《預(yù)算管理》課件

預(yù)算管理目錄contents預(yù)算管理的概述預(yù)算的編制預(yù)算的執(zhí)行和控制預(yù)算的分析和考核預(yù)算管理的問(wèn)題和對(duì)策預(yù)算管理的概述01預(yù)算管理的目的預(yù)算管理的目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)或組織的戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)協(xié)調(diào)和優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。預(yù)算管理的定義預(yù)算管理是指企業(yè)或組織通過(guò)預(yù)測(cè)和規(guī)劃未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)、投資和財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定具體的預(yù)算方案并實(shí)施控制、分析和調(diào)整的過(guò)程。預(yù)算管理的作用預(yù)算管理在企業(yè)或組織中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，它能夠?yàn)闆Q策提供科學(xué)依據(jù)，強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)溝通和協(xié)調(diào)，為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算管理的定義預(yù)算管理的目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)或組織的戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)、投資和財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定具體的預(yù)算方案并實(shí)施控制、分析和調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和提高經(jīng)營(yíng)效率。預(yù)算管理的目的預(yù)算管理具有重要的意義，它能夠提高企業(yè)或組織的規(guī)劃和控制能力，促進(jìn)資源的合理分配和利用，降低成本和風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。此外，預(yù)算管理還有助于企業(yè)或組織實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。預(yù)算管理的意義預(yù)算管理的目的和意義預(yù)算管理應(yīng)以企業(yè)或組織的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保預(yù)算方案與戰(zhàn)略目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致。戰(zhàn)略導(dǎo)向原則預(yù)算管理應(yīng)涵蓋企業(yè)或組織的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)，包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等方面，不留死角。全面性原則預(yù)算管理的目標(biāo)應(yīng)明確具體，可衡量和可達(dá)成，以確保預(yù)算方案的可操作性和有效性。目標(biāo)明確原則預(yù)算管理應(yīng)具有一定的靈活性，能夠應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和企業(yè)或組織內(nèi)部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案。靈活性原則預(yù)算管理的基本原則預(yù)算的編制02確定目標(biāo)收集數(shù)據(jù)制定方案審批和調(diào)整預(yù)算編制的流程01020304明確預(yù)算管理的目的和預(yù)期結(jié)果，為預(yù)算編制提供方向。廣泛收集與預(yù)算相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)數(shù)據(jù)，為預(yù)算編制提供依據(jù)。根據(jù)目標(biāo)和收集到的數(shù)據(jù)，制定預(yù)算方案，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)算等。將制定的預(yù)算方案提交給相關(guān)部門(mén)審批，并根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整和完善。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，按固定標(biāo)準(zhǔn)和額度進(jìn)行預(yù)算編制。固定預(yù)算彈性預(yù)算零基預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)量變化，按不同標(biāo)準(zhǔn)和額度進(jìn)行預(yù)算編制，以適應(yīng)不同的業(yè)務(wù)需求。從零開(kāi)始，根據(jù)實(shí)際需要和可能發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算編制，不受歷史數(shù)據(jù)影響。根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化，不斷更新和調(diào)整預(yù)算方案，以保證預(yù)算的實(shí)時(shí)性和準(zhǔn)確性。預(yù)算編制的方法遵循國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，確保預(yù)算的合法性和合規(guī)性。國(guó)家法律法規(guī)結(jié)合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展方向，制定符合公司發(fā)展目標(biāo)的預(yù)算方案。公司戰(zhàn)略規(guī)劃參考市場(chǎng)數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定符合市場(chǎng)需求的預(yù)算方案。市場(chǎng)數(shù)據(jù)根據(jù)公司的內(nèi)部資源狀況，如人力資源、物資資源和財(cái)務(wù)狀況等，制定符合實(shí)際情況的預(yù)算方案。內(nèi)部資源狀況預(yù)算編制的依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行和控制03預(yù)算執(zhí)行的流程將整體預(yù)算目標(biāo)分解為各部門(mén)或項(xiàng)目的具體預(yù)算，明確責(zé)任和任務(wù)。根據(jù)各部門(mén)或項(xiàng)目的實(shí)際需求，合理分配預(yù)算資源。各部門(mén)或項(xiàng)目按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行開(kāi)支，確保各項(xiàng)費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整。預(yù)算分解預(yù)算分配預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整對(duì)各部門(mén)或項(xiàng)目的預(yù)算總額進(jìn)行控制，防止超支。總額控制根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度或時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)預(yù)算使用情況進(jìn)行控制。進(jìn)度控制制定各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算控制。標(biāo)準(zhǔn)控制對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行審批，確保符合預(yù)算計(jì)劃。審批控制預(yù)算控制的方法預(yù)警系統(tǒng)設(shè)置預(yù)算預(yù)警系統(tǒng)，當(dāng)實(shí)際開(kāi)支接近或超過(guò)預(yù)算時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信息。反饋機(jī)制建立預(yù)算執(zhí)行情況的反饋機(jī)制，及時(shí)向相關(guān)部門(mén)或項(xiàng)目反饋預(yù)算執(zhí)行情況，以便進(jìn)行調(diào)整和控制。調(diào)整程序制定預(yù)算調(diào)整程序，當(dāng)實(shí)際情況與預(yù)算出現(xiàn)較大偏差時(shí)，按照程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。監(jiān)控機(jī)制建立預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)或項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算的分析和考核04對(duì)比分析法將實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差異及原因。因素分析法對(duì)影響預(yù)算執(zhí)行的因素進(jìn)行逐一分析，確定各因素對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響程度。趨勢(shì)分析法對(duì)連續(xù)幾個(gè)期間的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，掌握預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)趨勢(shì)。結(jié)構(gòu)分析法對(duì)預(yù)算各組成部分進(jìn)行占比分析，了解各組成部分對(duì)預(yù)算總量的貢獻(xiàn)程度。預(yù)算分析的方法財(cái)務(wù)指標(biāo)如收入、利潤(rùn)、成本等，用于衡量企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。非財(cái)務(wù)指標(biāo)如客戶(hù)滿(mǎn)意度、內(nèi)部流程效率、員工滿(mǎn)意度等，用于衡量企業(yè)的綜合績(jī)效。平衡計(jì)分卡綜合財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)，從多個(gè)維度對(duì)企業(yè)績(jī)效進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。KPI（關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)）選取對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)最具影響力的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行考核。預(yù)算考核的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)優(yōu)化資源配置根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和考核結(jié)果，調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)資源分配。激勵(lì)與約束機(jī)制通過(guò)預(yù)算考核，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)或個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未達(dá)標(biāo)的進(jìn)行約束。提升管理效率通過(guò)預(yù)算分析和考核，發(fā)現(xiàn)管理中的不足和漏洞，改進(jìn)和優(yōu)化管理流程。支持決策層決策預(yù)算分析和考核提供決策層所需的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息，支持其做出科學(xué)決策。預(yù)算分析和考核的應(yīng)用預(yù)算管理的問(wèn)題和對(duì)策05缺乏有效控制和監(jiān)督預(yù)算管理涉及到企業(yè)的各個(gè)方面，需要有效的控制和監(jiān)督機(jī)制來(lái)確保預(yù)算的執(zhí)行。然而，一些企業(yè)在這方面的機(jī)制并不完善，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效果不佳。缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向許多企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)，沒(méi)有將戰(zhàn)略目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)相結(jié)合，導(dǎo)致預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)。組織體系不健全預(yù)算管理需要一個(gè)健全的組織體系來(lái)支持，包括預(yù)算決策、管理和執(zhí)行三個(gè)層次。然而，一些企業(yè)在這方面的組織體系并不完善。編制方法落后一些企業(yè)在預(yù)算編制過(guò)程中，仍采用傳統(tǒng)的固定預(yù)算、增量預(yù)算等方法，這些方法已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)代企業(yè)對(duì)靈活性和應(yīng)變性的需求。預(yù)算管理存在的問(wèn)題提高預(yù)算管理效果的對(duì)策強(qiáng)化戰(zhàn)略導(dǎo)向企業(yè)應(yīng)該將戰(zhàn)略目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)相結(jié)合，確保預(yù)算管理為企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)。完善組織體系企業(yè)應(yīng)該建立健全的預(yù)算管理組織體系，明確各部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，確保預(yù)算管理的順利實(shí)施。采用先進(jìn)的編制方法企業(yè)應(yīng)該采用靈活、科學(xué)的預(yù)算編制方法，例如滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等，以滿(mǎn)足企業(yè)對(duì)靈活性和應(yīng)變性的需求。加強(qiáng)控制和監(jiān)督企業(yè)應(yīng)該建立完善的控制和監(jiān)督機(jī)制，確保預(yù)算的執(zhí)行效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略管理的重視，預(yù)算管理將更加注重戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。戰(zhàn)略導(dǎo)向更加重要預(yù)算管理是績(jī)效管理的重要組成部分，未來(lái)，預(yù)算管理將更加緊密地與績(jī)效管理相結(jié)合，共同推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。與