《預算管理》課件

預算管理目錄contents預算管理的概述預算的編制預算的執(zhí)行和控制預算的分析和考核預算管理的問題和對策預算管理的概述01預算管理的目的預算管理的目的是為了實現(xiàn)企業(yè)或組織的戰(zhàn)略目標，通過協(xié)調(diào)和優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營效率和效果，降低風險，促進可持續(xù)發(fā)展。預算管理的定義預算管理是指企業(yè)或組織通過預測和規(guī)劃未來一定時期內(nèi)的經(jīng)營、投資和財務活動，制定具體的預算方案并實施控制、分析和調(diào)整的過程。預算管理的作用預算管理在企業(yè)或組織中發(fā)揮著至關重要的作用，它能夠為決策提供科學依據(jù)，強化內(nèi)部控制和風險管理，促進溝通和協(xié)調(diào)，為業(yè)績評價提供標準。預算管理的定義預算管理的目的是為了實現(xiàn)企業(yè)或組織的戰(zhàn)略目標，通過預測未來一定時期內(nèi)的經(jīng)營、投資和財務活動，制定具體的預算方案并實施控制、分析和調(diào)整，以實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和提高經(jīng)營效率。預算管理的目的預算管理具有重要的意義，它能夠提高企業(yè)或組織的規(guī)劃和控制能力，促進資源的合理分配和利用，降低成本和風險，提高經(jīng)濟效益和社會效益。此外，預算管理還有助于企業(yè)或組織實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和增強競爭力。預算管理的意義預算管理的目的和意義預算管理應以企業(yè)或組織的戰(zhàn)略目標為導向，確保預算方案與戰(zhàn)略目標的協(xié)調(diào)一致。戰(zhàn)略導向原則預算管理應涵蓋企業(yè)或組織的各個方面和各個環(huán)節(jié)，包括經(jīng)營、投資、財務等方面，不留死角。全面性原則預算管理的目標應明確具體，可衡量和可達成，以確保預算方案的可操作性和有效性。目標明確原則預算管理應具有一定的靈活性，能夠應對市場變化和企業(yè)或組織內(nèi)部環(huán)境的變化，及時調(diào)整預算方案。靈活性原則預算管理的基本原則預算的編制02確定目標收集數(shù)據(jù)制定方案審批和調(diào)整預算編制的流程01020304明確預算管理的目的和預期結(jié)果，為預算編制提供方向。廣泛收集與預算相關的歷史數(shù)據(jù)和市場數(shù)據(jù)，為預算編制提供依據(jù)。根據(jù)目標和收集到的數(shù)據(jù)，制定預算方案，包括收入預算、支出預算和現(xiàn)金流預算等。將制定的預算方案提交給相關部門審批，并根據(jù)審批意見進行調(diào)整和完善。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，按固定標準和額度進行預算編制。固定預算彈性預算零基預算滾動預算根據(jù)業(yè)務量變化，按不同標準和額度進行預算編制，以適應不同的業(yè)務需求。從零開始，根據(jù)實際需要和可能發(fā)生的費用進行預算編制，不受歷史數(shù)據(jù)影響。根據(jù)實際執(zhí)行情況和市場變化，不斷更新和調(diào)整預算方案，以保證預算的實時性和準確性。預算編制的方法遵循國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保預算的合法性和合規(guī)性。國家法律法規(guī)結(jié)合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務發(fā)展方向，制定符合公司發(fā)展目標的預算方案。公司戰(zhàn)略規(guī)劃參考市場數(shù)據(jù)和行業(yè)標準，制定符合市場需求的預算方案。市場數(shù)據(jù)根據(jù)公司的內(nèi)部資源狀況，如人力資源、物資資源和財務狀況等，制定符合實際情況的預算方案。內(nèi)部資源狀況預算編制的依據(jù)預算的執(zhí)行和控制03預算執(zhí)行的流程將整體預算目標分解為各部門或項目的具體預算，明確責任和任務。根據(jù)各部門或項目的實際需求，合理分配預算資源。各部門或項目按照預算計劃進行開支，確保各項費用在預算范圍內(nèi)。在預算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際情況對預算進行必要的調(diào)整。預算分解預算分配預算執(zhí)行預算調(diào)整對各部門或項目的預算總額進行控制，防止超支?？傤~控制根據(jù)項目進度或時間節(jié)點，對預算使用情況進行控制。進度控制制定各項費用開支的標準，嚴格按照標準進行預算控制。標準控制對各項費用開支進行審批，確保符合預算計劃。審批控制預算控制的方法預警系統(tǒng)設置預算預警系統(tǒng)，當實際開支接近或超過預算時，及時發(fā)出預警信息。反饋機制建立預算執(zhí)行情況的反饋機制，及時向相關部門或項目反饋預算執(zhí)行情況，以便進行調(diào)整和控制。調(diào)整程序制定預算調(diào)整程序，當實際情況與預算出現(xiàn)較大偏差時，按照程序進行預算調(diào)整。監(jiān)控機制建立預算執(zhí)行的監(jiān)控機制，定期對各部門或項目的預算執(zhí)行情況進行檢查和評估。預算執(zhí)行的監(jiān)控和調(diào)整預算的分析和考核04對比分析法將實際執(zhí)行結(jié)果與預算目標進行對比，找出差異及原因。因素分析法對影響預算執(zhí)行的因素進行逐一分析，確定各因素對預算執(zhí)行的影響程度。趨勢分析法對連續(xù)幾個期間的預算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行對比分析，掌握預算執(zhí)行的動態(tài)趨勢。結(jié)構(gòu)分析法對預算各組成部分進行占比分析，了解各組成部分對預算總量的貢獻程度。預算分析的方法財務指標如收入、利潤、成本等，用于衡量企業(yè)的經(jīng)濟效益。非財務指標如客戶滿意度、內(nèi)部流程效率、員工滿意度等，用于衡量企業(yè)的綜合績效。平衡計分卡綜合財務與非財務指標，從多個維度對企業(yè)績效進行全面評價。KPI（關鍵績效指標）選取對企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)最具影響力的關鍵績效指標進行考核。預算考核的標準和指標優(yōu)化資源配置根據(jù)預算執(zhí)行情況和考核結(jié)果，調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)資源分配。激勵與約束機制通過預算考核，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門或個人給予獎勵，對未達標的進行約束。提升管理效率通過預算分析和考核，發(fā)現(xiàn)管理中的不足和漏洞，改進和優(yōu)化管理流程。支持決策層決策預算分析和考核提供決策層所需的財務與非財務信息，支持其做出科學決策。預算分析和考核的應用預算管理的問題和對策05缺乏有效控制和監(jiān)督預算管理涉及到企業(yè)的各個方面，需要有效的控制和監(jiān)督機制來確保預算的執(zhí)行。然而，一些企業(yè)在這方面的機制并不完善，導致預算執(zhí)行效果不佳。缺乏戰(zhàn)略導向許多企業(yè)在實施預算管理時，沒有將戰(zhàn)略目標與預算目標相結(jié)合，導致預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)。組織體系不健全預算管理需要一個健全的組織體系來支持，包括預算決策、管理和執(zhí)行三個層次。然而，一些企業(yè)在這方面的組織體系并不完善。編制方法落后一些企業(yè)在預算編制過程中，仍采用傳統(tǒng)的固定預算、增量預算等方法，這些方法已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代企業(yè)對靈活性和應變性的需求。預算管理存在的問題提高預算管理效果的對策強化戰(zhàn)略導向企業(yè)應該將戰(zhàn)略目標與預算目標相結(jié)合，確保預算管理為企業(yè)戰(zhàn)略服務。完善組織體系企業(yè)應該建立健全的預算管理組織體系，明確各部門的職責和權(quán)限，確保預算管理的順利實施。采用先進的編制方法企業(yè)應該采用靈活、科學的預算編制方法，例如滾動預算、彈性預算等，以滿足企業(yè)對靈活性和應變性的需求。加強控制和監(jiān)督企業(yè)應該建立完善的控制和監(jiān)督機制，確保預算的執(zhí)行效果，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差。隨著市場競爭的加劇和企業(yè)對戰(zhàn)略管理的重視，預算管理將更加注重戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。戰(zhàn)略導向更加重要預算管理是績效管理的重要組成部分，未來，預算管理將更加緊密地與績效管理相結(jié)合，共同推動企業(yè)的發(fā)展。與