2024年2月經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》稅收制度日常練習(xí)試題

經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》稅收制度日常練習(xí)一、選擇題1.對征稅對象的全部數(shù)額都按與之相應(yīng)的稅率計算稅額的是（）。[單選題]*A.超額累進(jìn)稅率B.全額累進(jìn)稅率#C.比例稅率D.定額稅率解析：全額累進(jìn)稅率，即對征稅對象的全部數(shù)額都按與之相應(yīng)的稅率計算稅額。2.（）是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。[單選題]*A.納稅人B.納稅環(huán)節(jié)C.課稅對象D.稅率#解析：稅率是指稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對象之間的比例，是計算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。3.在稅制要素中，反應(yīng)具體的征收范圍、代表征稅廣度的是（）。[單選題]*A.納稅人B.計稅依據(jù)C.稅目#D.納稅環(huán)節(jié)解析：稅目反應(yīng)具體的征收范圍、代表征稅廣度。4.在稅制要素中，計算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。[單選題]*A.課稅對象B.納稅期限C.稅率#D.減稅免稅解析：稅率是稅法規(guī)定的應(yīng)納稅額.與征稅對象之間的比例，是計算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。稅率的高低，體現(xiàn)著征稅的深度。5.關(guān)于稅制要素的說法，正確的有（）。[多選題]*A.納稅期限是稅法規(guī)定的納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，向國家繳納稅款的期限#B.納稅人只能是法人C.納稅地點(diǎn)和納稅義務(wù)發(fā)生地總是一致的D.稅率是稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對象之間的比率#E.課稅對象是不同稅種間相互區(qū)別的主要標(biāo)志#解析：納稅人可能是自然人，也可以是法人，故B錯；在某些特殊情況下，納稅地點(diǎn)和納稅義務(wù)發(fā)生地是不一支的，如總公司不在同一地點(diǎn)的分公司的利潤在總公司匯總納稅，故C錯。6.通常情況下，稅率的基本類型（）。[多選題]*A.差別稅率B.比例稅率#C.宏觀稅率D.定額稅率#E.累進(jìn)稅率#解析：稅率可分為比例稅率、定額稅率(固定稅率)和累進(jìn)(退)稅率。7.差別比例稅率包括（）。[多選題]*A.幅度差別比例稅率#B.地區(qū)差別比例稅率#C.產(chǎn)品差別比例稅率#D.企業(yè)差別比例稅率E.行業(yè)差別比例稅率#解析：差別比例稅率包括：幅度差別比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、產(chǎn)品差別比例稅率、行業(yè)差別比例稅率。8.關(guān)于稅目的說法，正確的有（）。[多選題]*A.稅目代表征稅的廣度#B.稅目體現(xiàn)征稅的深度C.稅目是對課稅對象的具體劃分#D.稅目是計算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)E.稅目是稅法規(guī)定的課稅對象的具體項目#解析：稅目即稅法規(guī)定的課稅對象的具體項目，是對課稅對象的具體劃分，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。正確答案為ACE選項。B、E選項錯誤，稅率體現(xiàn)征稅的深度，稅率計算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)。9.關(guān)于減稅和免稅的說法，錯誤的是（）。[單選題]*A.免稅是指不征稅#B.減稅是指對應(yīng)納稅額少征一部分稅C.免稅是指對應(yīng)納稅額全部免征D.減稅、免稅一般都具有定期減免性質(zhì)解析：減稅是對應(yīng)納稅額少征一部分稅款，免稅是指對應(yīng)納稅額全部免征。除稅法列舉的免稅項目外，一般減稅、免稅都屬于定期減免性質(zhì)，稅法規(guī)定有具體的減免條件和期限，到期就應(yīng)當(dāng)恢復(fù)征稅。10.扣繳義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有（）。[單選題]*A.代扣代繳稅款義務(wù)的單位B.代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個人C.代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位D.代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人#解析：扣繳義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人。11.下列稅種中，屬于間接稅的是（）。[單選題]*A.個人所得稅B.企業(yè)所得稅C.財產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅#解析：ABC選項為直接稅，不發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。間接稅包括各種流轉(zhuǎn)稅種，如增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。直接稅包括所得稅、財產(chǎn)稅。12.既屬于價內(nèi)稅又屬于中央稅的是（）。[單選題]*A.消費(fèi)稅#B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅解析：中央稅包括消費(fèi)稅和關(guān)稅。消費(fèi)稅稅屬于價內(nèi)稅。13.將稅種分為所得稅、貨物和勞務(wù)稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅，是按稅種的（）劃分的。[單選題]*A.課稅對象#B.稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁.C.收入歸屬級次D.征收權(quán)限解析：按課稅對象劃分，可將所得稅、貨物和勞務(wù)稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅。14.在我國現(xiàn)行稅制中，屬于直接稅的是（）。[單選題]*A.增值稅B.車船稅#C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅15.下列屬于地方稅的有（）。[多選題]*A.契稅#B.房產(chǎn)稅#C.土地增值稅#D.城鎮(zhèn)土地使用稅#E.流轉(zhuǎn)稅解析：地方稅是指由地方管轄課征并支配的稅種，如我國目前的契稅、房產(chǎn)稅、耕地占有稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。16.稅收按計量標(biāo)準(zhǔn)劃分，可以分為（）。[多選題]*A.貨物和勞務(wù)稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.從價稅#E.從量稅#解析：本題考查稅收分類。按計量標(biāo)準(zhǔn)劃分，可以分為從價稅和從量稅。17.下列稅種中，屬于直接稅的有（）。[多選題]*A.消費(fèi)稅B.個人所得稅#C.財產(chǎn)稅#D.企業(yè)所得稅#E.關(guān)稅解析：本題考查直接稅包括的稅種。直接稅是不發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的稅收，包括個人所得稅、財產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅。間接稅是指能夠?qū)⑥D(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種，如消費(fèi)稅和增值稅。18.按照我國現(xiàn)行稅收管理權(quán)限和稅收使用權(quán)限劃分，中央和地方共享稅稅種包括（）。[多選題]*A.增值稅#B.個人所得稅#C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅#E.房產(chǎn)稅解析：本題考查中央和地方共享稅包括的稅種。中央和地方共享稅包括增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅。C選項消費(fèi)稅為中央稅；E房產(chǎn)稅為地方稅。19.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收分為（）。[多選題]*A.貨物和勞務(wù)稅B.直接稅#C.所得稅D.財產(chǎn)稅E.間接稅#解析：本題考查財政收入的分類。按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁可以劃分為直接稅和間接稅。20.按照我國現(xiàn)行稅收管理權(quán)限和稅收使用權(quán)限劃分，中央和地方共享稅稅種包括（）。[多選題]*A.增值稅#B.個人所得稅#C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅#E.證券交易印花稅解析：CE屬于中央稅。21.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（）。[單選題]*A.增值稅B.契稅#C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅解析：我國目前開征的財產(chǎn)稅有房產(chǎn)稅、車船稅、契稅等。增值稅消費(fèi)稅、關(guān)稅都屬于貨物和勞務(wù)稅類。22.下列稅種中，屬于資源稅類的是（）。[單選題]*A.城鎮(zhèn)土地使用稅#B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅解析：選項B屬于行為目的稅；選項C屬于貨物和勞務(wù)稅；選項D屬于財產(chǎn)稅。23.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（）。[單選題]*A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.車船稅#解析：AB屬于流轉(zhuǎn)稅，C屬于行為稅。24.我國貨物和勞務(wù)稅種包括（）。[多選題]*A.土地增值稅B.增值稅#C.消費(fèi)稅#D.房產(chǎn)稅E.關(guān)稅#解析：本題考查貨物和勞務(wù)稅包括的稅種。貨物和勞務(wù)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、和關(guān)稅。土地增值稅和房產(chǎn)稅、契稅等屬于財產(chǎn)稅。25.下列稅種中，屬于貨物和勞務(wù)稅的有（）。[多選題]*A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.增值稅#D.個人所得稅E