初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測試卷二

初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測試卷二[單選題]1.下列各項中，不屬于偷逃稅行為的是()。A.欠繳應(yīng)納稅款的納稅人，轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)以妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳B.納稅人擅自銷毀賬簿以不繳應(yīng)納稅款C.納稅人在賬簿上多（江南博哥）列支岀以少繳應(yīng)納稅款D.納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報以少繳應(yīng)納稅款正確答案：A參考解析：(1）選項A：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為；（2）選項BCD：屬于偷逃稅行為[單選題]2.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的是()。A.商用貨車B.輪式專用機(jī)械車C.商用客車D.專用作業(yè)車正確答案：C參考解析：(1)選項ABD：以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)；(2)選項C：乘用車、商用客車、摩托車均以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)。[單選題]3.用人單位有證據(jù)證明勞動爭議仲裁委員會的終局裁決適用法律確有錯誤的，可以自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)向()申請撤銷裁決。A.用人單位所在地的中級人民法院B.用人單位所在地的髙級人民法院C.勞動仲裁委員會所在地的中級人民法院D.勞動仲裁委員會所在地的髙級人民法院正確答案：C參考解析：用人單位有證據(jù)證明終局仲裁裁決有可撤銷情形的，可以自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)向勞動爭議仲裁委員會所在地的“中級”人民法院申請撤銷仲裁裁決。[單選題]4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：B參考解析：選項B,納稅人新征用的“耕地”，自批準(zhǔn)征用之日起“滿1年”時，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()。A.實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅稅款B.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅款C.實(shí)際繳納的土地增值稅稅款D.實(shí)際繳納的車船稅稅款正確答案：B參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅稅額”為計稅依據(jù)。選項B正確。[單選題]6.我國會計工作行政管理的主管部門是()。A.審計署B(yǎng).國家稅務(wù)總局C.財政部門D.國家工商行政管理總局正確答案：C參考解析：國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。[單選題]7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過一定期限，該期限是()。A.1年B.10年C.5年D.2年正確答案：D參考解析：臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確認(rèn)其有效期限，最長不得超過2年。[單選題]8.下列選項中，屬于本票基本當(dāng)事人的是()。A.付款人B.被背書人C.出票人D.保證人正確答案：C參考解析：選項C，本票的基本當(dāng)事人包括出票人和收款人。[單選題]9.甲食品廠2023年11月將職工食堂專用的一臺設(shè)備改用于生產(chǎn)車間用來生產(chǎn)食品。甲食品廠針對上述業(yè)務(wù)作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是()。A.憑該設(shè)備購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票，在2023年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項稅額處理B.憑該設(shè)備購進(jìn)時取得的增值稅普通發(fā)票，在2023年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項稅額處理C.憑該設(shè)備購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票，在2023年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項稅額處理D.憑該設(shè)備購進(jìn)時取得的增值稅普通發(fā)票，在2023年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項稅額處理正確答案：C參考解析：按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的“次月”（2023年12月），依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證（如，增值稅專用發(fā)票），按照下列公式計算可以抵扣的進(jìn)項稅額：可以抵扣的進(jìn)項稅額＝固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷（1＋適用稅率）×適用稅率。[單選題]10.某酒廠2023年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為16萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。A.3.28B.4.42C.4.50D.3.6正確答案：C參考解析：組成計稅價格＝[16*（1＋10%）＋800*2*0.5/10000]/（1-20%）＝22.1（萬元），應(yīng)交消費(fèi)稅＝22.1*20%＋800*2*0.5/10000＝4.5（萬元）[單選題]11.2023年甲服裝企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出400萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)30萬元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2023年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是()萬元。A.450B.30C.430D.400正確答案：C參考解析：(1）稅前扣除限額＝3000×15%＝450（萬元）；(2）待扣金額＝當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額＋上年結(jié)轉(zhuǎn)額＝400＋30＝430（萬元）；(3）待扣金額稅前扣除限額，甲企業(yè)2021年計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為430萬元。[單選題]12.中國公民張某202x年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2500元。已知，工資、薪金所得個人所得稅預(yù)扣率為3％，減除費(fèi)用為5000元/月，住房貸款利息專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除。計算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(10000-5000-2000-1000)×3％=60(元)B.(10000-5000-2000-2500)×3％=15(元)C.(10000-5000-2000)×3％=90(元)D.(10000-2500)×3％=225(元)正確答案：A參考解析：(1)住房貸款利息專項附加扣除按法定標(biāo)準(zhǔn)(1000元／月)扣除，而非按實(shí)際發(fā)生額(2500元)扣除，排除選項BD；(2)選項C沒有考慮住房貸款利息專項附加扣除，排除。[單選題]13.2023年2月王某以價值180萬元的自有住房一套，與張某擁有的價值為220萬元住房一套進(jìn)行交換，支付差價40萬元。已知契稅適用稅率為5%,計算王某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.180×5%＝9(萬元）B.220×5%＝11(萬元）C.180×5%＋220×5%＝20(萬元）D.220×5%-180×5%＝2(萬元）正確答案：D參考解析：土地使用權(quán)互換、房屋交換，以互換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。由多支付貨幣依法繳納契稅。[單選題]14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計征消費(fèi)稅時準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是()。A.以外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾B.以外購已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板C.以外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒D.以外購已稅高檔香水生產(chǎn)的普通化妝品正確答案：B參考解析：選項A，珠寶玉石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，二者納稅環(huán)節(jié)不同。不得扣除已納消費(fèi)稅稅款；選項C，白酒屬于特殊商品，不得扣除已納消費(fèi)稅稅款：選項D，普通化妝品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除已納消費(fèi)稅稅款。[單選題]15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費(fèi)稅的是()。A.鞭炮廠用于繼續(xù)加工鞭炮、焰火的自產(chǎn)工鞭炮、焰火B(yǎng).卷煙廠用于贈送客戶的自產(chǎn)煙絲C.化妝品廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板正確答案：A參考解析：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項A，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；選項BCD，凡用于其他方面的，于移送使用時，照章繳納消費(fèi)稅。[單選題]16.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的有()。A.進(jìn)境物品的郵寄人B.個人郵遞物品的收件人C.攜帶物品進(jìn)境的入境人員D.以其他方式入境個人物品的所有人正確答案：A參考解析：選項A，對以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人[單選題]17.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟(jì)損失5000元，已知甲每月工資收入2000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY1800元，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為()元。A.400B.200C.900D.1000正確答案：B參考解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付?？鄢揞~＝2000*20%＝400元2000-400＝1600元低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY1800元.所以，最多扣除2000-1800＝200元。[單選題]18.甲公司2020年購置辦公大樓原值30000萬元，2022年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元(不含增值稅)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20％，2022年甲公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.288B.340C.348D.360正確答案：C參考解析：經(jīng)營自用的房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅；出租的房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅。甲公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(30000-5000)×(1-20％)×1.2％+5000×(1-20％)×1.2％×2÷12+1000×10÷12×12％=348(萬元)，選項C正確。[單選題]19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是()。A.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金C.被保險人獲得的保險賠付D.存款人取得的存款利息正確答案：A參考解析：(1)選項A：按照“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅；(2)選項B：房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅；(3)選項C：被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；(4)選項D：存款利息不征收增值稅。[單選題]20.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于從量計征消費(fèi)稅的銷售數(shù)量的確定，不正確的是()。A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量：B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為委托方委托加工的數(shù)量正確答案：D參考解析：選項D:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。[單選題]21.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照銷售服務(wù)——建筑服務(wù)稅目計繳增值稅的是()。A.園林綠化B.出售商鋪C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)正確答案：A參考解析：選項B是銷售不動產(chǎn)，C屬于現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)，不動產(chǎn)租賃，選項D為銷售無形資產(chǎn)[單選題]22.某電視劇制作單位臨時到外地拍攝，其在外地設(shè)立的攝制組可以開立的賬戶為()。A.專用存款賬戶B.基本存款賬戶C.一般存款賬戶D.臨時存款賬戶正確答案：D參考解析：該電視劇制作單位在外地臨時設(shè)立攝制組屬于“設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)”，可以開立臨時存款賬戶。[單選題]23.李某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給張某，孫某從張某處竊取該票據(jù)，王某明知孫某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的趙某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是()。A.趙某B.孫某C.王某D.張某正確答案：D參考解析：持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利；孫某和王某均不享有票據(jù)權(quán)利。因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手；趙某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其前手王某，故趙某不享有票據(jù)權(quán)利。[多選題]1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費(fèi)稅的有()。A.卷煙B.電子煙C.白酒D.小汽車正確答案：AC參考解析：選項AC，卷煙和白酒實(shí)行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費(fèi)稅；選項B，電子煙實(shí)行從價計征消費(fèi)稅；選項D，小汽車實(shí)行從價定率辦法計征消費(fèi)稅。[多選題]2.2008年以來，甲公司與下列職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，再次續(xù)訂勞動合同時，除職工提出訂立固定期限勞動合同外，甲公司應(yīng)與之訂立無固定期限勞動合同的有()。A.不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)能夠勝任的李某B.因交通違章承擔(dān)行政責(zé)任的范某C.患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某D.同時與乙公司建立勞動關(guān)系，且拒絕改正的張某正確答案：ABC參考解析：連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者沒有下述情形，應(yīng)當(dāng)與勞動者續(xù)訂無固定期限的勞動合同：①嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的；②嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的；③勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的；④勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動合同，致使勞動合同無效的；⑤被依法追究刑事責(zé)任的（選項B：行政責(zé)任）；⑥勞動者“患病或者非因工負(fù)傷”，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的（選項C：王某可以從事原工作）；⑦勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的（選項A：李某經(jīng)培訓(xùn)能夠勝任）。[多選題]3.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物完稅價格的有()。A.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險費(fèi)C.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)D.進(jìn)口人向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)使用費(fèi)正確答案：ABCD參考解析：一般貿(mào)易項下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指由貨價以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價格，其中還應(yīng)包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利、商標(biāo)、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計算機(jī)軟件和資料等費(fèi)用。[多選題]4.2019年11月5日，周某依據(jù)職責(zé)對下列原始憑證進(jìn)行了審核，并作出了相應(yīng)處理：周某對原始憑證作出的下列處理措施中，正確的是()。A.將3號憑證退回經(jīng)辦人，要求補(bǔ)充B.對4號憑證予以受理C.將2號憑證退回經(jīng)辦人，要求乙公司重開D.對1號憑證予以接受，對不準(zhǔn)確的項目自行更正，并在更正處加蓋印章正確答案：ABC參考解析：(1)選項AD：會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對記載“不準(zhǔn)確、不完整”的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。(2)選項C：原始憑證上除金額以外的其他事項有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章；原始憑證“金額”有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。[多選題]5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有()。A.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分B.國債利息收入C.花卉種植D.香料作物的種植正確答案：ACD參考解析：（1)選項B:免征企業(yè)所得稅；（2)選項ACD:減半征收企業(yè)所得稅。[多選題]6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有()。A.印花稅B.消費(fèi)稅C.準(zhǔn)予抵扣的增值稅D.資源稅正確答案：ABD參考解析：準(zhǔn)予抵扣的增值稅不得扣除，不可抵扣的增值稅計入成本是可以稅前扣除的。[多選題]7.經(jīng)勞動能力鑒定委員會鑒定，評定傷殘等級的工傷職工可以享有的待遇有()。A.傷殘津貼B.供養(yǎng)親屬撫恤金C.喪葬補(bǔ)助金D.生活護(hù)理費(fèi)正確答案：AD參考解析：經(jīng)勞動能力鑒定委員會鑒定，評定傷殘等級的工傷職工，享受傷殘待遇。其包括：生活護(hù)理費(fèi)；一次性傷殘補(bǔ)助金；傷殘津貼；一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。供養(yǎng)親屬撫恤金、喪葬補(bǔ)助金屬于工亡待遇。[多選題]8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“高檔化妝品”稅目計繳消費(fèi)稅的有()。A.影視演員化妝用的上妝油B.成套化妝品C.高檔護(hù)膚類化妝品D.高檔美容類化妝品正確答案：BCD參考解析：高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品；舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。[多選題]9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有()。A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金B(yǎng).向投資者支付的紅利C.稅收滯納金D.贊助支出正確答案：ABCD參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金，向投資者支付的紅利，稅收滯納金，贊助支出不允許在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。[多選題]10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定；下列各項中，用人單位無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有()。A.勞動者提出解除勞動合同，而與用人單位協(xié)商一致的B.用人單位提出解除勞動合同，而與勞動者協(xié)商一致的C.用人單位符合提前30日以書面形式通知勞動者本人而解除勞動合同的D.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位而解除勞動合同的正確答案：AD參考解析：選項BC，均屬于勞動者無過錯，用人單位解除勞動合同的情形，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。[判斷題]1.自然人具有權(quán)利能力必然同時具有行為能力。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：自然人從出生時起到死亡時止，具有民事權(quán)利能力；自然人的民事行為能力根據(jù)年齡、智力和精神健康狀況不同而不同，因此自然人具有權(quán)利能力不一定同時具有行為能力。[判斷題]2.使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其軟件及其生成的會計資料不需要符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其軟件及其生成的會計資料也必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。[判斷題]3.個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年營業(yè)收入15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：該說法正確。個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年營業(yè)收入15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[判斷題]4.甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從“辦理驗(yàn)收手續(xù)”之次月起，繳納房產(chǎn)稅。[判斷題]5.對于保管期滿的原始憑證，可以直接銷毀。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀，但是屬于未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀。[判斷題]6.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位應(yīng)當(dāng)代扣代繳煙葉稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位就是煙葉稅的納稅義務(wù)人而不是代扣代繳義務(wù)人。[判斷題]7.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還己繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。[判斷題]8.納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。[判斷題]9.Ⅰ類支付賬戶，賬戶余額可以用于消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬以及購買投資理財?shù)冉鹑陬惍a(chǎn)品，所有支付賬戶的余額付款交易年累計不超過20萬元。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：Ⅲ類支付賬戶，賬戶余額可以用于消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬以及購買投資理財?shù)冉鹑陬惍a(chǎn)品，所有支付賬戶的余額付款交易年累計不超過20萬元；Ⅱ類支付賬戶，賬戶余額可用于消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬，所有支付賬戶的余額付款交易年累計不超過10萬元。Ⅰ類支付賬戶，賬戶余額可以消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬，余額支付交易自賬戶開立起累計不超過1000元（包括支付賬戶向本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬）。[判斷題]10.會計人員進(jìn)行會計工作交接時，移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份、存檔一份。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：會計人員進(jìn)行會計工作交接時，移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份、存檔一份。共享題干題中國公民吳某為國內(nèi)某大學(xué)教授，有一個一歲的兒子，吳某有一個姐姐，父母均已年過60周歲。202x年吳某有關(guān)收支情況如下：(1)每月取得工資18000元。每月繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金4050元；每月償還首套住房貸款本息5000元。1～11月工資、薪金所得累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額4025元。(2)取得全年一次性獎金45000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。(3)出版小說一部，取得稿酬30000元。(4)收到汽車保險理賠款項20000元。(5)獲贈父母名下價值2000000元的住房一套。(6)在電信公司購買手機(jī)獲贈話費(fèi)500元。(7)轉(zhuǎn)讓從境內(nèi)上市公司公開發(fā)行市場購入的股票，取得轉(zhuǎn)讓收入80000元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費(fèi)用為5000元／月；3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元／月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除；住房貸款利息專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元／月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除；贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，吳某與其姐姐均攤；稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20％，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20％計算，收入額減按70％計算。全年一次性獎金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。[不定項選擇題]1.計算吳某每月可享受的專項附加扣除()。A.1000B.2000C.3000D.4000正確答案：C參考解析：吳某每月可享受的專項附加扣除：3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元、住房貸款利息專項附加扣除1000元、贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元(與姐姐均攤，2000÷2=1000元)。(1)每月取得工資18000元。每月繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金4050元；每月償還首套住房貸款本息5000元。1～11月工資、薪金所得累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額4025元。(2)取得全年一次性獎金45000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。(3)出版小說一部，取得稿酬30000元。(4)收到汽車保險理賠款項20000元。(5)獲贈父母名下價值2000000元的住房一套。(6)在電信公司購買手機(jī)獲贈話費(fèi)500元。(7)轉(zhuǎn)讓從境內(nèi)上市公司公開發(fā)行市場購入的股票，取得轉(zhuǎn)讓收入80000元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費(fèi)用為5000元／月；3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元／月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除；住房貸款利息專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元／月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除；贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，吳某與其姐姐均攤；稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20％，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20％計算，收入額減按70％計算。全年一次性獎金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。[不定項選擇題]2.計算吳某當(dāng)年12月份工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(18000×12-5000×12-4050×12-1000×12-1000×12-2000×12)×10％-2520=3420(元)B.(18000-5000-4050-1000-1000-2000)×3％=148.5(元)C.(18000-5000-4050)×12×10％-2520-4025=4195(元)D.(18000×12-5000×12-4050×12-1000×12-1000×12-2000÷2×12)×10％-2520-4025=595(元)正確答案：D參考解析：(1)計算本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額時，應(yīng)當(dāng)減除累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額4025元，選項AB未減除，錯誤；(2)選項C沒有考慮專項附加扣除，錯誤；(3)吳某每月可享受的專項附加扣除：子女教育專項附加扣除1000元、住房貸款利息專項附加扣除1000元、贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元(與姐姐均攤，2000÷2=1000元)。(1)每月取得工資18000元。每月繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金4050元；每月償還首套住房貸款本息5000元。1～11月工資、薪金所得累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額4025元。(2)取得全年一次性獎金45000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。(3)出版小說一部，取得稿酬30000元。(4)收到汽車保險理賠款項20000元。(5)獲贈父母名下價值2000000元的住房一套。(6)在電信公司購買手機(jī)獲贈話費(fèi)500元。(7)轉(zhuǎn)讓從境內(nèi)上市公司公開發(fā)行市場購入的股票，取得轉(zhuǎn)讓收入80000元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費(fèi)用為5000元／月；3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元／月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除；住房貸款利息專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元／月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除；贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，吳某與其姐姐均攤；稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20％，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20％計算，收入額減按70％計算。全年一次性獎金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。[不定項選擇題]3.計算吳某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.30000×(1-20％)×20％=4800(元)B.30000×20％=6000(元)C.30000×(1-20％)×70％×20％=3360(元)D.30000×70％×20％=4200(元)正確答案：C參考解析：(1)稿酬所得，不論預(yù)扣預(yù)繳時，還是年度匯算時，均需“×70％”，選項AB先予排除；(2)根據(jù)已知條件“稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20％計算”，選項C正確，選項D沒有考慮減除20％費(fèi)用，錯誤。(1)每月取得工資18000元。每月繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金4050元；每月償還首套住房貸款本息5000元。1～11月工資、薪金所得累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額4025元。(2)取得全年一次性獎金45000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。(3)出版小說一部，取得稿酬30000元。(4)收到汽車保險理賠款項20000元。(5)獲贈父母名下價值2000000元的住房一套。(6)在電信公司購買手機(jī)獲贈話費(fèi)500元。(7)轉(zhuǎn)讓從境內(nèi)上市公司公開發(fā)行市場購入的股票，取得轉(zhuǎn)讓收入80000元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費(fèi)用為5000元／月；3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元／月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除；住房貸款利息專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元／月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除；贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，吳某與其姐姐均攤；稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20％，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20％計算，收入額減按70％計算。全年一次性獎金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。[不定項選擇題]4.吳某取得的下列收入中，不繳納個人所得稅的是()。A.汽車保險理賠款項20000元B.購買手機(jī)獲贈的話費(fèi)500元C.獲贈的父母名下價值2000000元的住房D.股票轉(zhuǎn)讓收入80000元正確答案：ABCD參考解析：(1)選項A：保險賠款免征個人所得稅；(2)選項B：企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品(如通信企業(yè)對個人購買手機(jī)贈送話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購話費(fèi)贈手機(jī)等)，不征收個人所得稅；(3)選項C：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的，對當(dāng)事人雙方不征收個人所得稅；(4)選項D：個人轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的股票，轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。202x年8月12日，甲公司簽發(fā)金額為500萬元、期限為1年的電子銀行承兌匯票用于支付乙公司貨款，交由P銀行承兌。乙公司收票后，因資金緊張，于9月16日向Q銀行申請辦理了票據(jù)貼現(xiàn)。已知：票據(jù)年貼現(xiàn)利率為3.6％。[不定項選擇題]5.甲公司簽發(fā)該匯票應(yīng)當(dāng)具備的資格條件是()。A.具備簽約開辦對公業(yè)務(wù)的企業(yè)網(wǎng)銀等電子服務(wù)渠道B.與P銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》C.在P銀行開立存款賬戶D.具有到期支付匯票金額500萬元的可靠資金來源正確答案：ABCD參考解析：銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織(選項C)，并與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源(選項D)。出票人辦理電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)，還應(yīng)同時具備簽約開辦對公業(yè)務(wù)的企業(yè)網(wǎng)銀等電子服務(wù)渠道(選項A)、與銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》(選項B)。[不定項選擇題]6.甲公司出票時必須記載的事項是()。A.出票日期B.出票金額C.收款人乙公司D.甲公司簽章正確答案：ABCD參考解析：簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項:表明"商業(yè)承兌匯票"或"銀行承兌匯票"的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效。[不定項選擇題]7.P銀行承兌該匯票應(yīng)辦理的事項是()。A.審核匯票的真實(shí)交易關(guān)系B.核驗(yàn)甲公司的營業(yè)執(zhí)照C.與甲公司簽訂承兌協(xié)議D.向甲公司收取承兌手續(xù)費(fèi)正確答案：ACD參考解析：銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序：(1)對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時可由出票人提供擔(dān)保；(2)對匯票的真實(shí)交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行審核(選項A)；(3)符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議(選項C)；(4)應(yīng)按票面金額的一定比例向出票人收取手續(xù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)為市場調(diào)節(jié)價(選項D)。[不定項選擇題]8.該匯票貼現(xiàn)應(yīng)辦理的事項是()。A.Q銀行向乙公司支付資金500萬元B.約定買斷式或回購式貼現(xiàn)類型C.確定貼現(xiàn)期限D(zhuǎn).貼出人乙公司簽章正確答案：BD參考解析：電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須記載：貼出人名稱、貼入人名稱、貼現(xiàn)日期(選項C錯誤，不是期限，是日期)、貼現(xiàn)類型(選項B，貼現(xiàn)按照交易方式，分為買斷式和回購式)、貼現(xiàn)利率、實(shí)付金額(選項A是票面金額)、貼出人簽章(選項D)。甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)向農(nóng)民收購一批花生，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元，該批花生一部分用于銷售、一部分無償贈送客戶、一部分用于職工個人消費(fèi)；(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款406000元，同時收取包裝費(fèi)2320元；(3)將自制一批糕點(diǎn)作為職工福利，成本是7020元；(4)出租一批機(jī)器設(shè)備取得不含稅租金50000元；(5）當(dāng)月將自有的部分廠房對外出租，按月收取租金，每月不含稅租金10000元，2019年12月28日收到第一個月租金。已知：增值稅稅率成本利潤率10%,不動產(chǎn)租賃增值稅稅率9%，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項選擇題]9.甲商店收購花生增值稅進(jìn)項稅額稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是()。A.用于職工個人消費(fèi)部分的允許抵扣B.用于銷售部分農(nóng)產(chǎn)品的允許抵扣C.全部不允許抵扣D.用于無償贈送客戶的允許抵扣正確答案：BD參考解析：選項AC，外購貨物用于個人消費(fèi)，不得抵扣進(jìn)項。(1)向農(nóng)民收購一批花生，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元，該批花生一部分用于銷售、一部分無償贈送客戶、一部分用于職工個人消費(fèi)；(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款406000元，同時收取包裝費(fèi)2