2024年注冊會計師-稅法考試歷年全考點試卷附帶答案

2024年注冊會計師-稅法考試歷年全考點試卷附帶答案卷I一.單項選擇題(共10題)1.我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納，但最長不得超過()。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年正確答案：B,2.下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（）A.稅務(wù)機關(guān)每年2月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果B.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿三年的納稅人，本評價年度不能評為B級C.年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，不參加本期評價D.以直接判級進行納稅信用評價適用于有重大失信行為納稅人正確答案：D,3.個人所得稅納稅人為獨生子女的，贍養(yǎng)老人支出按照每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.500B.1000C.1500D.2000正確答案：D,4.下列關(guān)于車輛購置稅征收管理的規(guī)定中，表述正確的是（）。A.納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起30日內(nèi)申報納稅D.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進口之日起90日內(nèi)申報納稅正確答案：B,5.下列各項中，不適用增值稅以1個季度為納稅期限規(guī)定的是（）。A.鐵路公司（一般納稅人）B.信托投資公司C.銀行D.財務(wù)公司正確答案：A,6.下列情形中，不屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的是（）。A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的B.整體轉(zhuǎn)化未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目70%銷售，其余可銷售部分自用或出租的正確答案：B,7.下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是（）A.對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)征契稅B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅D.以自有房產(chǎn)做股權(quán)資本投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅正確答案：A,8.某企業(yè)2017年1月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元(包括運費成本520無)，支付的運費取得增值稅專用發(fā)票;由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元;因管理不善丟失去年12月份購進未使用的過濾器一臺，購進時取得增值稅專用發(fā)票，固定資產(chǎn)賬面成本5600元。則該企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出額為()元。A.5500B.4500C.5660.52D.6630.58正確答案：D,9.某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)，雙方商定，設(shè)計完成后由施工企業(yè)支付給工程師不含稅勞務(wù)費55000元，個人所得稅由施工企業(yè)承擔(dān)。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)應(yīng)負擔(dān)的個人所得稅為()元。A.6400.00B.17710.53C.13132.23D.15588.24正確答案：D,10.下列關(guān)于稅法原則的說法，不正確的是（）。A.禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，體現(xiàn)了稅收公平原則B.提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則C.稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則正確答案：D,二.多項選擇題(共10題)1.一般納稅人發(fā)生下列經(jīng)營活動中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.將外購貨物無償贈送給增值稅一般納稅人B.提供增值稅免稅范圍的服務(wù)C.商業(yè)企業(yè)零售勞保用品給一般納稅人D.向消費者個人零售食品正確答案：B,D,2.2018年1月A企業(yè)委托B企業(yè)加工一批煙絲，A企業(yè)提供原材料成本20萬元，支付不含稅加工費3萬元，B企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲銷售價格35萬元代收代繳A企業(yè)消費稅10.5萬元，A企業(yè)將委托加工收回?zé)熃z的20%以15萬元的價格銷售給C卷煙廠，A企業(yè)就上述行為應(yīng)繳納消費稅()萬元。A.2.4B.4.2C.2.8D.3.5正確答案：A,3.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用耕地的，不征收耕地占用稅B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅C.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅D.納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅正確答案：A,C,4.下列各項中符合關(guān)稅稅法規(guī)定的有（）。A.進口貨物的運輸及其相關(guān)費用無法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進口同期的正常運輸成本審查確定B.在貨物價款中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費，應(yīng)計入出口貨物的完稅價格C.出口關(guān)稅不計入出口貨物的完稅價格D.運輸工具作為進口貨物，利用自身動力進境的，海關(guān)在審查確定完稅價格時，不再另行計入運輸及其相關(guān)費用正確答案：A,C,D,5.下列各項中對“次”表述正確的有()。A.財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次B.同一件作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得C.同一件作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次D.利息、股息、紅利所得，以全年取得的利息、股息、紅利合計為一次正確答案：A,B,C,6.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成，說法正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人原則B.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，并能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂D.稅收法律關(guān)系是由主體、客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成正確答案：A,C,D,7.企業(yè)發(fā)行符合條件的永續(xù)債可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策，也可以適用債券利息企業(yè)所得稅政策。下列屬于按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的永續(xù)債應(yīng)符合的條件有（）。A.有明確的利率和付息頻率B.投資方參與被投資企業(yè)日常經(jīng)營活動C.該投資的清償順序位于被投資企業(yè)股東持有的股份之前D.可以贖回正確答案：A,C,D,8. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）因意外事故損失外購材料35萬元，保險公司調(diào)查后統(tǒng)一賠付5萬元，其余損失已報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意扣除，則該企業(yè)確定應(yīng)納稅所得額時正確的有（）。 A.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為26萬元B.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為31.1萬元C.保險公司賠付5萬元不得在稅前扣除D.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進項稅準(zhǔn)予所得稅前扣除正確答案：C,D,9.以下增值稅應(yīng)稅銷售行為中，可以收到預(yù)收款當(dāng)天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。A.托收承付方式銷售貨物B.預(yù)收貨款方式銷售生產(chǎn)工期超過12個月的飛機C.提供租賃服務(wù)D.進口貨物正確答案：B,C,10.對不同的借款形式，下列關(guān)于其印花稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.凡一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計稅貼花B.流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同只以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花C.對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花D.借款合同由借款方與銀團各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花正確答案：B,D,卷II一.單項選擇題(共10題)1.某工業(yè)企業(yè)的權(quán)益性投資為1000萬元(2020年加權(quán)平均值)。2020年1月1日按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款2800萬元，借款期限為1年，發(fā)生借款利息168萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時．準(zhǔn)予扣除的利息費用金額為（??）萬元。A.0B.120C.168D.200正確答案：B,2.下列關(guān)于資源稅相關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A.資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式B.金礦以標(biāo)準(zhǔn)金錠為征稅對象，納稅人銷售金原礦、金精礦的，應(yīng)按規(guī)定將其銷售額換算為金錠銷售額繳納資源稅C.納稅人將自采原煤與外購原煤進行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購原煤的數(shù)量、單價及運費，在確認計稅依據(jù)時可以扣減外購相應(yīng)原煤的購進數(shù)量D.原煤計稅銷售額是指納稅人銷售原煤向購買方收取的全部價款和價外費用，包括從坑口到車站、碼頭或購買方指定地點的運輸費用正確答案：D,3.甲企業(yè)在2019年3月簽訂合同，在4月將一臺設(shè)備租給乙企業(yè)，合同約定租期2年，規(guī)定4月出租時預(yù)收一年的租金合計12萬元(不含增值稅)，則甲企業(yè)下列做法符合增值稅相關(guān)規(guī)定的是()。A.3月發(fā)生納稅義務(wù)，對12萬元預(yù)收款計算增值稅B.3月開始發(fā)生納稅義務(wù)，按照1萬元，月的收入標(biāo)準(zhǔn)按月計算繳納增值稅C.4月發(fā)生納稅義務(wù)，對12萬元預(yù)收款計算增值稅D.4月開始發(fā)生納稅義務(wù)，按照1萬元，月的收入標(biāo)準(zhǔn)按月計算繳納增值稅正確答案：C,4.(2016年)下列關(guān)于消費稅征收管理的說法中正確的是()。A.消費稅收入分別劃人中央庫和地方庫B.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納C.消費稅納稅人總分支機構(gòu)在同一地級市但不同縣的，由市級稅務(wù)機關(guān)審批同意后，可匯總繳納消費稅D.消費稅由國家稅務(wù)局負責(zé)征收正確答案：D,5.某廠家生產(chǎn)各種筷子，2017年8月生產(chǎn)銷售高檔木筷取得不含稅收入10萬元，生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅收入15萬元，生產(chǎn)銷售不誘鋼筷子取得不含稅收人20萬元，消費稅稅率5%，則該廠家2017年8月應(yīng)納的消費稅為()萬元。A.2.25B.1.75C.1.25D.0.75正確答案：D,6.根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列移送環(huán)節(jié)應(yīng)視同銷售繳納消費稅的情況是（）。A.將外購已稅消費品用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費品用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品C.自制應(yīng)稅消費品用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品D.自制應(yīng)稅消費品用于向外單位投資正確答案：D,7.甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣購進兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含稅成交價60000元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計稅價格為120000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價5000元。甲企業(yè)應(yīng)納的車輛購置稅為（）元。A.6000B.6500C.12000D.24000正確答案：C,8.下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是()。A.商業(yè)銀行B.財務(wù)公司C.信托投資公司D.保險公司正確答案：D,9.根據(jù)“營改增”的政策規(guī)定，下列各項中，不屬于“租賃服務(wù)”項目的是（）。A.融資性售后回租B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)C.車輛停放服務(wù)D.道路通行服務(wù)正確答案：A,10.位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年2月將其位于B市的一座辦公樓（2014年取得）出租，取得含稅租金收入200000元，選擇簡易計稅辦法，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。A.5825.24B.6000C.9523.81D.10000正確答案：C,二.多項選擇題(共10題)1.以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅規(guī)定的有()。A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出卷煙的當(dāng)天C.總分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由各批發(fā)卷煙的機構(gòu)獨立納稅D.計算批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅時，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅款正確答案：A,D,2.下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（

）。A.輕軌B.汽車、掛車C.挖掘機D.有軌電車正確答案：B,D,3.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出可作為長期待攤費用進行稅務(wù)處理的有（）。A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出C.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出D.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出正確答案：A,B,4.下列各項中，免征增值稅的有（?）。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B.殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)C.個人出租唯一住房D.個人銷售自建自用住房正確答案：A,B,D,5.以下應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅的有()。A.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得B.個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得D.個人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得正確答案：A,B,C,6.下列固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)增加該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)以計提折舊方式在稅前扣除的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.尚未提足折舊的自建固定資產(chǎn)的改建支出D.尚未提足折舊的外購固定資產(chǎn)的改建支出正確答案：C,D,7.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息正確答案：A,B,C,8.按照我國個人所得稅法律法規(guī)，納稅人年滿3歲的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元(每年12000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。下列關(guān)于扣除的相關(guān)表述正確的有（）。A.父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除B.父母可以選擇