《審計(jì)學(xué)教程》課件

《審計(jì)學(xué)教程》ppt課件(2)目錄CONTENTS審計(jì)學(xué)概述審計(jì)程序與技術(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法審計(jì)報(bào)告與審計(jì)責(zé)任01審計(jì)學(xué)概述審計(jì)的定義、特點(diǎn)總結(jié)詞審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，以幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。審計(jì)的特點(diǎn)包括獨(dú)立性、客觀性、確認(rèn)和咨詢性質(zhì)，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的評(píng)價(jià)。詳細(xì)描述審計(jì)的定義與特點(diǎn)總結(jié)詞：審計(jì)分類詳細(xì)描述：審計(jì)可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，如按照審計(jì)主體可以分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；按照審計(jì)目標(biāo)可以分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)；按照審計(jì)方式可以分為事后審計(jì)、事中審計(jì)和事前審計(jì)。審計(jì)的分類審計(jì)的目標(biāo)和原則審計(jì)目標(biāo)和原則總結(jié)詞審計(jì)的目標(biāo)是幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，具體包括提供可信的、公正的、準(zhǔn)確的信息，以幫助決策者做出正確的決策。同時(shí)，審計(jì)還旨在提高組織的透明度和問(wèn)責(zé)制，促進(jìn)組織的治理和管理水平的提升。審計(jì)的原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性和準(zhǔn)確性。這些原則是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。詳細(xì)描述02審計(jì)程序與技術(shù)審計(jì)計(jì)劃是對(duì)審計(jì)工作的預(yù)先規(guī)劃和安排，是審計(jì)工作順利進(jìn)行的前提和基礎(chǔ)。審計(jì)計(jì)劃的概念審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容審計(jì)計(jì)劃的作用包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)資源分配、審計(jì)時(shí)間安排等。確保審計(jì)工作有序進(jìn)行，提高審計(jì)效率和效果，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。030201審計(jì)計(jì)劃

審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)的概念審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中收集和使用的各種資料，用于證明審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性和合規(guī)性。審計(jì)證據(jù)的種類包括書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、環(huán)境證據(jù)等。審計(jì)證據(jù)的獲取方式通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查、重新計(jì)算等方法獲取。審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括被審計(jì)單位的基本情況、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)等。審計(jì)工作底稿的作用用于記錄和證明審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性和合規(guī)性，為撰寫審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。審計(jì)工作底稿的概念審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中記錄和整理的各種資料和信息的總稱。審計(jì)工作底稿03審計(jì)方法的選用原則根據(jù)具體情況選擇合適的審計(jì)方法，以提高審計(jì)效率和效果。01審計(jì)方法的概念審計(jì)方法是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中所采用的各種手段和技術(shù)的總稱。02常見的審計(jì)方法包括抽樣法、分析法、審閱法、盤存法等。審計(jì)方法03財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和范圍財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一致性進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的范圍審計(jì)的對(duì)象是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附注和說(shuō)明。確定審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等，制定審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃階段根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、取證、分析等，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)實(shí)施階段根據(jù)審計(jì)結(jié)果編寫審計(jì)報(bào)告，向企業(yè)提出意見和建議，并報(bào)送相關(guān)監(jiān)管部門。審計(jì)報(bào)告階段財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的程序?qū)ζ髽I(yè)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和價(jià)值進(jìn)行審計(jì)，包括對(duì)存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的盤點(diǎn)和價(jià)值評(píng)估。資產(chǎn)審計(jì)對(duì)企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)，包括對(duì)長(zhǎng)短期借款、應(yīng)付賬款、實(shí)收資本等的核實(shí)和確認(rèn)。負(fù)債和所有者權(quán)益審計(jì)對(duì)企業(yè)收入和成本費(fèi)用的合規(guī)性、公允性和真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)，包括對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用等的核查和調(diào)整。收入和成本費(fèi)用審計(jì)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)及分配的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)，包括對(duì)凈利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等的審核和調(diào)整。利潤(rùn)及分配審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的內(nèi)容04內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)詞內(nèi)部控制的定義、要素及其相互關(guān)系詳細(xì)描述內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控五個(gè)要素，這些要素相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制的定義與要素VS內(nèi)部控制審計(jì)的程序及其重要性詳細(xì)描述內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程。審計(jì)程序主要包括了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況、評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行符合性測(cè)試和綜合評(píng)價(jià)等步驟。這些程序?qū)τ诖_保內(nèi)部控制的有效性、防止財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)和保護(hù)資產(chǎn)安全具有重要意義?？偨Y(jié)詞內(nèi)部控制的審計(jì)程序總結(jié)詞內(nèi)部控制審計(jì)的主要內(nèi)容及其實(shí)施方法要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素的審計(jì)。在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位的相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全、關(guān)鍵控制點(diǎn)是否得到有效執(zhí)行、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否完善等方面。同時(shí)，還需要關(guān)注內(nèi)部控制制度與實(shí)際操作的符合程度，以及是否存在重大缺陷或舞弊風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。內(nèi)部控制的審計(jì)內(nèi)容05風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法0102風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法的定義風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是一種以評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為核心，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，將審計(jì)資源分配到最需要的地方，以提高審計(jì)效率和效果的一種審計(jì)方法。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的核心是評(píng)估和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)至可接受的低水平。重視數(shù)據(jù)分析風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)強(qiáng)調(diào)對(duì)被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)數(shù)據(jù)分析識(shí)別異常和趨勢(shì)，從而發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)報(bào)和舞弊行為。強(qiáng)調(diào)審計(jì)程序個(gè)性化風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)要求根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，設(shè)計(jì)和實(shí)施個(gè)性化的審計(jì)程序，以提高審計(jì)效率和效果。重視溝通和協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員的溝通和協(xié)作，以更好地了解被審計(jì)單位的環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)。030405風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法的定義與特點(diǎn)包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序控制測(cè)試程序?qū)嵸|(zhì)性程序總結(jié)和報(bào)告程序包括測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。包括實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論。包括匯總審計(jì)結(jié)果、形成審計(jì)意見、編制審計(jì)報(bào)告等。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法的程序銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)可以利用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法，對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在金融行業(yè)中的應(yīng)用制造業(yè)企業(yè)可以利用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法，對(duì)生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和管理，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和效果。在制造業(yè)中的應(yīng)用服務(wù)業(yè)企業(yè)可以利用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法，對(duì)服務(wù)流程、服務(wù)質(zhì)量、客戶滿意度等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和管理，提高服務(wù)質(zhì)量和客戶滿意度。在服務(wù)業(yè)中的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法的應(yīng)用06審計(jì)報(bào)告與審計(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定和審計(jì)建議等基本內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)格式進(jìn)行編寫，包括標(biāo)題、收件人、正文、附件、簽章和報(bào)告日期等部分。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式審計(jì)報(bào)告的格式審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容審計(jì)責(zé)任審計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計(jì)工作，并對(duì)所出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。法律責(zé)任審計(jì)人員在履行職責(zé)過(guò)程中違