要包括《納稅籌劃》、《財金Python技術(shù)》、《數(shù)字財務(wù)管理》、《大數(shù)據(jù)稅務(wù)風(fēng)控》等。通過本課程的學(xué)習(xí)使學(xué)生具備了主要稅種納稅申報的能力，掌握了稅法的相關(guān)知識，為后續(xù)的納稅籌劃、大數(shù)據(jù)可視化分析、大數(shù)據(jù)稅務(wù)風(fēng)險管理等課程的學(xué)習(xí)打下稅法知識與納稅申報的能力基礎(chǔ)。2.課程作用本課程主要培養(yǎng)學(xué)生的涉稅崗位實務(wù)操作能力及涉稅業(yè)務(wù)管理能力，以稅務(wù)會計崗位職業(yè)能力所需要的技能模塊來確定課程內(nèi)容。分兩個學(xué)期分別在第二、第三學(xué)期授課，第二學(xué)期學(xué)習(xí)包括增值稅、消費稅、財產(chǎn)行為稅的智能報稅及管理，第三學(xué)期學(xué)習(xí)個人所得稅和企業(yè)所得稅的智能報稅及管理。課程學(xué)習(xí)過程中強調(diào)學(xué)習(xí)遷移、舉一反三的學(xué)習(xí)能力，強調(diào)遵從法律，遵從經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律。引導(dǎo)學(xué)生在本課程學(xué)習(xí)過程中將會計知識和稅法知識結(jié)合起來，遵循經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律進(jìn)行涉稅事項管理，將涉稅業(yè)務(wù)追溯至業(yè)務(wù)開始的源頭進(jìn)行業(yè)財融合，稅收管控，從而保障企業(yè)能依法納稅、合理納稅，避免稅收風(fēng)險。具備在智能財務(wù)模式下應(yīng)納稅額準(zhǔn)確計算能力、正確進(jìn)行納稅申報的能力，合理進(jìn)行稅務(wù)管理的能力。使學(xué)生在學(xué)習(xí)專業(yè)能力的基礎(chǔ)上養(yǎng)成守法敬法、團結(jié)協(xié)作、踏實負(fù)責(zé)、一絲不茍的職業(yè)素養(yǎng)。（三）課程設(shè)計1.根據(jù)企業(yè)需求，按照“崗課賽證”一體化思路進(jìn)行課程模塊重構(gòu)。本課程分兩個學(xué)期、四個項目，分別為流轉(zhuǎn)稅類納稅納稅實務(wù)、財產(chǎn)和行為稅類納稅實務(wù)、所得稅類納稅實務(wù)、其他稅種納稅實務(wù)。每個項目下根據(jù)主要稅種分設(shè)不同模塊，如流轉(zhuǎn)稅下設(shè)增值稅及附加稅費申報、消費稅及附加稅費申報。每個模塊根據(jù)實際工作流程設(shè)立任務(wù)情景、分配工作任務(wù)，內(nèi)容設(shè)計對接智能財稅、會計技能大賽等全國性職業(yè)技能大賽考查的職業(yè)技能，融入初級會計職稱證書、智能財稅1+X證書、財務(wù)共享服務(wù)1+X證書的認(rèn)證內(nèi)容；2.采用“項目教學(xué)”，充分體現(xiàn)學(xué)生“做中學(xué)”的認(rèn)知規(guī)律，利用廈門科云電子申報納稅實訓(xùn)系統(tǒng)軟件V1.0和中聯(lián)教育平臺單項訓(xùn)練任務(wù)，讓學(xué)生分小組、分崗位從具體任務(wù)做起，邊學(xué)邊練，最終掌握各稅種的納稅申報；3.聘期正保集團、中聯(lián)集團教育公司的相關(guān)專家為企業(yè)導(dǎo)師，構(gòu)建校企“雙導(dǎo)師”的協(xié)同育人機制，校企共同研發(fā)課程標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)教材，共同建設(shè)線上課程及教學(xué)資源，充分借鑒企業(yè)導(dǎo)師根據(jù)實際工作經(jīng)驗提出的考核評價建議。4.改革考核評價機制，弱化結(jié)果評價，強化過程評價，注重培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)素養(yǎng)、創(chuàng)新意識和團隊協(xié)作意識。利用線上課程進(jìn)行課前預(yù)習(xí)與測試；課中采用分組方式進(jìn)行小組任務(wù)完成程度的測評，關(guān)注個體差異和學(xué)習(xí)態(tài)度；課后利用平臺資源對學(xué)生進(jìn)行課后任務(wù)測評。實時跟蹤平臺匯總情況，多鼓勵，督促學(xué)生完成各個過程任務(wù)。三、課程目標(biāo)（一）總體目標(biāo)通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生對稅收形成感性認(rèn)識，掌握稅收政策相關(guān)知識，并學(xué)會在實際工作中根據(jù)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)靈活進(jìn)行涉稅處理并完成納稅申報，著重培養(yǎng)學(xué)生“管發(fā)票、會申報、善規(guī)劃”的職業(yè)能力，同時形成“遵法治、講誠信、重創(chuàng)新”的職業(yè)素養(yǎng)。（二）具體目標(biāo)1.素質(zhì)目標(biāo)：①培養(yǎng)學(xué)生團隊協(xié)作能力和職業(yè)歸屬感；②嚴(yán)格遵守會計準(zhǔn)則，自覺納稅遵紀(jì)守法；③培養(yǎng)學(xué)生愛國主義精神；；④培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)敬業(yè)的工作作風(fēng)、公允客觀的工作態(tài)度、細(xì)心責(zé)任擔(dān)當(dāng)?shù)穆殬I(yè)素養(yǎng)；⑤培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)、高效、合規(guī)的服務(wù)意識。⑥養(yǎng)成學(xué)生誠信守信的職業(yè)品質(zhì)；⑦培養(yǎng)學(xué)生保護環(huán)境的意識；⑧培養(yǎng)學(xué)生良好的溝通能力和表達(dá)能力；⑨培養(yǎng)學(xué)生探究學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)、分析問題和解決問題的能力;2.知識目標(biāo)：①掌握智能化報稅相關(guān)工作的流程與方法；②熟悉稅收基本原理、我國的稅法體系及稅收征管體系；③掌握增值稅、消費稅、附加稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、個人所得稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種應(yīng)納稅額的計算；④掌握在智能財務(wù)共享中心進(jìn)行核算報銷單據(jù)、提交發(fā)票認(rèn)證、集中審核制度規(guī)范和稅務(wù)政策；⑤掌握大數(shù)據(jù)時代基本的稅務(wù)風(fēng)險管理與防范知識。3.能力目標(biāo)：①能正確辦理稅務(wù)登記、社保事項；②能正確使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，進(jìn)行發(fā)票開具與管理，熟練認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票、稅控設(shè)備托管等；③能夠根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)種類準(zhǔn)確判斷適用的稅種；④能夠正確計算相關(guān)稅種的應(yīng)納稅額；⑤能夠熟練填制涉稅文書，并進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報；⑥能夠熟練組織數(shù)據(jù)的匯總與分析，可進(jìn)行初級稅務(wù)風(fēng)險管理。開展簡單的納稅籌劃工作；⑦能夠熟練與稅務(wù)、工商、外匯、銀行等機構(gòu)協(xié)商，處理一般的稅務(wù)事項。四、課程設(shè)計章節(jié)教學(xué)內(nèi)容課程思政元素技能考核項目與要求校內(nèi)外實訓(xùn)教學(xué)安排1+X證書技能競賽學(xué)時分配數(shù)項目一：認(rèn)識稅收任務(wù)一：了解稅收的意義和體系什么是稅收稅收的作用依法納稅意識1.理解稅收的概念和特征2.認(rèn)識到國家為什么要征稅2任務(wù)二：稅法要素和稅收制度1.稅法要素的內(nèi)容、含義2.稅收的分類及意義1.能針對各實體法進(jìn)行稅種基本要素的判斷2.能正確進(jìn)行稅收分類在“國家稅務(wù)總局”網(wǎng)站下載具體法律法規(guī)文本，并指出該稅法的基本要素2項目二：增值稅申報及管理任務(wù)一：認(rèn)識增值稅1.增值稅的一般規(guī)定培養(yǎng)學(xué)生誠信納稅意識和精益求精的學(xué)習(xí)態(tài)度1.能正確進(jìn)行納稅人身份劃分2.能根據(jù)納稅人身份進(jìn)行簡單的稅務(wù)風(fēng)險管理稅收商品編碼及稅率確定4任務(wù)二：一般納稅人增值稅納稅實務(wù)1.銷售額與價稅分離2.特殊銷售情況下的銷售額確認(rèn)3.視同銷售的規(guī)定4.混合銷售的稅務(wù)處理5.進(jìn)項稅額計算6應(yīng)納稅額計算7納稅申報1.增強四個“自信”，培育公民意識和社會責(zé)任感；2.提升規(guī)范執(zhí)業(yè)及依法合規(guī)納稅的認(rèn)識；3.培育嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度和誠實守信的工作品格。1.能準(zhǔn)確計算銷項稅額2.能熟練進(jìn)行銷售額和銷項稅額的填報與審核3.能有意識的將稅收知識與業(yè)務(wù)融合規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險增值稅納稅實務(wù)對接智能財稅1+X證書、財務(wù)共享1+X證書要求4項目三：消費稅納稅實務(wù)任務(wù)一：認(rèn)識消費稅1.消費稅的概念及特點2.消費稅稅目及稅率3.消費稅的納稅人規(guī)定1.培養(yǎng)學(xué)生的環(huán)保意識，并學(xué)會從身邊小事踐行生態(tài)觀；2.培養(yǎng)學(xué)生的正確消費觀念和審美情趣1.能夠明確消費稅的征收目的；2.能夠準(zhǔn)確判定哪些業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅。對接智能財稅1+X證書、財務(wù)共享1+X證書要求4任務(wù)二：4消費稅納稅實務(wù)1.消費稅的要素規(guī)定2.消費稅的計算、納稅申報嚴(yán)謹(jǐn)踏實、精益求精、誠信納稅1.能確定消費稅的計稅依據(jù)2.能正確計算應(yīng)納消費稅稅額3.能準(zhǔn)確判斷消費稅的視同銷售行為4.能夠準(zhǔn)確進(jìn)行外購已稅消費稅稅額扣除的計算5.熟練進(jìn)行納稅申報實訓(xùn)大作業(yè)對接智能財稅1+X證書、財務(wù)共享1+X證書要求4項目四：附加稅費納稅實務(wù)1.城市維護建設(shè)稅的法律規(guī)定2.教育費附加的相關(guān)規(guī)定“教育強國”談我國生產(chǎn)力發(fā)展，弘揚愛國正氣。能正確計算兩項附加稅費并正確進(jìn)行納稅申報對接智能財稅1+X證書、財務(wù)共享1+X證書要求4項目五：財行稅納稅申報任務(wù)一：契稅納稅實務(wù)1.契稅的要素規(guī)定2.契稅計算、納稅申報“買地不稅契，訴訟沒憑據(jù)”談專業(yè)素養(yǎng)1.能夠明確契稅的基本原理；2.能夠判定哪些業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅。3.能夠根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)資料準(zhǔn)確計算契稅；4.能夠根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)資料在電子稅務(wù)局填寫契稅稅源信息對接智能財稅1+X證書、財務(wù)共享1+X證書要求4任務(wù)二：房產(chǎn)稅納稅實務(wù)房產(chǎn)稅的基本要素規(guī)定2.房產(chǎn)稅的計算、納稅申報“房子是用來住的”談我黨政策的民生思想1.能判定房產(chǎn)稅的征稅范圍2.能夠根據(jù)房產(chǎn)業(yè)務(wù)資料準(zhǔn)確計算房產(chǎn)稅；3.能夠根據(jù)房產(chǎn)業(yè)務(wù)資料在電子稅務(wù)局填寫房產(chǎn)稅稅源信息對接智能財稅1+X證書、財務(wù)共享1+X證書要求4任務(wù)三：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實務(wù)1.城鎮(zhèn)土地使用稅的要素規(guī)定2.城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額計算、納稅申報愛護土地，守護生態(tài)的意識1.能判斷哪些業(yè)務(wù)是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅2.能計算應(yīng)納稅額3.能進(jìn)行土地稅源信息填報4任務(wù)四：印花稅計算與填報1.印花稅稅目稅率2.印花稅納稅人的規(guī)定、納稅申報、納稅申報3.印花稅的計算、納稅申報小稅票中的大文化，談民族自信和制度自信1.能夠能判定哪些業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅。2.能夠根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)資料準(zhǔn)確計算印花稅；3.能夠根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)資料在電子稅務(wù)局進(jìn)行稅源信息填報對接智能財稅1+X證書、財務(wù)共享1+X證書要求4任務(wù)五：土地增值稅計算1.土地增值稅的立法背景與意圖2.土地增值稅納稅人、征稅范圍和稅率的規(guī)定3.土地增值稅的計稅依據(jù)1.能夠根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)資料準(zhǔn)確計算土地增值稅；2.能夠根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)資料填寫土地增值稅納稅申報表，并能進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報。4任務(wù)六：車輛購置稅計算1.車輛購置稅含義2.車輛購置稅納稅人、稅目和稅率規(guī)定3.車輛購置稅的計算、納稅申報從完稅憑證電子化談我國信息技術(shù)發(fā)展與制度創(chuàng)新1.能夠明確車輛購置稅的基本原理；2.能夠判定哪些業(yè)務(wù)應(yīng)繳納車輛購置稅。3.能夠根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)資料準(zhǔn)確計算車輛購置稅4項目六：個人所得稅納稅實務(wù)任務(wù)一：認(rèn)識個人所得稅稅收要素認(rèn)知和計算、申報1.能正確判斷個人所得稅的納稅人身份2.能正確判斷自然人的征稅項目；4任務(wù)一：個人所得稅納稅實務(wù)稅收要素認(rèn)知和計算、申報能夠?qū)€人所得稅計算；4項目七：企業(yè)所得稅的計算、申報任務(wù)一：認(rèn)識企業(yè)所得稅1.企業(yè)所得稅含義2.企業(yè)所得稅的納稅人3.企業(yè)所得稅的征稅范圍和稅率規(guī)定1.能夠明確企業(yè)所得稅的基本原理；2.能夠準(zhǔn)確判定哪些業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。平臺案例企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)置對接智能財稅1+X證書、財務(wù)共享1+X證書要求4任務(wù)二：企業(yè)所得稅納稅實務(wù)稅收要素認(rèn)知和計算、申報誠信納稅1.能夠分辨各收入項目；2.能夠填寫A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》4合計64五、教學(xué)方法1. 本課程倡導(dǎo)基于工作過程的理念，采用工作任務(wù)導(dǎo)向法。以工作任務(wù)驅(qū)動教學(xué)活動，根據(jù)企業(yè)的典型工作情境設(shè)計學(xué)習(xí)情境，圍繞工作任務(wù)、工作過程、學(xué)習(xí)情境進(jìn)行知識點和技能的學(xué)習(xí)。學(xué)生在教師的指導(dǎo)下，實現(xiàn)工作任務(wù)的目標(biāo)。2. 在教學(xué)過程中要形成以學(xué)生為主體、以做中學(xué)為重點、以掌握經(jīng)驗為目標(biāo)，運用采用案例討論、情景模擬與體驗、角色扮演等靈活多樣的教學(xué)手段，融“教、學(xué)、做”為一體，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，強化對學(xué)生能力的培養(yǎng)。3. 充分應(yīng)用信息化技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)課程的建設(shè)，運用微課、慕課等多種信息化教學(xué)手段開展教學(xué)，采用課前預(yù)習(xí)、課中學(xué)習(xí)、課后實操提高的方法提高教學(xué)效率，提升教學(xué)效果。4. 在課堂教學(xué)內(nèi)容上，建議結(jié)合會計專業(yè)特點增加對創(chuàng)業(yè)內(nèi)容的講授，結(jié)合稅法內(nèi)容落實“課程思政”，實現(xiàn)全過程、全方位育人。5. 在授課方法上建議采用分組學(xué)習(xí)法和案例教學(xué)法。讓學(xué)生“在參與學(xué)習(xí)”，每個學(xué)生都要在納稅申報中扮演一個角色，充分參與。整個團隊要互相幫助，互相扶持，提倡團隊協(xié)作共同完成任務(wù)。教師在教學(xué)過程中穿插企業(yè)納稅申報的案例，用以講解納稅申報的方法。另外，在教學(xué)中收集職業(yè)技能競賽方案，包括校賽、市賽的成果經(jīng)驗與不足，進(jìn)行系統(tǒng)分析和點評。六、教學(xué)資源1.教材選用本課程教學(xué)建議選用教材《稅法與納稅實務(wù)（第二版）》，王玉娟，中國人民大學(xué)出版社，2023.8。該教材為新型活頁式教材，方便學(xué)生根據(jù)需要抽取相關(guān)資料；教材根據(jù)企業(yè)真實案例改變，有可利用平臺進(jìn)行納稅申報操作與學(xué)習(xí)，配備了線上課程及題庫資源；教材根據(jù)不同稅種提供了不同的思政案例并融合了1+X證書及初級會計職稱考試內(nèi)容。2.教材編寫教材為我院教師和會計師事務(wù)所專家共同編寫，采用任務(wù)驅(qū)動式教學(xué)方法，提供兩家企業(yè)的詳細(xì)業(yè)務(wù)資料，提出不同的問題和任務(wù)。解決任務(wù)需要的理論知識和解析分別呈現(xiàn)，學(xué)生可任意組裝查看?？己艘?.考核方式課程考核嚴(yán)格按照人才培養(yǎng)方案的要求，密切結(jié)合1+X職業(yè)技能等級證書初級標(biāo)準(zhǔn)并全面考慮職業(yè)崗位要求，分為形成性考核和終結(jié)性考核。學(xué)生自我評價、過程評價稱為形成性評價，期末考試為終結(jié)性評價。總成績=形成性評價（60%）+終結(jié)性評價（40%)。學(xué)生自我評價全面貫徹增值評價的理念，通過設(shè)計自我評價表調(diào)查問卷的方式，由學(xué)生對自己的學(xué)習(xí)態(tài)度、規(guī)則意識、知識水平、技能水平等各方面分階段進(jìn)行自我測評，起到正向激勵的作用。過程評價由三部分構(gòu)成：出勤占5%，課堂考核占10%（包括小組考評和個人考評兩部分），實驗實訓(xùn)結(jié)果占35%，主要考