應(yīng)收賬款分析

應(yīng)收賬款管理報(bào)告一、應(yīng)收賬款總體情況說(shuō)明截止2023年6月30日，公司應(yīng)收賬款余額為50846.87萬(wàn)元，其中已開(kāi)票應(yīng)收賬款萬(wàn)元，預(yù)估金額為萬(wàn)元。預(yù)估金額占應(yīng)收賬款余額的%，開(kāi)票金額占%，預(yù)估應(yīng)收賬款增加明顯。截止6月底應(yīng)收賬款余額相比年初減少了萬(wàn)元，降低了27%;相比去年同期減少了萬(wàn)元，%。系統(tǒng)內(nèi)部單位應(yīng)收賬款余額為萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總額的%。系統(tǒng)外應(yīng)收賬款總額為5104.58萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總額的%,金額有所增加。在系統(tǒng)內(nèi)的客戶(hù)中，應(yīng)收賬款金額較大的包括等四家單位，合計(jì)總額為萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總額的%。其中，公司余額為萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總額的%；開(kāi)展余額為萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總額的%，由于年中報(bào)表要求開(kāi)展內(nèi)部必須核對(duì)一致，集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)收賬款降幅較大。圖1:近三年應(yīng)收賬款趨勢(shì)圖(單位:萬(wàn)元)二、應(yīng)收賬款分析表1：應(yīng)收賬款賬齡分析〔單位：萬(wàn)元〕應(yīng)收賬款期末余額<6個(gè)月6個(gè)月-1年1-2年2-3年系統(tǒng)內(nèi)余額系統(tǒng)外余額-18合計(jì)截止2023年6月30日，公司賬齡小于6個(gè)月的應(yīng)收賬款萬(wàn)元，占%；賬齡6個(gè)月到一年的萬(wàn)元，占%，同比增加較多；賬齡一年以上的為萬(wàn)元，占%，同比變化不大。其中涉及到內(nèi)部單位的逾期一年的應(yīng)收賬款在后邊有詳細(xì)的說(shuō)明。圖2：應(yīng)收賬款賬齡分析〔單位：萬(wàn)元〕指標(biāo)分析表2:應(yīng)收賬款核心指標(biāo)核心指標(biāo)上年同期本年上期本年當(dāng)期年度平均應(yīng)收賬款=〔∑月度應(yīng)收賬款〕/月份38311.4739488.8641381.86營(yíng)業(yè)收入60494.0136095.5850999.43銷(xiāo)售收入收現(xiàn)率=〔1－年度平均應(yīng)收賬款/營(yíng)業(yè)收入〕×100%36.67%-9.40%18.86%應(yīng)收賬款與日銷(xiāo)售額比=應(yīng)收賬款余額/〔營(yíng)業(yè)收入/收款期限〕43.2851.8546.86應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率=〔本期末應(yīng)收賬款－上期末應(yīng)收賬款〕/上期末應(yīng)收賬款×100%38.33%-2.58%27.34%營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本期營(yíng)業(yè)收入/截至上期累計(jì)營(yíng)業(yè)收入×100%55.15%14.06%41.29%本月公司銷(xiāo)售收入收現(xiàn)率為%，比去年同期下降%，說(shuō)明今年公司應(yīng)收賬款的回收周期拉長(zhǎng)，主要在于預(yù)估款較大。本期營(yíng)業(yè)收入同比減少萬(wàn)元，降幅%；而同期應(yīng)收賬款余額同比減少，%。3.應(yīng)收賬款按客戶(hù)分析系統(tǒng)內(nèi)部單位應(yīng)收賬款總額為萬(wàn)元，占應(yīng)收賬款總額的%。6月末各主要客戶(hù)應(yīng)收賬款占比情況見(jiàn)下列圖：圖3:2023年6月應(yīng)收賬款主要客戶(hù)〔單位：萬(wàn)元〕4.按所屬單位分析截止2023年6月30日，公司應(yīng)收賬款余額較大的單位有溢油環(huán)保、碧環(huán)保、工程監(jiān)理及油田作業(yè)，各家應(yīng)收賬款占比均在10%以上，合計(jì)占應(yīng)收賬款總額的%。預(yù)估應(yīng)收賬款金額較大的有溢油環(huán)保、碧環(huán)保及油田作業(yè)，各家預(yù)估金額都超過(guò)了4000萬(wàn)，占預(yù)估總額的58%，主要是因?yàn)榕c公司局部大額合同尚未簽訂，工程卻已經(jīng)開(kāi)展，因而產(chǎn)生了相應(yīng)的工程本錢(qián)，為了使收入和本錢(qián)相匹配，對(duì)公司局部工程進(jìn)行了收入預(yù)估。6月末，安技服、碧環(huán)保、水處理及SNG工程組和北京分公司的收現(xiàn)率為負(fù)值。具體情況見(jiàn)下表：表3：各所屬單位應(yīng)收賬款明細(xì)〔萬(wàn)元〕及收現(xiàn)率各所屬單位合計(jì)開(kāi)票金額預(yù)估金額占公司整體比率收現(xiàn)率5.31%35.19%8.55%%12.40%36.69%19.23%33.21%10.81%-85.48%12.43%-34.51%3.37%-255.77%05.74%-101.10%1.84%68.37%1.47%61.84%25364.99%60.27%3.15%38.49%10.72%39.33%合并抵消0總計(jì)100.00%18.86%5.應(yīng)收賬款同期比照分析表4:應(yīng)收賬款同期比照(單位:萬(wàn)元)截止2023年6月30日，公司應(yīng)收賬款余額為50846.87萬(wàn)元，同比降幅8.73%。其中：應(yīng)收賬款預(yù)估金額萬(wàn)元，同比減少萬(wàn)元，降幅8%；開(kāi)票金額減少,降幅10%。6月末，2023年應(yīng)收賬款未收回金額尚有萬(wàn)元，其中系統(tǒng)內(nèi)6661萬(wàn)元，系統(tǒng)外870萬(wàn)元；已開(kāi)票尚未收回的萬(wàn)元，預(yù)估金額尚未收回的萬(wàn)元。主要是與公司大額效勞合同尚未簽訂，預(yù)估應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)加緊與客戶(hù)溝通，盡快簽訂合同；剩余局部主要是一些工程費(fèi)用因客戶(hù)流程審核問(wèn)題導(dǎo)致付款滯后，各單位應(yīng)加強(qiáng)與客戶(hù)溝通及時(shí)催款。另外，逾期一年以上應(yīng)收賬款約1700萬(wàn)元左右，在第五局部進(jìn)行了說(shuō)明。三、應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題1、受低油價(jià)及甲方降本增效影響，公司和甲方合同簽訂時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，造成預(yù)估應(yīng)收賬款過(guò)大，占用過(guò)多資金，延長(zhǎng)了款項(xiàng)收回的時(shí)間，加大了公司現(xiàn)金流壓力，影響了收現(xiàn)率。同時(shí)，甲方還常常以票據(jù)沒(méi)能及時(shí)簽審，工程完工資料不全，當(dāng)月未做資金方案或者資金缺乏等為借口，逾期付款。2、由于公司控制費(fèi)用支出，局部工程30%收入不能按時(shí)開(kāi)票，需待對(duì)方通知簽訂補(bǔ)充協(xié)議前方能開(kāi)票，造成局部已完結(jié)工程核算進(jìn)度被推后，無(wú)法正常開(kāi)票收款或確認(rèn)完工程度，預(yù)估收入金額不斷增加。如，深圳分公司要求東部將新簽訂的合同全部重新簽訂，并要求已完工工程按照70%開(kāi)發(fā)票，剩余30%將日后待通知后開(kāi)發(fā)票。公司其他地區(qū)公司也都有類(lèi)似情況。3、局部單位應(yīng)收賬款催收責(zé)任落實(shí)不到位，欠缺有效的催款措施，與甲方溝通不夠，對(duì)于重點(diǎn)工程、大額款項(xiàng)未能及時(shí)掌握收款進(jìn)度并及時(shí)跟蹤催款。四、工作措施及建議1、公司及各單位應(yīng)加強(qiáng)合同管理及與客戶(hù)溝通，盡快完成合同簽訂工作，盡力減少預(yù)估金額。各單位業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)追蹤跨年已做預(yù)估收入但尚未簽訂合同和開(kāi)票收款的應(yīng)收賬款，重點(diǎn)推進(jìn)尚未簽訂合同但已完工業(yè)務(wù)的合同簽訂工作。2、各所屬單位應(yīng)落實(shí)應(yīng)收賬款催收責(zé)任。本著“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)催收〞的原那么，明確劃分責(zé)任范圍，對(duì)每一家客戶(hù)的應(yīng)收款均落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，明確規(guī)定形成逾應(yīng)收賬款和壞賬應(yīng)負(fù)的責(zé)任。建立應(yīng)收賬款的重點(diǎn)工程跟蹤機(jī)制，依據(jù)月度收款方案確定需要跟蹤的工程。對(duì)逾期工程，應(yīng)定期與客戶(hù)進(jìn)行溝通、對(duì)賬、核實(shí)，查明原因并催收，確保資金及時(shí)回籠及平安。3、各單位財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)溝通，共同配合做好催收工作。應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，建立發(fā)票收、發(fā)登記臺(tái)賬，發(fā)票及時(shí)送達(dá)客戶(hù)并做好簽收登記；發(fā)票送達(dá)后定期與客戶(hù)溝通，提前掌握客戶(hù)付款情況，及時(shí)收款。各單位財(cái)務(wù)部門(mén)每月編應(yīng)收賬款月報(bào)，便于管理層和業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)了解應(yīng)收款款情況，防止長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象發(fā)生。4、各單位應(yīng)及時(shí)結(jié)清與開(kāi)展內(nèi)部欠單位間的債權(quán)債務(wù)，禁止到期無(wú)故拖欠。5、根據(jù)《關(guān)于落實(shí)公司<關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委<2023年中央企業(yè)“兩金〞壓控工作方案>的通知>的通知》文件要求，公司及各所屬各單位應(yīng)切實(shí)增強(qiáng)兩金占用專(zhuān)項(xiàng)清理工作的責(zé)任感和緊迫感，積極落實(shí)具體工作，嚴(yán)格控制公司兩金增量，改善公司現(xiàn)金流狀況，降低經(jīng)營(yíng)本錢(qián)，提升公司開(kāi)展質(zhì)量。五、需要集團(tuán)解決事項(xiàng)1、賬上遺留2006年、2007年確認(rèn)的對(duì)湛江分公司的應(yīng)收賬款336.6萬(wàn)元〔2006年半年及2007年全年〕，工程為溢油應(yīng)急響應(yīng)效勞，合同號(hào)Z2005SLJZ-FN0317，多年來(lái)與對(duì)方單位溝通無(wú)效，一直沒(méi)有回收，對(duì)方也沒(méi)有明確表態(tài)是否支付，希望能支持并幫助協(xié)調(diào)解決該事項(xiàng)。2、從2023年9月開(kāi)始清算，至今未能及時(shí)支付所欠應(yīng)收賬款70.97萬(wàn)元，其他應(yīng)收款291.27萬(wàn)元，共計(jì)362.24萬(wàn)元。2023年。經(jīng)請(qǐng)示集團(tuán)，集團(tuán)已向新材料公司發(fā)函答復(fù)，還需等待進(jìn)一步處理結(jié)果。3、公司開(kāi)票13.6萬(wàn)元，至今未收回，已經(jīng)逾期1年半。主要問(wèn)題是合同上規(guī)定的工作內(nèi)容已全部完成，甲方又單方面增加實(shí)物教室撤除搬遷工作，而此項(xiàng)工作不屬于合同規(guī)定的工作內(nèi)容，且甲方的新辦公樓還沒(méi)有建好，目前無(wú)法進(jìn)行實(shí)物教室搬遷撤除工作，故甲方以實(shí)物教室未撤除為由，不簽署完工報(bào)告單，不支付20%的余款。培訓(xùn)中心屢次與對(duì)方溝通，目前未有進(jìn)展。4、2023年，與的合營(yíng)公司中山東新能源公司合作了兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，合同金額共計(jì)279719元。我公司已按照合同約定完成相應(yīng)工作，經(jīng)甲方驗(yàn)收合格并簽署相應(yīng)完工驗(yàn)收