盈峰環(huán)境：佛山市順合環(huán)保有限公司模擬審計報告

佛山市順合環(huán)保有限公司審計報告天職業(yè)字[2023]54471號審計報告-12022年01月01日至2023年09月30日模擬財務(wù)報表2022年01月01日至2023年09月30日模擬財務(wù)報表附注-10一、審計意見我們審計了佛山市順合環(huán)保有限公司(以下簡稱“順合環(huán)保”)模擬財務(wù)報表，包括2022年12月31日、2023年09月30日的模擬合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2022年度、2023年1-9二、形成審計意見的基礎(chǔ)三、強調(diào)事項四、其他事項五、管理層和治理層對模擬財務(wù)報表的責(zé)任天職業(yè)字[2023]54471號的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算順合環(huán)保、終止運營或別無其我們的目標(biāo)是對模擬財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的模擬財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程(2)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對順合環(huán)保持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情2審計報告(續(xù))32023年9月3012022年12月3111附注編號六、(二)六、(三)六、(四)六、(五)六、(七)開發(fā)支出六、(九)長期待攤費用六、(十一)模擬合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2023年9月30112022年12月31日附注編號六、(十二)六、(十三)六、(十四)六、(十五)六、(十六)資本公積六、(二十一)主管會計1作負(fù)責(zé)人：林朋902341-9月△利息支出△于線費及得金及出△保單紅利支出△分保費用銷售費用管理費用研發(fā)費用則務(wù)費用其中：利息費用六、(二十八)提資收益(描失以“一”號填列)△A兌收益(損失以““號填列)凈效1套期收益(擺失以“~-”號填列)公允價值變動收益(操失以“—”號填列)信用減值損失(損失以“一”號填列)六、(二十九)資產(chǎn)減值掘失(損失以“一”號填列)資產(chǎn)處置收益(虧損以“~-”號填列)八、(三十)三、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)或：營業(yè)外支出戰(zhàn)：所得稅費用六、(三十三)五、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤《準(zhǔn)虧損以“—”寫填列)1.歸屬于母公司股東的凈利潤(凈虧損以“一”號填列)2.少數(shù)股東提益(凈虧損以“一”號填列)一(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)盈法下可轉(zhuǎn)振益的其他綜合收益內(nèi)屬于少數(shù)股東的其他綠會收益的稅后凈額()某本分股收益(元服金額單位：附注編號固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費用主管會計工作負(fù)責(zé)人：林朋模擬資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))金確華位：附注編號資本公積球0傅1由城合斗保有限公可球0傅1由城合斗保有限公可2024年1-9月Ⅱ中：總有文入2△利息支出△了續(xù)費及傭金支出△保單紅利支出△分保費用管理費用時務(wù)費用△江兌收益(摘失以“—”號填列)沖酸口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“一”號填列)位用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值探失(招失以“-”號填列)貨產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)三、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)戰(zhàn)：營業(yè)外支出五、凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利利(凈與損以“一”號填列(二)終止經(jīng)芒凈利我《凈虧損以“一”寫填列(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.企業(yè)自身位用風(fēng)險公允價鎮(zhèn)變動(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(-)移釋與段收首(幾/服)佛山市順合環(huán)保有限公司2022年01月01日至2023年09月30日模擬財務(wù)報表附注一、公司的基本情況(一)公司概況佛山市順合環(huán)保有限公司(以下簡稱“順合環(huán)保”或“本公司”),曾用名：佛山市盈峰環(huán)境水處理有限公司，于2023年12月25日更名為順合環(huán)保，系盈峰環(huán)境科技集團(tuán)股份有限公司出資經(jīng)營的其有限責(zé)任公司(非自然人投資或控股的法人獨資)。公司于2016年05月24日成立，經(jīng)佛山市順德區(qū)市場監(jiān)督管理局核準(zhǔn)注冊登記，領(lǐng)有統(tǒng)一社會信用代碼為91440606MA4UPYLD00號的《營業(yè)執(zhí)照》,注冊資本30,000.00萬元，實繳資本25,000.00萬(二)公司所處行業(yè)、經(jīng)營范圍(三)母公司以及集團(tuán)總部的名稱(四)財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出者和財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日本年度財務(wù)報表于2023年12月28日經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。(五)營業(yè)期限(六)模擬財務(wù)報表范圍本公司模擬財務(wù)報表的合并范圍包括本公司及全部子公司的財務(wù)報能源有限公司(以下簡稱“阜南綠東”)的財務(wù)報表。(一)編制基礎(chǔ)1、根據(jù)相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，順合環(huán)保擬以現(xiàn)金對價8750萬元收購佛山市綠色方舟投資有限公司持有阜南綠東的100%股權(quán)，因此順合環(huán)保模擬財務(wù)報表包含阜南綠東的財務(wù)狀況和經(jīng)營2、本模擬財務(wù)報表系為廣東順控發(fā)展股份有限公司擬收購順合環(huán)保(含阜南綠東)之目的的而編制，因模擬財務(wù)報表特殊的編制基礎(chǔ)、編制目的、報表用途及編制可行性，本公司未編(二)持續(xù)經(jīng)營截至2023年9月30日，本公司流動負(fù)債405,262,977.67元，流動資產(chǎn)200,673,497.72元，流動負(fù)債高于流動資產(chǎn)204,589,479.95元?；谝陨鲜马棧砻鞔嬖诳赡軐?dǎo)致對順合環(huán)通過以上措施，管理層認(rèn)為本公司自本報告期末起至少12個月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營能力。因(一)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本模擬財務(wù)報表按照財務(wù)報表附注二描述的編制基礎(chǔ)，真實、完整地反映了本公司2022年12月31日、2023年9月30日的模擬合并及模擬母公司財務(wù)狀況以及2022年度、2023年1-9月的模擬合并及模擬母公司經(jīng)營成果。(二)會計期間和經(jīng)營周期本公司的會計年度從公歷1月1日至12月31日止。本模擬財務(wù)報表期間：2022年01月01日至2023年09月30日。(三)記賬本位幣(四)計量屬性在本期發(fā)生變化的報表項目及其本期采用的計量屬性本公司采用的計量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)(五)企業(yè)合并本公司在一次交易取得或通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日被合并方在最終控制方合得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公本公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資對取得的被購買方各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值以及合并經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價權(quán)在購買日的公允價值進(jìn)行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入為購買日所屬當(dāng)期收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)(2)確認(rèn)商譽(或計入當(dāng)期損益的金額)。將第一步調(diào)整后長期股權(quán)投資初始投資成本與購買日應(yīng)享有子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額比較，前者大于后者，差額(1)判斷分步處置股權(quán)至喪失對子公司控制權(quán)過程中的各項交易是否屬于“一攬子交易”處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2)這些交易整體才能達(dá)成一項完整的商業(yè)結(jié)果；3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；4)一項交易單獨看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。(2)分步處置股權(quán)至喪失對子公司控制權(quán)過程中的各項交易屬于“一攬子交易”的會計(3)分步處置股權(quán)至喪失對子公司控制權(quán)過程中的各項交易不屬于“一攬子交易”的會處置對子公司的投資未喪失控制權(quán)的，合并財務(wù)報表中處子公司凈資產(chǎn)份額的差額計入資本公積(資本溢價或股本溢價),資本溢價不足沖減的，應(yīng)當(dāng)處置對子公司的投資喪失控制權(quán)的，在合并財務(wù)報表中，失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得的對價原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的(六)合并財務(wù)報表的編制方法模擬合并財務(wù)報表以母公司及其子公司的財務(wù)報表和阜南綠東的財務(wù)他有關(guān)資料，由本公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》模擬編制。(七)合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法 (1)各參與方均受到該安排的約束；(2)兩個或兩個以上的參與方對該安排實施共同控制。任何一個參與方都不能夠單獨控制該安排，對該安排具有共同控制的任何共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排。合營企業(yè)，是指合營方僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。共同經(jīng)營參與方應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項目，準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計處理：(1)確認(rèn)單獨所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)； (2)確認(rèn)單獨所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；(3)確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(5)確認(rèn)單獨所發(fā)生的費用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營合營企業(yè)參與方應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》的規(guī)定對合營企業(yè)的(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金指企業(yè)庫存現(xiàn)金及可以隨時用于支付的存款。短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)(九)外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算外幣交易在初始確認(rèn)時，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率不同計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)“未分配利潤”項目外，其他項目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率/交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的(十)金融工具以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日會計進(jìn)行確認(rèn)和終止確認(rèn)。常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，是指按照合同條款的約定，在法規(guī)或通行慣例規(guī)定的期限內(nèi)收取滿足下列條件的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)(或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類似金融資產(chǎn)的一部分),即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：(1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；(2)轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且(a)實質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，或(b)雖然實質(zhì)上既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報本公司的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量益的金融資產(chǎn)以及以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本公司對金融資產(chǎn)的分類，依據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，其攤銷或減值產(chǎn)生的利得或損失，均計入當(dāng)期損益。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于此類金融資產(chǎn)，采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量。其折價或溢價采用實際利率法進(jìn)行攤銷并確認(rèn)為利息收入或費用。除減值損失及外幣額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，此類金融資產(chǎn)的公允價值變動作為其他綜合收益(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，僅將相關(guān)股利收入計入當(dāng)期損益，公允價值(4)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)上述以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資為了能夠消除或顯著減少會計錯配，可以將金融資產(chǎn)指定為以公允損益的金融資產(chǎn)。對于此類金融資產(chǎn)，采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，所符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：(1)該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配；(2)根據(jù)正式書面文件載明行管理和業(yè)績評價，并在集團(tuán)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報告；(3)該金融負(fù)債包含需單本公司在初始確認(rèn)時確定金融負(fù)債的分類。對于以公允價值計量金融負(fù)債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交(1)以攤余成本計量的金融負(fù)債(2)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；計本公司對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變務(wù)工具投資和財務(wù)擔(dān)保合同等，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項或組合的方式對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的預(yù)(1)預(yù)期信用損失一般模型存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)通常逾期超過30日，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證具體來說，本公司將購買或源生時未發(fā)生信用減值的金融工具發(fā)生信用減值的過程分為三對于處于該階段的金融工具，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照未來12個月的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備，并按其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實際利率計算利息收入(若該工具為金融資產(chǎn)，下同)。第二階段：信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后己顯著增加對于處于該階段的金融工具，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)對于處于該階段的金融工具，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備，但對利息收入的計算不同于處于前兩階段的金融資產(chǎn)。對于已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按其攤余成本(賬面余額減已計提減值準(zhǔn)備，也即賬面價值)和實際利率計算利息收對于購買或源生時已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅將初始確認(rèn)后整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的變動確認(rèn)為損失準(zhǔn)備，并按其攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實際利率計算利息收入。(2)應(yīng)收款項及租賃應(yīng)收款本公司對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該本公司對包含重大融資成分的應(yīng)收款項和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》規(guī)范的租賃應(yīng)收款，本公司作出會計政策選擇，選擇采用預(yù)期信用損失的簡化模型產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險處理：放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)保金額兩者之中的較低者，確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財務(wù)擔(dān)保金額，是指所收到的對價中，(十一)應(yīng)收賬款本公司對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該對于包含重大融資成分的應(yīng)收款項，本公司選擇采用預(yù)期信用損失的1.預(yù)期信用損失的簡化模型：始終按照整每個資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司都將分析前瞻性估計的變動，并據(jù)此對歷史違約損失率進(jìn)行調(diào)整。2.采用預(yù)期信用損失的一般模型詳見附注三(十)金融工具進(jìn)行處理。(十二)應(yīng)收款項融資金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收較大的，其管理業(yè)務(wù)模式實質(zhì)為既收取合同現(xiàn)金流量又出售，按照金融工具準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，(十三)其他應(yīng)收款本公司對其他應(yīng)收款采用預(yù)期信用損失的一般模型【詳見附注三(十)金融工具】進(jìn)行處(十四)存貨3.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照單個存貨/存貨類別成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其(1)低值易耗品(2)包裝物(十五)合同資產(chǎn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取的對價(除應(yīng)收款項)列示為合同資產(chǎn)。2.合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法對于不包含重大融資成分的合同資產(chǎn)，本公司采用預(yù)期信用損失的簡相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備，由此形成的照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)(十六)長期應(yīng)收款本公司《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號收入》所定義的重大融資成分形成的長期應(yīng)收款，其確認(rèn)和計量，參見附注【詳見附注三(十)金融工具】。對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》所定義的重大融資成分形成的長期應(yīng)收款，本公司選擇采用預(yù)期信用損失的簡化模型，即始終按照相量其損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。本公司租賃相關(guān)長期應(yīng)收款的確認(rèn)和計量，參見附注【詳見附注三(十)金融工具】。對于租賃應(yīng)收款的減值，本公司選擇采用預(yù)期信用損失的簡化模型，(十七)長期股權(quán)投資行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積(資本溢價或股本溢價);資本公積不足分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)當(dāng)以持股比例計算的合并并日取得進(jìn)一步股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為其初始投資成本(合同或協(xié)議約定價值不公允的除外)。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資，在本公司個別采用成本法時，長期股權(quán)投資按初始投資成本計價，除取得投資時實采用權(quán)益法時，長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投公允價值份額的，歸入長期股權(quán)投資的初始投資成本；長時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額采用權(quán)益法時，取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資時，以取得投資時被投資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)等資企業(yè)的部分(但內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，應(yīng)全額確認(rèn)),對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，本公3.確定對被投資單位具有控制、重大影響的依據(jù)有能力運用對被投資方的權(quán)力影響回報金額；重大影響，是指投資方(1)部分處置對子公司的長期股權(quán)投資，但不喪失控制權(quán)的情形部分處置對子公司的長期股權(quán)投資，但不喪失控制權(quán)時，應(yīng)當(dāng)(2)部分處置股權(quán)投資或其他原因喪失了對子公司控制權(quán)的情形確認(rèn)為投資收益(損失);同時，對于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按其賬面價值確認(rèn)為長期股權(quán)投資或其它相關(guān)金融資產(chǎn)。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)ψ庸緦嵤┕餐貙ψ庸?、?lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，(十八)固定資產(chǎn)類別折舊方法折舊年限(年)凈殘值率(%)年折舊率(%)553.固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值(十九)借款費用本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的(1)當(dāng)借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費用確認(rèn)為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)(3)當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時，借款費息費用(包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷),減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；(二十)使用權(quán)資產(chǎn)2.在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，本公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號——或有事項》對上述第4項所述成本進(jìn)行確認(rèn)和計初始直接費用，是指為達(dá)成租賃所發(fā)生的增量成本。增量成本是指若企業(yè)不取得該租賃，無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與(二十一)無形資產(chǎn)以建設(shè)經(jīng)營移交方式(BOT)取得的項目特許經(jīng)營權(quán)，按實際發(fā)生的項目建造成本確認(rèn)為無(二十二)長期資產(chǎn)減值(1)資產(chǎn)的市價當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預(yù)計的下跌；(2)企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利影響；(3)市場利率或者其他市場投資報酬率在當(dāng)期已度降低；(4)有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞；(5)資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；(6)企業(yè)內(nèi)部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤(或者虧損)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于(或者高于)預(yù)計金額等；(7)其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的(二十三)長期待攤費用長期待攤費用按實際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平(二十四)合同負(fù)債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)(二十五)職工薪酬種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。本公司提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故本公司在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確(1)本公司因過去事項導(dǎo)致現(xiàn)在具有支付職工薪酬的法定義務(wù)或推定義務(wù)；(2)因利潤分享計劃所產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬義務(wù)金額能夠可靠估計。如果本公司在職工為其提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后利潤分享計劃產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬，該利潤分享計劃適用其他長期職司根據(jù)經(jīng)營業(yè)績或職工貢獻(xiàn)等情況提取的獎金，屬于(1)設(shè)定提存計劃本公司在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將根據(jù)設(shè)定提存計劃計債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。預(yù)期不會在職工提供相關(guān)服務(wù)(2)設(shè)定受益計劃本公司根據(jù)預(yù)期累計福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。當(dāng)職工后續(xù)年度定受益計劃福利水平顯著高于以前年度時，本公司按照直線認(rèn)于職工提供服務(wù)而導(dǎo)致本公司第一次產(chǎn)生設(shè)定受益計劃福利義務(wù)至職工提供服務(wù)不再導(dǎo)致該福利義務(wù)顯著增加的期間。在確定該歸屬期間時，不考慮僅因②設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額，包括計劃資產(chǎn)的利公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利預(yù)期在其確認(rèn)的年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)完全規(guī)定；辭退福利預(yù)期在年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)不能完全支付的行處理，除此之外的其他長期職工福利，按設(shè)定受益計劃的有關(guān)(二十六)租賃負(fù)債在租賃期開始日，本公司對租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，應(yīng)用準(zhǔn)租賃付款額，是指本公司向出租人支付的與在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利相關(guān)的款項，在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；(二十七)預(yù)計負(fù)債1.因?qū)ν馓峁?dān)保、訴訟事項、產(chǎn)品質(zhì)量保證司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益2.本公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)對預(yù)計負(fù)(二十八)股份支付(1)存在活躍市場的，按照活躍市場中的報價確定。(2)不存在活躍市場的，采用估值技術(shù)確定，包括參考熟悉情況并自愿行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的4.實施、修改、終止股份支付計劃的相關(guān)(1)以權(quán)益結(jié)算的股份支付授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)調(diào)整資本公積。完成權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按權(quán)益工具授予日的公允價值，將當(dāng)照其他方服務(wù)在取得日的公允價值計量；如果其他方服務(wù)具的公允價值能夠可靠計量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的(2)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價值，將當(dāng)期取得的(3)修改、終止股份支付計劃地確認(rèn)取得服務(wù)的增加；如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，本為基礎(chǔ)，確認(rèn)取得服務(wù)的金額，而不考慮權(quán)益工具公允價值的減少益工具的數(shù)量，本公司將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來進(jìn)如果本公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具(因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外),則將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本在剩余等待(二十九)收入本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制務(wù)”或“某一時點履行的履約義務(wù)”,分別按以下原則進(jìn)行收入確認(rèn)。(1)本公司滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)：對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，但是，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。本公司考慮商品的性質(zhì)，采用產(chǎn)(2)對于不屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，屬于在某一時點履行的履約義務(wù)，本公BOT項目運營收入確認(rèn)：BOT項目運營收入主要為本公司污BOT形式參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)業(yè)務(wù)，本公司根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第14號》規(guī)定判斷，污水處理業(yè)務(wù)收入、管網(wǎng)維護(hù)業(yè)務(wù)確認(rèn)：本公司污水處理、管網(wǎng)一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按實際處理水量以及BOT合同約定的單價分別確認(rèn)污水處理收入和垃圾處理服務(wù)收入：本公司垃圾處理服務(wù)履約義務(wù)屬于某一時段售電收入：本公司售電履約義務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)，按考慮可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金(1)可變對價本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)價格，應(yīng)當(dāng)不超過在相關(guān)不確定性消除時累計己確認(rèn)收入極可能不會業(yè)在評估累計已確認(rèn)收入是否極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回時，應(yīng)當(dāng)同時考慮(2)重大融資成分(3)非現(xiàn)金對價公允價值不能合理估計的，本公司參照其承諾向客戶轉(zhuǎn)讓商品的單獨售價間接確定交易價格。(4)應(yīng)付客戶對價針對應(yīng)付客戶對價的，應(yīng)當(dāng)將該應(yīng)付對價沖減交易價格，并在確認(rèn)相關(guān)收入與支付(或承諾支付)客戶對價二者孰晚的時點沖減當(dāng)期收入，但應(yīng)付客戶對價是為了向客戶取得其他可明企業(yè)應(yīng)付客戶對價是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品的相一致的方式確認(rèn)所購買的商品。企業(yè)應(yīng)付客戶對價超過向客戶取得可(三十)合同成本本公司企業(yè)為履行合同發(fā)生的成本同時滿足下列條件的，作為合類似費用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)；與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價值高于下列兩項的差額(三十一)政府補助2.政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢在確認(rèn)相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益；用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值；在確認(rèn)相關(guān)費用的期間，沖減相關(guān)成本；用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損5.對于同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補助，區(qū)分不同部分分別進(jìn)行6.本公司將與本公司日常活動相關(guān)的政府補助按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實質(zhì)計入其他收益或沖減相7.本公司將取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息按照財政將貼息資金撥付給貸款銀行和財政將貼(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款1)以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算2)以借款的公允價值作為借款的入賬價值并按照實際利率法計算借款費用，實際收到的金額與借款公允價值之間的差額確認(rèn)為遞延收益。遞延收益在借款存(2)財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。(三十二)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額),按照預(yù)期收回該資2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞4.本公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交(三十三)租賃本公司為承租人時，在租賃期開始日，除選擇采用簡化處理的短在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量則第4號——固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定，對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。承租人能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩內(nèi)計提折舊。本公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，確定使用權(quán)資產(chǎn)是否本公司按照固定的周期性利率計算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的益。按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號——借款費用》等其他準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)本公司對于短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，將短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。(1)融資租賃本公司作為出租人的，在租賃期開始日，對融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)，并按照固定的周期性利率計算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個期間的利息收入。(2)經(jīng)營租賃本公司作為出租人的，在租賃期內(nèi)各個期間，采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法，將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入。將發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費用進(jìn)行資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)偅制谟嬋氘?dāng)期損益。對于經(jīng)營租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，本公司應(yīng)當(dāng)采用類似資產(chǎn)的折舊政策計提折舊；對于其他經(jīng)營租賃資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該資產(chǎn)適用的企業(yè)會計準(zhǔn)則，采用系統(tǒng)合理的方法進(jìn)行攤銷。本公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，確定經(jīng)營租賃資產(chǎn)是否發(fā)生減值，并進(jìn)行相應(yīng)會計處理。(一)主要稅種及稅率不同稅率的納稅主體企業(yè)所得稅稅率說明除上述以外的其他納稅主體(二)稅收優(yōu)惠 (國稅函(2009)185號),本公司及以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及的收入，減按90%計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32號)和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(國科發(fā)火〔2016〕195號)有關(guān)規(guī)定，佛山市順德區(qū)華清源環(huán)保有限公司通過高新技術(shù)企業(yè)審核，資格有效期3年(2022年12月19日至2025年12月19日)。根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，佛山市順德區(qū)華清源環(huán)保有限公司2022-2025年度企業(yè)所得稅減按根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號),自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(公告2022年第13號),自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。佛山市順德增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》,規(guī)定對銷售自產(chǎn)的資源綜合利用勞務(wù)，按定的技術(shù)要求或達(dá)到相應(yīng)的國家或地方水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)中的直接排放限值的污水處理勞務(wù)，退稅比例為70%。順合環(huán)保的公司處理污水的業(yè)務(wù)，符合即征即退的稅收政策。部、稅務(wù)總局公告2021年第40號)第四條，自2022年3月1日起，污水處理勞務(wù)可適用增佛山市順德區(qū)華盈環(huán)保水務(wù)有限公司、佛山市順德區(qū)源潤水務(wù)環(huán)保有限博環(huán)保水務(wù)有限公司自3月1日起，選擇免征增值稅政策。五、會計政策和會計估計變更以及前期差錯更正的說明(一)會計政策的變更1.本公司自2022年1月1日采用《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第15號》(財會(2021)35號)中“關(guān)于企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的會計處理”、“關(guān)于虧損合同的判斷”相關(guān)規(guī)定，根據(jù)累積影響數(shù)，調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目金額。由于本公司目前未開展相關(guān)業(yè)務(wù)，本次會計政策變更對公司財務(wù)報表無影響。2.本公司自2022年1月1日采用《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第16號》(財會〔2022)31號〕中“關(guān)于發(fā)行方分類為權(quán)益工具的金融工具相關(guān)股利的所得稅影響的會計處理”、“關(guān)于企業(yè)將以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付修改為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的會計處理”相關(guān)規(guī)定，根據(jù)累積影響數(shù)，調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目金額。由于本公司目前未開展相關(guān)業(yè)務(wù)，本次會計政策變更對公司財務(wù)報表無影響。3.本公司自2023年1月1日采用《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第16號》(財會〔2022〕31號)中“關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會計處理”根據(jù)累積影響數(shù)，調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目金額。由于本公司目前未開展相關(guān)業(yè)務(wù)，本次會計政策變更對公司財務(wù)報表無影響。(二)會計估計的變更(三)前期會計差錯更正六、合并財務(wù)報表主要項目注釋(一)貨幣資金(二)應(yīng)收賬款1.按賬齡披露1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年) 2.按壞賬計提方法分類披露2023年9月30日賬面價值按組合計提壞賬準(zhǔn)備賬面余額2022年12月31日壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額款按組合計提壞賬準(zhǔn)備：2023年9月30日應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)2022年12月31日應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)1年以內(nèi)賬齡2022年12月31日壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)2023年1-9月：2023年9月類別2022年12月31日計提收回或轉(zhuǎn)銷或其他30日 2022年12月類別2021年12月31日收回或轉(zhuǎn)銷或其他計提31日 期末余額壞賬準(zhǔn)備2022年12月31日余額比例(%)(三)預(yù)付款項2023年9月30日余額比例(%)1年以內(nèi)(含1年)610,309.5397.58272,618.1180.291至2年(含2年)66,914.9219.712023年9月30日余額比例(%)2022年12月31日余額比例(%)余額3年以上(四)其他應(yīng)收款2023年9月30日2022年12月31日(1)按賬齡披露2023年9月30日2022年12月31日1年以內(nèi)(含1年)1至2年(含2年)4至5年(含5年)5年以上(2)按款項性質(zhì)分類情況款項性質(zhì)2023年9月30日2022年12月31日 (3)壞賬準(zhǔn)備的情況2023年1-9月：類別2022年12月31日2023年9月30日2022年度：類別2021年12月31日2022年12月31日存貨項目2023年9月30日賬面價值合計2022年12月3賬面價值合計(五)其他流動資產(chǎn)2023年9月30日2022年12月31日(六)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)金計2.固定資產(chǎn)2023年1-9月：一、賬面原值1.2022年12月31日2.本期增加金額(1)購置3.本期減少金額(1)處置或報廢4.2023年9月30日二、累計折舊1.2022年12月31日2.本期增加金額3.本期減少金額(1)處置或報廢4.2023年9月30日三、減值準(zhǔn)備1.2022年12月31日2.本期增加金額3.本期減少金額4.2023年9月30日四、賬面價值1.2023年9月30日2.2022年12月31日549,764.371.347.45173,202.495,556.021,347.45357,113.73854一、賬面原值2.本期增加金額(2)重分類3.本期減少金額(1)處置或報廢(2)重分類4.2022年12月31日2.本期增加金額(2)重分類3.本期減少金額(1)處置或報廢(2)重分類4.2022年12月31日三、減值準(zhǔn)備1.2021年12月31日2.本期增加金額3.本期減少金額4.2022年12月31日四、賬面價值1.2022年12月312.2021年12月31日(七)無形資產(chǎn)2023年1-9月： 一、賬面原值1.2022年12月31日(1)購置3.本期減少金額(1)處置4.2023年9月30日二、累計折舊和累計攤銷1.2022年12月31日2.本期增加金額(1)計提(1)處置4.2023年9月30日1.2022年12月31日2.本期增加金額(1)計提3.本期減少金額(1)處置4.2023年9月30日1.2023年9月30日2.2022年12月31日2022年度：1.2021年12月31日2.本期增加金額(1)購置3.本期減少金額(1)處置4.2022年12月31日二、累計折舊和累計攤銷1.2021年12月31日(1)計提(1)處置4.2022年12月31日1.2021年12月31日(1)計提(1)處置4.2022年12月31日1.2022年12月31日2.2021年12月31日2023年1-9月項目2022年12月31日本期增加金額本期攤銷金額其他減少額2023年9月30日2022年度項目2021年12月31日本期增加金額本期攤銷金額其他減少額2022年12月31日(九)長期待攤費用項目2021年12月31日本期增加金額本期攤銷金額其他減少額2022年12月31日23樓展廳(十)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債2023年9月30日2022年12月31日(十一)應(yīng)付票據(jù)種類2023年9月30日(十二)應(yīng)付賬款合計(十三)應(yīng)付職工薪酬2023年1-9月：項目2022年12月31日本期增加本期減少2023年9月30日 2023年1-9月：項目2022年12月31日本期增加本期減少2023年9月30日30,137,541.4529,654,424.832,680,919.36二、職工福利費四、住房公積金五、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費八、其他短期薪酬項目2021年12月31日本期增加本期減少2022年12月31日36,858,718.7140,509,674.632,197,802.74二、職工福利費四、住房公積金五、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費八、其他短期薪酬42,643,554.1446,390,973.182,197,員工離職補償2022年度員工離職補償(十四)應(yīng)交稅費2023年9月30日稅費項目2022年12月31日2023年9月30日稅費項目教育費附加地方教育附加印花稅 2.其他應(yīng)付款費用類(十六)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債