2022年注會(huì)考試《稅法》模擬試題（一）

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一、單項(xiàng)選擇題

1.某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）自營出口自產(chǎn)貨物，2022年10月末計(jì)算出的期末留抵稅款為12萬元，當(dāng)期免抵退稅額為18萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。[1分]

A0

B6萬元

C12萬元

D18萬元

2.某企業(yè)2022年以200萬元進(jìn)口了一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備；2022年8月因出現(xiàn)故障運(yùn)往境外修理，同年10月按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時(shí)，該設(shè)備的國際市場價(jià)已為220萬元。若經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)35萬元、料件費(fèi)為5萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境前的運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)3萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為6％，該設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（）。[1分]

A2.58萬元

B3萬元

C2.4萬元

D12萬元

3.下列車船中，應(yīng)繳納車船使用稅的是（）。[1分]

A載重量不超過1噸的漁船

B不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車

C外籍人員的汽車

D非機(jī)動(dòng)車船

4.某中外合資電信設(shè)備企業(yè)在境內(nèi)設(shè)有甲、乙兩個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)。2022年、2022年各機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額、適用稅率見下表（單位：萬元，不考慮地方所得稅）：經(jīng)審核，該企業(yè)選擇甲機(jī)構(gòu)為合并申報(bào)納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)，則2022年該企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。[1分]

A37.5

B46.5

C49.5

D61.5

5.下列貨物中只免稅但不退稅的項(xiàng)目有（）[1分]

A來料加工復(fù)出口貨物

B進(jìn)料加工復(fù)出口貨物

C從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的執(zhí)普通發(fā)票的漁網(wǎng)魚具

D計(jì)劃內(nèi)出口原油

6.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返行為的有關(guān)規(guī)定（）[1分]

A沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金

B計(jì)算銷項(xiàng)稅

C征收營業(yè)稅

D計(jì)入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅

7.下列具有特定目的的稅種有（）[1分]

A資源稅

B企業(yè)所得稅

C城建稅

D房產(chǎn)稅

8.法國某公司派其雇員塞米爾來我國某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線，塞米爾于2022年1月1日來華，工作時(shí)間為8個(gè)月，但其中7月份僅在我國居住18天。其工資由法方企業(yè)支付，月工資合人民幣30000元。塞米爾7月份在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）[1分]

A5925元

B5125元

C2975.81元

D2750.63元

9.某煙廠按市場價(jià)格調(diào)撥給獨(dú)立核算的門市部一批卷煙，應(yīng)按以下哪種辦法繳納消費(fèi)稅（）[1分]

A按煙廠的調(diào)撥價(jià)格從價(jià)計(jì)征

B按煙廠的調(diào)撥價(jià)格和數(shù)量復(fù)合計(jì)稅

C按門市部的售價(jià)從價(jià)計(jì)征

D按門市部的售價(jià)和數(shù)量復(fù)合計(jì)稅

10.下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)征土地增值稅范圍，但條例規(guī)定可以免征的是（）。[1分]

A出讓國有土地使用權(quán)

B國家征用的房地產(chǎn)

C出租房地產(chǎn)并取得收入

D房地產(chǎn)開發(fā)公司的代建房行為

11.某企業(yè)新購進(jìn)使用客貨兩用車3輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定乘人汽車的稅額為70元，載貨汽車的稅額為每噸40元，每輛車的載貨凈噸為3噸，上述車輛繳納的車船使用稅為（）。[1分]

A570元

B465元

C399元

D390元

12.某外商投資企業(yè)本年發(fā)放的工資總額110萬元，充許在所得稅前列支的職工福利費(fèi)按以下（）辦法處理。[1分]

A按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支

B按實(shí)際發(fā)生數(shù)報(bào)董事會(huì)討論通過后列支

C經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后按15.4萬元列支

D經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后按不超過15.4萬元的實(shí)際發(fā)生數(shù)列支

13.陸運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)方式進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。[1分]

A1‰

B3‰

C5‰

D2‰

14.房地產(chǎn)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)已列入管理費(fèi)繳納的（），不得作為有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓中扣除。[1分]

A營業(yè)稅

B城市維護(hù)建設(shè)稅

C教育費(fèi)附加

D印花稅

15.下列利息、股息、紅利所得應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）[1分]

A國庫券利息

B國家發(fā)生的金融債券利息

C個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息

D境外存款利息

二、多項(xiàng)選擇題

1.稅法實(shí)施過程中必須遵循的基本原則有（）。[1分]

A公平原則

B程序法從新實(shí)體法從舊

C原則性與靈活性相結(jié)合

D層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

2.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需在委托加工品收回后繼續(xù)征收消費(fèi)稅的有（）。[1分]

A商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時(shí)沒有代收代繳稅款的

B商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他酒的特制白酒

3.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述錯(cuò)誤的是（）。[1分]

A納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

B納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅

C納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

D納稅人將房屋出典的，出典人簽訂合同時(shí)繳納房產(chǎn)稅

4.契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的地（）。[1分]

A國家將國有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅

B非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，不征契稅

C企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅

D買房拆料或翻建新房，應(yīng)征收契稅

5.納稅人發(fā)生下列（）情形，不能按期納稅，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可延期3個(gè)月納稅。[1分]

A因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常經(jīng)營受較大影響

B因客戶拖欠貨款，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難

C因經(jīng)營不善，長期處于虧損狀態(tài)

D當(dāng)期貨幣資金扣除職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以納稅的

6.下列實(shí)行增值稅減半征稅的有（）[1分]

A利用油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力

B利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力

C黏土實(shí)心磚

D部分新型墻體材料產(chǎn)品

7.下崗失業(yè)人員再就業(yè)的營業(yè)稅起征點(diǎn)有（）[1分]

A按期納稅的，月營業(yè)額1000-3000元

B按期納稅的，月營業(yè)額1000-5000元

C按次納稅的，每次（日）100元

D按次納稅的，每次（日）80元

8.下列屬于資源稅的應(yīng)稅資源有（）[1分]

A原油

B天然氣

C天然水

D天然寶石

9.甲將原值28萬的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價(jià)格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?％，則（）[1分]

A丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

B丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元

C乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

D乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元

10.下列結(jié)算方式中，在貨物發(fā)出或移送的當(dāng)天允許開具增值稅專用發(fā)票的有（）[1分]

A采用預(yù)收貨款方式結(jié)算的

B采用分期收款結(jié)算方式的

C將貨物作為股息分配給股東的

D委托銀行收款結(jié)算方式的

11.下列各項(xiàng)，符合我國關(guān)稅條例的有（）[1分]

A需要補(bǔ)稅和退稅的進(jìn)出口貨物，適用貨物原申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率計(jì)算

B批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物應(yīng)交稅時(shí)按原進(jìn)口之日的稅率計(jì)算

C查獲走私進(jìn)口的貨物，補(bǔ)稅時(shí)按原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率計(jì)算

D滑準(zhǔn)稅率也屬比例稅率

12.在下列情況中，符合按核定征收方式征收企業(yè)所得稅的有（）[1分]

A按稅法規(guī)定可以不設(shè)賬簿的

B不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出的

C按稅法規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

D發(fā)生納稅義務(wù)，未按稅法規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的

13.納稅義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)稅務(wù)登記表時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況相應(yīng)提供的有關(guān)資料有（）[1分]

A營業(yè)執(zhí)照

B有關(guān)合同、章程、協(xié)議書

C銀行賬號(hào)證明

D居民身份證、護(hù)照或其他合法證件

14.下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）[1分]

A金銀首飾

B玉器

C鑲嵌寶石的金銀首飾

D鉆石飾品

15.稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按銷售（營業(yè)）收入凈額的8％以內(nèi)扣除廣告費(fèi)支出的企業(yè)有（）。[1分]

A服裝制作企業(yè)

B新成立的軟件開發(fā)企業(yè)

C制藥企業(yè)

D家電企業(yè)

三、判斷題

1.我國目前稅收立法權(quán)現(xiàn)狀是：中央稅、共享稅的立法權(quán)集中在中央，地方稅的立法權(quán)在省級(jí)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)。（）[1分]

2.單位和個(gè)人出租動(dòng)產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為出租貨物的使用地；單位和個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地。（）[1分]

3.滑淮稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法，可以使出口商品價(jià)格越高，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越低；進(jìn)口商品的價(jià)格越低，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高。（）[1分]

4.劉女士在美林小區(qū)花費(fèi)60萬元購置了新居室后，欲將原居住8年的約18平方米的舊房賣出，經(jīng)評(píng)估，此房價(jià)值30萬元。因此房臨街，最終以50萬元售出。按照稅法有關(guān)規(guī)定，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)核準(zhǔn)后，張某出售的舊房免予征收土地增值稅。（）[1分]

5.張某承攬一房屋裝飾工程。工程2個(gè)月完工。房主第一個(gè)月支付給張某15000元，第二個(gè)月支付20000元。張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅6400元。（）[1分]

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金和罰款必須同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。（）[1分]

7.供電企業(yè)采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，銷售對(duì)象屬于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票的當(dāng)天；屬于居民個(gè)人，為開具電費(fèi)繳納憑證的當(dāng)天。（）[1分]

8.資源稅從量定額征收，與銷售額無關(guān)，其計(jì)算稅額的關(guān)鍵是確定課稅數(shù)量。（）[1分]

9.同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。匯總繳納的期限為一個(gè)月。（）[1分]

10.東北地區(qū)企業(yè)受讓或投資的無形資產(chǎn)，無論有無規(guī)定使用年限，都可在現(xiàn)行規(guī)定攤銷年限的基礎(chǔ)上，按不高于40％的比例縮短攤銷年限。（）[1分]

11.納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物的，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額（）[1分]

12.根據(jù)關(guān)稅稅法的規(guī)定，進(jìn)口中征稅放行后的貨物發(fā)現(xiàn)殘損，對(duì)方免費(fèi)更換的貨物進(jìn)口時(shí)，一律免征關(guān)稅。（）[1分]

13.李某在本村西街有臨街的住房兩間，其將一間房屋改造成飯館進(jìn)行經(jīng)營，所以應(yīng)繳納經(jīng)營用房的房產(chǎn)稅。（）[1分]

14.企業(yè)在一般股權(quán)轉(zhuǎn)中（包括股票轉(zhuǎn)讓和95％以下的股份），股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤或累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。（）[1分]

15.在中國境內(nèi)的一外商企業(yè)與其在境外的關(guān)聯(lián)企業(yè)采取高進(jìn)低出的做法，減少外商的應(yīng)稅所得5萬元，且外商沒有作相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。所以，5萬元應(yīng)視同股息分配，征收預(yù)提所得稅，不能享受免征所得稅優(yōu)惠。（）[1分]

16.企業(yè)對(duì)營銷業(yè)績突出的非雇員給予的業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)按勞動(dòng)收入所得扣繳個(gè)人所得稅。（）[1分]

17.金銀鑲嵌寶石首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)扣除外購寶石、鉆石已支付的消費(fèi)稅。（）[1分]

18.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不晚劃分的，一律按稠油的數(shù)量課稅。（）[1分]

19.某施工單位將自己承包建設(shè)項(xiàng)目中的安裝工程部分，又轉(zhuǎn)包給了其他單位，其轉(zhuǎn)包部分在總承包合同中已繳過印花稅，因而不必再次貼花納稅。（）[1分]

20.某企業(yè)年初向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元，期限二年，年利率7％（金融機(jī)構(gòu)借款年利率5.41％），購置一條生產(chǎn)線，年底竣工結(jié)算投產(chǎn)。則該企業(yè)當(dāng)年資本化利息35萬元；次年35萬元利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。但所得稅前只準(zhǔn)予扣除27.05萬元。（）[1分]

四、計(jì)算題

1.深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1997年7月開業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營期15年。當(dāng)年雖獲利，但企業(yè)選擇從下一年度起計(jì)算免減稅期限。從2000年至2022年均被政府主管機(jī)關(guān)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。2022年經(jīng)考核被撤銷先進(jìn)技術(shù)企業(yè)稱號(hào)，期間該企業(yè)外國投資者有兩年將從企業(yè)分得的稅后利潤再投資于本企業(yè)，2022年再投資增加注冊(cè)資本，2022年再投資用于本企業(yè)擴(kuò)建。該企業(yè)從1997年到2022年的獲利情況如下：單位：萬元要求：（1）計(jì)算該企業(yè)8年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額（假設(shè)地方所得稅均免稅）；（2）計(jì)算外國投資者獲得的再投資退稅額和應(yīng)繳回稅額。[5分]

2.某鎮(zhèn)化妝品生產(chǎn)廠是增值稅小規(guī)模納稅人，2022年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口生產(chǎn)化妝品用的原材料一批，貨價(jià)折人民幣20000元，海運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2000元，支付中介傭金1000元，支付國內(nèi)口岸至廠區(qū)運(yùn)輸費(fèi)2000元，原材料進(jìn)口關(guān)稅率5％；（2）購入材料一批，取得普通發(fā)票，金額20000元，支付運(yùn)輸費(fèi)3000元；（3）購入稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，金額9800元；（4）內(nèi)銷化妝品一批，開具普通發(fā)票，金額80000元，另外取得包裝費(fèi)1000元；（5）自營出口化妝品一批，金額折合人民幣40000元?；瘖y品的消費(fèi)稅率為30％，要求計(jì)算：（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅；（2）當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；（3）當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。[5分]

3.縣城某企業(yè)為采礦聯(lián)合企業(yè)，本月出售一舊廠房（四成新），重置成本價(jià)為760萬元，出售取得收入900萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。按規(guī)定繳納了相關(guān)稅、費(fèi)。銷售了本月選出的鐵精礦2200噸，選礦比為20％。月底收購臨近小礦山的錳礦石600噸，下月2日支付首筆貨款。鐵礦石資源稅為每噸10元，錳礦石資源稅為每噸3元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算企業(yè)出售舊廠房時(shí)應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)及應(yīng)交納的資源稅。[5分]

4.某企業(yè)2022年度有關(guān)資料如下：（1）實(shí)收資本比2022年增加100萬元；開立新增帳簿6本；（2）與租賃公司簽訂租賃合同，合同注明租金為300萬元，年利率5%：（3）與甲公司鑒訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價(jià)值350萬元，甲公司的貨物價(jià)值355萬元；（4）與乙公司簽訂受托加工合同，為乙企業(yè)加工貨物，由本企業(yè)提供價(jià)值80萬元的原材料和價(jià)值15萬元的輔助材料并收加工費(fèi)20萬元；（5）與丙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按2022年一2022年實(shí)現(xiàn)利潤的30%支付；（6）與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬元（其中含裝卸費(fèi)0.5萬元）；（7）與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)20萬元。要求：逐項(xiàng)計(jì)算該企業(yè)2022年成繳納的印花稅，[5分]

五、綜合題

1.某市房地產(chǎn)開發(fā)公司成立于2022年10月，準(zhǔn)備開發(fā)兩個(gè)項(xiàng)目。2022年正式開盤銷售，當(dāng)年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）有償受讓市內(nèi)一塊15萬平方米的國有土地使用權(quán)，支付地價(jià)款4500萬，公司將其中60％建造高級(jí)公寓出售，另40％準(zhǔn)備開發(fā)寫字樓。（2）進(jìn)行15萬平方米土地的“三通一平”工作，共耗資1600萬元。其資金來源系向銀行借款，向銀行支付借款利息80萬元。（3）高級(jí)公寓開發(fā)成本為：建安工程費(fèi)3000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施800萬元、公共配套設(shè)施500萬元、開發(fā)間接費(fèi)用380萬元。（4）發(fā)生與開發(fā)高級(jí)公寓有關(guān)的期間費(fèi)用為：管理費(fèi)120萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元）；銷售費(fèi)400萬（其中含廣告費(fèi)350萬，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元）；公司取得第一筆商品房銷售收入之前上年發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元（能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅＃?）建造同類型高級(jí)公寓3棟，其中：1號(hào)樓銷售面積2萬平方米，平均售價(jià)3200元/平方米；2號(hào)樓銷售面積1萬平方米，平均售價(jià)3000萬/平方米；3號(hào)樓銷售面積0.5萬平方米，無償贈(zèng)送給相關(guān)協(xié)作單位。三棟高級(jí)公寓均在當(dāng)年售完，并于12月底交付業(yè)主使用。（6）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目有關(guān)的營業(yè)稅費(fèi)、土地增值稅假定為800萬元。要求：計(jì)算該房地產(chǎn)企業(yè)2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅。[10分]

2.某國有企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，于2022年改組為股份有限公司。年終納稅申報(bào)時(shí)有關(guān)資料如下：（1）改組過程中，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，使固定資產(chǎn)增值200萬元，流動(dòng)資產(chǎn)增值25萬元。當(dāng)年就增值部分計(jì)提的折舊金額為15萬元，當(dāng)期生產(chǎn)產(chǎn)品（產(chǎn)品對(duì)外銷售）領(lǐng)用的流動(dòng)資產(chǎn)增值部分金額為20萬元。（2）取得出口退還增值稅50萬元、消費(fèi)稅20萬元，均計(jì)入應(yīng)收出口退稅科目而未在收入中反映。（3）2022年該企業(yè)曾接受價(jià)值為10萬元的生產(chǎn)設(shè)備捐贈(zèng)。全部計(jì)入資本公積。（4）在股份制改造過程中，兼并甲企業(yè)，甲企業(yè)繼續(xù)具有獨(dú)立的納稅人資格，且甲企業(yè)2022年發(fā)生的50萬元的虧損中仍有7萬元未予彌補(bǔ)，用本企業(yè)利潤彌補(bǔ)。（5）轉(zhuǎn)讓一家其控股51％的子公司，賬面投資成本95萬元，轉(zhuǎn)讓收入120萬（含應(yīng)分享的累積未分配利潤3萬元和盈余公積8萬元），企業(yè)未作賬務(wù)處理。（6）通過國家指定部門對(duì)貧困山區(qū)小學(xué)捐款18萬元，全額扣除。（7）公司改組當(dāng)年共實(shí)現(xiàn)稅前利潤400萬元，該單位的會(huì)計(jì)人員在辦理納稅申報(bào)時(shí)，計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為400-7＝393萬元，應(yīng)交所得稅為393×33％＝129.69萬元。請(qǐng)根據(jù)企業(yè)所得稅法分析該單位的納稅申報(bào)是否正確？若不正確，當(dāng)年應(yīng)交的所得稅為多少？[10分]

3.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人生產(chǎn)的小汽車達(dá)到歐洲三號(hào)排放標(biāo)準(zhǔn)，小汽車出廠價(jià)格每輛100000元（不含增值稅），2022年12月該廠購銷情況如下：（1）銷售給特約經(jīng)銷商A小汽車50輛，并以收據(jù)收取提貨手續(xù)費(fèi)10000元；經(jīng)銷商已提取40輛小汽車，其余10輛尚未提貨：該廠已經(jīng)開具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票；（2）抵債給某供貨商小汽車8輛，并開具增值稅專用發(fā)票；并支付運(yùn)費(fèi)12000元，運(yùn)輸單位發(fā)票臺(tái)頭為供貨商、發(fā)票已由該廠轉(zhuǎn)給供貨商；（3）與特約經(jīng)銷商B簽定60輛小汽車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費(fèi)5%，該廠當(dāng)即開具了60輛小汽