【S水泥公司年度財務(wù)探析報告4700字（論文）】

S水泥公司2023年度財務(wù)分析報告目錄TOC\o"1-2"\h\u27977S水泥公司2023年度財務(wù)分析報告 18451摘要 119590關(guān)鍵詞：財務(wù)報表分析；盈利能力；營運(yùn)能力 113202一、引言 118592二、財務(wù)分析 222036（一）杭州S水泥有限公司償債能力分析 21616（二）營運(yùn)能力分析 328801（三）盈利能力分析 429491三、企業(yè)財務(wù)分析中存在的問題 520863（一）對財務(wù)分析的作用認(rèn)識不足 517636（二）財務(wù)報表的真實性問題 615237（三）財務(wù)分析人員素質(zhì)較低 612839四、財務(wù)分析問題的解決對策 66115（一）增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)分析意識 615927（二）提高財務(wù)人員綜合素質(zhì) 626450（三）注重對財務(wù)分析方法的綜合運(yùn)用 728591參考文獻(xiàn) 7摘要隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)展，企業(yè)所涉及的各種經(jīng)濟(jì)效益必須與企業(yè)的價值密切相關(guān)。企業(yè)財務(wù)報告進(jìn)行分析。加強(qiáng)財務(wù)分析可以全面、客觀地評價過去，并能夠有效地控制企業(yè)財務(wù)活動的過程，正確預(yù)測企業(yè)財務(wù)活動的未來。企業(yè)對財務(wù)報告分析的主要功能是對財務(wù)報表數(shù)據(jù)做進(jìn)一步的整理和分析，可以更充分地展示企業(yè)的財務(wù)狀況。因此，財務(wù)報告分析是非常有必要的。然而財務(wù)報告分析也要注意財務(wù)報表本身存在的局限性等問題。文主要介紹了財務(wù)報表分析的意義，以及應(yīng)注意的問題。關(guān)鍵詞：財務(wù)報表分析；盈利能力；營運(yùn)能力一、引言杭州S水泥有限公司座落在杭州市蕭山區(qū)義橋鎮(zhèn)眠犬山，是在依山傍水，風(fēng)景秀麗的S畔。公司離杭州繞城高速公路義橋出口二公里，離03省道和杭金衢高速公路臨浦出口五公里，公司大門外就是S，杭甬運(yùn)河進(jìn)出口就在公司大門東側(cè)一公里處，地理位置非常優(yōu)越，水陸交通十分便捷。企業(yè)占地面積43056平方米，職工159人，其中各類專業(yè)技術(shù)人員67人。建廠二十六年來依靠全體干部職工的團(tuán)結(jié)拼搏，艱苦創(chuàng)業(yè)求發(fā)展，積極開拓進(jìn)取，經(jīng)過幾次規(guī)模較大的技術(shù)改造，現(xiàn)已擁有年產(chǎn)50萬噸的高標(biāo)號水泥和10萬噸礦渣微粉生產(chǎn)線各一條，生產(chǎn)工藝達(dá)到國內(nèi)先進(jìn)水平。公司生產(chǎn)的“浪壩”牌42.5、32.5強(qiáng)度等級的普通硅酸鹽水泥和32.5復(fù)合硅酸鹽水泥，嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量法規(guī)，以市場檢驗和用戶滿意來實現(xiàn)名牌產(chǎn)品的質(zhì)量方針，歷年來實現(xiàn)了出廠水泥合格率100％、富裕強(qiáng)度合格率100％、包裝袋重合格率100％的質(zhì)量目標(biāo)。公司生產(chǎn)的“浪壩”牌礦渣微粉選用寶鋼等大企業(yè)產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)礦渣，加適量天然石膏經(jīng)科學(xué)配方細(xì)磨而成的S95、S75二個品種，質(zhì)量可靠、強(qiáng)度穩(wěn)定、是應(yīng)用于水泥和混凝土中的高品位優(yōu)質(zhì)輔加材料。公司是三級計量和定量包裝合格單位，中華人民共和國標(biāo)準(zhǔn)化三級企業(yè)，采用國際標(biāo)準(zhǔn)組織生產(chǎn)。“浪壩”牌水泥是國家級質(zhì)量認(rèn)證產(chǎn)品，企來通過GB/T19001-2000-ISO9001：2000質(zhì)量體系認(rèn)證和GB/T24001-2004（idtISO14001:2004)環(huán)境管理體系認(rèn)證。公司生產(chǎn)的“浪壩”牌普通水泥曾榮獲第七屆中國新技術(shù)新產(chǎn)品博覽會金獎；被評為中國消費者信得過產(chǎn)品和中國新聞評價中心評為最具競爭力“中國水泥制造業(yè)100強(qiáng)”；被中國質(zhì)量評價中心評為“中國AAA級質(zhì)量信用企業(yè)”；被國家水泥監(jiān)督檢驗中心定為推薦產(chǎn)品；被評為浙江省優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品暨質(zhì)量管理優(yōu)秀企業(yè)；浙江省首批用戶滿意誠信企業(yè)和浙江省建設(shè)重點推薦名優(yōu)產(chǎn)品；被浙江省建材產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督對比優(yōu)秀單位；并多次被省市金融界評定為AAA級信用企業(yè)等殊榮。二、財務(wù)分析（一）杭州S水泥有限公司償債能力分析償債能力分析，是指對企業(yè)償還各種債務(wù)的能力和保障程度所作的分析，通過這種分析可以有效地揭示出企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險。分析企業(yè)長期償債能力的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債率等；分析企業(yè)短期償債能力主要著重于，研究企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的關(guān)系，以及有關(guān)項目的變動情況，分析和評價企業(yè)短期償債能力的財務(wù)指標(biāo)主要有流動比率、速動比率等。有關(guān)杭州S水泥有限公司2022—2023年的償債能力相關(guān)財務(wù)指標(biāo)絕對數(shù)值詳見表2.1。表2.1償債能力2022—2023年相關(guān)指標(biāo)原始數(shù)據(jù)年份年份財務(wù)指標(biāo)20222023資產(chǎn)總額（元）1762950015815401負(fù)債總額（元）1362403212290424流動負(fù)債（元）1286579111477905貨幣資金（元）39211342004205應(yīng)收賬款（元）281277289302其他應(yīng)收款（元）264441135585資產(chǎn)負(fù)債率（%）68.36462.023股東權(quán)益比（%）31.64137.982流動比率（%）0.680.54速動比率（%）0.420.28就常在能力而言最重要的兩種指標(biāo)就是流動比率以及速動比率，我們看上表杭州S水泥有限公司2022年-2023年的財務(wù)數(shù)據(jù)情況，這兩個值的表現(xiàn)都非常的差，資產(chǎn)負(fù)債率都已經(jīng)超過了70%，一般來說流動比率接近2，速動比率接近1是比較好的狀態(tài)，但是反觀杭州S水泥有限公司，其指標(biāo)很差，流動比率自2022年到2023年一直處于一個下滑的趨勢，而且其表現(xiàn)連都1都不到，尤其是2022年流動比率將近只有正常標(biāo)準(zhǔn)的25%，速動比率也是這四年也是一直處于下滑的趨勢，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于標(biāo)準(zhǔn)1，由此我們可以看出，企業(yè)的流動資金目前應(yīng)該是十分的短缺，償債能力嚴(yán)重不足，如果按照這種情況繼續(xù)發(fā)展下去的話，未來幾年企業(yè)的發(fā)展將可能進(jìn)出倒退的局面，企業(yè)的經(jīng)營者需要這流動資金上多想一些對策。（二）營運(yùn)能力分析通過杭州S水泥有限公司2022-2023年的資料，進(jìn)行比較分析。以上計算得出各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)如下表：表2.2杭州S水泥有限公司2022-2023年資產(chǎn)周氣指標(biāo)情況財務(wù)指標(biāo)2022年2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次) 1.551.27應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次)14.818.81應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率天數(shù)（天）2542存貨周轉(zhuǎn)率（次）4.664.28存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）7986資產(chǎn)的現(xiàn)金流量回報（%)4211.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析由上面表中的數(shù)據(jù)我們可以看到，杭州S水泥有限公司在2023年年末的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率壁紙2023年反應(yīng)的數(shù)據(jù)來看有所下降，僅僅只有2023年年末的30%，由此我們可以判斷企業(yè)通過把全部的資產(chǎn)都用來經(jīng)營活動的能力明顯的下降了，資金的收益率非常低，由此可以看出其營運(yùn)能力不足。在這種情況下，企業(yè)目前最應(yīng)該做的就是努力的提高企業(yè)資金的使用效率，把那些現(xiàn)在已經(jīng)無法為企業(yè)帶來更多效益的多余閑置的資產(chǎn)進(jìn)行一定的處理，以此提高企業(yè)的總周轉(zhuǎn)率，進(jìn)而提高企業(yè)營運(yùn)能力。2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從上表可以看出，該企業(yè)2022、2023兩年末應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率實際值下降幅度很大，兩年下降了11.34，說明應(yīng)收賬款的占用相對于銷售收入而言太高了，該企業(yè)應(yīng)收賬款的管理效率下降，資產(chǎn)流動性弱，企業(yè)變現(xiàn)能力在減弱，承擔(dān)的風(fēng)險在增大。3.存貨周轉(zhuǎn)率就流動資產(chǎn)來看，存貨的變化幅度不是很大，簡單來說，企業(yè)的存貨在保證自身的日常經(jīng)營活動的需要之外，還必須要盡可能的將這些項目的資金適當(dāng)?shù)膲嚎s，因為如果存貨占用的資金越大，那么沉淀下來的資金也就會越多，對于資金的周轉(zhuǎn)率是極為不利的，畢竟流動資金是企業(yè)的命脈，一旦缺少流動資金，那么企業(yè)正常經(jīng)營所需的資金都將無法得到滿足，會直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。所以在現(xiàn)在的這種情況下，杭州S水泥有限公司應(yīng)當(dāng)采取有效的銷售政策，減少企業(yè)存貨的壓力，同時為企業(yè)補(bǔ)充更多的流動資金以滿足企業(yè)目前正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要。（三）盈利能力分析表2.3年份財務(wù)指標(biāo)20222023主營業(yè)務(wù)收入（元）37451364199068管理費用（元）197068280968財務(wù)費用（元）-49174917營業(yè)利潤（元）174601161566投資收益（元）253822652利潤總額（元）213642208676凈利潤（元）150922171721銷售凈利率（%）4.894.13凈資產(chǎn)收益率（%）30.0323.41總資產(chǎn)利潤率（%）12.1110.5杭州S水泥有限公司的凈資產(chǎn)收益率在2022年幾乎處于這幾年比較高的水平，凈資產(chǎn)收益率只有30.03，第二年在此基礎(chǔ)上還略有下降，2022年又下降到了23.41%，進(jìn)而判斷出在2022年杭州S水泥有限公司的所有者權(quán)益收益率是比較高的。而其他的指標(biāo)比如營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤以及總資產(chǎn)利潤率等相關(guān)指標(biāo)，也都表現(xiàn)出了與凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)基本相同的變化趨勢。再看主營業(yè)務(wù)收入在2023年相對于2022年來說上升了很多，從而形成了鮮明的對比，其凈利潤指標(biāo)在2023年相對于2022年的增幅(149.34%)，總體來看前幾年盈利能力還不錯，但是處于下滑的趨勢，需要對經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行正確的調(diào)整。三、企業(yè)財務(wù)分析中存在的問題（一）對財務(wù)分析的作用認(rèn)識不足目前一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)只重視生產(chǎn)管理，研發(fā)管理等，而沒有把企業(yè)財務(wù)分析工作當(dāng)作企業(yè)管理的重要手段，沒有充分認(rèn)識財務(wù)分析在經(jīng)營管理中的重要作用，從而影響了財務(wù)分析的發(fā)展及其作用的發(fā)揮。在財務(wù)分析的目的上，往往也不是為了加強(qiáng)企業(yè)管理，而是為了滿足領(lǐng)導(dǎo)及其它有關(guān)部門的需要。首先，評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示企業(yè)經(jīng)營活動中存在的矛盾和問題，為改善經(jīng)營管理提供方向和線索。其次，預(yù)測企業(yè)未來的風(fēng)險和報酬，為投資人債權(quán)人和經(jīng)營者的決策提供幫助。最后，檢查企業(yè)預(yù)算完成情況，考核經(jīng)營管理人員的業(yè)績，為完善合理的激勵機(jī)制提供幫助。（二）財務(wù)報表的真實性問題財務(wù)報表分析的依據(jù)和基礎(chǔ)是財務(wù)報表，然而財務(wù)報表可能存在虛假陳述，企業(yè)理財活動都是置于錯綜復(fù)雜的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境之中。只有依據(jù)客觀真實的財務(wù)報表，才有可能得出正確的分析結(jié)論。財務(wù)報表分析通常假定財務(wù)報表是客觀真實的。部分財務(wù)人員缺少對財務(wù)方面的敏感的嗅覺和職業(yè)判斷能力，導(dǎo)致信息披露流于表面。在我國，當(dāng)前社會存在的普遍現(xiàn)象是財務(wù)人員專業(yè)技術(shù)能力跟不上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，而且職業(yè)道德素養(yǎng)偏低。經(jīng)濟(jì)利益是最常見的造假動機(jī)，企業(yè)管理者為了獲得更大利益或者說逃避社會責(zé)任，直接或間接造假成了信息披露失真或者說不充分，不及時等常見現(xiàn)象。（三）財務(wù)分析人員素質(zhì)較低財務(wù)人員對財務(wù)指標(biāo)缺乏理性的認(rèn)識，在財務(wù)分析的過程中不斷地發(fā)現(xiàn)問題，不斷地解決問題。但是由于財務(wù)分析人員對指標(biāo)只是機(jī)械性的計算，并沒有真正理解指標(biāo)內(nèi)在含義和它們的內(nèi)在聯(lián)系，導(dǎo)致財務(wù)分析人員濫用指標(biāo)做出錯誤的決策。財務(wù)人員對實際工作流程不熟悉，在現(xiàn)在企業(yè)競爭日益激烈的市場環(huán)境，財務(wù)人員只是單純地做財務(wù)分析脫離實際的工作，這肯定造成理論和實踐的脫節(jié)。很多財務(wù)分析人員缺乏必要的寫作能力，財務(wù)分析報告的寫作是非常重要的，要有規(guī)范的格式，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼Z言，能夠自圓其說。財務(wù)分析報告是根據(jù)財務(wù)分析的結(jié)果經(jīng)過綜合整理寫出來的報告，應(yīng)該能層次分明，論點清晰，通俗易懂。四、財務(wù)分析問題的解決對策（一）增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)分析意識創(chuàng)造良好的財務(wù)分析的企業(yè)環(huán)境。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)積極學(xué)習(xí)新理念重視財務(wù)分析的作用，把財務(wù)分析作為經(jīng)理管理企業(yè)的重要方法。積極向財務(wù)分析人員及時提供資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤表等會計信息和企業(yè)經(jīng)營項目信息，幫助財務(wù)人員對公司的業(yè)務(wù)有一個很好的認(rèn)識。在企業(yè)之中建立科學(xué)規(guī)范的財務(wù)分析制度以及嚴(yán)格的規(guī)范的約束激勵機(jī)制，使企業(yè)的管理上升到一個新的層面。（二）提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)不管采用哪種財務(wù)報表的分析方法，人的因素都是最重要的。所以，平時要加強(qiáng)對財務(wù)報表分析人員的培訓(xùn)，提高分析人員的綜合素質(zhì)，提高他們對報表指標(biāo)的解讀與職業(yè)判斷能力，并使他們同時具備會計、財務(wù)、市場營銷、戰(zhàn)略管理和企業(yè)經(jīng)營等方面的知識，熟練掌握現(xiàn)代化的分析方法和分析工具，在實踐中樹立正確的分析理念，逐步培養(yǎng)和提高對所分析問題的判斷能力以及綜合數(shù)據(jù)的收集能力和運(yùn)用能力，從而為企業(yè)管理和決策提供真實可靠的依據(jù)。（三）注重對財務(wù)分析方法的綜合運(yùn)用在財務(wù)分析過程中，不同會計方法、某些特殊的事件等都會對分析結(jié)果的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響，對此可以采取與同行業(yè)同等規(guī)模企業(yè)進(jìn)行橫向比較的方式來剔除這些影響。與此同時，要注意各種分析指標(biāo)的綜合運(yùn)用，如定量分析與定性分析相結(jié)合、比較分析與比率分析相結(jié)合、橫向分析與縱向分析相結(jié)合、總量分析與各量分析相結(jié)合、靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合等，以便將各種分析指標(biāo)取長補(bǔ)短，充分發(fā)揮財務(wù)分析的作用。參考文獻(xiàn)[1]石良玉.論上市公司財務(wù)分析體系的改進(jìn)[D].云南大學(xué),2022.[2]夏凌.基于杜邦財務(wù)分析體系的W股份公司盈利能力研究[D].云南師范大學(xué),2021.[3]曹曉麗.財務(wù)分析方法與財務(wù)分析中存在的問題[J].財經(jīng)問題研究,2021,(S2):73-75.[