《審計學(xué)教程》課件

《審計學(xué)教程》ppt課件(2)目錄CONTENTS審計學(xué)概述審計程序與技術(shù)財務(wù)報表審計內(nèi)部控制審計風(fēng)險基礎(chǔ)審計方法審計報告與審計責(zé)任01審計學(xué)概述審計的定義、特點總結(jié)詞審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，對風(fēng)險管理、控制和治理過程進行評價，以幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。審計的特點包括獨立性、客觀性、確認和咨詢性質(zhì)，以及對風(fēng)險管理、控制和治理過程的評價。詳細描述審計的定義與特點總結(jié)詞：審計分類詳細描述：審計可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進行分類，如按照審計主體可以分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計；按照審計目標(biāo)可以分為財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計和合規(guī)性審計；按照審計方式可以分為事后審計、事中審計和事前審計。審計的分類審計的目標(biāo)和原則審計目標(biāo)和原則總結(jié)詞審計的目標(biāo)是幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)，具體包括提供可信的、公正的、準(zhǔn)確的信息，以幫助決策者做出正確的決策。同時，審計還旨在提高組織的透明度和問責(zé)制，促進組織的治理和管理水平的提升。審計的原則包括獨立性、客觀性、公正性和準(zhǔn)確性。這些原則是保證審計工作質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。詳細描述02審計程序與技術(shù)審計計劃是對審計工作的預(yù)先規(guī)劃和安排，是審計工作順利進行的前提和基礎(chǔ)。審計計劃的概念審計計劃的內(nèi)容審計計劃的作用包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計資源分配、審計時間安排等。確保審計工作有序進行，提高審計效率和效果，降低審計風(fēng)險。030201審計計劃

審計證據(jù)審計證據(jù)的概念審計證據(jù)是審計人員在審計過程中收集和使用的各種資料，用于證明審計事項的真實性和合規(guī)性。審計證據(jù)的種類包括書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實物證據(jù)、環(huán)境證據(jù)等。審計證據(jù)的獲取方式通過詢問、觀察、檢查、重新計算等方法獲取。審計工作底稿的內(nèi)容包括被審計單位的基本情況、審計計劃、審計程序、審計證據(jù)等。審計工作底稿的作用用于記錄和證明審計事項的真實性和合規(guī)性，為撰寫審計報告提供依據(jù)。審計工作底稿的概念審計工作底稿是審計人員在審計過程中記錄和整理的各種資料和信息的總稱。審計工作底稿03審計方法的選用原則根據(jù)具體情況選擇合適的審計方法，以提高審計效率和效果。01審計方法的概念審計方法是指審計人員在審計過程中所采用的各種手段和技術(shù)的總稱。02常見的審計方法包括抽樣法、分析法、審閱法、盤存法等。審計方法03財務(wù)報表審計財務(wù)報表審計的目標(biāo)和范圍財務(wù)報表審計的目標(biāo)對財務(wù)報表的合法性、公允性和一致性進行審計，確保財務(wù)報表真實、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表審計的范圍審計的對象是企業(yè)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附注和說明。確定審計對象、審計范圍、審計時間和審計人員等，制定審計計劃。審計計劃階段根據(jù)審計計劃進行現(xiàn)場調(diào)查、取證、分析等，形成審計工作底稿。審計實施階段根據(jù)審計結(jié)果編寫審計報告，向企業(yè)提出意見和建議，并報送相關(guān)監(jiān)管部門。審計報告階段財務(wù)報表審計的程序?qū)ζ髽I(yè)資產(chǎn)的真實性、完整性和價值進行審計，包括對存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的盤點和價值評估。資產(chǎn)審計對企業(yè)負債和所有者權(quán)益的合法性、合規(guī)性和真實性進行審計，包括對長短期借款、應(yīng)付賬款、實收資本等的核實和確認。負債和所有者權(quán)益審計對企業(yè)收入和成本費用的合規(guī)性、公允性和真實性進行審計，包括對主營業(yè)務(wù)收入、成本費用等的核查和調(diào)整。收入和成本費用審計對企業(yè)利潤及分配的合法性、合規(guī)性和真實性進行審計，包括對凈利潤、利潤分配等的審核和調(diào)整。利潤及分配審計財務(wù)報表審計的內(nèi)容04內(nèi)部控制審計總結(jié)詞內(nèi)部控制的定義、要素及其相互關(guān)系詳細描述內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控五個要素，這些要素相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制的定義與要素VS內(nèi)部控制審計的程序及其重要性詳細描述內(nèi)部控制審計是對內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性進行審計的過程。審計程序主要包括了解被審計單位的內(nèi)部控制情況、評估控制風(fēng)險、進行符合性測試和綜合評價等步驟。這些程序?qū)τ诖_保內(nèi)部控制的有效性、防止財務(wù)報表錯報和保護資產(chǎn)安全具有重要意義?？偨Y(jié)詞內(nèi)部控制的審計程序總結(jié)詞內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容及其實施方法要點一要點二詳細描述內(nèi)部控制審計的內(nèi)容主要包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個要素的審計。在實施審計時，應(yīng)重點關(guān)注被審計單位的相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全、關(guān)鍵控制點是否得到有效執(zhí)行、內(nèi)部監(jiān)督機制是否完善等方面。同時，還需要關(guān)注內(nèi)部控制制度與實際操作的符合程度，以及是否存在重大缺陷或舞弊風(fēng)險等問題。內(nèi)部控制的審計內(nèi)容05風(fēng)險基礎(chǔ)審計方法0102風(fēng)險基礎(chǔ)審計方法的定義風(fēng)險基礎(chǔ)審計是一種以評估審計風(fēng)險為核心，以風(fēng)險為導(dǎo)向，將審計資源分配到最需要的地方，以提高審計效率和效果的一種審計方法。以風(fēng)險為導(dǎo)向風(fēng)險基礎(chǔ)審計的核心是評估和降低審計風(fēng)險，通過了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，以降低審計風(fēng)險至可接受的低水平。重視數(shù)據(jù)分析風(fēng)險基礎(chǔ)審計強調(diào)對被審計單位的數(shù)據(jù)進行分析，通過數(shù)據(jù)分析識別異常和趨勢，從而發(fā)現(xiàn)潛在的錯報和舞弊行為。強調(diào)審計程序個性化風(fēng)險基礎(chǔ)審計要求根據(jù)被審計單位的具體情況，設(shè)計和實施個性化的審計程序，以提高審計效率和效果。重視溝通和協(xié)作風(fēng)險基礎(chǔ)審計強調(diào)審計人員與被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員的溝通和協(xié)作，以更好地了解被審計單位的環(huán)境和風(fēng)險。030405風(fēng)險基礎(chǔ)審計方法的定義與特點包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險。風(fēng)險評估程序控制測試程序?qū)嵸|(zhì)性程序總結(jié)和報告程序包括測試被審計單位內(nèi)部控制的有效性，評估控制風(fēng)險。包括實施細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，支持審計結(jié)論。包括匯總審計結(jié)果、形成審計意見、編制審計報告等。風(fēng)險基礎(chǔ)審計方法的程序銀行、證券公司、保險公司等金融機構(gòu)可以利用風(fēng)險基礎(chǔ)審計方法，對客戶的風(fēng)險進行評估和管理，提高風(fēng)險管理水平。在金融行業(yè)中的應(yīng)用制造業(yè)企業(yè)可以利用風(fēng)險基礎(chǔ)審計方法，對生產(chǎn)、采購、銷售等環(huán)節(jié)的風(fēng)險進行評估和管理，提高企業(yè)的運營效率和效果。在制造業(yè)中的應(yīng)用服務(wù)業(yè)企業(yè)可以利用風(fēng)險基礎(chǔ)審計方法，對服務(wù)流程、服務(wù)質(zhì)量、客戶滿意度等方面的風(fēng)險進行評估和管理，提高服務(wù)質(zhì)量和客戶滿意度。在服務(wù)業(yè)中的應(yīng)用風(fēng)險基礎(chǔ)審計方法的應(yīng)用06審計報告與審計責(zé)任審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計結(jié)論、審計決定和審計建議等基本內(nèi)容。審計報告的格式應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)格式進行編寫，包括標(biāo)題、收件人、正文、附件、簽章和報告日期等部分。審計報告的內(nèi)容與格式審計報告的格式審計報告的內(nèi)容審計責(zé)任審計人員應(yīng)按照規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進行審計工作，并對所出具的審計報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負責(zé)。法律責(zé)任審計人員在履行職責(zé)過程中違