我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題探析的中期報告

我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題探析的中期報告摘要：本文首先談及了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念、目的、構(gòu)成要素以及特點等基礎(chǔ)知識，接著以我國商業(yè)銀行為例，分析了其內(nèi)部控制存在的問題，并探討了合理有效的改進措施。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；問題；改進措施一、內(nèi)部控制的基本知識1、概念內(nèi)部控制是企業(yè)在實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)過程中，在組織機構(gòu)、制度規(guī)范、信息傳遞、風(fēng)險評估和控制活動等方面進行的管理活動和技術(shù)手段，以保證經(jīng)營活動合法合規(guī)，提高經(jīng)營效益和風(fēng)險控制能力，達到保護股東權(quán)益、維護企業(yè)長期利益的目的。2、目的內(nèi)部控制的目的主要有以下幾點：（1）保護企業(yè)資產(chǎn)，防止經(jīng)濟損失和知識產(chǎn)權(quán)泄露等風(fēng)險；（2）提高經(jīng)營效益和管理水平，減少企業(yè)成本和經(jīng)濟損失等；（3）保證財務(wù)信息的可靠性、準(zhǔn)確性和及時性，為決策提供依據(jù)；（4）確保企業(yè)活動符合法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，避免行政執(zhí)法和法律責(zé)任等。3、構(gòu)成要素內(nèi)部控制的構(gòu)成要素主要包括：組織機構(gòu)、內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動、信息傳遞和監(jiān)督機制等幾個方面。其中，組織機構(gòu)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制環(huán)境和監(jiān)督機制是內(nèi)控的保障，控制活動和信息傳遞則是內(nèi)部控制的實施載體。4、特點內(nèi)部控制的特點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）內(nèi)部控制是企業(yè)自主實施的管理活動，具有靈活性和可塑性；（2）內(nèi)部控制覆蓋的范圍廣泛，可以涵蓋企業(yè)所有經(jīng)營活動；（3）內(nèi)部控制強調(diào)的是內(nèi)控環(huán)境的創(chuàng)設(shè)和人員素質(zhì)的提高，側(cè)重的是預(yù)防和檢查；（4）內(nèi)部控制主要對經(jīng)營管理中的重要環(huán)節(jié)進行控制，減少企業(yè)經(jīng)濟損失和風(fēng)險發(fā)生的可能性。二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題1、內(nèi)部控制制度不完備我國銀行的內(nèi)部控制體系存在不少缺陷，例如：內(nèi)部控制制度不成熟，缺少全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程，缺乏全流程、全方位、全覆蓋的內(nèi)部控制機制等。2、內(nèi)部控制缺乏有效性我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制措施主要側(cè)重于后置的監(jiān)督和制約，對于整個業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控、控制和預(yù)警還不夠完備，很多細節(jié)和漏洞還無法得到有效的控制，導(dǎo)致風(fēng)險的積聚和擴大。3、內(nèi)部控制缺乏人性化我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制措施過于僵硬，不夠靈活，缺乏人性化的管理方式，沒有考慮到員工的實際需要和心理狀態(tài)，無法充分調(diào)動員工的積極性和工作熱情。三、改進措施1、建立完備的內(nèi)部控制體系在制定和制定內(nèi)部控制制度時，應(yīng)充分考慮企業(yè)經(jīng)營的實際情況和員工的操作習(xí)慣，并會同所有部門簽署協(xié)議或協(xié)議，規(guī)范工作流程，防范重大風(fēng)險。2、強化內(nèi)部控制監(jiān)督機制建立有效的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，及時發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)經(jīng)營中的重要問題，并制定相應(yīng)的改進措施，加強內(nèi)部核查和外部監(jiān)督申報制度。3、人性化管理模式企業(yè)內(nèi)部人性化管理模式應(yīng)該符合員工的實際需求和心理狀態(tài)，考慮到員工的實際情況、體現(xiàn)企業(yè)文化價值觀，增強員工的工作積極性和熱情，從而提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和實際落實率?？傊?，我