2023年崗位知識(shí)-營(yíng)改增熱點(diǎn)問(wèn)題知識(shí)考試沖刺-歷年真題演練帶答案

（圖片大小可任意調(diào)節(jié)）2023年崗位知識(shí)-營(yíng)改增熱點(diǎn)問(wèn)題知識(shí)考試沖刺-歷年真題演練帶答案第一卷一.參考題庫(kù)(共20題)1.新納入營(yíng)改增范圍且為混營(yíng)戶的企業(yè)，在5月1日進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)票時(shí)，提示“金稅盤處于報(bào)稅期內(nèi)，不能開(kāi)票”，如何解決？2.在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)（）在境內(nèi)。A、提供方B、接受方C、購(gòu)買方D、銷售方3.使用手工全量導(dǎo)入稅收分類編碼后，第三次進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)會(huì)提示報(bào)錯(cuò)“商品和服務(wù)稅收分類編碼更新失敗，請(qǐng)選擇手動(dòng)更新或去稅局下載更新包導(dǎo)入更新：無(wú)法獲取編碼表編碼信息”，如何處理？4.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為（）A、17%B、3%C、11%D、13%5.已開(kāi)預(yù)繳稅款的建筑安裝企業(yè)，預(yù)繳稅款申報(bào)表什么時(shí)候申報(bào)？6.網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)服務(wù)按照（）征收增值稅。A、信息系統(tǒng)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)7.開(kāi)票軟件對(duì)使用稅收分類編碼的小規(guī)模納稅人可開(kāi)具稅率未做特殊控制，有開(kāi)具出錯(cuò)誤稅率發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，例如小規(guī)模可以開(kāi)具出6%的普通發(fā)票，如何處理？8.房地產(chǎn)企業(yè)，預(yù)售時(shí)已在地稅預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，現(xiàn)在要開(kāi)大票給個(gè)人，在開(kāi)票系統(tǒng)中如何操作？9.小規(guī)模房地產(chǎn)企業(yè)已處于現(xiàn)售階段，項(xiàng)目在異地的，是否要在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款，能否在項(xiàng)目所在地代開(kāi)增值稅普通發(fā)票？10.購(gòu)車后，單次向4S店繳納的延保費(fèi)，按什么繳納增值稅？11.有償提供應(yīng)稅服務(wù)的有償，是指取得（）A、貨幣B、勞務(wù)C、貨物D、其他經(jīng)濟(jì)利益12.勞務(wù)派遣差額部分是否可以開(kāi)具專用發(fā)票？13.兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。A、財(cái)政部B、國(guó)家稅務(wù)總局C、省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局D、市級(jí)國(guó)家稅務(wù)局14.出售房屋，已經(jīng)在地稅繳納，已經(jīng)開(kāi)具預(yù)繳發(fā)票，尚未換成國(guó)稅的大發(fā)票，現(xiàn)企業(yè)預(yù)繳發(fā)票丟失，如何處理？15.開(kāi)票系統(tǒng)中查詢稅收分類編碼只有333條，更新提示“沒(méi)有需要同步的商品和服務(wù)稅收分類編碼信息”，如何處理？16.房地產(chǎn)企業(yè)采用一般計(jì)稅方法，如果將建好的房屋轉(zhuǎn)為自用的固定資產(chǎn)，那么計(jì)算公式中“房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售面積”是否減除該部分面積？17.（2016）23公告第三條（七）中：納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，可于2016年12月31日前開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。補(bǔ)開(kāi)發(fā)票涉及申報(bào)比對(duì)，需要備案？如何證明該筆試點(diǎn)前已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅？18.從2004年7月開(kāi)始，在部分地區(qū)進(jìn)行（）增值稅的試點(diǎn)。A、生產(chǎn)型B、收入型C、消費(fèi)型D、貿(mào)易型19.是否可以以不動(dòng)產(chǎn)作為售后回租的標(biāo)的物，進(jìn)行售后回租業(yè)務(wù)？是否按貸款征收增值稅？20.在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí)，非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額，計(jì)算公式為（）A、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額B、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷（1+增值稅適用稅率）C、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷（1+營(yíng)業(yè)稅適用稅率）D、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷（1-營(yíng)業(yè)稅適用稅率）第二卷一.參考題庫(kù)(共20題)1.某市人民政府公開(kāi)拍賣公車，取得收入1000萬(wàn)元，應(yīng)申報(bào)繳納（）A、增值稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、企業(yè)所得稅D、車輛購(gòu)置稅2.財(cái)稅〔2016〕46號(hào)第三條：可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅?？h（縣級(jí)市、區(qū)、旗），不包括直轄市和地級(jí)市所轄城區(qū)。普蘭店區(qū)是否適用簡(jiǎn)易？3.營(yíng)改增一般納稅人可能適用下列哪種稅率或征收率（）A、17%B、11%C、6%D、3%4.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工.修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的（），為增值稅的納稅義務(wù)人。A、單位和個(gè)人B、社團(tuán)組織和單位C、企業(yè)和單位D、社團(tuán)組織和個(gè)人5.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)收款時(shí)，適用一般計(jì)稅方法的是否按照11%的適用稅率開(kāi)具普通發(fā)票，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是否按照5%的征收率開(kāi)具普通發(fā)票？比如：某房地產(chǎn)企業(yè)老項(xiàng)目，收到預(yù)收款開(kāi)具普票時(shí)，征收率欄是否選擇5%，預(yù)繳稅款時(shí)再按照3%的預(yù)征率繳納稅款？6.保修期屆滿單獨(dú)收取的延保費(fèi)如何認(rèn)定？7.房地產(chǎn)企業(yè)土地出讓金由于資金不足，需要分期交齊，欠繳部分相關(guān)部門要收取利息，這部分利息，是否可以作為房地產(chǎn)企業(yè)的扣除項(xiàng)？8.房地產(chǎn)企業(yè)5月1日后，將自建房屋（老項(xiàng)目）轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)后用于出租，是否能選擇簡(jiǎn)易征收？9.建筑公司抵債房，未辦理產(chǎn)權(quán)登記，在銷售時(shí)按二手房交易處理嗎？10.紅字發(fā)票上傳時(shí)，提示“上傳失敗，失敗的錯(cuò)誤代碼和錯(cuò)誤描述分別為：0001系統(tǒng)內(nèi)部錯(cuò)誤：null”，如何處理？11.商用房屋出租，免租期是按照視同銷售還是買一贈(zèng)一？12.下列適用增值稅零稅率的是（）A、試點(diǎn)納稅人提供的往返臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)B、試點(diǎn)納稅人提供的往返香港的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港提供的交通運(yùn)輸服務(wù)C、試點(diǎn)納稅人提供的往返澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在澳門提供的交通運(yùn)輸服務(wù)D、與我國(guó)政府達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排的國(guó)家和地區(qū)的單位或者個(gè)人，向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)13.銀行保險(xiǎn)業(yè)在提供貸款、保險(xiǎn)等金融服務(wù)時(shí)，免費(fèi)贈(zèng)送給客戶的洗車卡、加油卡等業(yè)務(wù)，是否視同銷售或進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？14.下列屬于零稅率項(xiàng)目的是（）A、資質(zhì)完備的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B、工程.礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)C、會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)D、存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)15.對(duì)于物業(yè)管理公司，2016年4月30日之前開(kāi)發(fā)商將小區(qū)的管理交給物業(yè)公司，其中包括停車場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，但對(duì)于物業(yè)公司來(lái)說(shuō)，該停車場(chǎng)不屬于文件中列舉的“取得”的描述，是否可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅？16.公辦幼兒園營(yíng)改增前使用教育局印發(fā)的《遼寧省幼兒園、托兒所收費(fèi)專用收據(jù)》作為發(fā)票開(kāi)具給每位家長(zhǎng)，營(yíng)改增后是否可繼續(xù)沿用此收據(jù)？17.勞務(wù)派遣差額部分的福利費(fèi)包括哪些部分？18.小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，是否代征地稅稅種？19.總包公司的是施工許可證在4月30日前取得，分包合同在5月1日后簽訂，分包商是否可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅？20.分機(jī)金稅盤底層為151229，下載分配發(fā)票時(shí)提示底層版本不支持，如何處理？ 第三卷一.參考題庫(kù)(共20題)1.大樓、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，即用于免稅項(xiàng)目又用于應(yīng)稅項(xiàng)目，根據(jù)規(guī)定其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。該固定資產(chǎn)納入使用后，發(fā)生的后續(xù)的維修、維護(hù)等費(fèi)用，是否可以全額抵扣？還是應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)期的征免收入比例進(jìn)行劃分？2.（2016）16號(hào)公告中第六條：預(yù)繳稅款在取得租金的次月或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳，具體怎樣把握？如果按取得租金的次月，和《實(shí)施辦法》確定的納稅義務(wù)時(shí)間會(huì)產(chǎn)生滯后沖突？3.（2016）14、16號(hào)公告中關(guān)于取得的不動(dòng)產(chǎn)含”自建“，適用簡(jiǎn)易的時(shí)點(diǎn)怎樣把握？是以開(kāi)工時(shí)點(diǎn)還是完工時(shí)點(diǎn)？4.一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)沒(méi)有取得房產(chǎn)證情況，對(duì)于自建不動(dòng)產(chǎn)是否可以按照《建筑工程施工許可證》上注明的開(kāi)工日期確定是否屬于老項(xiàng)目？對(duì)于非自建不動(dòng)產(chǎn)是否可以按照不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同上的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)間確定是否屬于老項(xiàng)目？5.甲供材的理解，假設(shè)建造廠房只需水泥1萬(wàn)噸，甲方只提供1噸，建筑企業(yè)提供9999噸，是否符合甲供材的規(guī)定，按簡(jiǎn)易征收方式征稅？6.選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的營(yíng)改增服務(wù)是否可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？7.分機(jī)做一體化變更，剩余票能自動(dòng)退票重購(gòu)回來(lái)嗎？還是必須在變更前都退回主機(jī)呢？8.財(cái)稅[2016]47號(hào)中，勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額扣除時(shí)可選擇的扣除項(xiàng)目包括福利，而人力資源外包服務(wù)選擇差額扣除時(shí)，未包含福利。為什么？9.按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。10.買房贈(zèng)車位的情況，車位和房寫在一張發(fā)票上，是否按照買一贈(zèng)一分配金額，還是視同銷售對(duì)車位部分另行繳稅？11.假設(shè)政府毛地凈掛，企業(yè)1000萬(wàn)競(jìng)拍，取得土地后進(jìn)行三通一平，后期政府支付返還款100萬(wàn)元，企業(yè)允許扣除的土地價(jià)款是1000萬(wàn)還是900萬(wàn)（1000-100=900）？12.營(yíng)改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，但未約定何時(shí)付款，A于11月30日應(yīng)稅服務(wù)完成后仍未收到款項(xiàng)，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A、1月1日B、2月1日C、11月30日D、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定13.房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具預(yù)售款發(fā)票、結(jié)算發(fā)票，是否是六聯(lián)專票、五聯(lián)普票？14.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)必須適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。15.適用差額開(kāi)票功能開(kāi)具發(fā)票，應(yīng)如何進(jìn)行納稅申報(bào)？16.同區(qū)不同街道的建筑勞務(wù)是否進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記？17.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，一般納稅人，銷售房屋價(jià)值100萬(wàn)元，2016年4月30日前首付20萬(wàn)元，2016年5月后辦貸款完畢，交上了余下的80萬(wàn)元，企業(yè)開(kāi)全額發(fā)票給納稅人，是否差額征稅？18.代開(kāi)軟件如果部署在外網(wǎng)機(jī)上，是否可以通過(guò)在線升級(jí)服務(wù)器升級(jí)？19.按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票工作的通知》（國(guó)稅函〔2004〕1024號(hào)）的規(guī)定，對(duì)于臨時(shí)性業(yè)務(wù)收入可以代開(kāi)發(fā)票，臨時(shí)性業(yè)務(wù)如何進(jìn)行界定，是否有次數(shù)和頻率的規(guī)定。如其他個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，一年幾次必須辦理稅務(wù)登記？20.后期返還的土地出讓金，在增值稅和會(huì)計(jì)上如何處理？第一卷參考答案一.參考題庫(kù)1.正確答案:對(duì)于新納入營(yíng)改增范圍且為混營(yíng)戶的企業(yè)，國(guó)稅總局要求在發(fā)行企業(yè)時(shí)，須將防偽稅控系統(tǒng)和貨運(yùn)系統(tǒng)中的啟用時(shí)間統(tǒng)一設(shè)置為5月1日，因這些省市發(fā)行時(shí)在貨運(yùn)系統(tǒng)中未按照要求設(shè)置為5月1日，故導(dǎo)致該問(wèn)題的出現(xiàn)。 解決辦法：企業(yè)需要攜帶金稅盤到稅務(wù)部門，在“注冊(cè)登記管理/稅控器具注銷”頁(yè)面中，選擇“注銷稅控（金稅）盤”，完成注銷后，再次進(jìn)行注冊(cè)登記變更發(fā)行。2.正確答案:A,B3.正確答案:需要將開(kāi)票軟件安裝目錄Bin文件下的“企業(yè)稅號(hào)-開(kāi)票機(jī)號(hào)QYXXParams”文件刪除，退出后重新進(jìn)入開(kāi)票不再提示該報(bào)錯(cuò)。注意：5月1日前每進(jìn)入一次開(kāi)票系統(tǒng)，都需要?jiǎng)h除一次該文件，否則下一次進(jìn)入系統(tǒng)后就會(huì)有報(bào)錯(cuò)。5月1日后首次進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)之前，先刪除該文件，再登錄無(wú)需再手動(dòng)刪除，該報(bào)錯(cuò)自動(dòng)消失。4.正確答案:B5.正確答案:已開(kāi)預(yù)繳稅款的建筑安裝企業(yè)，預(yù)繳稅款申報(bào)表次月申報(bào)。6.正確答案:A7.正確答案:目前開(kāi)票系統(tǒng)確實(shí)沒(méi)有進(jìn)行限制，需要用戶手工修改為所要開(kāi)具的稅率，下一版軟件中將修改。8.正確答案:利用差額開(kāi)票功能開(kāi)具全額增值稅發(fā)票。9.正確答案:在項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按3%預(yù)繳增值稅，預(yù)繳增值稅后可向房地產(chǎn)項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專用發(fā)票。10.正確答案:購(gòu)車后，單次向4S店繳納的延保費(fèi)，按17%繳納增值稅。11.正確答案:A,C,D12.正確答案:勞務(wù)派遣差額部分是不可以開(kāi)具專用發(fā)票。13.正確答案:A,B14.正確答案:由主管地稅機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明。15.正確答案:卸載重裝開(kāi)票軟件，然后打開(kāi)即可。16.正確答案:計(jì)算公式中“房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售面積”應(yīng)當(dāng)減除該部分面積。17.正確答案:需要備案，依納稅人申請(qǐng)開(kāi)具。18.正確答案:C19.正確答案:售后回租業(yè)務(wù)只適用于有形動(dòng)產(chǎn)。20.正確答案:B第二卷參考答案一.參考題庫(kù)1.正確答案:A,B2.正確答案:普蘭店區(qū)不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。3.正確答案:A,B,C,D4.正確答案:A5.正確答案:6.正確答案:按照保修的標(biāo)的物確定適用稅率。7.正確答案:若能取得合法的扣稅憑證，則可以作為扣除項(xiàng)。8.正確答案:用于出租能選擇簡(jiǎn)易征收。9.正確答案:房地產(chǎn)企業(yè)按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅；建筑公司按提供建筑服務(wù)征稅。10.正確答案:出現(xiàn)此問(wèn)題，是因?yàn)樾屡f稅號(hào)沒(méi)有關(guān)聯(lián)，需要在防偽稅控局端系統(tǒng)中進(jìn)行關(guān)聯(lián)。11.正確答案:免租期內(nèi)不開(kāi)發(fā)票，則不征稅。12.正確答案:A,B,C13.正確答案:不視同銷售，不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。14.正確答案:A15.正確答案:可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。16.正確答案:營(yíng)改增后可繼續(xù)沿用此收據(jù)。17.正確答案:納稅人在福利項(xiàng)目下核算的費(fèi)用均可扣除。18.正確答案:小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，不代征地稅稅種。19.正確答案:分包商可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅。20.正確答案:把分機(jī)的金稅盤底層升級(jí)至160328及以上版本。第三卷參考答案一.參考題庫(kù)1.正確答案:發(fā)生的后續(xù)的維修、維護(hù)等費(fèi)用，可以全額抵扣。2.正確答案:預(yù)繳稅款在取得租金的次月或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳在次月申報(bào)；不存在沖突。3.正確答案:適用簡(jiǎn)易的時(shí)點(diǎn)是以開(kāi)工時(shí)點(diǎn)。4.正確答案:屬于老項(xiàng)目；按照產(chǎn)權(quán)實(shí)際變更時(shí)間確定。5.正確答案:符合甲供材的規(guī)定，按簡(jiǎn)易征收方式征稅。6.正確答案:一般納稅人選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的營(yíng)改增服務(wù)可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。7.正確答案:能自動(dòng)退票重購(gòu)，不需要手動(dòng)退票。如果企業(yè)分機(jī)報(bào)稅盤中有新領(lǐng)發(fā)票，須先讀入發(fā)票到金稅盤/稅控盤中。8.正確答案:銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。9.正確答案:正