《審核方法和技巧》課件

《審核方法和技巧》ppt課件目錄contents審核的基本概念審核方法審核技巧審核流程審核案例分析審核的基本概念01審核是對某個(gè)對象進(jìn)行評估和驗(yàn)證，以確定其是否符合規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)或期望的過程。審核的定義審核的對象審核的特點(diǎn)可以是產(chǎn)品、服務(wù)、過程、體系或組織?？陀^、獨(dú)立、系統(tǒng)的方法和手段，以獲取充分、適當(dāng)和客觀的證據(jù)。030201審核的定義確保對象符合規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)或期望，并識別改進(jìn)的機(jī)會(huì)和潛在的問題。審核的目的提高對象的質(zhì)量、可靠性和一致性，增強(qiáng)顧客和相關(guān)方的信心，促進(jìn)組織持續(xù)改進(jìn)和績效提升。審核的意義審核的目的和意義審核員應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受任何外部壓力或不當(dāng)影響，確保審核結(jié)果的獨(dú)立性和可信度。審核的公正性和獨(dú)立性審核員應(yīng)采用系統(tǒng)性的方法和手段，制定合理的審核計(jì)劃，確保審核活動(dòng)的有序進(jìn)行。審核的系統(tǒng)性和方法性審核員應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，獲取充分、適當(dāng)和客觀的證據(jù)，對審核結(jié)果進(jìn)行客觀評價(jià)。審核的證據(jù)和客觀性審核員應(yīng)保持審核過程的透明度，記錄審核過程和結(jié)果，確?？勺匪菪裕员銓徍私Y(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證和復(fù)核。審核的透明度和可追溯性審核的基本原則審核方法02總結(jié)詞隨機(jī)性、代表性詳細(xì)描述抽樣法是從總體中隨機(jī)抽取一部分進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果推斷總體的一種方法。這種方法的關(guān)鍵在于樣本的隨機(jī)性和代表性，以確保推斷結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。抽樣法總結(jié)詞直觀性、系統(tǒng)性詳細(xì)描述流程圖法是通過繪制流程圖來描述業(yè)務(wù)流程、工作過程或管理體系的過程，以便于發(fā)現(xiàn)潛在的問題和改進(jìn)點(diǎn)。這種方法具有直觀性和系統(tǒng)性，能夠清晰地展示過程的邏輯關(guān)系和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。流程圖法深入性、細(xì)致性總結(jié)詞流程分析法是對業(yè)務(wù)流程、工作過程或管理體系的過程進(jìn)行深入細(xì)致的分析，找出潛在的問題和改進(jìn)點(diǎn)，并提出相應(yīng)的解決方案。這種方法需要分析人員具備較高的專業(yè)知識和分析能力。詳細(xì)描述流程分析法總結(jié)詞預(yù)測性、預(yù)防性詳細(xì)描述風(fēng)險(xiǎn)評估法是對潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識別、分析和評估，并采取相應(yīng)的措施來預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)的方法。這種方法的關(guān)鍵在于準(zhǔn)確識別和分析風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取有效的措施來降低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評估法審核技巧03開放式問題封閉式問題誘導(dǎo)性問題跟進(jìn)性問題提問技巧01020304提出開放式問題，引導(dǎo)受審核方展開思路，提供更多信息。針對關(guān)鍵點(diǎn)提出明確的問題，以驗(yàn)證信息的準(zhǔn)確性和完整性。設(shè)計(jì)問題時(shí)考慮到受審核方的回答，以引導(dǎo)其提供預(yù)期的答案。根據(jù)受審核方的回答，進(jìn)一步追問以深入了解情況。觀察技巧觀察受審核方的辦公環(huán)境、設(shè)備、文件等，從中獲取信息。觀察受審核方的行為舉止、工作方式等，了解其工作態(tài)度和效率。觀察受審核方與其他人的溝通方式，了解其團(tuán)隊(duì)合作和溝通能力。觀察受審核方的細(xì)節(jié)處理，了解其工作細(xì)致程度和責(zé)任心。注意觀察環(huán)境注意觀察行為注意觀察溝通注意觀察細(xì)節(jié)對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、統(tǒng)計(jì)和分析，以發(fā)現(xiàn)潛在的問題。數(shù)據(jù)分析對比不同時(shí)間段的數(shù)據(jù)，分析發(fā)展趨勢和變化規(guī)律。趨勢分析分析問題產(chǎn)生的原因和影響，找出關(guān)鍵因素和解決方案。因果分析將受審核方的實(shí)際情況與其他類似情況進(jìn)行對比，找出優(yōu)勢和不足。對比分析分析技巧用簡潔明了的語言表達(dá)意見和問題，避免含糊不清。明確表達(dá)認(rèn)真傾聽受審核方的反饋和建議，尊重其意見和觀點(diǎn)。傾聽反饋在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候?qū)κ軐徍朔降幕卮疬M(jìn)行回應(yīng)和追問，保持溝通順暢。適時(shí)回應(yīng)在面對受審核方的反駁或質(zhì)疑時(shí)，保持冷靜客觀的態(tài)度，不情緒化處理問題。保持冷靜溝通技巧審核流程04明確審核的目的和范圍，為審核實(shí)施提供指導(dǎo)。確定審核目的和范圍制定審核計(jì)劃組建審核組準(zhǔn)備審核工具和資料根據(jù)審核目的和范圍，制定詳細(xì)的審核計(jì)劃，包括審核時(shí)間、地點(diǎn)、人員、內(nèi)容等。根據(jù)審核計(jì)劃，選擇具備相應(yīng)專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)的人員組成審核組，明確職責(zé)分工。準(zhǔn)備必要的審核工具和資料，如檢查表、記錄表、標(biāo)準(zhǔn)等。審核準(zhǔn)備召開首次會(huì)議，向受審核方介紹審核目的、范圍、依據(jù)、方式、組員及日程安排等。首次會(huì)議按照審核計(jì)劃，通過訪談、觀察、檢查等方式收集客觀證據(jù)，記錄審核發(fā)現(xiàn)?，F(xiàn)場審核根據(jù)審核發(fā)現(xiàn)，對受審核方的符合性、有效性做出判斷，形成審核結(jié)論。形成審核結(jié)論審核實(shí)施

審核報(bào)告整理審核記錄對審核過程中收集的證據(jù)和記錄進(jìn)行整理，確保完整、準(zhǔn)確。編寫審核報(bào)告根據(jù)審核目的和范圍，編寫詳細(xì)的審核報(bào)告，包括審核目的、范圍、依據(jù)、方法、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論及建議等。報(bào)告分發(fā)與溝通將審核報(bào)告分發(fā)給相關(guān)方，并就報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行溝通與解釋。審核案例分析05VS財(cái)務(wù)報(bào)告審核是確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的關(guān)鍵過程。詳細(xì)描述財(cái)務(wù)報(bào)告審核通常涉及對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。審核過程中，審計(jì)師會(huì)運(yùn)用專業(yè)知識和審計(jì)程序，對財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、合規(guī)性和一致性進(jìn)行評估。同時(shí)，審計(jì)師還會(huì)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，以降低財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。總結(jié)詞案例一：財(cái)務(wù)報(bào)告審核總結(jié)詞質(zhì)量管理體系審核是評估企業(yè)質(zhì)量管理水平的重要手段。要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述質(zhì)量管理體系審核主要關(guān)注企業(yè)是否建立了有效的質(zhì)量管理體系，并確保其持續(xù)、穩(wěn)定地運(yùn)行。審核過程中，審核員會(huì)對企業(yè)的質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、資源管理、過程控制等方面進(jìn)行全面審查。同時(shí)，還會(huì)對產(chǎn)品的符合性、過程的有效性和管理體系的適應(yīng)性進(jìn)行評估，以確保企業(yè)能夠持續(xù)提供符合要求的產(chǎn)品和服務(wù)。案例二：質(zhì)量管理體系審核環(huán)境管理體系審核旨在確保企業(yè)能夠遵守環(huán)境保護(hù)法規(guī)，并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。總結(jié)詞環(huán)境管理體系審核主要關(guān)注企業(yè)是否建立了有效的環(huán)境管理體系，并確保其符合國際和國內(nèi)的環(huán)境法規(guī)要求。審核過程中，審核員會(huì)對企