《審計(jì)基礎(chǔ)知》課件

《審計(jì)基礎(chǔ)知》ppt課件Contents目錄審計(jì)概述審計(jì)流程審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與法規(guī)審計(jì)證據(jù)與工作底稿審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用審計(jì)概述01審計(jì)通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，對(duì)組織運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)法規(guī)遵循進(jìn)行評(píng)估，以提供可信、可靠的保證。審計(jì)的目的是幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，同時(shí)維護(hù)公眾對(duì)組織的信任。審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)營(yíng)效率。審計(jì)的定義對(duì)組織的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審查，確保其真實(shí)、公允地反映了組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)評(píng)估組織是否遵守適用的法律、法規(guī)和內(nèi)部政策。合規(guī)審計(jì)對(duì)組織的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估，以幫助組織提高運(yùn)營(yíng)效率。運(yùn)營(yíng)審計(jì)對(duì)組織的投資活動(dòng)進(jìn)行審查，確保其符合組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。投資審計(jì)審計(jì)的種類通過(guò)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，確保其真實(shí)、公允地反映了組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量確保合規(guī)性提高運(yùn)營(yíng)效率保障資產(chǎn)安全通過(guò)評(píng)估組織的合規(guī)性，幫助組織遵守適用的法律、法規(guī)和內(nèi)部政策。通過(guò)評(píng)估組織的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，幫助組織提高運(yùn)營(yíng)效率。通過(guò)審計(jì)組織的投資活動(dòng)，確保其符合組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，并保障資產(chǎn)的安全。審計(jì)的目標(biāo)審計(jì)流程02

審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)目標(biāo)和范圍明確審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象和審計(jì)范圍，為審計(jì)實(shí)施提供指導(dǎo)。收集審計(jì)證據(jù)通過(guò)調(diào)查、詢問(wèn)、觀察等方式收集相關(guān)證據(jù)，為審計(jì)實(shí)施提供依據(jù)。制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)時(shí)間、人員、資源等安排。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，核實(shí)其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。審查財(cái)務(wù)報(bào)表測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行審計(jì)程序評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，檢查是否存在重大缺陷或漏洞。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序，獲取充分的審計(jì)證據(jù)。030201審計(jì)實(shí)施對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分類和歸納。整理審計(jì)證據(jù)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、意見(jiàn)和建議。撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告將審計(jì)報(bào)告提交給相關(guān)利益相關(guān)者，并就審計(jì)結(jié)果進(jìn)行溝通與解釋。報(bào)告提交與溝通審計(jì)報(bào)告審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與法規(guī)03國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則是一套全球公認(rèn)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，旨在規(guī)范和指導(dǎo)審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量和公信力。國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)（IAASB）是負(fù)責(zé)制定國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)威機(jī)構(gòu)，其成員來(lái)自世界各地的審計(jì)界和會(huì)計(jì)界。國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則適用于各類審計(jì)業(yè)務(wù)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)等。國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的適用范圍國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)定期對(duì)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行修訂和更新，以適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化和技術(shù)的進(jìn)步。國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的修訂與更新國(guó)際審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家審計(jì)法規(guī)國(guó)家審計(jì)法規(guī)的定義國(guó)家審計(jì)法規(guī)是指由各國(guó)政府或議會(huì)制定的，用于規(guī)范和指導(dǎo)本國(guó)審計(jì)工作的法律、法規(guī)和規(guī)章。國(guó)家審計(jì)法規(guī)的內(nèi)容國(guó)家審計(jì)法規(guī)通常包括審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立、職責(zé)、權(quán)限、程序等方面的規(guī)定，以及審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范等。國(guó)家審計(jì)法規(guī)的制定機(jī)構(gòu)各國(guó)政府或議會(huì)是制定國(guó)家審計(jì)法規(guī)的機(jī)構(gòu)，其成員通常由相關(guān)領(lǐng)域的專家和代表組成。國(guó)家審計(jì)法規(guī)的修訂與更新各國(guó)政府或議會(huì)定期對(duì)國(guó)家審計(jì)法規(guī)進(jìn)行修訂和更新，以適應(yīng)本國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境的變化。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的定義內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是用于規(guī)范和指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的準(zhǔn)則和指南，通常由內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或其他相關(guān)機(jī)構(gòu)制定。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或其他相關(guān)機(jī)構(gòu)是制定內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的機(jī)構(gòu)，其成員通常由內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的專家和代表組成。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的修訂與更新內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或其他相關(guān)機(jī)構(gòu)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行修訂和更新，以適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的變化和技術(shù)進(jìn)步。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則通常包括內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、權(quán)限、程序、方法等方面的規(guī)定，以及內(nèi)部審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范等。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)證據(jù)與工作底稿04審計(jì)證據(jù)的種類如合同、發(fā)票、賬簿等。如庫(kù)存商品、機(jī)器設(shè)備等。如詢問(wèn)筆錄、口頭證言等。如內(nèi)部控制制度、管理方式等。書(shū)面證據(jù)實(shí)物證據(jù)口頭證據(jù)環(huán)境證據(jù)觀察法詢問(wèn)法監(jiān)盤(pán)法鑒定法審計(jì)證據(jù)的獲取方法01020304通過(guò)實(shí)地觀察了解被審計(jì)單位情況。向有關(guān)人員詢問(wèn)以獲取口頭或書(shū)面證據(jù)。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)。聘請(qǐng)專家對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行鑒定，以獲取專業(yè)意見(jiàn)。按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。編制工作底稿對(duì)工作底稿進(jìn)行交叉復(fù)核，以確保審計(jì)質(zhì)量和結(jié)論的準(zhǔn)確性。復(fù)核工作底稿將工作底稿整理歸檔，以便后續(xù)查閱和使用。工作底稿的歸檔工作底稿的編制與復(fù)核審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制05識(shí)別可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表正確性的風(fēng)險(xiǎn)因素，如內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)、管理層舞弊的可能性等。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和定性評(píng)估，以確定其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度和發(fā)生的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估強(qiáng)化內(nèi)部控制對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，以提高內(nèi)部控制的有效性。制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)和資源分配。實(shí)施審計(jì)程序根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，如監(jiān)盤(pán)、函證、分析性程序等，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施質(zhì)量控制程序制定質(zhì)量控制程序，包括審計(jì)工作底稿的編制、復(fù)核和審核等環(huán)節(jié)，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。質(zhì)量評(píng)估與改進(jìn)定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量評(píng)估，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施，以提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)建立質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)工作的質(zhì)量要求和標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。審計(jì)質(zhì)量控制的方法和程序信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用06信息技術(shù)能夠幫助審計(jì)人員快速處理和分析大量數(shù)據(jù)，減少手工操作，提高工作效率。提高審計(jì)效率信息技術(shù)使得審計(jì)人員可以獲取更廣泛的數(shù)據(jù)來(lái)源，從而更全面地評(píng)估被審計(jì)單位的狀況。擴(kuò)大審計(jì)范圍信息技術(shù)通過(guò)算法和程序減少了人為錯(cuò)誤和主觀判斷，提高了審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。提高審計(jì)準(zhǔn)確性信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和資源分配。審計(jì)計(jì)劃識(shí)別和分析信息系統(tǒng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估測(cè)試信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制是否有效?？刂茰y(cè)試收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論。實(shí)質(zhì)性程序