第1章會計電算化概述2

第一章會計電算化概述1、了解會計電算化和會計信息化的概念2、了解會計電算化的特征3、了解ERP及ERP系統與會計信息系統的關系4、了解XBRL開展歷程、作用和優(yōu)勢5、了解會計電算化的內容和意義6、比較會計電算化和手工會計7、掌握會計軟件的配備方式及其功能模塊學習目的2005-091全國中小學教師教育技術才干培訓1.1.1會計電算化的相關概念1.1.2會計電算化的特征1.1會計電算化的概念及其特征21.會計電算化產生：1981年8月在財政部和中國會計學會在長春市召開的“財務、會計、本錢運用電子計算機專題討論會〞上正式提出，是“電子計算機信息技術在會計中的運用〞的簡稱。1.1會計電算化的概念及其特征3概念：狹義的會計電算化是指以電子計算機為主體的信息技術在會計任務的運用。廣義的會計電算化是指與實現電算化有關的一切任務，包括會計電算化軟件的開發(fā)與運用、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規(guī)劃，會計電算化制度建立、會計電算化軟件市場的培育與開展等。1.1會計電算化的概念及其特征4【例】單項選擇題：〔〕年，財政部和中國會計學會正式提出“會計電算化〞一詞。A.1979B.1981C.1983D.1987答案：B5【例】判別題：狹義的會計電算化，是指與實現會計任務電算化有關的一切任務。答案：錯62.會計信息化會計信息化是指企業(yè)利用計算機、網絡通訊等現代信息技術手段開展會計核算，以及利用上述技術手段將會計核算與其他運營管理活動有機結合的過程。相對于會計電算化而言，會計信息化是一次質的飛躍。73.會計軟件會計軟件是指專門用于會計核算、財務管理的計算機軟件、軟件系統或者其功能模塊，包括一組指揮計算機進展會計核算與管理任務的程序、存儲數據以及有關資料。會計軟件也可分為會計核算軟件、會計管理軟件和會計決策軟件。8功能：處置生成憑證、賬簿、報表等會計資料輸入為會計核算、財務管理直接提供數據輸入輸出對會計資料進展轉換、輸出、分析、利用9【例】多項選擇題：會計軟件的功能應包括〔〕。A.為會計核算直接提供數據輸入B.生成憑證C.生成報表D.對會計資料進展分析利用答案：ABCD104.會計信息系統會計信息系統〔

AccountingInformationSystem〕，簡稱AIS。是指利用信息技術對會計數據進展采集、存儲和處置，完成會計核算義務，并提供會計管理、分析與決策相關會計信息的系統。其本質是將會計數據轉化為會計信息的系統，是企業(yè)管理信息系統〔MIS〕的一個重要子系統。11分類劃分依據項目按信息技術的影響程度手工會計信息系統、傳統自動化會計信息系統、現代會計信息系統按功能和管理層次高低會計核算系統、會計管理系統、會計決策支持系統會計信息系統12【例】單項選擇題：會計信息系統的簡稱是〔〕。A.CRMB.MISC.ERPD.AIS答案：D135.ERP和ERP系統ERP(EnterpriseResourcePlanning的簡稱，譯為企業(yè)資源方案)是指利用信息技術，一方面將企業(yè)內部一切資源整合在一同，對開發(fā)設計、采購、消費、本錢、庫存、分銷、運輸、財務、人力資源、質量管理進展科學規(guī)劃，另一方面將企業(yè)與其外部的供應商、客戶等市場要素有機結合，實現對企業(yè)的物資資源〔物流〕、人力資源〔人流〕、財務資源〔財流〕和信息資源〔信息流〕等資源進展一體化管理〔即“四流一體化〞或“四流合一〞〕，145.ERP和ERP系統其中心思想是供應鏈管理，強調對整個供應鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和運用資源的效率。會計信息系統曾經成為ERP系統的一個子系統。15【例】單項選擇題：以下說法錯誤的選項是〔〕。A.ERP是企業(yè)資源方案的簡稱。B.ERP的中心思想是供應鏈管理。C.ERP系統可實現“五流合一〞。D.會計信息系統是ERP系統的一個子系統。答案：C166.XBRLXBRL〔eXtensib1eBusinessReportingLanguage的簡稱，譯為“可擴展商業(yè)報告言語〞〕。XBRL的主要作用在于將財務和商業(yè)數據電子化，促進了財務和商業(yè)信息的顯示、分析和傳送。它是以互聯網和跨平臺操作為根底，專門用于財務報告編制、披露和運用的計算機言語，也是國際上將會計準那么與計算機言語相結合的公認規(guī)范和技術。17XBRL的優(yōu)勢主要有:〔1〕提供更為準確的財務報告與更具可信度和相關性的信息；〔2〕降低數據采集本錢，提高數據流轉及交換效率；〔3〕協助數據運用者更快捷方便地調用、讀取和分析數據；〔4〕使財務數據具有更廣泛的可比性；〔5〕添加資料在未來的可讀性與可維護性；〔6〕順應變化的會計準那么制度的要求。18我國XBRL的開展歷程：我國的XBRL開展始于證券領域。2021年4月，財政部在<關于全面推進我國會計信息化任務的指點意見>中將XBRL納入會計信息化的規(guī)范；2021年10月19日，國家規(guī)范化管理委員會和財政部公布了可擴展商業(yè)報告言語〔XBRL〕技術規(guī)范系列國家規(guī)范和企業(yè)會計準那么通用分類規(guī)范。197.幾個概念的總結會計電算化、會計信息化、會計軟件、會計信息系統、ERP和ERP系統、XBRL20〔1〕人機結合〔2〕會計核算自動化、集中化〔3〕數據處置及時準確〔4〕內部控制多樣化1.1.2會計電算化的特征211.2認識會計電算化1.2.1會計電算化的內容1.2.2會計電算化的意義1.2.3比較會計電算化和手工會計1.2.4會計電算化崗位221會計核算電算化2會計管理電算化3會計決策電算化1.2.1會計電算化的內容會計電算化按照效力層次和提供信息的深度，可分為以上三個不同的開展階段。23促進會計任務規(guī)范化，提高會計任務質量22促進會計任務職能的轉變和會計隊伍的素質提高33提高了企業(yè)的管理現代化程度4推進會計改革，促進會計實際和技術的不斷開展551.2.2會計電算化的意義減輕會計人員的任務強度，提高會計任務效率1241.2.3比較會計電算化和手工會計一樣點：1、目的一樣〔提供會計信息以便決策〕2、根據的根本會計實際和會計處置方法一樣3、遵守的會計法規(guī)和財務制度一樣4、會計檔案保管方式一樣5、根本任務要求一樣25不同點：1、計算工具不同〔手工為算盤和電子計算器，電算為電子計算機〕2、信息載體不同〔手工為紙質的證賬表，電算為磁性介質，如光盤，優(yōu)盤，磁盤等〕3、賬務處置程序上存在不同〔手工采取不同的會計核算方式，如記賬憑證、科目匯總表，電算不指定會計核算方式〕4、會計任務組織體制不同〔手工分為資料組、工資組、本錢組等，電算分為數據搜集組、憑證編碼組等〕5、會計人員的素質不同〔手工為純粹的會計專業(yè)人員，電算為會計專業(yè)人員和軟件操作人員、維護人員等〕261.2.4會計電算化崗位會計電算化崗位是指直接納理、操作、維護計算機及會計核算軟件的任務崗位，普通可分為以下6種根本崗位：27軟件操作審核記賬電算維護電算審查擔任輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進展部分會計數據處置任務。擔任保證計算機硬件、軟件的正常運轉，管理機內會計數據。擔任對輸入計算機的會計數據〔記賬憑證和原始憑證等〕進展審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進展確認。擔任監(jiān)視計算機及會計軟件系統的運轉，防止利用計算機進展舞弊。此崗位可由會計稽核人員兼任。擔任協調計算機及會計軟件系統的運轉任務。擔任對計算機內的會計數據進展分析。此崗位可由主管會計兼任。數據分析電算主管右邊電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。28會計電算化崗位及其權限設置普通在系統初始化時完成，平常根據人員的變動可進展相應調整。電算主管擔任定義各操作人員的權限。詳細操作人員只需修正本人口令的權限，無權更改本人和他人的操作權限。291.3會計軟件的配備方式及其功能模塊1.3.1會計軟件的配備方式1.3.2會計軟件的功能模塊301.購買通用會計軟件含義：是指軟件公司為會計任務而專門設計開發(fā)，并以產品方式投入市場的運用軟件。企業(yè)作為用戶，付款購買即可獲得軟件的運用、維護、晉級以及人員培訓等效力。1.3.1會計軟件的配備方式31優(yōu)點：〔1〕企業(yè)投入少，見效快，實現信息化的過程簡單；〔2〕軟件性能穩(wěn)定，質量可靠，運轉效率高，可以滿足企業(yè)的大部分需求；〔3〕軟件的維護和晉級由軟件公司擔任；〔4〕軟件平安嚴密性強，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修正源程序。缺陷：〔1〕軟件的針對性不強，通常針對普通用戶設計，難以順應企業(yè)特殊的業(yè)務或流程〔2〕為保證通用性，軟件功能設置往往過于復雜，業(yè)務流程簡單的企業(yè)能夠感到不易操作購買通用會計軟件322.自行開發(fā)自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進展會計軟件開發(fā)。優(yōu)點：〔1〕企業(yè)可以在充分思索本身消費運營特點和管理要求的根底上，設計最有針對性和適用性的會計軟件；〔2〕由于企業(yè)內部員工對系統充分了解，當會計軟件出現問題或需求改良時，企業(yè)可以及時高效地糾錯和調整，保證系統運用的流暢性。缺陷：〔1〕系統開發(fā)要求高、周期長、本錢高，系統開發(fā)完成后，還需求較長時間的試運轉；〔2〕自行開發(fā)軟件系統需求大量的計算機專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質軟件人才隊伍。333.委托外部單位開發(fā)委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)經過委托外部單位進展會計軟件開發(fā)。優(yōu)點：〔1〕軟件的針對性較強，降低了用戶的運用難度；〔2〕對企業(yè)本身技術力量的要求不高。缺陷：〔1〕委托開發(fā)費用較高；〔2〕開發(fā)人員需求花大量的時間了解業(yè)務流程和客戶需求，會延伸開發(fā)時間；〔3〕開發(fā)系統的適用性差，經常不適用于企業(yè)的業(yè)務處置流程；〔4〕外部單位的效力與維護承諾不易做好。因此，這種方式目前已很少運用。344.企業(yè)與外部單位結合開發(fā)企業(yè)與外部單位結合開發(fā)是指企業(yè)結合外部單位進展軟件開發(fā)，由本單位財務部門和網絡信息部門進展系統分析，外單位擔任系統設計和程序開發(fā)任務，開發(fā)完成后，對系統的艱苦修正由網絡信息部門擔任，日常維護任務由財務部門擔任。35優(yōu)點：〔1〕開發(fā)任務既思索了企業(yè)的本身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統質量較高；〔2〕企業(yè)內部人員參與開發(fā)，對系統的構造和流程較熟習，有利于企業(yè)日后進展系統維護和晉級。缺陷：〔1〕軟件開發(fā)任務需求外部技術人員與內部技術人員、會計人員充分溝通，系統開發(fā)的周期較長；〔2〕企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費用相對較高。36會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中具備相對獨立地完成會計數據輸入、處置和輸出功能的各個部分。1.3.2會計軟件的功能模塊預算管理371.賬務處置模塊

賬務處置模塊是整個會計核算軟件的中心，也叫總賬模塊。它以會計憑證為原始數據，經過憑證的輸入和處置，完成記賬、算賬、對賬、轉賬、結賬、賬簿查詢及賬務數據管理等功能。382.固定資產管理模塊

固定資產核算功能模塊主要是以固定資產卡片和固定資產明細賬為根底。固定資產核算功能模塊主要用來反映單位固定資產增減變動及折舊計提情況。軟件也經過固定資產卡片來管理固定資產的增減變動情況。393.工資管理模塊

工資管理模塊是進展工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的根本數據為根據。完成員工工資數據的搜集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費用的匯總和分攤、個人所得稅計算和按照部門、工程、個人時間等條件進展工資分析、查詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數據接口管理?！沧詣泳幹乒べY費用分配轉賬憑證，傳送給賬務處置功能模塊等〕404.應收、應付管理模塊

應收、應付管理模塊以發(fā)票、費用單據、其他應收單據、應付單據等原始單據為根據。記錄銷售、采購業(yè)務所構成的往來款項，處置應收、應付款項的收回、支付和轉賬，進展賬齡分析和壞賬估計及沖銷，并對往來業(yè)務中的票據、合同進展管理，同時提供統計分析、打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務處置等模塊進展數據傳送的功能?！沧詣泳幹朴嘘P憑證并傳送到賬務處置模塊〕415.本錢管理模塊

本錢管理模塊主要提供本錢核算、本錢分析、本錢預測功能，以滿足會計核算的事前預測、事后核算分析的需求。〔自動編制機制轉賬憑證傳送給賬務處置子系統〕426.報表管理模塊

報表管理模塊與其他模塊相連，可以根據會計核算的數據，生成各種內部報表、外部報表、匯總報表，并根據報表數據分析報表，以及生成各種分析圖等。在網絡環(huán)境下，很多報表管理模塊同時提供了遠程報表的匯總、數據傳輸、檢索查詢和分析處置等功能?！矎馁~務處置系統中的賬簿數據庫中獲取核算數據〕437.存貨核算模塊

存貨核算模塊以供應鏈模塊產生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據為根據。核算存貨的出入庫